Заполнение листа Е1. Стандартный налоговый вычет на ребенка

Лист Е1 Декларации 3-НДФЛ предназначен для заполнения только физическими лицами, причем они должны быть обязательно налоговыми резидентами Российской Федерации . Чтобы заполнить этот лист, потребуется взять у одного работодателя или нескольких справку о доходах 2-НДФЛ, а также документов, находящихся у физического лица, на основании которых налогоплательщик может получить стандартный или социальный налоговый вычет. Вычеты предоставляются в соответствии со следующими статьями: 218 и 219 Налогового Кодекса РФ.

Итак, в п. 1 Декларации 3-НДФЛ физическое лицо, которое заполняет Декларацию 3-НДФЛ, обязано рассчитать суммы стандартных вычетов.

Пп. 1.1 Декларации 3-НДФЛ заполняется при наличии у физического лица оснований на вычет по пп. 1 п. 1 ст. 218 НК. 3000 рублей умножаются на количество месяцев в прошедшем году, в которых налогоплательщик мог воспользоваться и имел право на стандартные вычеты.

Пп. 1.2 Декларации 3-НДФЛ заполняют те физические лица, имеющие право на вычет , согласно пункту 2 п. 1 статьи 218 НК РФ. 500 рублей этого вычета умножаются на количество месяцев, в которых физлицо имело право на этот стандартный вычет.

Пп. 1.3 Декларации 3-НДФЛ показывает количество месяцев, в которых доход не превысил 280 000 рублей. Доход следует рассчитывать в рамках одного календарного года. А с 2016 года предел суммы, определяемый нарастающим итогом с начала года, повысился до 350 тысяч рублей.

В пп. 1.4 Декларации 3-НДФЛ ставится общая сумма стандартного вычета на несовершеннолетнего ребенка. Вычетом может воспользоваться родитель, а также усыновитель, опекун, приемный родитель, попечитель, а также их супруги. Сумма вычета за месяц умножается на количество месяцев из предыдущего пп.

Пп. 1.5 должен заполнять одинокий родитель, приемный родитель, усыновитель, опекун, попечитель и родитель при отказе другого родителя от стандартного вычета. Сумма также рассчитывается на количество месяцев, указанных в пп. 1.5.

Пп. 1.6 Декларации 3-НДФЛ нужно заполнить при наличии ребенка-инвалида. Родители, приемные родители, опекуны, попечители, усыновители имеют право на налоговый вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, а также до 24 лет, находящиеся на очной форме обучения. Сумма стандартного вычета на ребенка также умножается на количество месяцев, обозначенных в строке 030 данного листа.

Пп. 1.7 заполняют единственные родители, опекуны, попечители, усыновители, приемные родители при отказе другого родителя от получения вычета на несовершеннолетнего ребенка-инвалида, студента, обучающегося на очной форме. Сумма налогового вычета умножается на количество месяцев, указанных в пп. 1.3 данной страницы.

При рождении 1 и более детей в течение года, за который сдается Декларация, сумма стандартных вычетов на детей, учитываемых в пп. х с 1.4 по 1.7 Листа Е1, можно рассчитать перемножив сумму вычета на разницу между количеством месяцев, написанных в строке 030, и месяцев, прошедших с начала года до даты рождения ребенка.

В пп. 1.8 Декларации 3-НДФЛ суммируются все числа из вышеперечисленных подпунктов Раздела 1 кроме 1.3.

Во втором п. Листа Е1 декларации 3-НДФЛ физическое лицо рассчитывает сумму социальных вычетов. Такие вычеты регламентируются в статье 219 НК РФ. Сюда не включаются социальные вычеты, в отношении которых существуют ограничения. Они указаны в п. 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.

В п. 2.1 нужно проставить сумму вычета, которая будет соответствовать подпункту 1 п. 1 статьи 219 Налогового кодекса. Значение этой строки не должно превышать 25% от общей суммы дохода, который получил налогоплательщик в этом году. Получается, что общий доход нужно умножить на 25 процентов и сравнить с суммой социального вычета.

В пп. 2.2 Декларации 3-НДФЛ родители указывают суммы социального вычета, на которые они имеют право в соответствии с подпунктом 2 п. 1 статьи 219 НК. Сумма равна денежным средствам, оплаченным родителями в прошедшем периоде за обучение своего ребенка или нескольких своих детей обязательно по очной форме обучения в различных образовательных учреждениях. На каждого ребенка эта сумма должна быть не больше 50 тысяч рублей.

В следующем пп. 2.3 ставят суммы социального вычета, который предоставляется согласно пп.3 п.1 статьи 219 Налогового кодекса. Обязательно указываются суммы, полученные по дорогостоящим видам лечения именно в российских медицинских учреждениях. Сумма эта равняется сумме фактически потраченных денежных средств физлицом.

Пп. 2.4 суммирует значения по второму пункту Листа Е1. К ним относятся такие подпункты как 2.1, 2.2 и 2.3.

В третьем п. данного листа рассчитываются суммы социальных вычетов, которые регламентируются статьей 219 Налогового кодекса. В их отношении применяются определенные ограничении, о которых можно узнать в п. 2 статьи 219.

Пп. 3.1 показывает общую сумму соцвычета, который предоставлен налогоплательщику в соответствии с пп.2 п.1 статьи 219 НК РФ. Сумма означает потраченные налогоплательщиком денежные средства на свое собственное обучение, а также на обучение несовершеннолетнего брата или сестры, учащегося обязательно по очной форме обучения в каком-либо российском образовательном учреждении.

В пп. 3.2 Декларации 3-НДФЛ следует проставить сумму социального вычета , который может быть предоставлен физлицам, в соответствии с пп.2 п.1 статьи 219. Эта сумма показывает, сколько было уплачено налогоплательщиком денежных средств в прошедшем году на лечение или покупку медицинских препаратов. Из этой суммы следует исключить расходы, потраченные на дорогостоящее лечение.

В пп. 3.3 Листа Е1 Декларации 3-НДФЛ проставляются показатели социального вычета, которые предоставляются согласно пп.3 п.1 ст.219 НК РФ. В данном случае учитывается сумма уплаченных страховых взносов, которые уплачены по договору добровольного страхования. Сюда также относится и договоры добровольного страхования родителей, супруга, несовершеннолетних детей.

В пп. 3.4 проставляются суммы социального вычета, которые предоставляются согласно 4 и 5 пп. 1 п. ст.219 НК РФ.

В пп. 3.5 Декларации 3-НДФЛ налогоплательщик указывает суммы всех социальных вычетов по пункту 3 Листа Е1. Значение этого показателя нужно рассчитать. Это сумму показателей, которая указывается в пп. 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 Листа Е1. Общая сумма не должна быть больше 120 000 рублей.

В пп. 3.5.1 физическое лицо должно указать всю сумму социальных налоговых вычетов, которые предоставил ему налоговый агент (работодатель) в прошедшем налоговом периоде.

Соответственно в пп. 3.6 заполняемого Листа Е1 декларации 3-НДФЛ должна указываться сумма социальных налоговых вычетов. Ее можно вычислить, если вычесть показатель пп. 3.5.1 из общей суммы показателей пп. 2.4. И 3.5 этого же Листа Е1.

Далее, в п. 4 Листа Е1 декларации 3-НДФЛ необходимо произвести расчет всей суммы стандартных, а также социальных налоговых вычетов, предоставляемых в Декларации 3-НДФЛ налогоплательщиком. Это возможно сделать, если суммировать показатели строк 080, а также 180 Листа Е1.

Когда подают 3 НДФЛ

Существует несколько причин для подачи декларации. Основная цель – перечисление налога с дополнительной прибыли или возврат излишне удержанного. Квалифицированная помощь в заполнении декларации 3 НДФЛ обеспечивает отсутствие ошибок и минимальную потерю времени на получение вычета. НК предусматривает несколько ситуаций, когда существует возможность получения компенсации:

Строительство, приобретение дома или квартиры с правом регистрации проживания – имущественный вычет.
Покупка автомобиля.
Дорогостоящие операции или медицинские препараты.
Добровольное страхование.
Свое обучение или ребенка (до 24 лет, очно).

В свою очередь, дополнительная налогооблагаемая прибыль обязывает предоставлять платежные подтверждения для назначения отчислений. При осуществлении в один отчетный интервал продажи и реализации материальных ценностей результат удержания и возмещения вычисляется математическим путем. Уплата засчитывается взаимозачетом.

Принципы заполнения

В законодательстве постоянно происходят изменения регламента документооборота, поэтому важно отслеживать его актуальность. Подать налоговую декларацию разрешено сразу за трехлетний срок. Чтобы грамотно оформить и сдать 3 НДФЛ без лишних проблем, нужно соблюдать главные правила:

Заполнить на компьютере через программу или собственноручно (только чернилами синего или черного цвета).
Недопустимы исправления, помарки.
Каждому календарному интервалу предназначена индивидуальная форма 3 НДФЛ.
Везде проставляется порядковая нумерация, ИНН, датирование и подпись.
Налоговая декларация оформляется в двух экземплярах. При распечатке на принтере допускается только односторонняя печать.
Чтобы отчитаться по разным местам работы, заполняются раздельные блоки с ОКТМО и информацией о заработной плате.
Перечень необходимых листов зависит от характера вычета и типа отчетности.
В расположении строго соблюдается порядок и нумерация.

Базовые блоки налоговой декларации, обязательные к заполнению:

титульная сторона с персональными данными;
раздел 1 для указания итогов по всем ОКТМО;
раздел 2 для исчисления налоговой базы;
доходы из официальных источников.

Специальные закодированные бланки упрощают и унифицируют обработку материалов. Современные электронные системы подбирают вариант комплектации по указанным требованиям, что позволяет сэкономить время на вычитку требуемых граф. Удобный сервис, точность вводимых данных обеспечивают грамотность и достоверность полученных расчетов.

Как оформить налоговый вычет

Декларация 3 НДФЛ подается по форме КНД 1151020 с использованием справки о заработной плате нового образца для 2018 года. Физическим лицам, сменившим ранее место работы, придется вновь заказывать документ для вычета.

По правилам налоговая декларация включает главную часть, обязательную для всех вычетов:

1. Титульный лист – указывается серия, номер паспорта и специальные кодировки:

налоговый период;
налоговый орган;
страна;
документ, подтверждающий личность;
принадлежность к РФ.

2. Страницы 1 и 2 основываются на конечных подсчетах.

3. Доходы по нарастанию:

в организациях России – №1;
за пределами РФ – №2;
для тех, кто занимается частной практикой, предпринимателей и адвокатов – №3.

4. Лист 4 – при наличии необлагаемых финансовых ресурсов.

Обоснованием принятия декларации также служит заявление от налогоплательщика. Для перечисления денег потребуется заполнить реквизиты банковского счета и сведения о физическом лице. По окончании все страницы подсчитываются, указывается их количество.

Имущественный вычет

Чтобы воспользоваться налоговым вычетом за обеспечение жилищных условий, потребуется приложить все чеки и выписки со счетов, подтверждающие личные финансовые затраты. К базовому комплекту необходимо добавить Приложение 7 со следующими характеристиками:

Адрес, кадастровый номер, долевое владение.
Когда зарегистрирована собственность.
Сумму вычетов за предыдущие периоды и срок первоначального зачета.
Размер базы налогообложения для определения общего размера вычета.
Остаток вычета.

При покупке квартиры в кредит, нормами законодательства предусмотрено использование вычета на уплату процентов после истечения кредитования. Для этого отдельно подсчитывается переплата по банковской выписке и вносится в отдельные поля. Сумма возврата за частный дом включает стоимость земельного участка. Однако претендовать на начисление процента стоимости от отдельной земли невозможно.

Социальные вычеты

При заполнении декларации 3 НДФЛ для социального вычета используется Приложение 5. Здесь указаны типы расходов: образование, медицинские услуги, стандартный вычет. Сюда входит также благотворительность, добровольное страхование, пенсионные накопления. Полный список публикуется и постоянно обновляется на государственных порталах открытого доступа.

На налоговый вычет есть право у обучающегося на платной основе, либо у родителя за своего ребенка на очном отделении. Вместе с основными бумагами требуется договор об образовании, его копия и квитанции оплаты.

Для возврата из бюджета за лечение учитываются следующие категории:

Дорогостоящее лечение.
Медикаменты.
Стандартная терапия.

Для зачета медикаментов используется установленный регламентом рецепт и квитанции об оплате. Обратите внимание, что не все лекарственные средства попадают в категорию для компенсации. Официальный перечень утвержден Правительством в постановлении №201 от 19.03.2001 года. Максимальная компенсация составляет 15600 р.

Налоговый вычет также полагается на детей. По классической схеме данную услугу обеспечивает работодатель через бухгалтерский отдел помесячно, но также есть возможность воспользоваться единовременным возмещением. В Приложении 6 поля заполняют, согласно виду попечительства и льготе. На всех несовершеннолетних членов семьи положен вычет. На первых двух рассчитывают по 1400 рублей, а на третьего и последующих по 3000. Компенсации прекращаются с момента достижения 350000 руб. нарастающим итогом заработанных средств родителем.

Вычет при продаже имущества

Заполнить и вовремя отчитаться в ФНС придется и гражданам, получившим материальную выгоду от собственного или иного имущества. Избежать этой процедуры можно при условии нахождения предмета сделки в собственности более 3 и 5 лет, в зависимости от способа получения (по наследству, в дар, по договору). К общему комплекту добавляют Приложение 6, где отдельно обозначают факт реализации объекта полноправного владения и долевого с указанием расходов на приобретение.

Согласно НК, 1 млн. руб. с квартиры налогом не облагается. Соответственно, конечная цифра равна 13 % от стоимости после вычитания необлагаемого миллиона. Также может выявиться, что выгода от сделки на недвижимость отсутствует и тогда удержание не производится.

Принципиальной разницы в заполнении 3 НДФЛ за разные интервалы нет. В отчетность периодически вводятся некоторые коррективы в виде названия операций, удаления и добавления пунктов, принимаемых к учету. Для правильного оформления обратите внимание на образцы вычетов, предоставляемые проверенными ресурсами.

Чтобы вернуть налог (получить вычет) за 2017 год (до 19 февраля 2018 года)

Для возврата налога при покупке жилья

Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке

Как получить правильную декларацию 3-НДФЛ быстрее и проще всего?

Проще всего быстро подготовить правильную декларацию 3-НДФЛ с Налогией. С Налогией Вашу декларацию не придется переделывать. Налогия сформирует нужные листы бланка, подсчитает итоговые показатели, проставит нужные коды и проверит данные. Вы получите правильную декларацию и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать - отнести декларацию в инспекцию самому или подать ее онлайн.

Чтобы отчитаться по доходам 2017 года (до 19 февраля 2018 года)

При продаже имущества, например, автомашины или квартиры

Чтобы вернуть налог (получить вычет) за 2017 год (c 19 февраля 2018 года)

Для возврата налога при покупке жилья
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, в формате PDF.

Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов) в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на обучение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на обучение в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на лечение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на лечение в формате PDF.

Для возврата налога при получении стандартного налогового вычета
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога при получении стандартного налогового вычета в формате PDF.

Чтобы отчитаться по доходам 2017 года (c 19 февраля 2018 года)

При продаже имущества, например, автомашины или квартиры
Образец (пример) заполнения декларации при продаже имущества, например, автомашины или квартиры, в формате PDF.

Чтобы вернуть налог (получить вычет) за 2016 год

Чтобы отчитаться по доходам 2016 года

Чтобы вернуть налог (получить вычет) за 2015 год

Чтобы отчитаться по доходам 2015 года

Чтобы вернуть налог (получить вычет) за 2014 год

Чтобы отчитаться по доходам 2014 года

Ежегодно в Налоговый кодекс вносятся коррективы, и поэтому физическим лицам, которые имеют доход, что облагается НДФЛ, стоит знать все действующие правила.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Часто резидентов пугает количество существующих бланков декларации, но их не все придется использовать.

Разберем все вопросы (относительно отчетности в налоговый орган), которые беспокоят граждан при получении прибыли и желании получить вычет.

Что нужно знать

НДФЛ должны уплачивать не все, но это совсем не значит, что и декларацию не нужно сдавать. В законодательстве имеется полный перечень категорий лиц, которым придется отчитываться по своим доходам.

Кому и когда стоит посетить налоговые структуры со ?

Кто должен сдавать

Лица, что обязуются сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ:

Госслужащий в соответствии с Реестром должностей федеральных государственных гражданских структур, что утвержден .
Сотрудник Министерства внутренних дел (согласно ).
Член семьи государственного служащего.
ИП на ОСНО.
Нотариус, практикующий в частном порядке.
Адвокат, который имеет свой кабинет.
Иностранное лицо, что работает в России и основанием при этом является патент.
Лицо, что получило в РФ доход от юридического или физического лица, что не является налоговым агентом. Это касается и нерезидентов страны.
Лицо, что получило прибыль от реализации недвижимости или автомобиля. Это не касается тех граждан (резидентов), которые продали имущественный объект, находящийся в собственности больше 3 лет.
Лицо, что выиграло в лотерею или другую азартную игру.
Резидент страны, что получил прибыль за пределами страны (это не относится военных и определенных других категорий).
Наследник и правопреемник автора литературного или научного произведения, если получена награда за него.

Есть ситуации, когда лицо имеет право сдавать декларацию, но не в обязательном порядке, к примеру, если лицу может быть предоставлена возможность воспользоваться:

Заполняется и сдается декларация в том случае, когда статус лица изменен с нерезидента на резидента страны, с целью сделать возврат суммы, что излишне уплачена.

В какие сроки

Декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо подать в сроки, установленные законодательными актами:

Лица, которые желают оформить налоговый вычет, представляют документ в налоговые структуры в любой момент (в следующем году после отчетного). Регламентированного срока нет. Для заявления о своих правах на вычет отводится 3 года.
При подаче отчета о полученной прибыли стоит учесть, что документ нужно подать не позднее 30 апреля того года, что следует за налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК). Сам же налог нужно уплатить не позднее 15 июня.

В том случае, когда прекращается деятельность лица в качестве ИП или выплаты, что описаны в , декларацию нужно представить в течение 5 дней со дня закрытия ИП или прекращения перечисления выплат. Это правило распространяется на резидентов страны.

Иностранец должен представить отчет в Налоговую за месяц до того, как выезжать из страны (ст. 229 п. 3 НК). Тогда налог должен быть оплачен в течение 15 дней с момента подачи документации (ст. 229 п. 3).

Если декларация не будет подана своевременно, лицо может понести административную ответственность и уплатить штраф, сумма которого – не меньше 1 тыс. руб. и не более 30% от исчисленной суммы налога (если просрочка составляет не больше 180 дней).

За каждый месяц опоздания будет начислена такая сумма штрафа – 5% от общего размера налога (), а для физических лиц, что просрочили подачу декларации более чем на 180 дней, штраф составит 10% от общей суммы налога.

Регулирование со стороны государства

Декларация необходима, чтобы:

отчитаться в государственные структуры обо всех сделках, которые проводятся, о доходах и оценке (сумме средств) такой прибыли.
заявить в налоговый орган о своем праве на вычет и другие налоговые льготы.
сделать расчет суммы налога, которую нужно уплатить в государственный бюджет.

С помощью такого документа государство может контролировать, правильно ли исчислено и полностью ли перечислено средства по уплате налога на доходы физического лица.

Видео: инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ (введение)

При несоответствии данных или подозрении в нарушениях, уполномоченными органами может проводиться проверка.

Представляется налоговая декларация 3-НДФЛ по месту проживания или временной регистрации согласно ( , ст. 228 п. 3, ).

Пример заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Для того чтобы заполнить декларацию, стоит знать, как провести все расчеты, а также исправить бланки, если обнаружено ошибку. Остановимся на том, какие листы документа выбрать и что в них необходимо вписать.

Как рассчитать сумму

Для определения суммы налога стоит определить налоговую базу, что является налогооблагаемой по ставке 13%. Для этого используют такую формул у:

Прибыль НДФЛ, что облагается налогом = прибыль (по ставке 13%) – прибыль, что не облагается налогом частично – налоговый вычет, что уменьшает размер НДФЛ.

Затем нужно исчислить сумму налога, что должна быть уплачена в государственные структуры:

Сумма налога = доход, что облагается налогом * 13%.

Приведем пример. Сидоренко М. И. имел такой доход:

Допустимые вычеты – 16,6 тыс. (на ребенка) и вычет имущественного характера в размере 650 тыс. В общем – 666,8 тыс. Прибыль, что частично не облагается налогом – 4 тыс.

Рассчитаем сумму налога:

956 тыс. – 666,8 тыс. – 4 тыс. = 288,8 тыс.

Сумма к уплате = 288,8 тыс. * 13% = 37544 руб.

Распространенные ошибки

Чаще всего плательщики налога допускают такие ошибки при сдаче декларации:

нарушают сроки предоставления. Это чревато штрафными санкциями;
разбрасывают суммы по предыдущим годам по декларации. Например, заявление о социальном налоговом вычете по затратам на обучение подано не в том периоде, когда это нужно (расходы понесены в 2019 году, а о праве на вычет заявлено за 2013 г.);
указано лишние суммы;
заявляют про право на лишний вычет;
представляют ложную информацию о стоимости объекта;
не подают полный перечень справок, которые необходимы для получения налогового вычета:

Не подано справку об оплате услуг учебного учреждения в оригинале;
Подано не платежи, а бухгалтерские выписки;
Ксерокопия не является читаемой;
Не подано свидетельство о рождении ребенка, справки из ВУЗа.

Образец заполнения формы 3

На титульном листе стоит указать:

ИНН плательщика налога.
Корректировочный номер: если декларация подается впервые – 0, при повторной подаче с внесенными изменениями – 1, 2 и т. д.
Отчетный налоговый период – год.
Коды налоговой инстанции по месту проживания плательщика.
Коды категорий плательщиков:720 – для физлица, 730 – для нотариуса и другого лица, что практикует в частном порядке, 740 – для адвоката, 760 – для других физлиц, что желают задекларировать свою прибыль согласно требованиям ст. 228 НК, 770 – для ИП.
ОТКМО.
Данные о плательщике: ФИО, контактные, паспортные данные, статус (является ли резидентом), адрес проживания.

Разделы 1 – 6 будут заполнены на отдельных листах. Заполняются:

Листы А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И применимы при исчислении налоговой базы и суммы налога, заполнять их следует при необходимости в каждой конкретной ситуации.

Лист	Описание
А	Стоит заполнить, если есть доходы, что получены от источника России, кроме прибыли ИП, адвоката и нотариуса
Б	При доходах, что были получены от источника вне России, кроме средств ИП, адвоката и нотариуса
В	При доходах ИП, адвоката и лиц, что занимаются частной практикой
Г1	Если прибыль не облагается налогом ()
Г2	При расчете суммы налога с прибыли, что не облагается налогом согласно ст. 217 п. 28 НК. Это стоимость выигрыша и приза, что были получены на конкурсе, в игре в рекламных целях
Г3	Размеры удержанных средств, что освобождены от обложения налогом ()
Д	Профессиональные налоговые вычеты по авторскому вознаграждению (ст. 221 п. 3) согласно , а также относительно доходов долей в уставном капитале предприятия и т. п.
Е	Для имущественного налогового вычета при продаже недвижимости для нужд государства (ст. 220 п. 1 подп. 1, 11 НК)
Ж1	Стандартный налоговый вычет
Ж2	Социальный налоговый вычет
Ж3	Соцвычеты, что установлены с. 219 п. 1 подп. 4.
З	Расчет налоговой базы по операциям с ценными видами бумаг
И	Нужен при расчете имущественного вычета при покупке имущественного объекта, что установлены в ст. 220 п. 1 подп. 2 НК.

Образец заполнения справки 3-НДФЛ:

Как быть, если обнаружена ошибка

В том случае, когда в документе было сделано ошибку, стоит подготовить корректирующую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Это не понадобится, если ошибка была замечена еще до момента подачи отчета, — плательщик только распечатает исправленный образец.

Видео: инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ (часть 1)

Но при условии, что опечатку или неправильно исчисленные суммы замечены уже после подачи в налоговую инспекцию, придется прибегнуть к корректирующему документу.

Учтите при исправлении декларации такие особенности:

Если ошибку содержит декларация, сданная за 2013 год, то для исправления стоит брать бланки, что были действительны именно в то время. В противном случае должностное лицо откажет в принятии отчета.
Не забывайте проставить номер корректирующего документа (001 – при первичном внесении исправлений, 002 – если изменения вносились второй раз и т. д.).
Подавать корректирующую декларацию можно так же, как и обычную.

Возникающие нюансы при составлении документа

Бывают ситуации, когда не так просто определить, что и как вписать в декларацию. Какие вопросы чаще всего возникают?

Если ведется строительство дома

При проведении строительных работ стоит использовать для заполнения декларации такие листы: 1, 2, раздел 1, 6, лист А, Ж1, И.

Листы 1 – 2	Будут содержать данные плательщика налога. В них нет информации о понесенных расходах или прибыли
1-й раздел	Расчет базы налога и суммы возврата налога, что оплачивался ранее на протяжении года
6-й раздел	Сумма возврата подоходных налогов, что была рассчитана в предыдущем разделе
Лист А	Отображает зарплату и уплаченные налоги. Заполнять следует на основании справки 2-НДФЛ, которую можно взять в администрации компании, где вы работаете
Ж1	Понадобится, если нужно вписать информацию о предоставленных на работе вычетах (нарастающим итогом)
И	Сведения об объекте, который строится, сумма (в рамках 2 млн. руб.), где располагается и т. п. здесь будет проведен расчет суммы вычета имущественного характера, ипотечные проценты
Строка 230	Не может отображать сумму большую, чем вы заработали в текущем году с вычетом стандартных вычетов

При продаже акций

С акциями сталкивается не так много людей, поэтому при заполнении декларации при их продаже у большинства возникают проблемы.

Покупая недвижимость, вы имеете право на получение имущественного вычета и возврат уплаченного ранее НДФЛ. Как получить вычет, и кто может его получить, читайте статье: “ “. Для получения имущественного вычета и возврата подоходного налога нужно выполнить ряд действий, одно из которых – это заполнение декларации 3-НДФЛ. Как правильно заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры, вы узнаете ниже. Также приведен образец заполнения 3-НДФЛ на получение имущественного вычета при покупке жилья, который вы найдете в конце статьи. Пользуясь рекомендациями ниже и заполненным примером декларации, вы без труда сможете заполнить бланк 3-НДФЛ для своего случая.

Кто НЕ имеет права на получение налогового вычета в инфографике

На рисунке ниже в инфографике рассмотрены категории граждан, которые имеют и не имеют права на получение налогового вычета. ⇓

Сроки подачи декларации для получения вычета при покупке квартиры:

Если вы хотите сдать декларацию 3-НДФЛ для возврата подоходного налога при покупке квартиры и иного жилья, сделать это можно в любое время в течение года. Отчитаться можно за 3 предыдущих года. Например, если вы купили квартиру, дом, комнату или другое жилье в 2014 году, то заполнить и подать 3-НДФЛ для получения имущественного вычета можно в течение 2015 года в размере, не превышающем вашего дохода за отчетный год (в данном примере 2014 год).

Заполняйте бланк декларации аккуратно, не ошибайтесь, иначе все придется начинать заново. В каждой клетке – один символ, все буквы должны быть крупными и печатные. Если остались пустые клетки, поставьте в них прочерки.

Если вносите данные вручную ручкой, то используйте пасту синего или черного цвета.

В декларации 23 листа, заполнять все нет необходимости, не оформленные страницы сдавать не нужно, в налоговую подаются только заполненные страницы.

Отнеситесь ответственно к оформлению документа, ведь именно в нем происходит расчет суммы подоходного налога, которую вы сможете вернуть у государства при положительном решении налогового органа.

Таковы основные правила заполнения декларации, теперь же перейдем к постраничному оформлению 3-НДФЛ для получения вычета при покупке квартиры.

Перечень необходимых документов для 3-НДФЛ в инфографике

На рисунке ниже рассмотрен необходимый перечень документов, подающихся вместе с декларацией 3-НДФЛ. ⇓

Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры

Какие листы и страницы нужно заполнить? Вся декларация состоит из следующих страниц:

титульный лист (стр.1 и стр.2);
раздел 1;
раздел 6;
лист А;
лист Ж1;
лист И.

Итого из 23-х листов декларации заполнить нужно только 7.

Титульный лист состоит из 2-х страниц и содержит общую информацию о налогоплательщике. Подробное построчное заполнение этих двух страниц рассмотрено в статье: « ». Можно перейти по ссылке и воспользоваться представленными там рекомендациями. На рисунке ниже показан пример заполнения титульного листа декларации 3-НДФЛ.

На титульном листе декларации необходимо указать основные данные налогоплательщика и подписать данный лист.

Заполнение Листа Ж1 3-НДФЛ. Образец

Перейдем теперь к листу Ж1. Здесь происходит расчет , предоставляемых на работе.

Заполняется данный лист на основании , которые вам должен выдать ваш работодатель.

В пункте 1.1 в строках 010-120 этого листа нужно отразить ваш доход по месяцам, причем доход указывается нарастающим итогом с начала года, то есть сначала указывается доход за январь, потом за январь-февраль, далее за январь-февраль-март и т.д. Указывается только доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Данные нужно отразить за календарный год, в котором произошла покупка квартиры.

В строке 130 нужно указать количество месяцев, в которых ваш доход не превысил 40000 руб.

В строке 140 цифрой указывается количество месяцев, в которых доход не превысил 280000 руб. Сумма 280000 – до этой величины в отношении работника применяется вычет на детей. После того как доход работника, полученный нарастающим итогом с начала года, достиг 280000 руб., вычеты на детей не применяются.

Образец расчета налоговых вычетов для 3 НДФЛ

В пункте 2 указываются стандартные налоговые вычеты, положенные работнику.

Обратите внимание, вычет в размере 400 руб. в строке 170 с 01.01.2012 не применяется.

Положенный вычет в в строках 150 и 160 умножается на количество месяцев. Причем в отношении работника может применяться только один из этих двух вычетов.

Остальные вычеты в строках 180-210 применяются в отношении детей, положенный вычет умножается на значение из строки 140.

В строке 220 указывается суммарное значение предоставленных работнику за год вычетов, получается путем сложения значений в строках 150-210.

Заполнение листа налоговых вычетов декларации формы 3 НДФЛ

Заполнение Листа И 3-НДФЛ. Образец

Данный лист предназначен для непосредственного расчета имущественного вычета при покупке, а также строительстве жилой недвижимости.

В пункте 1 указываются сведения о построенной или купленной квартире, доме и другой жилой недвижимости.

010 – код объекта, берется из Приложения 5 к Порядку заполнения 3-НДФЛ:

020 – вид собственности, выбирается один из предложенных вариантов.

030 – признак налогоплательщика, указывается, кто является налогоплательщиком, доходы которого отражаются в данной декларации: собственник жилья или его (ее) супруг (а).

040 – адрес приобретенной недвижимости.

050 – дата акта о передаче жилья.

060 – дата регистрации права собственности на жилье.

070 – дата регистрации права собственности на земельный участок.

080 – дата заявления о распределении вычета, если квартира в общей собственности (без долей).

090 – доля в приобретенном жилье.

100 – год начала использования вычета.

110 – сумма расходов в связи с покупкой квартиры, должна быть не более суммы имущественного вычета (2000000 руб.) без учета процентов по кредитам.

120 – сумма процентов, уплаченных по кредитам, взятым на покупку жилья.

На рисунке ниже показан пример заполнения листа_И в налоговой декларации.

Образец заполнения 3 НДФЛ на при покупке квартиры

Расчет имущественного вычета в налоговой декларации

Строки 130-180 – указываются суммы имущественного вычета по расходам на покупку жилья и уплате процентов по кредитам за прошлые налоговые периоды.

Строка 190-200 – остаток вычета по расходам на покупку и уплате процентов, перешедшего с прошлого налогового периода.

Строки 130-200 заполняются, когда вычет вы уже получали в предыдущих годах, но получили еще не полностью, ведь вычет за год может быть предоставлен в сумме, не превышающей вашего годового дохода.

Строка 210 – сумма вычета по расходам на покупку, предоставляемая по уведомлению.

Строка 220 – сумма вычета по уплаченным процентам, предоставляема по уведомлению.

В строка 210-220 имеются в виду те суммы вычета, которые вы получите у своего работодателя на основании выданного налоговой уведомления. Ведь получить положенный вычет можно двумя способами: единовременно, подав декларацию о доходах в налоговый орган, или постепенно каждый месяц, в этом случае работодатель не будет отнимать сумму подоходного налога из вашей зарплаты.

Строка 230 – размер налоговой базы за минусом вычетов, получается как суммарный доход за отчетный год из строки 120 листа Ж1 минус суммарный стандартный вычет из строки 220 листа Ж1, а также минус вычет, предоставляемый по уведомлению из строк 210 и 220 листа И. С полученной суммы и будет рассчитан подоходный налог, который вы сможете вернуть за один отчетный год. Если эта сумма меньше положенного вам имущественного вычета, то остаток вычета перейдет на следующий год, вы его сможете получить в следующем году, заполнив еще раз декларацию. Остаток вычета будет переноситься на год следующий до тех пор, пока вы не получите полностью положенный вам имущественный вычет.

Строка 240 – сумма расходов, применяемая для целей имущественного вычета за отчетный год, не может более налоговой базы, рассчитанной в строке 230.

Строка 250 – сумма уплаченных процентов по ипотечному кредиту, применяемая для целей имущественного вычета, не может быть более, чем разность строк 230 и 240.

Строка 260 – остаток имущественного вычета по расходам на покупку квартиры. Если дохода за отчетный год не хватило для получения вычета в положенном размере (то есть ваш доход за год меньше, чем имущественный вычет), то остаток вычета переходит на следующий год. Значение получается, как строка 110 – (130 + 210 + 240).

Строка 270 – остаток имущественного вычета по расходам на уплату процентов по кредиту, переходящий на следующий год.

Заполнение налоговой декларации. Расчет по имущественному вычету

Заполнив лист Ж1 и И, проверьте:

(строка 240 + строка 250) не должно быть больше, чем строка 230;
(строка 130 + 210 + 240 + 260) не должно быть больше имущественного вычета, на который вы имеете право.

Заполнение Листа А 3-НДФЛ. Образец

На этом листе рассчитывается итоговая сумма дохода и налога. В пункте 1 указывается ваш дохода за отчетный год. Если ваш источник дохода – это работодатель, то следует указать.

010 – ИНН работодателя.

020 – КПП работодателя.

021 – код ОКАТО.

030 – наименование организации работодателя.

040 – сумма дохода за год, значение должно совпадать со строкой 120 листа Ж1.

050 – сумма дохода за год, облагаемая подоходным налогом по ставке 13%, получается как строка 120 листа Ж1 минус строка 220 листа Ж1.

060 – исчисленная сумма НДФЛ, получается как 13% от значения из строки 050 этого листа.

070 – повторяется значение строки 060.

Если источников дохода несколько, то на каждого отдельно заполняются строки 010-060.

На рисунке ниже показан пример заполнения налоговой декларации листа_А об источниках дохода.

Образец заполнения данных об источнике дохода в 3-НДФЛ

В пункте 2 подсчитываются итоговые значения.

080 – общая сумма дохода, полученная суммированием всех значений строки 110.

090 – общая сумма облагаемого дохода.

100 – общая сумма подоходного налога.

110 – общая сумма удержанного подоходного налога.

Образец расчета итоговых значение по 3-НДФЛ

Заполнение Раздела 1 3-НДФЛ. Образец

010 – общая сумма дохода из строки 080 листа А.

030 – общая сумма дохода, с которой следует рассчитать налог.

040 – общая сумма расходов и вычетов, получается как (строка 220 листа Ж1 + строка 210 листа И + строка 220 листа И + строка 240 листа И + строка 250 листа И).

050 – налоговая база = строка 030 минус строка 040 этого раздела.

070 – сумма удержанного налога из листа А строка 110.

100 – налог, подлежащий возврату из бюджета, равен строке 070.

Образец заполнения раздела 1 налоговой декларации

Заполнение Раздела 6 3-НДФЛ. Образец

Код строки 010 – ставим «2».

020 – указывается следующий КБК: 18210102010011000110.

030 – ОКАТО налогового органа, куда сдаете декларацию.

050 – налог, подлежащий возврату из бюджета, равен строке 100 из раздела 1.

Расчет налогового вычета при покупке квартиры

Скачать заполнение 3 НДФЛ при покупке квартиры. Образец и бланк

Обратите внимание: с 2014 году грядут изменения в предоставлении имущественного вычета, об этом можно прочитать . Также советуем прочитать статью “ “.

Видео-урок “Заполнение декларации 3-НДФЛ”

В данном видео-уроке подробно разобран пример заполнения декларации 3-НДФЛ.

Приложение 5 декларации 3-НДФЛ - образец заполнения приведен в нашей статье - используется для декларирования данных о вычетах по НДФЛ, произведенных или положенных физлицу по основаниям, изложенным в ст. 218 и 219 НК РФ. Узнайте, кому и как можно применять эти вычеты и как сформировать соответствующий лист 3-НДФЛ.

Какие стандартные налоговые вычеты положены физлицам — налоговым резидентам РФ

Вычеты, полагающиеся всей определенной категории физлиц — резидентов РФ (вне зависимости от индивидуальных действий конкретного лица в налоговом периоде, как, например, в случае вычета при покупке недвижимости), классифицируются как стандартные.

Перечень стандартных вычетов приведен в ст. 218 НК РФ . В качестве наиболее распространенных примеров можно привести вычеты, положенные:

лицам, пострадавшим от техногенных катастроф (на производственном объединении «Маяк», на Чернобыльской АЭС);
лицам, которым был причинен вред здоровью в результате работ по ликвидации техногенных катастроф, а также связанных с радиоактивными, ядерными компонентами и сферой космических технологий;
участникам военных действий по защите как РФ, так и бывшего СССР;
лицам, которым присвоены государственные звания и награды;
ленинградцам-блокадникам;
донорам костного мозга;
родителям несовершеннолетних детей и детей-инвалидов и приравненным к родителям лицам.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если одно и то же физлицо имеет право сразу на несколько видов вычетов (кроме вычетов на детей), то по факту предоставляется только один, наибольший из возможных.

По предусмотренному НК РФ порядку все стандартные вычеты предоставляются ежемесячно в течение налогового периода (года). Все указанные вычеты должны осуществлять налоговые агенты, выплачивающие доход физлицу, имеющему право на вычет, и удерживающие у этого физлица НДФЛ у источника.

Какие вычеты предусмотрены в качестве меры социальной поддержки

Поддержка тех граждан-налогоплательщиков, которые перечисляют средства на благотворительность, а также жертвуют средства на развитие таких социально значимых сфер, как массовый спорт, культура, наука.

ВАЖНО! Для таких вычетов установлен максимальный предел в 25% от дохода жертвователя.

Поддержка граждан, оплачивающих обучение свое, детей, а также братьев и сестер в возрастной категории до 24 лет.

ВАЖНО! Для данных вычетов установлено сразу несколько ограничений. Например: обучение детей должно быть очным, сумма, которую можно компенсировать вычетом, не может превышать 50 000 рублей на одного ребенка.

Более подробно смотрите

Поддержка лиц, которым потребовалось дорогое лечение. Вычеты по затратам физлица на оплату медуслуг возможны, если они подтверждены документально, оказаны лицензированными медучреждениями и соответствуют перечню видов лечения, утвержденному правительством РФ. Кроме того, указанное лицо должно оплатить лечение самостоятельно, из собственных средств.
Поддержка граждан РФ, которые участвуют в договорах долгосрочного (не менее 5 лет) добровольного страхования жизни, пенсионного страхования и пенсионного обеспечения.

Для каждой категории физлиц — резидентов РФ, перечисленной выше, предусмотрена возможность уменьшения налоговой базы, а также возврата налога на доходы физлиц на суммы, задействованные в указанных сферах (с учетом ограничений).

Как заполнить приложение 5 декларации 3-НДФЛ (ранее лист Е1) — пример

1. Общие правила формирования листов декларации изложены в порядке заполнения, являющемся приложением к приказу ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. В том числе, согласно этому порядку и ст. 229 НК РФ, лицо, подающее декларацию, вправе не указывать в расчетах те суммы, по которым расчеты с бюджетом по НДФЛ полностью закрыты налоговым агентом. То есть, если вы хотите получить вычет на обучение или лечение и при этом имеете 2 детей, по которым вам предоставляет вычеты ваш работодатель, вписывать в расчет в приложении 5 всю историю с предоставлением работодателем вычетов на детей не нужно. Достаточно указать только те значения, которые повлияют на компенсацию НДФЛ налоговым органом — собственно расходы на обучение или лечение.

Таким образом, при подаче 3-НДФЛ по поводу возмещения налога по социальным вычетам, заполнять обычно требуется только разделы 2 и/или 3.

2. Раздел 2 предназначен для вычетов, на которые не распространяется суммарное ограничение, предусмотренное п. 2 ст. 219 НК РФ. Значения в строки вносятся в соответствии с тем, что написано в расшифровках к номерам подразделов 2.1, 2.2 и 2.3. Следует иметь в виду, что суммы, указанные в разделе 2, должны быть подтверждены документально, причем подтверждается как сам факт возникновения обязательства (например, договор с лицензированным медучреждением на лечение), так и факт оплаты обязательства (чек, корешок приходного ордера, выписка со счета в банке и т. п.).

3. В раздел 3 вносят сведения о тех расходах, вычеты по которым имеют ограничения по п. 2 ст. 219 НК РФ. Порядок внесения данных в подразделы с 3.1 по 3.5 такой же, как и при формировании раздела 2. Нюанс содержится в заполнении подраздела 3.5 — в нем следует указать величину подтвержденных документами вычетов, но не более верхнего суммарного предела — 120 000 рублей. То есть, если у вас сумма строк 130 + 140 + 150 + 160 + 170 составила, например, 128 000 рублей, по подразделу 3.6 в строке 180 приложения 5 нужно указать все равно 120 000 рублей.

Подраздел 3.6.1 — для тех, кто все-таки решил отражать в приложении 5 все свои вычеты за налоговый период. Тогда в разделе 1 эти вычеты отразятся как положенные, а в подразделе 3.6.1 строке 181 раздела 3 их нужно указать, как предоставленные налоговым агентом (то есть тем, кто выплачивал вам в году доход с удержанием НДФЛ у источника).

4. Подраздел 3.7 и раздел 4 являются итоговыми. Как правило, значения в них совпадают и представляют собой сумму всех заявляемых за период социальных вычетов.

Пример

Сидорова О. Ю. проходила в 2018 году платное лечение, указанное в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 19.03.2001. В рамках лечения Сидорова оплатила хирургическое вмешательство на сумму 186 000 рублей, а также приобрела назначенные ей лекарства на сумму 54 500 рублей. Сидорова имеет 2 несовершеннолетних детей и постоянное место работы, где ей предоставляются вычеты на детей при расчете НДФЛ.

1. Поскольку вычеты на детей полностью предоставлялись по месту работы, раздел 1 листа Сидорова может не заполнять.

2. Оплата хирургической операции (по перечню) относится к ненормируемым вычетам, поэтому Сидорова укажет ее в разделе 2 листа в соответствующей строке (строка 110 — 186 000 рублей).

3. Средства, потраченные на лекарства (тоже по перечню), считаются нормируемыми. Сидорова отразит их в разделе 3 листа по строке 140. Общая сумма нормируемых расходов не превышает 120 000 рублей, поэтому в подытог по разделу 3 Сидорова поставит всю сумму расходов — 54 500 рублей.

4. Сидорова суммирует оба вида заявляемых вычетов и зафиксирует итог — вычет для уменьшения налоговой базы по НДФЛ — в разделе 4 приложения 5.

Итоги

Приложение 5 декларации 3-НДФЛ предназначено для отражения полагающихся физлицу стандартных и социальных вычетов по налогу. Если декларация подается для получения социального вычета и возмещения НДФЛ налоговой, а стандартные вычеты предоставлялись в общем порядке работодателем (или аналогичным лицом с функциями налогового агента), информацию по стандартным вычетам в приложение 5 можно не включать. При внесении данных в лист следует отличать нормируемые и ненормируемые вычеты и отражать их в разделе 3 или разделе 2 приложения 5 соответственно.

Узнать, в какие сроки должен быть возвращен НДФЛ по предоставленным вычетам, можно .

Где взять программу для заполнения декларации в электронном виде, .