Правила за работа

Държавен данъчен инспектор на отдел за касова ревизия № 1

В регистъра на длъжностите на Федералната държавна служба заеманата длъжност е класифицирана като висша група длъжности в държавната държавна служба на Руската федерация в категорията „специалисти“.

Държавният данъчен инспектор на отдел „Державен одит“ № 1 (наричан по-нататък „държавен данъчен инспектор“) се назначава на длъжността по препоръка на началника на отдел „Державен одит“ № 1 в съгласие със заместник-началника на инспекцията. , координиращ работата на отдела за документен одит със заповед на Междурайонния инспекторат на Федералната данъчна служба на Русия № 5 за Амурска област (наричан по-долу - Инспекторат) и е освободен от длъжност със съответна заповед на Инспектората.

Пряко подчинен на началника на отдела за регистрационна проверка № 1.

В своята дейност той се ръководи от Конституцията на Руската федерация, федералните конституционни закони, други федерални закони, укази и заповеди на президента на Руската федерация, укази и заповеди на правителството на Руската федерация, регулаторни правни актове на министерството. на финансите на Руската федерация, Правилник за Федералната данъчна служба, заповеди и инструкции на Федералната данъчна служба, Правилник за инспектората, заповеди и инструкции на Федералната данъчна служба на Русия за Амурска област, заповеди и инструкции на Инспектората, решения на ръководството на Инспектората, Правилник за отдела за документни проверки № 1 и тези официални разпоредби.

2. Квалификационни изисквания

В съответствие с член 12 от Федералния закон от 27 юли 2004 г. № 79 - Федерален закон „За държавната държавна служба на Руската федерация“, следните изисквания се налагат на длъжността държавен данъчен инспектор на отдела за документни одити номер 1:

2.1. Към нивото на професионално образование, необходимо за изпълнение на трудовите задължения:

Висше професионално образование по икономика или висше професионално образование в друга област на обучение по специалности, съответстващи функции и специфични задачи, възложени на структурното звено, или допълнително професионално образование по специалността на заеманата длъжност.

2.2. Към трудов стаж в държавната служба (държавна служба от други видове) или трудов стаж (опит) по специалността, необходима за изпълнение на служебни задължения:

При назначаване на посочената длъжност няма изисквания за трудов стаж (опит) по специалността.

2.3 Към професионални познания:

трябва да знам:

Конституцията на Руската федерация, федералните конституционни закони, федералните закони;

укази на президента на Руската федерация, постановления на правителството на Руската федерация, други регулаторни правни актове във връзка с изпълнението на служебните задължения;

правна основа за федералната държавна служба, основата на управлението, организацията на труда и деловодството;

напреднал местен и чужд опит в данъчната администрация;

форми и методи за работа с медиите, граждански призиви, правила на бизнес етикета;

правила и норми за защита на труда, безопасност и противопожарна защита;

официални разпоредби на централния офис, териториален орган на Федералната данъчна служба;

ред за работа със служебна информация;

правилник за работа.

2.4 Към професионални умения:

трябва да има уменията:

работа в областта, съответстваща на посоката на дейност на структурното звено, организация и осигуряване на изпълнението на възложените задачи;

квалифицирано планиране на работата, разглеждане на проекти на нормативни правни актове, изготвяне на официални документи, анализ и прогнозиране на последствията, изготвени решения;

водене на бизнес преговори, писане на бизнес писмо;

взаимодействие с държавни органи, обществени организации;

събиране и систематизиране на подходяща информация в установената сфера на дейност, използване на компютърна и друга офис техника, използване на програмни продукти.

3. Длъжностни задължения

Въз основа на задачите и функциите, определени от Правилника за Федералната данъчна служба и правилника за инспекция, на държавния данъчен инспектор на отдела за касова ревизия № 1 се възлага следното:


  • изпълнение на основните задължения на държавен служител, определени в член 15 от Федералния закон от 27 юли 2004 г. № 79-FZ „За държавната държавна служба на Руската федерация;

  • изпълнение на задачите, предвидени в инструкциите за работното място RM 10-2-1 „Провеждане на документна проверка на данъчната отчетност, записване на резултатите от нея, изпълнение на други функции на отдела, свързани с документалната проверка“, RM 10-5-1 „ Изпълнение на други функции от служители на отдела за касов одит“;

  • извършване на документни проверки на данъчна отчетност;

  • Осигуряване на постоянен контрол върху изпълнението на заповеди и инструкции на Федералната данъчна служба на Руската федерация, заповеди и инструкции на Федералната данъчна служба на Руската федерация за Амурска област, ръководител на инспектората, свързани с компетентността на отдела ;

  • Осигуряване на 100% покритие на камерни данъчни проверки на данъкоплатци по данък върху доходите, данък върху имуществото, транспортен данък, единен опростен данък, счетоводни отчети;

  • Проверете изходните документи за грешки, идентифицирани в резултат на автоматизиран контрол (с помощта на „EDI System“);

  • Проверка на валидността на прилагането на данъкоплатеца на данъчни ставки и данъчни облекчения, тяхното съответствие с действащото законодателство;

  • Проверете правилността на изчисляването на данъчната основа (проверка на логическата връзка между индивидуалните отчетни и изчислените показатели, необходими за изчисляване на данъчната основа, сравнимостта на отчетните показатели с подобни показатели от предходния отчетен период, взаимовръзката на показателите във финансовите отчети и връщане на данъци);

  • Използвайте правото, когато извършвате документна данъчна ревизия, да поискате допълнителна информация от данъкоплатеца, да получите обяснения и документи, да потвърдите правилността на изчислението и навременното плащане на данъци (използвайки „Система EDI“, за да формирате Искане за подаване на документи , Уведомление за извикване на данъкоплатеца в данъчната служба за даване на обяснения);

  • Извършване на документни данъчни проверки с изискване на документи от данъкоплатците:
1) ползване на данъчни облекчения;

2) представили документи заедно с данъчна декларация или калкулация;

3) потвърждаване на законността на прилагането на приспадането на ДДС;


  • Въз основа на списъците на лицата, които не са подали в срок данъчни декларации, в срок до 5 работни дни след получаване на списъците изготвя решение за спиране на операции по банкови сметки на данъкоплатците.

  • Генерирайте известие за призоваване на данъкоплатеца (платец на такси, данъчен агент), ако е необходимо да извикате данъкоплатеца в данъчния орган, за да даде обяснения. (с помощта на инструментите на системата EDI;

  • Ако по време на камерна данъчна ревизия бъдат открити нарушения на законодателството относно данъците и таксите, съставете данъчен ревизионен доклад в предписаната форма в рамките на 10 дни след приключване на камерната данъчна ревизия.

  • В рамките на 10 дни от датата на изтичане на срока, посочен в член 100, параграф 6 от този кодекс (в рамките на 15 дни в случай на несъгласие с фактите, посочени в доклада за данъчна проверка, както и със заключенията и предложенията на инспекторите) от датата на получаване на доклада за данъчна ревизия, правото да подава до съответния данъчен орган, подава писмени възражения срещу посочения акт като цяло или към отделните му разпоредби.), взема решения за привличане към данъчна отговорност, за отказ от привличане към данъчна отговорност, при назначаване на мерки за данъчен контрол (използване на средствата на „системата EDI“ за формиране на решение) и прехвърляне към правния отдел;

  • Прехвърляне не по-късно от следващия ден след решението за привличане към данъчна отговорност в отдела за въвеждане на информация в автоматизираната система Регистри за извършване на начисления в CLS по декларациите на организациите за периоди над 3 години;

  • Прехвърлете решението за привличане към данъчна отговорност на лицето, отговорно за осчетоводяването на начисленията в CLS, не по-късно от следващия работен ден след неговото приемане;

  • Представете решението за привличане към данъчна отговорност в отдела за събиране на просрочени задължения не по-късно от следващия работен ден след неговото приемане;

  • Изготвяне и представяне на отдела за проверка на място заключение, съдържащо препоръки за проверки на място с обосновка на причините, послужили като основа за такива заключения, прогнозния размер на допълнителните такси;

  • Съставете протокол за административно нарушение за неподаване или ненавременно подаване на данъчни декларации, данъчно отчитане (с помощта на инструментите на системата EDI), съставете протокол, който отразява същността на административното нарушение, запознайте го с нарушителя, генерира пакет от документи и го предава на правния отдел за изпращане до съда;

  • Наблюдава данъка върху имуществото на организациите и гарантира надеждността на изготвянето на статистическа отчетност за този данък (5-NIO), както и статистическата отчетност „Отчет за най-големите данъкоплатци“ (Доклад KN);

  • Поддържа и предава на регионално ниво информационния ресурс „Рискове”;

  • Следи за пълнотата на получаване на допълнително начислени суми;

  • Осъществява ежедневен самоконтрол по отношение на изпълнението на служебните си задължения, включително при използване на ЕОД;

  • Изпълнява други разпореждания на ръководството на инспекцията;

  • Извършвайте насрещни проверки и документирайте резултатите от тях в съответствие с Правилника за организиране на работата на данъчните органи, когато изисквате документи (информация) за данъкоплатеца, платеца на такси и данъчен агент или информация за конкретни транзакции, одобрени със Заповедта на Федералната данъчна служба от Русия от 22 март 2007 г. No II-4-06/12dsp@,.

  • Упражнявайте контрол върху еднодневните организации и данъкоплатците, които не са представили отчети повече от 12 месеца, за да ги изключат от Държавния регистър по инициатива на данъчния орган;

  • Подгответе пакет от документи, когато данъкоплатецът се прехвърли на друг данъчен орган;

  • Осъществява контрол върху информационния администратор „СЕД ИФТС”;

  • Спазвайте изискванията за охрана на труда и безопасност на труда.

  • е длъжен да уведомява представителя на работодателя (работодателя), прокуратурата или други държавни органи за всички случаи на контакт с него с цел склоняване към извършване на корупционни престъпления;

  • е длъжен да предприеме мерки за предотвратяване на всяка възможност за конфликт на интереси;

  • е длъжен да уведоми писмено прекия си ръководител за конфликт на интереси или възможността за възникването му веднага щом узнае за това

4. Права

Основните права на държавния данъчен инспектор на отдела за касов одит № 1 се определят от член 14 от Федералния закон от 27 юли 2004 г. № 79-FZ „За държавната държавна служба на Руската федерация“.

Въз основа на установените правомощия държавният данъчен инспектор има право:

Използвайте правата на държавен служител, предвидени в член 14 от Федералния закон от 27 юли 2004 г. № 79-FZ „За държавната държавна служба на Руската федерация“ (с изменения и допълнения);

Използвайте правата на данъчен служител, предоставени от член 31 от Данъчния кодекс на Руската федерация;

Прави предложения до ръководството на отдела, насочени към подобряване на данъчното законодателство, работата на отдела за подобряване на събирането на данъци и други задължителни плащания и други въпроси;

Прави предложения до ръководството на отдела по въпроси от компетентността на отдела;

Получава от инспекционните отдели материалите, необходими за извършване на документни проверки, възложени на отдела.

5. Отговорност

Държавният данъчен инспектор на отдел за касова проверка № 1 отговаря за:

За неспазване на ограниченията и забраните при заемане на длъжност в държавната служба по чл. 16, чл. 17 от Федералния закон от 27 юли 2004 г. № 79-FZ „За държавната държавна служба на Руската федерация“;

За неизпълнение (неправилно изпълнение) на основните задължения на държавен служител, определени в член 15 от Федералния закон;

За неспазване на изискванията за служебно поведение на държавния служител, определени с чл. 18 Федерален закон:

Въз основа на членове 16 и 17 от Федералния закон от 27 юли 2004 г. № 79-FZ „За държавната държавна служба“ за неспазване на ограниченията и забраните, свързани с държавната служба;

За неизпълнение на задължението, предвидено в параграф 1 на член 9 от Федералния закон от 25 декември 2008 г. № 273-FZ „За борба с корупцията“;

За неизпълнение (неправилно изпълнение) на служебните задължения в съответствие с административните разпоредби за управление и инспектиране, задачите и функциите на инспекцията, функционалните характеристики на заеманата длъжност на държавна служба:

Некачествено и ненавременно изпълнение на задачите, възложени на проверката;

Неспазване на законите на Руската федерация, наредбите на Министерството на финансите на Русия, заповедите, инструкциите, указанията и указанията на Федералната данъчна служба на Русия, Федералната данъчна служба на Русия за Амурска област, проверки;

Разкриване на държавна и данъчна тайна, друга информация, станала му известна във връзка с изпълнение на служебните задължения;

Състоянието на трудовата и изпълнителската дисциплина в инспекцията;

други трудови задължения, предвидени в този правилник

6. Списък на въпросите, по които държавният данъчен инспектор на отдела за ревизия № 1 има право или задължение самостоятелно да взема управленски и други решения

В съответствие със заеманата държавна гражданска длъжност и в рамките на функционалната компетентност държавният данъчен инспектор на отдел „Державна ревизия“ № 1 не взема самостоятелно решения. Участва при вземането на управленски решения по въпроси от компетентността на отдела

7. Списък на въпросите, по които държавният данъчен инспектор на отдела за ревизия № 1има право или задължение да участва в изготвянето на проекти на нормативни правни актове и (или) проекти на управленски и други решения

В рамките на функционалната компетентност участва в изготвянето на нормативни актове и (или) проекти на управленски и други решения по отношение на информационната подкрепа за изготвянето на съответните документи по следните въпроси:


  • прилагане на законодателството на Руската федерация относно данъците и таксите;

  • изготвяне на регламенти, одобрени от държавните органи на съставните образувания на Руската федерация по въпроси от тяхната юрисдикция;

  1. Срокове и процедури за изготвяне, разглеждане, процедура за одобряване и приемане на проекторешения по заеманата длъжност

Подготовката на проекти на документи се извършва в съответствие с административните разпоредби на Федералната данъчна служба на Русия, заповедите и инструкциите на Федералната данъчна служба на Русия относно организацията на дейността на териториалните органи на Федералната данъчна служба на Русия, Правилника за Междурайонна инспекция на Федералната данъчна служба на Русия № 5 за Амурска област, в съответствие с изискванията на нормативните документи за деловодство във Федералната данъчна служба на Русия.

9. Процедурата за служебно взаимодействие от държавния данъчен инспектор на отдела за ревизия № 1

във връзка с изпълнение на служебните му задължения

Официалното взаимодействие на държавния данъчен инспектор от отдела за ревизия № 1 с държавни служители на държавни органи, други граждани, както и с организации във връзка с изпълнението на служебните задължения се определя в съответствие с Правилника за междурайонния инспекторат на Федералната данъчна служба на Русия № 5 за Амурска област.

10. Списък на държавните услуги, предоставяни на гражданите и

организации в съответствие с Правилника за Междурайонния инспекторат на Федералната данъчна служба на Русия № 5 за Амурска област

В съответствие със заеманата държавна гражданска длъжност и в рамките на функционалната компетентност, държавният данъчен инспектор на отдел „Державен одит“ № 1 участва в предоставянето на следните видове обществени услуги, извършвани от инспекцията:


  • прехвърляне на документи (с изключение на счетоводни и регистрационни файлове) и информационни ресурси от един данъчен орган в друг при промяна на мястото на данъчно счетоводство;

  • разглеждане на заявлението и изпращане (издаване) на уведомления за възможността (невъзможността) за прилагане на опростената система за данъчно облагане и системата за данъчно облагане на земеделските производители;

    • разглеждане на писмени заявления от данъкоплатци и документи, потвърждаващи правото им да получат приспадане на данък върху имуществото от работодателя;

  • приемане, регистрация, разглеждане на заявления за внос на стоки и плащане на косвени данъци, поставяне на бележки, потвърждаващи плащането на косвени данъци;

  • извършване на бележки от данъчните органи върху регистри на фактури, представени от данъкоплатци, закупуващи петролни продукти;

  • изпращане (издаване) на известие за плащане на данък върху доходите на физическите лица;

  • уточняване и преизчисляване на данъчни задължения за имуществени данъци на физическо лице, изпращане (издаване) на уведомления с приложени платежни документи;

  • изпращане (издаване) на платежен документ за плащане на данък върху доходите на физическите лица;

  • изпращане на мотивирано заключение на данъкоплатеца относно отказа (изцяло или частично) от компенсация чрез прихващане (възстановяване) на суми на ДДС или акциз;

  • разглеждане на заявлението и изпращане (издаване) на удостоверение (приложения към удостоверението) за регистрация на обекти на данъчно облагане с данък върху хазартния бизнес;

  • разглеждане на заявления и насочване (издаване) на разрешения за провеждане на общоруски лотарии;

  • разглеждане на жалби и жалби от граждани и организации.

11. Показатели за ефективност и ефективност на профес

официални дейности

Ефективността на професионалната работа на държавния данъчен инспектор на отдела за ревизия № 1 се определя въз основа на определени показатели:


  • изпълнение на задачата за мобилизиране на приходите, управлявани от Федералната данъчна служба на Русия, във федералния бюджет и държавните извънбюджетни фондове;

  • динамика на приходите, администрирани от Федералната данъчна служба на Русия;

  • ефективност на данъчната администрация (увеличаване на доходите, администрирани от Федералната данъчна служба на Русия на 1 данъчен служител);

  • нарастване на допълнителните начислени доходи, администрирани от Федералната данъчна служба на Русия въз основа на резултатите от контролните дейности;

  • добросъвестно изпълнение на служебните задължения;

  • разумна инициативност, творчество и прилагане в работата на съвременни форми и методи за организация на труда, които имат конкретно изразен практически резултат;

  • извършване на допълнителна работа, която не е предвидена от служебните задължения за изпълнение на функциите на данъчните органи;

  • липса на основателни оплаквания относно действията на служителя;

  • липса на изявления до ръководителя на инспекцията от Службата на Федералната данъчна служба на Русия за Амурска област относно нарушения и недостатъци, извършени от служител на отдела;

  • извършване на особено неотложна и отговорна работа.

На инспектора се възлага, съгласно чл. 9 от Федералния закон от 01.01.2001 г. № 79-FZ „За държавната държавна служба на Руската федерация“, към висшата група длъжности в държавната държавна служба на Руската федерация в категорията специалист.

Държавният данъчен инспектор на отдел за касова ревизия № 2 се назначава и освобождава със заповед на началника на Междурайон № 1 в Астраханска област.

Държавният данъчен инспектор е пряко подчинен на началника на ревизионен отдел № 2.

Държавният данъчен инспектор на отдел „Групова инспекция“ № 2 се ръководи в работата си от:

Федерален закон от 1 януари 2001 г. „За системата на държавната служба на Руската федерация“;

Федерален закон от 1 януари 2001 г. „За държавната държавна служба на Руската федерация“;

Данъчен кодекс на Руската федерация;

укази и заповеди на президента на Руската федерация;

Резолюции и заповеди на правителството на Руската федерация;

Други федерални регулаторни правни актове, свързани с дейността на Междурайон № 1 в Астраханска област;

2.2. При назначаване на длъжността държавен данъчен инспектор не се налагат квалификационни изисквания за опит в държавната държавна служба (други видове държавна служба) или трудов стаж по специалността.

2.3. Квалификационни изисквания за професионални знания и умения:

2.3.1. Трябва да знам:

Конституция на Руската федерация; федерални конституционни закони, федерални закони;

укази на президента на Руската федерация и постановления на правителството на Руската федерация, други регулаторни правни актове във връзка с изпълнението на служебните задължения;

правно основание за федералната държавна държавна служба;

2.4.1. Трябва да има знания:

възможности и характеристики на използването на съвременни информационни и комуникационни технологии в държавните агенции, включително използването на възможности за междуведомствен поток от документи;

общи въпроси в областта на информационната сигурност.

2.4.2. Трябва да има умения:

работа с вътрешни и периферни устройства на компютър;

работа с информационни и комуникационни мрежи, включително Интернет и Интранет;


работа в операционната система;

работа с имейл;

работа в текстов редактор;

използване на графични обекти в електронни документи;

работа с електронни таблици;

3. Длъжностни задължения

Задълженията на държавния данъчен инспектор на отдела за касов одит № 2 се регулират от членове 15 и 18 от Федералния закон от 01.01.01 „За държавната държавна служба на Руската федерация“.

Въз основа на задачите и функциите, определени от Правилника за междурайонен № 1 за Астраханска област и Правилника за отдела за инспекции № 2, на държавния данъчен инспектор на отдела за инспекции № 2 се възлага следното:

изпълнява годишни и тримесечни планове за работа на отдела по възложените позиции;

провеждане на документни данъчни проверки на данъчни декларации на физически лица, включително индивидуални предприемачи, частни нотариуси, адвокати, ръководители на селски стопанства и други лица,

извършва одити на декларациите за данък върху доходите на физическите лица относно законосъобразността на предоставянето на имуществени, социални и стандартни данъчни облекчения и възстановяване на данък върху доходите на физическите лица,

извършват документни данъчни проверки на законосъобразността на възстановяването на ДДС,

валидността на заявлението на данъкоплатеца за данъчна ставка от 0 процента и данък

Приспадания на ДДС.

извършват проверки за спазване на валутното законодателство,

извършва проверки на законосъобразността на освобождаването от задължения на данъкоплатеца, свързани с изчисляването и плащането на ДДС,

извършва дейности по данъчен контрол като част от проверката на валидността на прилагането от данъкоплатеца на данъчна ставка от 0 процента и данъчни облекчения за ДДС, анализира и систематизира получените резултати.

извършват предварителни (преди данъкоплатецът да подаде документи за възстановяване на ДДС на данъчния орган) мерки за контрол върху спазването от износителите на законодателството относно данъците и таксите.

извършват документни проверки на декларациите (изчисленията) на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване,

извършване на пълен набор от дейности, свързани с извършване на документен одит,

извършване на други данъчни контролни дейности по време на камерни проверки, ако е необходимо,

извършва проверки на законосъобразността на освобождаването от задължения на данъкоплатците по ДДС,

извършва документни проверки на обобщени удостоверения на данъчни агенти на организации и физически лица,

анализира подаването на актуализирани данъчни декларации (изчисления), идентифицира и систематизира причините за тяхното подаване,

прехвърляне на регионално ниво (качване) на информация за подадени декларации и изчисления, отчитане на застрахователни премии,

извършва подбор на данъкоплатци за включване в плана за данъчни проверки на място,

предприемат мерки за данъчна отговорност срещу данъкоплатците за нарушение на данъчните закони, включително за неподаване на данъчни декларации (изчисления) в определения срок,

- дисциплинарна отговорност за несвоевременно изпълнение на задачи, заповеди, указания и указания на началниците по реда на подчинение на ръководителите, с изключение на незаконните; за несвоевременно разглеждане в рамките на служебните си задължения на жалби на граждани и обществени сдружения, както и на институции и организации, държавни органи и органи на местното самоуправление; за разкриване на държавни тайни, загуба на документи, съдържащи информация, представляваща данъчна тайна, или разкриване на информация, посочена в член 102 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Съгласно член 15 от Федералния закон от 1 януари 2001 г. държавният служител носи дисциплинарна, гражданска, административна или наказателна отговорност в съответствие с федералния закон, ако извърши незаконно назначение.

6. Списък на въпросите, по които държавният данъчен инспектор на отдела за ревизия № 2 има право или задължение самостоятелно да взема управленски и други решения

В съответствие с попълваната държавна гражданска длъжност и в рамките на функционалната компетентност държавният данъчен инспектор на отдел „Ревизия № 1“ има право да взема или взема решения по въпроси, възникващи в процеса на ревизия.

7. Списък на въпросите, по които държавен данъчен инспекторОтдел за служебни инспекции № 2 има право или задължение да участва в подготовката на проекти на нормативни правни актове и (или) проекти на управленски и други решения

В рамките на функционалната си компетентност участва в изготвянето на наредби и (или) проекти на управленски и други решения по отношение на методическата, организационната, информационната и друга подкрепа за изготвянето на съответните документи за спазване на данъчното законодателство.

Срокове и процедури за изготвяне, разглеждане, процедура за одобряване и приемане на проекторешения по заеманата длъжност

Подготовката на проекти на документи се извършва в съответствие с административните разпоредби на Междурайон № 2 за Астраханска област, в съответствие с изискванията на нормативните документи за деловодство, изискванията:

Данъчен кодекс на Руската федерация;

- „Кодекс на Руската федерация за административните нарушения“ от 1 януари 2001 г.

Граждански кодекс на Руската федерация;

9. Процедура за служебно взаимодействиедържавен данъчен инспектор Отдел "Казетни проверки" № 2 във връзка с изпълнение на служебните му задължения

Служебното взаимодействие с държавните служители на държавните органи, други граждани, както и с организациите във връзка с изпълнението на служебните задължения от държавния данъчен инспектор на отдела за ревизия № 2 се определя в съответствие с административните разпоредби на междуобластния № 1 за Астраханска област и осигурява получаване на необходимата информация и документи, необходими за данъчната администрация.

10. Показатели за ефективност и ефективност на профес

официални дейности

Ефективността и ефикасността на професионалната работа на държавния данъчен инспектор на отдела за касова проверка № 2 се определя въз основа на постигането на показателите, установени със заповедите на Федералната данъчна служба на Русия, Федералната данъчна служба на Русия за Астраханска област и Междурайонната инспекция на Федералната данъчна служба № 1 за Астраханска област.

Основният документ, регламентиращ правата и отговорностите на данъчния инспектор, е неговата длъжностна характеристика. Длъжностната характеристика се разработва от ръководителя на съответния отдел съвместно с отдела по персонала и се утвърждава от ръководителя на инспекцията. Всеки служител при приемане и назначаване на нова длъжност се запознава срещу подпис с длъжностната му характеристика. Неспазването на изискванията, посочени в длъжностната характеристика, е основание за търсене на отговорност от служителя в съответствие с действащото законодателство.

Длъжностната характеристика на данъчния инспектор включва следните раздели:

„Уводна част“ - съдържа описание на законодателните и подзаконовите актове, които ръководят служителя в работата му, на кого се отчита, как се назначава на длъжност и как се освобождава.

„Права“ - описва правата на данъчен инспектор, предоставени му от действащото законодателство, като се вземат предвид спецификите на работа в определена област.

„Отговорности“ - описва задълженията на данъчен инспектор, възложени му от действащото законодателство, като се вземат предвид спецификите на работата в определена област.

„Отговорност“ е кратко описание на отговорността на данъчния инспектор за неизпълнение или неправилно изпълнение на задълженията му, като се вземат предвид спецификите на работа в определена област.

„Изисквания за нивото на обучение“ е кратко описание на основните знания и практически умения, които трябва да притежава служител, работещ в тази област.

„Квалификационни изисквания“ - описание на изискванията за нивото на образование и трудов стаж, установени със закон.

В допълнение към изброените по-горе документи, данъчният инспектор се ръководи в своята дейност от заповедите и указанията на началника на инспекцията, неговия заместник, началника на отдела и неговия преки ръководител. Важни документи, регламентиращи действията на данъчния инспектор, включват Правилника за вътрешния трудов ред на инспектората, Правилника за бонусите на служителите на инспектората, Правилника за осигуряване на вътрешен режим, Инструкциите за организацията на деловодството в инспектората и други подобни документи. При кандидатстване за работа в данъчната инспекция или при преместване на нова длъжност данъчният инспектор е длъжен да проучи горните документи и да изгради работата си в инспектората в съответствие с тях.

2. Права и задължения на данъчните органи

2.1. Права на данъчните власти

Данъчни власти имат право:

    органи на местната власт, служещи като основа за изчисляване и плащане (удържане и прехвърляне) на данъци, както и обяснения и документи, потвърждаващи правилността на изчисляването и навременното плащане (удържане и прехвърляне) на данъци;

    извършва данъчни проверки по начина, установен от Данъчния кодекс на Руската федерация;

    да изземват документи по време на данъчни проверки от данъкоплатец или данъчен агент, които показват извършване на данъчни нарушения, в случаите, когато има основателни причини да се смята, че тези документи ще бъдат унищожени, скрити, променени или заменени;

    да призовава, въз основа на писмено уведомление до данъчните органи, данъкоплатци, данъкоплатци или данъчни агенти за даване на обяснения във връзка с плащането (удържането и превеждането) на данъци или във връзка с данъчна ревизия, както и в други случаи. дела, свързани със спазването им на данъчното законодателство и таксите;

    спиране на транзакции по сметки на данъкоплатци, платци на такси и данъчни агенти в банки и изземване на имуществото на данъкоплатци, платци на такси и данъчни агенти по начина, предписан от Данъчния кодекс на Руската федерация;

    инспектира (проверява) всички производствени, складови, търговски и други помещения и територии, използвани от данъкоплатеца за генериране на доходи или свързани с поддържането на данъчни обекти, независимо от тяхното местоположение; извършва инвентаризация на имуществото, собственост на данъкоплатеца;

    определят размера на данъците, които данъкоплатците трябва да платят към бюджета (извънбюджетни фондове), чрез изчисление въз основа на информацията, която имат за данъкоплатеца, както и данни за други подобни данъкоплатци в случаите на отказ на данъкоплатеца да допусне длъжностни лица на данъчния орган за проверка (проучване) на производствени, складови, търговски и други помещения и територии, използвани от данъкоплатеца за генериране на доходи или свързани с поддържането на обекти на данъчно облагане, непредставяне на данъчния орган повече от 2 месеца на необходимите документи за изчисляване на данъци, липса на счетоводно отчитане на приходите и разходите, отчитане на облагаеми обекти или водене на отчетност в нарушение на установената процедура, което е довело до невъзможност за изчисляване на данъци;

    изисква от данъкоплатците, данъчните агенти и техните представители да отстранят установените нарушения на законодателството относно данъците и таксите и да наблюдават спазването на тези изисквания;

    събиране на просрочени данъци и такси, както и събиране на глоби по начина, установен от Данъчния кодекс на Руската федерация;

    контролират съответствието на големите разходи на лицата с техните доходи;

    изисква от банките документи, потвърждаващи изпълнението на платежни нареждания на данъкоплатци, платци на такси и данъчни агенти и нареждания за събиране (нареждания) на данъчните органи за отписване на данъци и санкции от сметките на данъкоплатци, платци на такси и данъчни агенти;

    привличане на специалисти, експерти и преводачи за осъществяване на данъчен контрол;

    призовава като свидетели лица, на които може да са известни обстоятелства от значение за данъчния контрол;

    подават заявления за анулиране или спиране на лицензи, издадени на юридически и физически лица за право да извършват определени видове дейности;

    създава данъчни постове по начина, установен от Данъчния кодекс на Руската федерация;

    предявява искове до съдилища с обща юрисдикция или арбитражни съдилища: за събиране на данъчни санкции от лица, които са извършили нарушения на законодателството за данъците и таксите; за анулиране на държавната регистрация на юридическо лице или държавната регистрация на физическо лице като индивидуален предприемач; за ликвидация на организация от всякаква организационна и правна форма на основанията, установени от законодателството на Руската федерация; при предсрочно прекратяване на договора за данъчен кредит и договора за инвестиционен данъчен кредит; относно събирането на задължения за данъци, такси, съответните санкции и глоби към бюджетите (извънбюджетни фондове), които са били дължими повече от 3 месеца от организации, които са зависими (дъщерни дружества) дружества (предприятия), от съответните основни ( преобладаващи, участващи) дружества (дружества, предприятия), когато по банковите сметки на последните постъпват приходи от продадени стоки (работа, услуги) на зависими (дъщерни) дружества (предприятия), както и за организации, които са основните (преобладаващи, участващи) дружества (дружества, предприятия), от зависими (дъщерни дружества) дружества (предприятия), когато по техните банкови сметки постъпват приходи за стоките (работата, услугите), продадени от основните (преобладаващи, участващи) дружества (дружества, предприятия); в други случаи, предвидени от Данъчния кодекс на Руската федерация;

    други права, предвидени от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Вероятно почти всички съвестни граждани, независимо от желанието си, рано или късно срещат човек, който носи титлата данъчен инспектор. Представителите на тази професия са важни в държавата, тъй като тяхната дейност допринася за попълването на нейната хазна и функционирането на държавните институции, а последните от своя страна позволяват на своите граждани да живеят достойно и сигурно. Нека разгледаме основните отговорности на данъчния инспектор.

За професията

Данъчният инспектор винаги има работа, защото придружава клиентите си през целия им живот. Малцина обаче познават тънкостите, трудностите и отговорностите на тази професия. Но в действителност дейността на неговите представители не се ограничава до седене в офиса и преместване на документи от място на място, както някои хора вярват. Задълженията на данъчния инспектор са много обширни.

Данъчният инспектор е данъчен инспектор, държавен служител, който упражнява контрол върху пълнотата и навременността на различните видове приходи в държавния бюджет от данъкоплатци от всички категории.

Професията на данъчния инспектор може да се нарече уникална, тъй като е една от най-древните и се споменава за първи път в разказите на Библията. Освен това има и общо значение, свързано с името на длъжността, въведена от Петър I - фискален. Преносното значение на тази дума много бързо се появи в руския език - доносник. За да избегнем подобни ценностни преценки, професията се нарича „данъчен инспектор“ по-долу ще разгледаме нейните отговорности.

Отговорности на данъчния инспектор

Списъкът на задълженията на данъчния инспектор се определя от съдържанието на неговите дейности и включва следните задачи:

  • наблюдават широко разпространеното спазване на данъчните закони и държат данъкоплатците отговорни, когато е необходимо;
  • внимателно проучете всички документи на различни видове организации за данъчни плащания или тяхното укриване;
  • извършват изборни проверки и проверки на място, в резултат на които могат да бъдат наложени или отменени санкции;
  • поддържат данъчни отчети, събират, анализират, изучават големи количества информация, предимно от финансов характер;
  • консултира граждани, които търсят помощ по данъчни въпроси.

Това не са всички задължения на държавния данъчен инспектор.

Нарастване на натоварването

Работата му се характеризира с качествено и количествено нарастване на натоварванията, което е трайно. Количественият ръст се обосновава с постоянно нарастващия брой на данъкоплатците в сравнение с нарастването на броя на служителите в данъчните инспекторати. Качественият се дължи на появата на съвсем нови области на работа напоследък, които включват: контрол върху данъчните плащания с помощта на банките, оборота на алкохолни напитки, паричния оборот, отчитането на дейността на инспектората и др.

Някои области се промениха и започнаха да изискват много по-голям разход на ресурси, например при събиране на просрочени задължения, налагане на различни видове санкции и предоставяне на доказателства при проверка. И въпреки че събирането на данъци се осигурява от колективната работа на служителите, всеки служител все още носи лична отговорност за навременното изпълнение на задълженията на данъчен инспектор.

Определяне на методите за контрол

На първо място, данъчният инспектор трябва да определи категорията данъкоплатци и методите на контрол, които носят най-голяма полза за държавния бюджет, и да работи особено усилено в тези насоки. Инспекторът е длъжен да знае как вървят нещата с най-значимите данъкоплатци в неговия район, да разрешава проблемите, които възникват в областта на данъчното облагане, както и да види перспективите за растеж на доходите, които попълват бюджета. В този случай е необходимо да се разчита не само на декларации и доклади, подадени до инспектората, но и на резултатите от разговори с длъжностни лица и анализ на въпросите на платците.

Също така инспекторът е длъжен да мисли не само за поверения му сайт, но и за съседните. Ако разполага с информация, която може да бъде полезна за друг отдел или инспекция, то той трябва да съобщи на шефа си за това, за да се вземат необходимите мерки.

Контрол на сроковете

Освен това задълженията на държавния данъчен инспектор включват непрекъснато наблюдение на сроковете за завършване на определени работи в поверената му област и улесняване на тяхното спазване. Обикновено такива срокове са доста строги.

Някои от тях се определят от данъчното законодателство, други - от съответните заповеди на висши органи или от самите ръководители. Неспазването на предписаните срокове често води до загуби за държавата. Какви други са задълженията на данъчния инспектор?

Коректна документация

Коректната документация също е от голямо значение. Ако се нарушават действащите правила за изготвянето му, тогава се накърняват държавните интереси и се зачеркват резултатите от работата на няколко данъчни инспектори. Например неспазването на което и да е изискване за документация по време на проверка на място може да анулира цялата доказателствена база.

Ето още няколко задължения на данъчния инспектор по време на камерни проверки.

Отговорност за злоупотреба с власт

Също така данъчен служител може да бъде подведен под отговорност за превишаване на правомощията си, тъй като неговата отговорност е да знае точно процедурата за съставяне на официални документи, регистрирането им и предаването им на платците. Обемът на работа с документите на последните по принцип е много голям, сроковете и формите им варират. Въпреки това инспекторът трябва да обработва и внимателно да съхранява цялата информация своевременно, тъй като той носи лична отговорност за безопасността и поверителността на информацията, съдържаща се в документацията.

Документите трябва да се съхраняват в такъв ред, че публичният достъп до тях от неупълномощени лица да е забранен. Отговорностите на старши държавен данъчен оценител варират донякъде.

Трансфер на информация

Данъчният специалист трябва също така непрекъснато да съобщава различна информация на ръководството и свързаните отдели. Той носи отговорност за нейната достоверност и трябва да включва в документите само такива данни, за чиято истинност е абсолютно сигурен и може да докаже с изчисления, цифри и нормативни документи. Следователно трябва постоянно да проверявате информацията, без да разчитате на паметта си.

В момента дейностите на данъчния инспектор включват използването на различни компютърни технологии. Това спомага за увеличаване на производителността, намалява оборота на хартия и подобрява качеството на аналитичната работа. В същото време некомпетентното използване на софтуер намалява ефективността на тяхното използване. Данъчният инспектор е длъжен да ги проучи внимателно и да използва максимално техническите възможности. Когато работите с компютърно оборудване, трябва внимателно да защитите информацията в базата данни на данъчната служба от хакерски атаки и компютърни вируси.

Отговорностите на старши данъчния инспектор са посочени в длъжностния правилник.

Задължителни качества на данъчния инспектор

Човек, който иска да свърже съдбата си с работа в данъчната служба, трябва да има специални характеристики. Спецификата на професията е, че тя съчетава изискването за работа със знакови системи и способността за успешен контакт с хората. Ето защо всеки данъчен инспектор трябва да притежава следните лични качества:

  • аналитични умения;
  • внимателност;
  • усърдие, постоянство;
  • педантичност и педантичност;
  • комуникационни умения;
  • наблюдение.

Трудности в работата

Тъй като данъчният инспектор е в постоянен контакт с хора, някои от които плащат данъци честно, осъзнавайки отговорността си към страната, докато други се опитват по всякакъв начин да излъжат държавата, специалистът трябва да разбере психологическите нюанси и в зависимост от получени характеристики, изберете тактика за комуникация с всеки данъкоплатец. Задълженията на държавния данъчен инспектор на отдела за касов одит изглеждат прости за мнозина.

Данъчният специалист трябва да има високо ниво на неконфликтност. Подобно на дипломат, той трябва да използва мирни преговори, а не военни методи, като същевременно разбира, че споразумението не винаги може да бъде постигнато без обиди и обиди.

Трябва да се отбележи, че данъчната служба предоставя възможност за подобряване на нивото на професионализъм на своите служители. В неговите отдели поне веднъж на всеки две седмици се провеждат занятия на непрекъснат семинар, където се анализират нови разпоредби и се дават отговори на въпроси, натрупани между семинарите.

Къде мога да работя?

Първата стъпка по кариерната стълбица е позицията на канцеларски специалист, който извършва основно канцеларска работа, записва оборота на документи в дневник и т.н. Дори човек с незавършено висше образование по икономика или данъци може да бъде нает да извършва тази работа. Следователно такава работа може да бъде добро начало на кариерата на студента. След няколко години се появява възможност да заемете длъжността специалист по отдела, инспектор, след това старши инспектор, началник на отдел, заместник-началник на данъчната инспекция.

Струва си да се има предвид, че всяко увеличение се извършва на конкурентна основа. Усърдната работа в тази област учи своя служител на основното - способността да работи с големи количества информация, многозадачност, организация на дейността и ред. Можете също така да създадете необходимите познанства и връзки, които могат да бъдат полезни и ползотворни.

Данъчните инспектори с подходящ опит често работят в областта на консултациите, като са доста успешни в консултирането по данъчни въпроси или предоставянето на правна помощ. Прегледахме отговорностите на данъчния инспектор в отдела за камерен одит. Какви са предимствата на такава работа?

Предимства да си данъчен инспектор

Основното предимство на професията данъчен инспектор е, че нейните представители се считат за държавни служители. Това означава, че те никога няма да загубят своя престиж и значение и винаги ще бъдат защитени и закриляни от държавата. Освен това това е една от най-търсените професии на пазара на труда: данъчен инспектор едва ли ще остане без работа. Човекът, който събира данъци, помага не само на своите клиенти, но и на себе си.

Притежаването на знания в областта на финансите и правото помага на всеки гражданин в ежедневието, а познаването на всички тънкости на данъчното облагане подобрява специалиста, тъй като той трябва непрекъснато да развива своя интелект.

Несъмнено предимство на професията е и приличната заплата, която между другото е една от най-високите в редица бюджетни професии. В допълнение към основната заплата се присъждат различни надбавки, месечни бонуси, обезщетения и обезщетения.

Недостатъци на професията

Всъщност няма много минуси в професията на данъчния инспектор. Едно от тях може да се превърне в несъмнено предимство, а именно изискването винаги да е наясно с промените в законодателството в своята област, което принуждава служителя да учи през цялото време.

Освен това съществен проблем е и фактът, че данъчният инспектор априори не е харесван и може да не бъде посрещнат любезно, тъй като идва да конфискува спечеленото, макар и част от него. Следователно винаги трябва да сте подготвени за такива случаи, което означава, че психологическият стрес не може да бъде избегнат.

Освен това професията е доста монотонна и монотонна. Не всеки може да се справи със задълженията на данъчен инспектор на място.

Къде мога да уча за данъчен инспектор?

Дълго време в нашата страна данъчните специалисти се обучаваха само в една образователна институция - Всеруската академия по данъчно облагане. Днес обаче придобиването на професията на данъчен инспектор е възможно във всеки икономически университет, където има специалност „Данъци и данъчно облагане“, както и „Икономическа сигурност“.

Вярно е, че когато избирате тази професия и се стремите да постигнете висоти в кариерната стълбица, когато кандидатствате, трябва да вземете предвид наличието на силна научна школа във висше учебно заведение, неговата история и практически връзки с данъчните власти.

И така, разгледахме правата и отговорностите на данъчния инспектор.

Всяко подразделение на Федералната данъчна служба има отдел за документен одит. Задачите му включват проучване на финансовите дейности на предприемача, за да се идентифицират нарушения на действащите законодателни норми. В тази статия ще говорим подробно за това какво представлява отделът за бюро инспекция, какво прави, какво е разрешено да правят инспекторите и какво е забранено.

Няма данъчна служба, която да няма ревизионен отдел, какво прави може да се разбере от името. Предприятията, индивидуалните предприемачи и юридическите лица редовно стават обект на неговото внимателно внимание. лица, които се занимават с търговска дейност и са длъжни да плащат навреме данъци. В редки случаи инспекторите могат да проверяват благотворителни организации и някои други организации, които не се занимават с бизнес дейности. Особено внимание се обръща на тези предприятия, които се характеризират със следните характеристики:

  • тяхната данъчна основа е по-ниска от тази на подобни организации;
  • отчетите им съдържат повече разходи (удръжки), отколкото приходи;
  • Те имат само загуби за няколко данъчни периода.

Видове провеждани събития

Всяка документна проверка обикновено протича на няколко етапа, въз основа на които се разграничават следните видове „камерни проверки“:

  • формално;
  • нормативен;
  • аритметика;
  • незабавно.

По време на официалния процес се определя наличието на необходимата документация и коректността на нейното попълване. В случая става дума за данъчни декларации, декларации за личните доходи. лица, документи, които стават основа за изчисляване и плащане на данъци.

На следващ етап се проверява дали данъкоплатецът е нарушил закона. Извършва се аритметика, за да се провери дали изчисленията на платеца са правилни. Следва действителната проверка, чиято същност е да се проучат предоставените данни и да се определи колко са верни.

По време на ревизия данъчният инспектор има право да изиска от данъкоплатеца да предостави други документи (с изключение на декларации и финансови отчети). Пълният списък на тези документи е представен в Данъчния кодекс.

Функции на служителите в отдела

Офисният отдел проверява документацията, без да отива на „сайта“, но дори и в този случай служителите трябва да извършат доста голям обем работа. На тях са възложени следните функции:

  • извършват проверки и контролна дейност;
  • събира необходимата информация за данъкоплатците;
  • предприемане на действия при установяване на грешки и пропуски;
  • извършват аналитична работа;
  • изготвяне на данъчни известия, удостоверения и друга документация;
  • изчисляване на данъци;
  • отговаря на искания от данъкоплатци, ако тези искания са свързани с извършването и резултатите от документна проверка;
  • Освен това данъчните инспектори са длъжни редовно да повишават квалификацията си и да преминават опреснителни курсове.

Контролни дейности засягат данъчните облекчения за ДДС, прилагането на минимални ставки и спазването от износителите на законовите разпоредби.

Събиране на информация за предприемача е необходима в случай, че е необходима проверка на място. Инспекторите отдават голямо значение на всяка информация, дори и на сумите, които са изразходвани за заплащане на консумираната електроенергия.

Ако установят недостатъци и грешки, всички информация за нарушителя прехвърлен в отдела за уреждане на дълга.

Анализирам получена информация, те се опитват да разберат дали данъкоплатецът се е опитал да избегне плащането на данъци и да намали данъчната основа. Въз основа на тези данни се правят предложения как да се предотврати подобно развитие.

Служители на отдела измислете известия за частни предприемачи и сертификати за износители, които митническите служители изискват от тях.

Техните отговорности включват изчисляване на данъка за лични доходи лица и транспортен данък.

Функции на ръководителя на отдела

Департаментът на данъчната инспекция се ръководи от директор с големи правомощия. Той е длъжен да набира в своя персонал само висококвалифицирани счетоводители, икономисти и юристи. Освен това всеки служител трябва не само да бъде добър специалист в своята индустрия, но и да познава правилата на данъчното законодателство.

Отговорностите на мениджъра включват:

  • организиране на работата на целия отдел;
  • взаимодействие с други отдели на катедрата;
  • решаване на кадрови въпроси;
  • съставяне на длъжностни характеристики;
  • контрол върху действията на подчинените.

Характеристики на работа

Отделът за ревизии в данъчната служба при изпълнение на функциите си се ръководи от нормите на действащото данъчно законодателство: чл. 87, 88, 90, 91, 93, 95, 97, 100 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Спецификата на извършване на документен одит е описана в член 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Всеки служител на отдел трябва да е запознат с последните промени в законодателството.

И така, отделът за касова проверка е подразделение на данъчната инспекция. Неговите служители проучват предоставената от данъкоплатеца документация, проверяват достоверността на информацията и пресичат всякакви опити за нарушаване на закона. Те също така решават дали да прехвърлят информация за предприемача в отдела за уреждане на дълг или дали да извършат проверка на място.