С 1 апреля 2012 года вступило в силу постановление Правительства РФ № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» от 26.12.2011, принятое взамен действующего ранее постановления Правительства РФ № 914 от 02.12.2000.

В программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред 2.0), начиная с релиза 2.0.31, реализована новая система учета НДС, поддерживающая постановление № 1137. Изменения в отражении НДС обязательно нужно учитывать при эксплуатации и сопровождении 1С на предприятии. При этом учет НДС по операциям, введенным до 01.04.2012, ведется по старым правилам. Это видно в настройке параметров учета программы (открывается через меню или вкладку «Предприятие»), на закладке «НДС:

Реализованы новые формы книги покупок и книги продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур согласно постановлению № 1137, а также поддержка кодов видов операций по НДС согласно Письму ФНС России от 03.02.2012 ЕД-4-3/1657@.

Кроме того, новая система учета НДС в «1С:Бухгалтерии» стала проще, часть регламентных документов уже не нужна. В предыдущих версиях программы упрощенный учет НДС был возможен только при известных ограничениях, а теперь он доступен всем.

Основанием для учета НДС служат полученные и выданные счета-фактуры.

Счет-фактура полученный (на поступление)

Пример: Организацией «Вишера» 30.08.2012 были получены товары от поставщика ООО«Боровик» на сумму 83600 руб. (в т. ч. НДС 18%), предъявлен счет-фактура № 67. В тот же день от того же поставщика были получены материалы на сумму 30480 руб. (в т. ч. НДС 18%), предъявлен счет-фактура № 31.

Счет-фактуру полученный можно отразить в программе двумя способами.

1) При первом способе необходимо занести документ поступления («Поступление товаров и услуг», «Поступление доп. расходов» и др.) и провести его. Документ сформирует проводку по учету НДС: Дт 19 Кт 60.Затем на основании проведенного документа поступления нужно ввести «Счет-фактуру полученный», можно ввести его из документа поступления по ссылке «Ввести счет-фактуру».

В созданном документе «Счет-фактура полученный» должны быть заполнены реквизиты: вид счета-фактуры (по умолчанию: «На поступление»), код вида операции (по умолчанию: «01 - Полученные товары, работы, услуги»). Кроме того, имеется флаг «Отразить вычет НДС». Если его установить, то вычет НДС будет сразу отражен в книге покупок, без дополнительной регистрации регламентным документом, а проводка по вычету НДС будет сформирована при проведении счета-фактуры.

При проведении «Счет-фактура полученный» формирует проводку по вычету НДС: Дт 68.02 Кт 19 (при установленном флаге «Отразить вычет НДС»). Документ сохраняется в журнале счетов-фактур полученных (меню: «Покупка - Ведение книги покупок»).

2) Другой вариант отражения полученного счета-фактуры - регистрация в самом документе поступления. На закладке «Счет-фактура» нужно поставить флаг «Предьявлен счет-фактура» и указать его реквизиты, в том числе код вида операции, а также при необходимости отметить «Отразить вычет НДС» для автоматического отражения в книге покупок. Документ поступления при проведении сформирует проводки по учету НДС: Дт 19 Кт 60, и по вычету НДС: Дт 68.02 Кт 19 (при установленном флаге «Отразить вычет НДС»). Счет-фактура в виде отдельного документа не сохраняется.

Счет-фактура полученный (на выданный аванс)

Если наша организация заплатила поставщику аванс, поставщик должен выставить счет-фактуру на аванс. В программе счет-фактуру на аванс можно зарегистрировать на основании платежного документа: расходного кассового ордера или списания с расчетного счета.

Пример: 28.08.2012 организация «Вишера» перечислила на банковский счет ООО «Боровик» аванс в сумме 83600 руб. (в т.ч. НДС 18%) в счет предстоящей поставки товаров. Получатель платежа выставил счет-фактуру на аванс.

Введем документ «Счет-фактура полученный» на основании банковской выписки «Списание с расчетного счета». В созданном документе по умолчанию установлен вид счета-фактуры: «На аванс», код вида операции: «02 - Авансы выданные». Здесь также присутствует флаг «Отразить вычет НДС». При проведении «Счет-фактура полученный» на аванс формирует проводку по вычету НДС (при установленном флаге «Отразить вычет НДС»): Дт 68.02 Кт 76.ВА. Документ сохраняется в журнале счетов-фактур полученных (меню: «Покупка - Ведение книги покупок»).

Счет-фактура выданный (на реализацию)

Пример: 30.08.2012 организация «Вишера» произвела отгрузку товаров покупателю ООО «Топ-Инвест» на сумму 146000 руб. (в т.ч. НДС 18%). Покупателю выставлен счет-фактура.

Необходимо занести в программу документ реализации и провести его. При этом будет сформирована проводка по начислению НДС: Дт 68.02 Кт 90.03. Затем на основании документа реализации нужно ввести «Счет-фактуру выданный» (можно ввести счет-фактуру по ссылке из документа реализации). В созданном документе «Счет-фактура выданный» по умолчанию указан вид счета-фактуры: «На реализацию», код вида операции: «01 - Реализованные товары, работы, услуги». Чтобы счет-фактура попал в журнал учета полученных и выставленных с/ф, необходимо указать дату, когда он был выставлен. Затем провести документ. Документ сохраняется в журнале счетов-фактур выданных (меню: «Продажа - Ведение книги продаж»).

Счет-фактура выданный (на полученный аванс)

Пример: 28.08.2012 на банковский расчетный счет организации «Вишера» поступил аванс от ООО «Топ-Инвест» в сумме 146000 руб. (в т. ч. НДС 18%) в счет предстоящей поставки товаров. Плательщику был выставлен счет-фактура на аванс.

Счет-фактуру выданный на аванс можно зарегистрировать в программе на основании документов поступления оплаты (приходного кассового ордера или поступления на расчетный счет).

Кроме того, возможна автоматизированная регистрация всех счетов-фактур на выданные авансы за определенный период. Воспользуемся этим вариантом.

Откроем форму «Регистрация счетов-фактур на аванс» (доступна на вкладке «Банк» или в меню: «Продажа - Ведение книги продаж»), укажем период заполнения. По кнопке «Заполнить» табличная часть заполняется сведениями о полученных авансах. По кнопке «Выполнить» - автоматически созданы счета-фактуры выданные на аванс, о чем информирует служебное сообщение. Созданные документы можно увидеть по кнопке «Список счетов-фактур (выд.)»

По кнопке «Список счетов-фактур (выд.)» откроем созданный счета-фактуру. По умолчанию установлен вид счета-фактуры: «На аванс», код вида операции: «02 - Авансы полученные». Чтобы с/ф попал в журнал учета счетов-фактур, необходимо указать дату, когда он был выставлен. Счет-фактура выданный на аванс формирует проводку по начислению НДС с аванса: Дт 76.АВ Кт 68.02.

Oсновные регламентные документы НДС

В предыдущих версиях программы было необходимо вводить регламентные документы «Формирование записей книги покупок» и «Формирование записей книги продаж» (если организация вела «обычный», не упрощенный учет НДС). Теперь учет НДС стал проще.

Документ «Формирование записей книги покупок » сейчас необходим для отражения вычетов НДС по поступлению только в том случае, если в полученном счете-фактуре (или в документе поступления) не был установлен флаг «Отразить вычет НДС». Если флаг был установлен, все необходимые движения регистров и проводки были сделаны счетом-фактурой (или документом поступления), и счет-фактура попадет в книгу покупок. «Формирование записей книги покупок» служит также для отражения вычетов НДС с полученных авансов, по налоговому агенту, по уменьшению стоимости реализации.

Создадим документ (меню: «Операции - Регламентные документы НДС» или «Покупки - Ведение книги покупок») и заполним по кнопке «Заполнить - Заполнить документ». В нашем случае заполнена только табличная часть «Вычет НДС с полученных авансов». При проведении документ формирует проводку по вычету НДС с аванса: Дт 68.02 Кт 76.АВ.

Документ «Формирование записей книги продаж » в новой системе учета НДС служит только для отражения восстановления НДС по авансам выданным. Все остальные движения регистров и проводки формируются при проведении счетов-фактур выданных, которые автоматически попадают в книгу продаж.

Создадим документ (меню: «Операции - Регламентные документы НДС» или «Продажи - Ведение книги продаж») и заполним по кнопке «Заполнить - Заполнить документ». В нашем случае табличная часть «Восстановление по авансам»заполнена. При проведении документ формирует проводку по восстановлению НДС: Дт76.ВАКт68.02.

Документы сохраняются в журнале:

меню: «Операции - Регламентные документы НДС»

Также регламентные документы НДС можно создавать через «Помощника по учету НДС» (вкладки «Покупка» и «Продажа»)

Книга покупок, книга продаж, журнал учета счетов-фактур

Книга покупок, книга продаж, журнал учета счетов-фактур реализованы в программе в виде отчетов.

Сформируем книгу покупок по постановлению № 1137, за 3 квартал 2012 (вкладка «Покупка» или меню: «Покупка - Ведение книги покупок»). В ней 4 записи, из них 2 - на аванс.

Теперь сформируем книгу продаж по постановлению № 1137, за 3 квартал 2012 (вкладка «Продажа» или меню: «Продажа- Ведение книги продаж»). В ней 3 записи, из них 2 - на аванс.

Сформируем журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур по постановлению № 1137 (он доступен как через вкладки «Покупка» и «Продажа», так и через меню: «Покупка - Ведение книги покупок» и «Продажа - Ведение книги продаж»). Отражены все счета-фактуры, в том числе на аванс.

Автоматизированный учет расчетов НДС в УПП обеспечивается за счет использования специализированных механизмов учета НДС. Включение, выключение или настройка отдельных механизмов осуществляется с помощью настройки параметров учета.

Указание наименования продавца в счете-фактуре - устанавливается вариант указания наименования продавца в счете-фактуре.

Для ведения учета в соответсвии с Постановлением №1137 необходимо установить дату начала ведения учета по постановлению Правительства РФ. До поставленной даты учет будет вестись в соответсвии с постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000г.№914.

Порядок нумерации выданных счетов-фактур устанавливается в зависимости от выбранного сповоба нумерации: либо нумерация идет сквозная без выделения счетов-фактур на аванс отдельным префиком «А» , либо с выделением.

На закладке «НДС в валюте» указывается способ расчета суммы НДС документов для проводок и печатной формы счета-фактуры при расчетах в валюте. Рекомендуется применять вариант «По рублевой сумме документа», при котором сумма НДС в рублях рассчитывается умножением рублевой суммы на ставку НДС. При втором способе сумма НДС в рублях рассчитывается умножением валютной суммы НДС на курс документа.


Кроме настройки параметров учета, действующие на все организации, учет по которым ведется в информационной базе, необходимо настроить учетную политику по бухгалтерскому и налоговому учету, которая настраивается на определенный период (рекомендуется настраивать на год).

Начислять НДС по отгрузке без перехода права собственности - определяет необходимость начисления НДС по отгрузке без перехода права собственности (начисление НДС возможно с 01.01.2006г.):

    • если флаг установлен, производится начисление НДС при отгрузке (отражается документом «Реализация товаров и услуг» с видом операции «Отгрузка без перехода права собственности»);
    • если флаг снят, то начисление НДС производится позднее, при отражении реализации отгруженных товаров (документ «Реализация отгруженных товаров»).

Порядок регистрации счетов-фактур на аванс - при получении предварительной оплаты от покупателя поставщик должен выставить счет-фактуру на аванс. Выписывать счета-фактуры на авансы можно не сразу, а по прошествии некоторого времени с момента получения аванса, в течение которого не наступит исполнение обязательств по договору (отгрузка товаров, оказание услуг). Настройка позволяет указать порядок регистрации счетов фактур на авансы, принятый в организации:

· Регистрировать счета-фактуры на авансы всегда при получении аванса

· Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение пяти календарных дней

· Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца

· Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода (Постановление Президиума ВАС РФ от 10.03.2009 № 10022/08)

· Не регистрировать счета-фактуры на авансы (п.13 ст.167 НК РФ).

Формировать счета-фактуры по расчетам в у.е. в рублях - при установке флага счета-фактуры при расчетах в условных единицах формируются в рублях. При этом автоматически устанавливается флаг «Выписывать отдельные счета-фактуры на суммовые разницы».

Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0% - при установке флага будет вестись партионный учет НДС для включения НДС в стоимость МПЗ и в состав расходов при реализации без НДС или с НДС 0% и принятия НДС к вычету после подтверждения нулевой ставки.

Вести партионный учет НДС в разрезе серий и характеристик - при установке флагов ведется партионный учет НДС по характеристикам и сериям номенклатуры.

При невозможности подтверждения применения ставки 0% - определяется способ начисления НДС при невозможности подтверждения правомерности применения ставки НДС 0% при реализации: выделение суммы НДС из выручки по расчетной ставке или начисление НДС сверху.

Порядок учета НДС по МПЗ, списанным при операциях, не облагаемых НДС - устанавливается способ отражения в учете НДС по приобретенным МПЗ при их использовании для операций, не облагаемых НДС (при перемещении или списании):

Включать в стоимость или списывать на расходы в соотв. со ст.170 НК РФ - НДС в бухгалтерском учете отражается аналогично отражению в налоговом учете в соответствии с положениями п.3 ст. 170 НК РФ;

· Включать в стоимость - всегда включать НДС по таким операциям в стоимость МПЗ;

· Списывать на расходы - всегда списывать НДС по таким операциям на расходы.

Начислять НДС при передаче недвижимости без перехода права собственности - Согласно п. 3 ст. 167 НК РФ в случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности приравнивается к его отгрузке. Так как недвижимое имущество не отгружается и не транспортируется, то право собственности на него у покупателя возникает в момент государственной регистрации, а не на дату акту приемки-передачи.

Отсюда следует, что до факта государственной регистрации нет объекта налогообложения и начислять НДС не надо. Такой вывод согласуется и с разъяснениями, например, письма Минфина России от 11.05.2006 № 03-04-11/88. Учитывая это обстоятельство, флаг «Начислять НДС при передаче недвижимости без перехода права собственности» следует снять.

Однако арбитражная практика иногда свидетельствует об иной позиции налоговых инспекций. Например, в Постановлении ФАС ВСО от 11.02.2010 № А19-12414/09 сказано, что НДС необходимо начислить в день фактической передачи недвижимости покупателю. Если ваша налоговая придерживается такой же позиции, то следует установить флаг «Начислять НДС при передаче недвижимости без перехода права собственности».

Учет НДС по операциям приобретения товаров, работ, услуг.

В 1С:Управление Производственным Предприятием (1С:УПП) могут отражаться операции по приобретению товаров для перепродажи оптом и в розницу, произведенные на территории РФ и ввезенные по импорту, получить их от российский контрагентов или по внешнеэкономическому контракту. В этой части статьи рассматриваются особенности отражения операций приобретений товаров в оптовой и ризничной торговле для целей НДС.

Приобретение товаров в оптовой торговле.

При оптовой торговле Российских организаций с юридическими лицами на территории РФ помимо документов на передачу товаров предъявляют покупателем счета-фактуры.

Пример: Оформили поступление от поставщика двух наименований товаров (по ставкам 18% и 10%), а так же услуги(Документ «Поступление товаров и услуг»).

Дт 41.01 Кт 60.01 – На стоимость поступивших товаров/услуг(без учета НДС)

Дт 19.03(19.04) Кт 60.01 – На сумму «Входного» НДС, предъявленного поставщиком (в налоговом учете сумма налога на 19 счете не отображается)

Для регистрации полученной от поставщика счет- фактуры используют гиперссылку внизу документа поступления.

Если товары предназначены для осуществления операций, облагаемых НДС, то налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в отношении сумм налога, предъявленных поставщиком, при выполнении следующих условий:1)товары приняты к учету;2) имеется в наличии правильно оформленный счет-фактура поставщика с суммой предъявленного к оплате НДС .

При проведении документа будут сформированы Движения в регистре сведений «Журнал учета светов-фактур».

Приобретение импортных товаров.

Организации могут приобретать на территории РФ также и импортные товары. По установленным правилам в счете-фактуре, выставляемом покупателю этих товаров, продавец должен указать сведения о стране происхождения товара и номере таможенной декларации.

Пример: Документы по принятию к учету импортных товаров оформляются аналогично отечественным, только с указанием номера ГТЖ и страны происхождения товара.

Примечание: Номер ГТД и страна производитель вводятся в справочнике номенклатуры при условии установленной галки «Учет по сериям».

В результате проведения документа будут сформированы проводки по отражению операции в регистры накопления подсистемы учета НДС.

Дт 41.01 Кт 60.01 – На стоимость поступивших товаров (без учета НДС)

Дт 19.03 Кт 60.01 – На сумму «Входного» НДС, предъявленного поставщиком (в налоговом учете сумма налога на 19 счете не отображается)

Пример:

.

Для регистрации полученного от поставщика счета-фактуры необходимо воспользоваться ссылкой в подвале формы документа или вводом на основании. После заполнения и проведения документа будет сформирована запись в регистре сведений «Журнал учета счетов-фактур».

Приобретение товаров по импорту.

Организация может приобретать товары по внешнеэкономическому контракту. В таких случаях объектом налогообложения НДС является ввоз товаров на таможенную территорию РФ, а налог на добавленную стоимость является не только налоговым, но и таможенным платежом.

Пример: По общему правилу платить НДС при вводе товаров должен декларант(лицо, которое декларирует товары либо от имени которого декларируются товары).

Организация приобрела товары на сумму 1000 EUR . При ввозе товаров на территорию РФ через таможенного брокера были уплачены: пошлина(15% от таможенной стоимости),НДС (18% от таможенной стоимости + пошлина), таможенный сбор .

В рассматриваемом примере декларантом является таможенный брокер, с которым организация заключила агентский договор. Таким образом, при получении товаров по импортному контракту, в информационной базе необходимо зарегистрировать не только саму покупку, но и таможенную декларацию, по которой товар ввезен на территорию РФ. Для этого необходимо оформит два документа – «Поступление товаров и услуг» и «ГТД по импорту».

Для ввода информации об импортных товарах необходимо в документе «Поступление товаров и услуг» указать страну происхождения товара и номер ГТД.

По внешнеэкономическим контрактам уплата НДС иностранному поставщику не производится, поэтому в колонке НДС необходимо указать значение без НДС.


После проведения документа формируются проводки

Дт 41.01 Кт 60.21(«Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте)») – На стоимость поступивших товаров (без учета НДС)

Таможенные платежи (таможенная пошлина, НДС и таможенный сбор), уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ, регистрируются документом ГТД по импорту. В шапке документа необходимо указать таможенного брокера, договор на таможенное оформление, номер ГТД и сумму таможенного сбора.

На закладке Разделы ГТД указывается таможенная стоимость товара, ставка таможенной пошлины(в процентах), ставка НДС(в процентах). Существует два способа заполнения документа – с ручную и по документу оприходования товаров (меню табличной части товары по разделу1 кнопка Заполнить/заполнить по поступлению). После заполнения табличной части и всех необходимых сумм необходимо распределить таможенную пошлину и НДС на товары, выполняется данная операция по кнопке распределить табличной части Товары по разделу 1.

На вкладке счета учета расчетов указывается счет, на котором учитываются расчеты с таможенным брокером. В наем примере это 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

После проведения документа будут сформированы следующие проводки:

Дт 41.01 Кт 76.09 – На сумму таможенной пошлины, уплаченной при ввозе товара

Дт 41.01 Кт 76.09 – На сумму таможенного сбора, уплаченного при ввозе товара

Дт 19.05 Кт 76.09 – На сумму НДС, уплаченного при ввозе товаров на таможенную территорию РФ

Учет НДС по операциям реализации товаров, работ, услуг

Реализация товаров в оптовой торговле

Российские организации-налогоплательщици НДС при реализации юридическим лицам (ИП) на территории РФ товаров(собственного производства или приобретенных для перепродажи для перепродажи).ю помимо документом на передачу товаров предъявляют покупателю счет фактуру.

Пример реализации отечественных товаров: Продажа товаров в УПП регистрируется с помощью документа «Реализация товаров и услуг». После заполнения документа его необходимо привести В результате будут сформированы проводки по отражению операций реализации в бухгалтерском и налоговом учете и введены записи в регистры накоплений.

Для составления свет-фактуры на реализованные товары, необходимо в документе реализация товаров и услуг щелкнуть на поле ссылки «ввести счет -фактуру».

Заполненный документ необходимо провести, он внесет записи в регистр сведений «Журнал учета счетов-фактур».

Реализация импортных товаров

Организации могут продавать на территории РФ не только отечественные, но и импортные товары. При реализации импортных товаров, продавец должен в счете фактуре, выставляемом покупателю этих товаров указывать страну происхождения и номер таможенной декларации, по которой товар ввезен на территорию РФ.

В УПП данная операция отражается документами «Реализация товаров» и услуг и «счет-фактура выданный». При создании документа в табличной части Товары необходимо заполнить данные Страна происхождения и Номер ГТД.

После проведения формируются проводки по отражению продажи товаров и НДС.

Дт 62.01 Кт 90.01.1 – Продажную стоимость товаров (выручка на счете 90.01.0 в бухгалтерском)

Дт 90.02.1 Кт 41.01 – На себестоимость товара

Дт 90.03 Кт 68.02 – на сумму НДС по операции реализации (в налоговом учете не отражается)

Начисление НДС при исполнении обязанностей налогового агента.

Предусмотрено начисление НДС организациями – налоговыми агентами:

· При аренде федерального, муниципального имущество у органов государственной власти или управления;

· При приобретении на территории РФ товаров, работ, услуг у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, либо реализации комиссионных товаров, принадлежащих таким организациями (при реализации товаров комитента – нерезидента НДС начисляется автоматически).;

· При реализации конфискованного имущества или иного имущества принадлежащего государству

Особенностью отражения данных случаев является заполнение договора контрагента, который предоставляет услуги или товары. В договоре с контрагентом должен стоять флаг

Пример: Рассмотрим пример предоставления рассматриваемой организации арендных услуг.

Внесение предоплаты по аренде заполняется документ «Платежное поручение исходя- щее» или «Расходный кассовый ордер».

На основании платежного документа оформляется счет-фактура с видом «Налоговый агент».

Для вида счета-фактуры Налоговый агент при проведении документ формируется проводка

Дт 76.НА Кт68.12 – на сумму исчисленного налога

Регистрация оказанных услуг в УПП оформляется документом «Поступление товаров и услуг» с указанием договора контрагента (с галкой налогового агента) и ставки НДС.

При проведении документа "Поступление товаров и услуг" сформируются следующие

Дт затратного счета Кт 60.01 - отражена задолженность по аренде,

Дт 19.04 Кт 60.01 выделен НДС по аренде,

Дт 60.01 Кт 76НА начислен НДС налогового агента.

Уплата НДС в бюджет оформляется документом Платежное поручение исходящее с видом документа перечисление налога, где счет дебета это 68.32 – «НДС при исполнении обязанностей налогового агента».

Документ делает движения Дт 68.32 Кт51 – на сумму уплаченного налога

Арендаторы вправе воспользоваться налоговыми вычетами в отношении сумм налога, уплаченных ими в качестве налоговых агентов. Это возможно в том случае, если они являются налогоплательщиками НДС и используют арендованное имущество для осуществления операций, облагаемых НДС.

Для отражения вычета по данным суммам с учетом выполнения условий (услуги приняты к учету и исчисленный налог уплачен в бюджет) формируется с использованием документа «Формирование записей книги покупок». Данные о суммах НДС, исчисленных и уплаченных в бюджет при исполнении обязанностей налогового агента, отражаются на закладке «Вычет НДС по налоговому агенту».

Регламентные операции учет НДС

Формирование книги продаж, книги покупок, налоговых деклараций по НДС можно выполнять после выполнения регламентных процедур.

Регистрация счетов-фактур по авансам покупателей.

Выписка счетов фактура на авансы и предоплаты, полученные от покупателя за определенный период, осуществляется обработкой «Регистрация счетов фактур на аванс».

Табличная часть обработки заполняется по кнопке Заполнить из регистров взаиморасчетов с контрагентами. Счета фактуры на аванс формируются автоматически при нажатии кнопки Выполнить. Проведение данных счетов-фактур создает проводки Дт 76.АВ «НДС по авансам и предоплата» Кт 68.02 «НДС».

Формирование записей книги покупок

Документ предназначен для отражения вычетов по НДС в учете и в книге покупок. Документ содержит список закладок:

1. Вычет НДС по приобретенным ценностям

2. Вычет НДС с полученных авансов

3. Вычет НДС с выданных авансов

4. Вычет НДС по налоговому агенту

5. Вычет НДС при изменении стоимости в сторону уменьшения

Закладки заполняются автоматически по кнопке «Заполнить»

Для отражения вычета по НДС по реализации по ставке 0% в шапке документа нужно установить флажок «Предъявлен к вычету НДС 0%». В этом случае в документе отображаются только закладки Вычет НДС по приобретенным ценностям, Вычет с полученных авансов.

На закладке Вычет НДС по приобретенным ценностям заполняются данные по суммам НДС, доступным к вычету на дату ввода документа в соответствии с гл. 21 НК РФ.
При заполнении проверяется выполнение необходимых условий для вычета по НДС:

  • Получен счет-фактура от поставщика или выписан собственный счет-фактура,
  • Оборудование принято к учету в качестве основного средства,
  • НДС при исполнении обязанностей налогового агента и выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления уплачен в бюджет,
  • При заполнении документа с установленным флажком Предъявлен к вычету НДС 0% контролируется факт подтверждения или не подтверждения ставки 0% по реализации,
  • НДС по исправленным счетам-фактурам, в том числе корректировочным.

Примечание
Если НДС был включен в стоимость товарно-материальных ценностей, то он не подлежит вычету.

На закладке Вычет НДС с полученных авансов заполняются данные по суммам НДС с полученных авансов, доступным к вычету на дату ввода документа в соответствии с гл. 21 НК РФ.
Сумма НДС с полученных авансов может быть принята к вычету после реализации товаров (работ, услуг), либо при возврате аванса покупателю.

На закладке Вычет НДС с выданных авансов заполняются данные по суммам НДС, начисленным при исполнении обязанностей налогового агента, доступным к вычету на дату ввода документа в соответствии с гл. 21 НК РФ.
Сумма НДС начисленного при исполнении обязанностей налогового агента может быть принята к вычету после поступления оплаченных ценностей и оплаты НДС в бюджет.

Вычеты по НДС могут быть отражены в дополнительных листах книги покупок. Для этого на любой закладке для нужной записи устанавливается флажок Запись дополнительного листа и указывается Корректируемый период, в котором будет отражена запись.

Формирование записей книги продаж

Документ «Формирование записей книги продаж» предназначен для регистрации сумм НДС которые непосредственно связаны с начислением НДС к уплате в бюджет.

  • Табличная часть «НДС по реализации» предназначена для регистрации в книге продаж сумм НДС, начисленных при реализации ценностей.
  • Табличная часть «НДС с авансов» предназначена для регистрации в книге продаж сумм НДС по авансам, полученным от покупателей.
  • Табличная часть «НДС начислен к уплате» предназначена для регистрации в книге продаж сумм НДС, начисленных к уплате в бюджет по договорам налогового агента и по строительно-монтажным работам, выполненным хозспособом.
  • Табличная часть «Не отражается в книге продаж» предназначена для отображения операций, которые не требуют отражения в книге продаж, например реализация товаров по рознице ЕНВД.

Документ имеет два режима:

  • НДС по реализации облагаемой по обычным ставкам НДС (18%, 10% и т.п., кроме ставки 0%);
  • НДС по реализации по ставке 0%.

При переключении режима табличные части документа очищаются.

«НДС по реализации»

При автозаполнении (кнопка «Заполнить») в табличную часть попадают данные по ценностям реализованным по разным ставкам НДС. В случае если политика налогового учета в части НДС «по оплате», проверяется наличие оплаты по счету-фактуре, и в табличную часть попадает только оплаченная сумма. При политике «по отгрузке», если была частичная оплата по счету-фактуре то суммы оплаты и остатка попадают разными строками, для оплаченной суммы указывается документ оплаты, при этом в отчете «Книга продаж» они отражаются одной строкой.
В случае если установлен флаг «По реализации со ставкой 0%» в табличную часть попадают только строки по реализации со ставкой 0%, по которым была подтверждена или не подтверждена такая ставка. (документ «Подтверждение нулевой ставки НДС»)
При проведении документа формируются записи в регистрах учета НДС и бухгалтерские проводки по дебету счета 76.Н «Расчеты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет» и кредиту счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость».

«НДС с авансов»

При автозаполнении (кнопка «Заполнить») в табличную часть попадают данные по авансам полученным от покупателей (в случае если выписаны счета-фактуры на соответствующие авансы).
Табличная часть доступна для редактирования вручную.

«НДС начислен к уплате»
При автозаполнении (кнопка «Заполнить») в табличную часть попадают данные по суммам НДС, которые не вошли на первые две закладки, например начисленным к уплате в бюджет при приобретении ценностей по договорам налогового агента и при выполнении строительно-монтажных работ собственными силами (хозспособом).
Табличная часть не отображается при установленном флаге «По реализации со ставкой 0%».
Табличная часть доступна для редактирования вручную.
При проведении документа формируются записи в регистрах учета НДС.

«НДС не отражается в книге продаж»
При автозаполнении (кнопка «Заполнить») в табличную часть попадают данные по операциям не облагаемым НДС.
Табличная часть не отображается при установленном флаге «По реализации со ставкой 0%».
Табличная часть доступна для редактирования вручную. Пользователь может внести записи по сумма НДС, которые не должны попадать в книгу продаж, хотя, ранее зафиксированы в регистрах учета НДС.
При проведении документа формируются записи в регистрах учета НДС.

Формирование отчетов «Книга покупок» и «Книга продаж»

Покупатели ведут книгу покупок в целях определения суммы НДС предъявленной к вычету(возмещению) в установленном порядке. В программе книга покупок формируется после проведения регламентных операций в виде отчета «Книга покупок». Для формирования отчета необходимо выбрать период, за который формируется отчет, и организацию. Книга покупок формируется в соответствии с постановлением Правительства РФ от 16.02.2004 № 84, от 26.05.2009 г. № 451. Возможно использование дополнительных настроек по кнопке «Настройка».

В открывшейся форме можно настроить отбор по конкретному контрагенту, а так же группировку по контрагентам в форме вывода или скрыть колонки по ставке 20%.

Покупатели ведут книгу продаж в целях определения суммы НДС, начисленной к уплате. Формирование и настройка книги продаж аналогична настройке отчета «Книга покупок».

2016-12-08T13:45:26+00:00

Этой статьей я открываю серию уроков по работе с НДС в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0). Мы рассмотрим простые примеры учёта на практике.

Большая часть материала будет рассчитана на начинающих бухгалтеров, но и опытные найдут кое-что для себя. Чтобы не пропустить выход новых уроков - на рассылку.

Напоминаю, что это урок, поэтому вы можете смело повторять мои действия у себя в базе (лучше копии или учебной).

Итак, приступим

В середине прошлого столетия Лоре Морис (француз) изобрёл новый налог - Налог на добавленную стоимость , сокращённо .

Идея налога оказалась настолько удачной, что со временем НДС появился и в других странах (сейчас их 137), в Россию НДС пришёл 1 января 1992 года.

Кстати, замечательно структурированная информация об НДС есть на сайте налоговой службы, рекомендую к прочтению (ссылка).

Ситуация для учёта

Мы (плательщик НДС)

01.01.2016 купили кресло за 11800 рублей (в том числе НДС 1800 рублей)

05.01.2016 продали кресло за 25000 рублей (в том числе НДС 3813.56 рублей)

Требуется:

  • занести документы в базу
  • сформировать книгу покупок
  • сформировать книгу продаж
  • заполнить декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года

Мы всё это сделаем вместе и по ходу дела я обращу ваше внимание на детали, которые нужно знать, чтобы понимать поведение программы.

Заносим покупку

Заходим в раздел "Покупки", пункт "Поступление" ():

Создаём новый документ поступления товаров и услуг:

Заполняем его в соответствии с нашими данными:

При создании нового элемента номенклатуры не забываем в его карточке указать ставку НДС 18%:

Это нужно для удобства - она будет автоматически подставляться во все документы.

Также обращаем внимание на выделенный на рисунке документа пункт "НДС сверху":

При нажатии на него появляется диалог, в котором мы можем указать способ расчёта НДС в документе (сверху или в сумме):

Здесь же мы можем установить галку "НДС включать в стоимость", если требуется сделать входящий НДС частью себестоимости (отнести на 41 счёт вместо 19).

Оставляем всё по умолчанию (как на рисунке).

Проводим документ и смотрим получившиеся проводки (кнопка ДтКт):

Всё логично:

  • 10 000 рублей ушли на себестоимость (дебет 41 счёта) в корреспонденции с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60).
  • 1 800 рублей ушли на так называемый "входящий" НДС, который мы примем к зачёту (дебет 19) в корреспонденцией с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60).

Итого, после этих проводок:

  • Себестоимость товара (дебет 41) - 10 000 рублей.
  • Входящий НДС к зачёту (дебет 19) - 1 800 рублей.
  • Наша задолженность перед поставщиком (кредит 60) - 11 800 рублей.

На этом вроде бы и всё, так как часто бухгалтеры по привычке обращают внимание только на закладку с бухгалтерскими проводками.

Но я хочу сразу рассказать вам, что для "тройки" (впрочем как и для "двойки") такой подход не может считаться достаточным. И вот почему.

1С:Бухгалтерия 3.0 помимо бухгалтерских проводок ещё делает записи по так называемым регистрам. Именно на записи в этих регистрах она ориентируется в своей работе.

Книгу доходов и расходов, книгу покупок и продаж, справки, декларации для отчетности... почти всё (разве что кроме таких отчетов как Анализ счёта, ОСВ и т.п.), она заполняет именно на основании регистров, а вовсе не бухгалтерских счетов.

Поэтому нам просто жизненно необходимо постепенно учиться "видеть" движения по этим регистрам, чтобы лучше понимать и, когда надо, корректировать поведение программы.

Итак, переходим на закладку регистра "НДС Предъявленный ":

Приход по этому регистру накапливает наш входящий НДС (аналогично записи в дебет 19 счёта).

Давайте проверим - все ли условия мы выполнили для того, чтобы это поступление отразилось в книге покупок?

Для этого заходим в раздел "Отчеты" и выбираем пункт "Книга покупок":

Формируем её за 1 квартал 2016 года:

И видим, что она совершенно пустая.

А всё дело в том, что мы не зарегистрировали полученную от поставщика счёт-фактуру. Давайте сделаем это, а заодно подсмотрим, какие движения по регистрам (вместе с проводками) она делает.

Для этого возвращаемся в документ поступления и в его нижней части заполняем номер и дату фактуры от поставщика, затем нажимаем кнопку "Зарегистрировать":

Обращаем внимание на галку "Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения". Именно это галка отвечает за появление нашего поступления в книге покупок:

Давайте посмотрим проводки и движения по регистрам полученной фактуры (кнопка ДтКт):

Проводки вполне ожидаемы:

  • Мы отнимаем входящий НДС с кредита 19 счёта в дебет 68.02. Этой операцией мы уменьшаем наш собственный НДС к уплате.

Итого после этой операции:

  • По 19.03 остаток 0.
  • По 68.02 - дебетовый остаток 1800 (государство должно нам на данный момент).

А теперь самое интересное, рассмотрим регистры (со временем нужно выучить их все наравне с планом счетов).

Регистр "НДС предъявленный " - наш старый знакомый:

Только в этот раз запись в него сделана как расход. Этим самым мы отняли входящий ндс, аналогично записи в кредит 19 счёта.

А вот и новый для нас регистр "НДС Покупки ":

Вы, наверное, уже догадались, что именно запись по этому регистру отвечает за попадание в книгу покупок.

Книга покупок

Пробуем заново сформировать книгу покупок за 1 квартал:

И вуаля! Наше поступление попало в эту книгу и всё благодаря записи в регистр "НДС Покупки".

О журнале учета счетов-фактур

Кстати, мы не рассмотрели третий регистр "Журнал учета счетов-фактур". Запись по нему сделана, но попробуем сформировать этот самый журнал.

Для этого заходим в раздел "Отчеты" пункт "Журнал счетов-фактур":

Формируем этот журнал за 1 квартал 2016 году и.. видим, что журнал пуст.

Почему? Ведь и фактуру мы ввели и запись в регистр сделана. А всё дело в том, что с 2015 года журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур ведется только при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе посреднических договоров (например, комиссионная торговля).

Наша фактура не подпадает под это определение, а потому и в журнал она не попадает.

Делаем реализацию

Заходим в раздел "Продажи" пункт "Реализация (акты, накладные"):

Создаём документ реализации товаров и услуг:

Заполняем его в соответствии с задачей:

И опять же сразу обращаем внимание на выделенный пункт "НДС в сумме".

Проводим документ и смотрим проводки и движения по регистрам (кнопка ДтКт):

Бухгалтерские проводки ожидаемы:

  • Списали себестоимость кресла (10 000 рублей) в кредит 41 и тут же отразили её по дебету 90.02 (себестоимость продаж).
  • Отразили выручку (25 000 рублей) в кредит 90.01 и тут же отразили задолженность покупателя перед нами по дебету 62.
  • Наконец, отразили нашу задолженность по уплате НДС в размере 3813 рублей 56 копеек перед государством по кредиту 68.02 в корреспонденции с дебетом 90.03 (налог на добавленную стоимость).

И если мы сейчас посмотрим анализ 68.02, то увидим:

  • 1 800 рублей по дебету - это наш входящий НДС (из поступления товара).
  • 3 813 рублей и 56 копеек по кредиту - это наш исходящий НДС (из реализации товара).
  • Ну и кредитовый остаток 2013 рублей и 56 копеек - это та сумма, которую мы должны будем перечислить в бюджет за 1 квартал 2016 года.

С проводками всё ясно. Переходим к регистрам.

Регистр "НДС Продажи " совершенно аналогичен регистру "НДС Покупки" с той лишь разницей, что запись в него обеспечивает попадание реализации в книгу продаж:

Проверим это.

Книга продаж

Заходим в раздел "Отчеты" пункт "Книга продаж":

Формируем её за 1 квартал 2016 года и видим нашу реализацию:

Замечательно.

Следующий этап на пути к формированию декларации по НДС.

Анализ учета по НДС

Заходим в раздел "Отчеты" пункт "Анализ учета по НДС":

Формируем его за 1 квартал и очень наглядно видим все начисления (исходящий НДС) и вычеты (входящий НДС):

Тут же выводится НДС к уплате. Все значения поддаются расшифровке.

Для примера сделаем двойной щелчок левой кнопкой мыши на реализации:

Открылся отчёт...

В котором мы, кстати говоря, видим свою ошибку - забыли выписать счет-фактуру для реализации.

Исправим этот недочёт. Для этого заходим в документ реализации и в самом низу нажимаем кнопку "Выписать счет-фактуру":

Помощник по учету НДС

Теперь заходим в раздел "Операции" пункт "Помощник по учету НДС":

Формируем его за 1 квартал 2016 года:

Тут по порядку рассказывается о пунктах, которые нужно пройти для формирования корректной декларации по НДС.

Для начала перепроводим документы за каждый месяц:

Это нужно на тот случай, если мы вводили документы задним числом.

Формирование записей книги покупок мы пропускаем, потому что для нашего простейшего случая их просто не будет.

И, наконец, нажимаем на пункт "Налоговая декларация по НДС".

Декларация

Открылась декларация.

Разделов тут много. Мы рассмотрим лишь основные моменты.

Прежде всего в разделе 1 заполнилась окончательная сумма к уплате в бюджет:

В разделе 3 приведен сам расчёт налога (исходящий и входящий ндс).

«НДС в 1С 8 2» — это сложный блок учёта, также труден он в понимании и осознании. НДС – это федеральный налог, который появляется у предприятия создающего дополнительную рыночную ценность, при сделках связанных с реализацией товара, работы, услуги (далее по тексту товара). Поэтапное представление учёта налога, наглядно выглядит так: «Исходящий НДС» (рассчитывается на выручку от реализации); «Входящий НДС» (уплаченный поставщикам); найденная разница «Исходящим НДС» минус «Входящий НДС», равна сумме, которую обязаны уплатить юридические лица в федеральный бюджет государственной казны.

Счета, участвующие в учёте НДС

  • 68.02;
  • 68.32;
  • 76 ВА;
  • 76 АВ;
  • 76 ОТ;
  • 76 НА.

В списке бухгалтерских счетов, существует счёт, который в типовой конфигурации определён для учёта и сбора НДС. Учет налога на добавленную стоимость в 1с ведётся на счёте 19, у которого есть субсчета.

Счёт активно-пассивный 68.02 в типовой конфигурации используется для учёта сводных цифр по НДС и составления декларации, которая ежемесячно предоставляется в контролирующие инстанции.

Декларация часто меняется, поэтому необходимо наблюдать за изменениями в справочно-правовых системах и применять их в работе.

Счёт 68.2 субсчёт 2 необходим для учёта по экспортным сделкам, когда идёт о возмещении НДС из бюджета, при разрешении контролирующего органа. Здесь нужно говорить о раздельном учёте в типовой конфигурации входного налога.

Для учёта НДС, когда фирмы представляют себя в роли агента (налогового), существует в типовой конфигурации счёт 68.32, он звучит как «НДС при использовании обязанностей налогового агента».

Поступившие предварительные оплаты и авансы от покупателей (далее по тексту предоплаты) отражаются на бухгалтерском счёте 62.02 «Авансы от покупателей», а НДС по этим сделкам в типовой конфигурации на счёте 76 АВ.

Когда сама фирма производит перечисление авансов и предоплаты контрагентам, согласно условиям договора, в типовой конфигурации существует счет 76.ВА.

В типовой конфигурации, перед тем, как начать работать, обязательно проверьте, настройку учётной политики.

В типовой конфигурации учтены все требования действующих законодательных актов в области налогообложения.

Как работает, в типовой конфигурации, «с/ф выданная»?

  • На отгрузку;

Она выставляется при совершении операций связанных с налогообложением.

Оформление её происходит, при соблюдении структуры подчинённости, на основании сделок по продаже. Бухгалтерская проводка, а также позиция в при проведении документа «Реализации».

Д-т 90.03 К-т 68.02

  • при получении аванса;

Создаётся с/ф на поступивший от покупателя аванс, основанием является платёжный документ. При выполнении обработки «Формирование с/ф на аванс» можно автоматически создать с/ф на аванс при нажатии клавиши «Заполнить».

Если провести с\ф указываются проводка по учёту налога, а в книге продаж появляется строка по НДС.

Д-т 76 АВ К-т 68.02

Когда идёт отгрузка, производится зачёт поступившей ранее предоплаты. Регламентной процедурой создаётся запись с/ф на закладке «Вычет НДС с полученных авансов» документа «Формирование записей книги покупок».

Д-т 68.02 К-т 76 АВ

  • на увеличение стоимости;

Оформляется, с использованием операции «Корректировка реализации».

В документах проставляется галочка:

— В реализации — «Корректировка по согласованию сторон»;

— В с/ф – «Корректировочный».

Документ «Корректировка реализации» необходимо провести, после этого отображаются позиции по счетам на сумму откорректированной продажной стоимости и начисленному НДС. Встают записи, аналогичные первичным:

— Д-т 62.01 К-т 90.01;

— Д-т 90.03 К-т 68.02.

В книге продаж появляется строка, в момент проведения с/ф на корректировочные позиции.

  • на уменьшение стоимости.

Она оформляется с использованием документа «Корректировка реализации».

Проставляется признак:

— В документе реализации — «Корректировка по согласованию сторон»;

— В документе с/ф – «Корректировочный».

Регламентной процедурой по созданию книги покупок появляется строка корректировочной с/ф, также создаются записи на счетах:

Д-т 68.02 К-т 19.09

Счёт 19 субсчёт 09 применяется для отражения корректировочной суммы НДС, связанной с уменьшением стоимости продажи. Снижения цены прописывают в двухстороннем соглашении (изменении) к договору.

Формирование записей корректировочной с/ф отражается в книге покупок на закладке «Вычет НДС по уменьшению стоимости реализации».

Как работает регламентный документ «Формирование записей к книге продаж»?

Последним числом каждого месяца, используя закладку «Восстановление по авансам» необходимо . После этой процедуры происходит запись с/ф по выданным авансам и создание проводок. Речь идёт по восстановлению налога по сделкам, по которым был ранее выдан фирмой аванс, а затем произошёл возврат аванса или приход товара. Записи:

Д-т 76 ВА К-т 68.02

Все операции, которые не являются регламентными правильно проводить в базе ранее времени 23:59:58, а регламентные — следуя схеме очерёдности последним числом месяца, временем 23:59:59. Тогда БУ и НУ будет достоверным, правильным и все операции будут учтены.

Как работает с/ф полученный?

  • на поступление;

На основании операций по приобретению товара создаётся с/ф.

Запись по НДС выполняется операцией «Поступление товара или услуг».

— Д-т 19.03 К-т 60.01;

— Д-т 19.04 К-т 60.01.

Можно двумя вариантами формировать запись с/ф в книге покупок:

— В с/ф нужно поставить галочку, для расчёта вычета по НДС;

— В поступлении ставиться галочка, по расчёту вычета по НДС.

По оприходованным ТМЦ, можно принять НДС к вычету, согласно разъяснительным письмам Минфина в течение трёхлетнего периода, исчисление идёт с момента возникновения этого ПРАВА. По истечению указанного периода воспользоваться возмещение будет нельзя.

  • на выданный аванс;

С/ф от поставщика на полученный им аванс передаётся покупателю. Она служит основанием для отражения в 1С документа «С/ф полученный». В нём требуется поставить флажок «Отразить вычет НДС». После этого встают на учёт бухгалтерские записи:

Д-т 68.02 К-т 76 ВА

Можно применять вычет НДС с выданных авансов, согласно разъяснительным письмам Минфина, только в отчётном месяце, то есть когда это ПРАВО возникло, переносит вычет на последующие отчетные периоды нельзя.

Когда происходит поступление товара, то в книге продаж «С/ф полученный» регистрируется на сумму выданного аванса поставщику, на закладке «Восстановление по авансам».

Если ТМЦ поступает частично, и не покрывает полностью выданный аванс, восстановление НДС в программе 1С по авансу, ранее полученному, происходит именно на сумму частичного поступления.

Запись, связанная с восстановлением налога с аванса осуществляется в книге продаж. В результате создаются бухгалтерские счета:

Д-т 76 ВА К-т 68.02

  • на увеличение стоимости;

С/ф на изменение стоимости в сторону увеличения оформляется так же, что при уменьшении.

Оформляются проводки при проведении документа «Корректировка поступления».

Д-т 19.03 К-т 60.01

  • на уменьшение стоимости.

Документ «С/ф полученный» оформляется с использованием документа «Корректировка поступления».

В документах проставляется признак:

— В поступлении — «Корректировка по согласованию сторон»;

— В с/ф – «Корректировочный».

Записи по корректировке стоимости поступившего товара осуществляются документом «Корректировка поступления». Возникают такие записи:

Д-т 19.03 К-т 60.01 – сторно

Для формирования записей в книге продаж необходимо в документе «Корректировка поступления» поставить флажок «Восстановление НДС в книге продаж».

Д-т 19.03 К-т 68.02

Как работает регламент по «Формированию записей к книге покупок»?

Регламентный документ «Формирование записей в книге покупок» находящийся в журнале «Регламентные документы НДС», нужен для автоматического заполнения книги покупок. Формируется он на основании созданных и проведённых в базе документов, которые отражают факт поступления товара.

Осуществляя создание регламентных операций лучше использовать «Помощник по учёту НДС», это будет:

  • Просто;
  • Надёжно;
  • Наглядно.

Ощутимые изменения коснулись нововведений в базе «1С: Бухгалтерия 8» ред. 3.0, прописан механизм, который определяет порядок действий по ведению раздельного учёта входного НДС.

Раздельный учёт, это?

В типовой конфигурации вести раздельный учёт «входного НДС» появляется у налогоплательщика при операциях, которые налогом:

  • Облагаются;
  • Не облагаются.

Налогоплательщик могут не вести раздельный учёт, согласно абзац 8 пункта 5 статьи 170 Налогового Кодекса РФ, в тех налоговых периодах, в которых доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на производство.

Контролирующие органы, в рамках выездной, камеральной проверки при обнаружении факта, когда фирма обязана по входному НДС осуществлять раздельный учёт, но по каким-то причинам не совершающая раздельный учёт, могут отказать в принятии определённой доли входного налога к вычету.

Раздельный учёт также необходим при экспортных поставках со ставкой 0 % НДС.

Для облегчения ведения в раздельный учёт разработчики добавили к счёту 19 новое субконто «Способ учёта НДС».

Оно, даёт возможность, осуществлять по поступившим операциям раздельный учёт:

  • В течение всего месяца, не ожидая окончания;
  • Прозрачно;
  • Понятно;
  • Наглядно.

Чтобы, не подвергать организацию штрафным санкциям и пени, лучше осуществлять раздельный учёт в базе.

Как в программе 1С 8.3 Бухгалтерия сформировать декларацию по НДС?

В конфигурациях 1С 8.3 есть несколько способов сформировать декларацию по НДС:

  • Из общего списка регламентированных отчетов (рабочее место «1С-регламентированная отчетность»)
  • Из помощника по учету НДС
  • Из справочника «Регламентированные отчеты»
  • Из документа «Регламентированные отчеты»

Составление отчетности из 1С

Общий список регламентированных отчетов вызывается из раздела «Отчеты» , подраздел «Регламентированные отчеты» (рис.1).

Этот вариант удобен тем, что содержит сразу все регламентированные отчеты, сформированные пользователем (рис.2), включая различные варианты. Кроме того, здесь подключены различные сервисы для отправки, контроля и сверки с налоговыми органами.

Второй, не менее удобный вариант формирования декларации по НДС, - использование помощника по учету НДС (рис.3).

На панели помощника последовательно перечислены все действия, которые необходимо выполнить перед формированием декларации (рис.4), а также отмечено их состояние. Та операция, которую нужно выполнить на текущий момент, отмечена стрелкой.

В нашем примере это пункт «Переход на раздельный учет НДС». Ярким шрифтом отмечены операции, не требующие корректировки, бледный шрифт – сигнал о возможных ошибках. Сама декларация выведена последним пунктом.

Все формы регламентированных отчетов хранятся в базе 1С в специальном справочнике – «Регламентированные отчеты» (рис.5). Именно сюда будут записаны последние печатные версии после установки нового релиза.

Из этой панели можно получить подробную информацию о каждом отчете, включая изменения законодательства. Попасть в это окно можно из общего списка справочников (кнопка «Все функции»). Создать декларацию можно по кнопке «Новый», выделив курсором нужную строчку.

Если в справочнике «Регламентированные отчеты» содержатся актуальные печатные формы отчетов, то в одноименном документе хранятся сами отчеты с данными (рис.6). Попасть в документ можно из общего списка документов по кнопке «Все функции». Из этой панели можно открыть декларацию без стартовой формы. Здесь же можно посмотреть журнал выгрузки.

Проверка учета НДС в базе

НДС – сложный налог, для его правильного расчета в конфигурациях 1С предусмотрены специальные возможности. Выше уже упоминался помощник по учету НДС. Кроме него стоит использовать обработки «Экспресс-проверка» и «Анализ учета по НДС» (рис.7).

Экспресс-проверка содержит разделы по учету НДС с перечнем ошибок и подсказками для их исправления (рис.8).

Обработка «Анализ учета НДС» проверяет правильность заполнения книги покупок, книги продаж и декларации по НДС после проведения всех регламентных операций по НДС (рис.9).

Однако и это еще не все. В самой декларации также есть дополнительная проверка (Рис.10).

Ошибки, проверяемые в самой декларации, в основном касаются реквизитов, заполняемых в документах и справочниках (рис.11). Важно помнить, что для их исправления необходимо не только отредактировать сами реквизиты, например, исправить КПП в карточке контрагента, но также необходимо перепровести все документы, особенно счета-фактуры, по этому контрагенту.

По материалам: programmist1s.ru