Налог на движимое имущество в России полностью отменен в 2019 году (закон подписан и вступил в силу). В статье расскажем подробности отмены и приведем таблицу по регионам РФ.

Отмена налога на движимое имущество в РФ

Федеральным законом № 302-ФЗ с 1 января 2019 года в России полностью отменен налог на движимое имущество. Это значит, что с 2019 года не нужно платить налоги по движимому имуществу. Такой налог исключен из Налогового кодекса.

Что такое движимое имущество

Определение движимого и недвижимого имущества даны в статье 130 ГК РФ.

К недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество.

Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом. Регистрация прав на движимые вещи не требуется, кроме случаев, указанных в законе.

• Статья по теме:

Из статьи 374 НК РФ следует, что объект обложения налогом на имущество определяется до 2019 года по статье 130 ГК РФ. Так, что объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378, 378.1 и 378.2 НК РФ. Например, это автомобили, оборудования и другое движимое имущество.

При этом земельные участки не признаются объектом налогообложения налогом на имущество. Также не признаются объектом суда и объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу .

Примеры движимого и недвижимого имущества

Недвижимое имущество - это все то, что прочно связано с землей. Капитальные строения, заводы, дома, фабрики и др. Также закон относит к недвижмости суда внутренного плавания и космические объекты.

Движимое имущество - все то, что не относится к недвижимости, Это ценные бумаги, деньги, автомобили и др.

Кто должен был раньше платить налог

Налог до 2019 года платили организации в отношении движимого имущества. Исключение сделано только для малого бизнеса - плательщиков УСН и ЕНВД.

Напомним, упрощенцы и раньше освобождены были от уплаты налог на имущество (кроме объектов, которые включены в кадастровые списки регионов ). Поэтому малый бизнес пока может не волноваться.

Упрощенцы не будут платить налог на имущество с автомобилей, оборудования и другого движимого имущества. С 2018 года каждый регион сам определяет, предоставлять ли льготу по движимому имуществу.

• Новость по теме:

Если регион не примет свой закон о льготах, то в 2018 году фирмы платят налог за движимое имущество, принятое к учету после 1 января 2013 года, по ставке 1,1 процента. Правила о региональных льготах не касаются упрощенцев, так как они освобождены от налога со всего движимого имущества (п. 2–3 ст. 346.11 НК РФ).

Упрощенцы платят налог на имущество только с кадастровой стоимости недвижимости – торговых и деловых объектов, жилых помещений, которые фирма не учитывает в составе основных средств.

Список регионов, где был введен налог на движимое имущество до 2019 года

Данная таблица применяется при уплате налога за 2018 год. С 2019 года налог не уплачивается.

Внимание! Смотрите льготы по регионам в таблице ниже. Если в таблице нет региона, значит, нужно платить налог на движимое имущество.

С 2018 года компания сможет не платить налог за движимое имущество, только если это право пропишут в законе субъекта РФ. Проверьте, есть ли в таблице ниже ваш регион. Если его нет – компания должна с 2018 года платить налог на имущество за движимые активы, которые приняла на учет с 1 января 2013 года.

Налог на движимое имущество действует с 2018 года (за исключением льгот, указанных в таблице ниже):

Республика Адыгея (Адыгея), Республика Алтай, Республика Башкортостан, Республика Бурятия, Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Кабардино-Балкарская Республика, Республика Калмыкия, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Крым, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Республика Саха (Якутия), Республика Северная Осетия - Алания, Республика Татарстан (Татарстан), Республика Тыва, Удмуртская Республика, Республика Хакасия, Чеченская Республика, Чувашская Республика - Чувашия;

Алтайский край, Забайкальский край, Камчатский край, Краснодарский край, Красноярский край, Пермский край, Приморский край, Ставропольский край, Хабаровский край; Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Ивановская область, Иркутская область, Калининградская область, Калужская область, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Курганская область, Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Московская область, Мурманская область, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Смоленская область, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Ульяновская область, Челябинская область, Ярославская область;

Москва, Санкт-Петербург, Севастополь;

Еврейская автономная область; Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, Чукотский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ.

Внимание! В данной таблице собран список регионов, где введены льготы. Если регион не занесен в таблицу, то компания должна платить налог по движимому имуществу за периоды до 2019 года.

Таблица предоставлена нашими коллегами с сайта .

• Кто имеет право на льготы по налогу на имущество
• Что меняется в законодательстве для бухгалтера
• Пять дел, чтобы подготовиться к изменениям

Регион	Имущество, на которое распространяется льгота	Вид льготы	Организации, которые вправе применять льготу	Основание
Астраханская область			Только организации, которые добывают углеводородное сырье на морских месторождениях, расположенных в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря
Владимирская область	Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже	Полное освобождение от налога
Вологодская область	Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже	Полное освобождение от налога	Организации, которые зарегистрированы на территории Вологодской области и с 2018 года инвестируют в производственные объекты более 100 млн руб. в год
Еврейская автономная область	Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже	Пониженная налоговая ставка – 0,5 процента
Ивановская область	Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже	Полное освобождение от налога
Калининградская область	Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже	Полное освобождение от налога	Организации, перечисленные в п. 10 ст. 4 Закона Калининградской области от 27 ноября 2003 № 336
Камчатский край	Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже
Курганская область	Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже	Полное освобождение от налога	Организации, перечисленные в подпунктах и пункта 1 статьи 4 Закона Курганской области от 26.11.2003 № 347
Ленинградская область	Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже , с даты выпуска которого прошло не более трех лет	Полное освобождение от налога
Липецкая область	Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже	Полное освобождение от налога
Москва	Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже	Полное освобождение от налога
Московская область	Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже	Полное освобождение от налога
Нижегородская область		Полное освобождение от налога	Организации, которые занимаются: обрабатывающим производством; научными исследованиями и разработками; автомобильными перевозками льготных категорий граждан по регулярным муниципальным и межмуниципальным маршрутам на территории Нижегородской области.
Нижегородская область	Движимое имущество, принятое на учет в 2016 году и позже	Полное освобождение от налога. Льгота не распространяется на имущество, сданное в аренду	Учреждения, созданные Нижегородской областью и муниципальными образованиями Нижегородской области и финансируемые за счет средств областного бюджета, Территориального фонда ОМС Нижегородской области и местных бюджетов
Орловская область	Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже	Полное освобождение от налога.	Все организации	Закон Орловской области (сообщение на официальном сайте Совета народных депутатов)
Пензенская область	Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже
Республика Бурятия	Железнодорожный подвижной состав, произведенный в 2013 году и позже. Дата производства определяется по техническому паспорту	Полное освобождение от налога
Рязанская область	Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже	Пониженная налоговая ставка – 0,6 процента
Санкт-Петербург	Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже , с даты выпуска которого прошло не более 3 лет	Полное освобождение от налога
Саратовская область	Движимое имущество, отнесенное к категории инновационного высокоэффективного оборудования , с даты выпуска которого прошло не более трех лет	Полное освобождение от налога. Ставка применяется по 31 декабря 2020 года включительно (п. 3 ст. 2 Закона Саратовской области от 28.11.2017 № 112-ЗСО)
	Остальное движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже	Стандартная налоговая ставка – 1,1 процента. Ставка применяется по 31 декабря 2018 года включительно (п. 2 ст. 2 Закона Саратовской области от 28.11.2017 № 112-ЗСО)
Смоленская область	Движимое имущество, приобретенное в Смоленской области при выполнении инвестиционных проектов (контрактов). Льгота не распространяется на отдельные виды транспортных средств	Полное освобождение от налога	Только инвесторы и резиденты
Тульская область	Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже	Пониженная налоговая ставка – 0,55 процента	Все организации

Фото: Пресс-служба Мэра и Правительства Москвы. Евгений Самарин

Изменение условий налогообложения стимулирует организации обновлять основные фонды.

Такси и каршеринг — важная часть пассажирских перевозок, так как эти сервисы разгружают город от машин. «Такси из полукриминальной сферы превратилось в настоящую современную отрасль города, в которой заняты около 100 тысяч работников. И по качеству услуг она не уступает ведущим городам мира», — заявил на встрече с представителями столичных компаний такси и каршеринга.

В ближайшие год-два количество такси вырастет еще на 15-20 тысяч автомобилей, и в Москве будет около 70 тысяч действующих такси. По прогнозам инвесторов, парк автомобилей каршеринга в ближайшее время увеличится в три раза.

Льготы для развития

По словам Сергея Собянина, в 2018 году в Москве в полном объеме сохранят льготы по налогу на движимое имущество организаций. «В этом году мы его отменим полностью, и с помощью ассоциации, общественных организаций, предпринимателей, отработаем схему, которая бы действительно стимулировала обновление подвижного состава и оборудования в последующие годы. А в этом году просто обнулим этот налог», — сказал он.

Эффективный механизм предоставления этой льготы планируется выработать в течение 2018 года. Законопроект рассмотрят на ближайшем заседании Президиума Правительства Москвы и вынесут на рассмотрение депутатов Московской городской Думы.

До 2013 года движимое имущество (включая автомобили такси) облагалось налогом на имущество организаций. Чтобы стимулировать обновление основных фондов с 2013 по 2017 год, Налоговый кодекс Российской Федерации полностью освободил от налога всего движимого имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 1января 2013 года.

С 2018 года на федеральном уровне эта льгота была отменена. Однако субъекты Российской Федерации имеют право самостоятельно определить время и объем ее сохранения. Если такое решение не принимается, то ставка налога на движимое имущество составляет 1,1 процента.

В Правительство Москвы поступило свыше 20 официальных обращений от крупнейших бизнес-ассоциаций и отдельных предприятий столицы. Предприниматели просили сохранить льготу, которая является серьезным стимулом для обновления основных фондов предприятий.

Дом такси

Встреча Мэра Москвы с представителями таксомоторных и каршеринговых компаний, а также агрегаторов прошла в Доме такси (улица Архитектора Власова, дом 55). Он открылся в октябре 2017 года на базе офиса компании «Сити-Мобил». Это профессиональный клуб для таксистов, где они могут отдохнуть, пообщаться с коллегами, получить консультацию или устроиться на работу.

В холле Дома такси есть возможность посмотреть видео, поиграть в шахматы и настольный футбол. В кухонном уголке можно разогреть обед или ужин, а в медицинском кабинете пройти предрейсовый осмотр. Там также есть лекторий, кабинеты для переговоров и юридических консультаций.

Сотрудники кол-центра помогают водителям такси устроиться на работу, отвечают на вопросы по текущим заказам, оказывают содействие в разрешении спорных ситуаций.

Ежедневно Дом такси посещают до 150 водителей — сотрудников компании «Сити-Мобил».

Дома такси планируется открыть и в других округах Москвы.

Московский стандарт такси

Возрождение такси — доступного, недорогого и безопасного — является одним из ключевых направлений модернизации транспортной системы столицы.

За последние семь лет создан московский стандарт таксомоторных перевозок. Он включает использование машин желтого цвета с желтыми номерными знаками. Такси имеют право на передвижение по выделенным полосам для общественного транспорта.

Заказать машину можно с помощью мобильных агрегаторов и других приложений. Кроме того, стандарт предусматривает доступные цены и короткие сроки подачи машины, а также простоту и доступность открытия собственного бизнеса в сфере таксомоторных перевозок.

Удобная процедура выдачи разрешений на таксомоторную деятельность введена в 2011 году. С 1 июля 2013 года разрешения можно получить только на автомобили с желтым цветом кузова.

Таким образом, с 1 июля 2018 года все 100 процентов такси с разрешениями, выданными в Москве, будут желтого цвета.

С 14 ноября 2013 года упростили оформление желтых номерных знаков. Получить их можно при первичном обращении в ГИБДД.

С 1 апреля 2014 года процедура выдачи разрешений полностью переведена в электронный вид — через официальный портал Мэра и Правительства Москвы сайт.

Сейчас в Москве действует 46,8 тысячи разрешений на таксомоторную деятельность, 90 процентов машин такси — желтого цвета. По прогнозам Департамента транспорта, в 2018 году на улицы города выйдет 15,5 тысячи новых такси. Количество действующих разрешений (с учетом ухода с рынка части перевозчиков) возрастет до 55 тысяч.

Кроме того, по данным Департамента транспорта, в Москве работают от 15 до 20 тысяч таксистов, получивших разрешение в Московской области.

Ежедневно московское такси перевозит свыше 760 тысяч пассажиров (в год — порядка 280 миллионов человек).

Средняя стоимость поездки на такси составляет 460 рублей (среднее время — 20 минут, среднее расстояние — 10,6 километра).

Среднее время подачи такси в рабочий день — пять — семь минут. Этот показатель является одним из лучших в мире.

Таксомоторную деятельность в Москве ведут более одной тысячи юридических лиц и свыше четырех тысяч индивидуальных предпринимателей. В отрасли работают более 100 тысяч человек.

Правительство Москвы поддерживает компании, которые приобретают автомобили в кредит или лизинг. С 2012 года субсидии получили 156 организаций на общую сумму свыше 500 миллионов рублей. Всего по программе субсидирования приобретено 19,4 тысячи автомобилей такси.

Для комфортной посадки и высадки пассажиров в столице обустроено 419 стоянок такси на 1453 машино-места, в том числе 180 стоянок на 640 машино-мест в зоне платной парковки. Работают автоматизированные линии такси на железнодорожных вокзалах.

В течение 2018 года планируется организовать еще 40 стоянок такси на более 100 машино-мест, в том числе в Центральном округе столицы (у станции метро «Улица 1905 года», Лужкова моста, бизнес-центра «Белые сады», у театра «Квартет И» на Лесной улице, Российского химико-технологического университета имени Д.Н. Менделеева), в Северо-Восточном округе (у Еврейского музея и центра толерантности, у входа в музей-усадьбу «Останкино», ВДНХ и в других местах, популярных у горожан и гостей столицы).

Перевозчики-нелегалы

Доля нелегального сегмента в такси составляет не более 10-13 процентов. Чтобы это число стало меньше, совместно с ГИБДД регулярно проводятся рейды.

С 2013 года мобильные группы выявили более 26 тысяч нарушений. На специализированные стоянки отправили свыше 13 тысяч транспортных средств, которые занимались нелегальным извозом.

Лучший водитель такси

В 2017 году в Москве впервые прошел официальный конкурс на лучшего водителя такси. Победителями стали представители трех компаний. Они продемонстрировали наилучше навыки вождения, знание города и правил дорожного движения. Соревнования включали два этапа: теоретический и практический. Во время первого водители доказывали, что досконально знают город, последние изменения в правилах дорожного движения, умеют оказывать первую медицинскую помощь. Участники, которые прошли во второй этап конкурса, должны были продемонстрировать навыки вождения. На специальной трассе водители выполняли упражнения «заезд в бокс», «параллельная парковка», «габаритный коридор», «змейка» и другие.

На чемпионате мира по футболу

Накануне Кубка конфедераций ФИФА 2017 года была организована добровольная аккредитация таксомоторных компаний. Ее получили шесть компаний на 766 транспортных средств. К перевозчикам предъявлялись обязательные требования: отсутствие неоплаченных штрафов, автомобили желтого цвета не старше трех лет, оборудованные опознавательным фонарем, цветографической схемой и желтым государственным регистрационным знаком.

На стадионе «Спартак» во время матчей работало более 450 легковых такси. Машины перевезли 1360 пассажиров (10 волонтеров бесплатно).

На чемпионате мира по футболу 2018 года также планируется организовать добровольную аккредитацию таксомоторных компаний. Предполагается, что аккредитацию получат порядка пяти тысяч легковых такси. Машины смогут заезжать на специальные стоянки у стадионов «Лужники» и «Спартак», а также в фан-зоны на Воробьевых горах.

Для водителей организуют курсы по работе с болельщиками. Их должны будут пройти все сотрудники аккредитованных компаний. В программу будет входить краткий курс английского языка, правила оказания таксомоторных услуг, основы поведения на дорогах, общения с клиентами, обслуживания маломобильных пассажиров.

Сергей Собянин поддержал идею организовать курсы английского языка для таксистов. Их предлагают проводить на базе Московского автомобильно-дорожного института. «Требуется примерно восемь часов занятий, и будет, по нашим подсчетам, приблизительно пять тысяч аккредитованных автомобилей», — добавил заместитель Мэра Москвы в Правительстве, руководитель Департамента транспорта и развития дорожно-транспортной инфраструктуры .

Каршеринг — новый вид общественного транспорта

Система каршеринга (краткосрочной аренды автомобилей) начала активно развиваться в Москве с 2015 года. Сейчас это полноценный вид общественного транспорта столицы и реальная альтернатива личному автомобилю.

В городе работают 13 компаний — операторов каршеринга (YouDrive, «Делимобиль», Anytime, Car5, BelkaCar и другие). В феврале 2018 года ожидается выход на рынок 14-й компании.

По сравнению с октябрем 2015 года парк каршеринга вырос в 59 раз и сегодня составляет 5,9 тысячи машин. По прогнозам операторов сервиса, в 2018 году парк может вырасти еще в несколько раз и достигнуть 10-15 тысяч автомобилей.

Постепенно расширяются зоны использования сервиса и начала и завершения аренды. Некоторые операторы доступны в городах Подмосковья: Реутове, Долгопрудном, Мытищах, Химках.

В системе каршеринга уже зарегистрированы более одного миллиона человек.

Ежедневного совершается порядка 25 тысяч поездок. За 2017 год машины каршеринга брали в аренду 5,6 миллиона раз.

Средняя стоимость минуты аренды машины каршеринга — восемь рублей, минуты в режиме «ожидание» — три рубля (среднее время поездки — 60 минут). На одной машине каршеринга ежедневно совершается в среднем шесть поездок.

Инвестиции компаний-операторов в развитие системы каршеринга в Москве превысили 1,5 миллиарда рублей.

Автомобилям каршеринга, которые соответствуют требованиям Правительства Москвы, предоставлено льготное право пользования городскими платными парковками. Парковка автомобиля краткосрочной аренды для оператора каршеринга дешевле платной парковки на территории города в среднем на 85 процентов. Для пользователя (или водителя) она бесплатна.

Льготное разрешение выдается на одно транспортное средство сроком на три года (разрешение продлевается каждый год, процедура выдачи сейчас занимает до 10 рабочих дней, услугу планируют перевести в электронный вид).

Для получения льготного разрешения компания (оператор сервиса) должна отвечать ряду требований: предоставлять услуги 24 часа в семь раз в неделю, иметь круглосуточный кол-центр и программное обеспечение для предоставления удаленного доступа к авто. Также ряд требований предъявляется к автомобилям сервиса. Окраска деталей кузова должна иметь оранжевый цвет, а на машинах нанесен логотип проекта «Московский каршеринг». Кроме того, необходимо наличие полиса ОСАГО, оборудования GPS/ГЛОНАСС, а экологический класс двигателей должен быть не ниже «Евро-4». Также установлены требования по максимальным габаритам транспортного средства. Срок с момента производства автомобиля на момент подачи заявления на получение льготного разрешения не должен превышать одного года.

8 августа 2017 года изменилось постановление столичного Правительства «О городской поддержке таксомоторных перевозок в городе Москве». Это дало операторам каршеринга возможность получить субсидии на возмещение части затрат на уплату лизинговых платежей по договорам финансовой аренды (лизинга) легковых автомобилей.

Для чемпионата мира по футболу 2018 года в Москве участники проекта «Московский каршеринг» планируют адаптировать сервис для иностранцев: доработать интерфейс приложений и упростить регистрацию.

Рассматриваются дополнительные меры поддержки и расширения использования каршеринга. Так, автомобили краткосрочной аренды могут разрешить бесплатно оставлять на городских платных парковках со шлагбаумами. Ключевое условие: закрытые парковки не должны использоваться для длительного отстоя автомобилей каршеринга.

Сергей Собянин одобрил идею использовать в системе каршеринга транспортные средства больших габаритов типа «каблук»: Fiat Doblo, Renault Kangoo, Peugeot Partner, Citroën Berlingo и другие. Это позволит пользоваться сервисом для поездок за покупками в мегамоллы, за город, для перевозки личных вещей. «В порядке эксперимента сделаем это», — сказал Мэр Москвы. По его словам, главное — попытаться соблюсти баланс и не мешать такси и классическому каршерингу.

Благодарности Мэра Москвы

Сотрудники таксомоторных компаний и операторов каршеринга, награжденные благодарностями Мэра Москвы:

— Александр Соловей, водитель ООО «Ритм жизни»;

— Максим Сафронов, водитель ООО «Экспресс-авто»;

— Николай Субботин, водитель ООО «Селигер»;

— Елена Мурадова, управляющий партнер АО «Каршеринг»;

— Станислав Грошов, заместитель генерального директора ООО «Каршеринг Руссия»;

— Юлия Баймлер, управляющий директор ООО «Энитайм»;

— Богдан Коношенко, генеральный директор ООО «Евротранссервис»;

— Василий Баранов, генеральный директор ООО «Твое дело»;

— Владимир Сафонов, генеральный директор ООО «Букет»;

— Геннадий Саная, председатель совета директоров ОАО «6-й таксомоторный парк»;

— Норайр Блудян, директор ассоциации содействия развитию транспортной отрасли «Тама», заведующий кафедрой «Автомобильные перевозки» университета Московского автомобильно-дорожного технического университета.

Налог на имущество граждан – это большое жульничество, потому что этот налог противоречит Конституции России. Почему гражданин должен кому-то платить за свою, уже оплаченную собственность? Ведь это не аренда, а собственность.

Должен ли человек в принципе платить налог на недвижимость по рыночной стоимости каждый год, и что на самом деле этот налог означает? Если человек приобрёл в частную собственность ту или иную недвижимость и сразу выплатил продавцу всю сумму, то он (покупатель) становится единственным законным собственником этой недвижимости. Если покупатель недвижимости использовал банковский заём на приобретение недвижимости, то до полной выплаты займа, приобретённая недвижимость практически принадлежит банку. Но если всё же человек приобрёл недвижимость и полностью заплатил за неё свои собственные средства, то, в соответствии со статьёй 35 Конституции РФ, право частной собственности охраняется законом, и каждый вправе иметь в собственности, владеть, пользоваться им, как единолично, так и совместно с другими лицами!

Таким образом, согласно Конституции РФ, каждый человек имеет право на частную собственность! Недвижимость тоже относится к категории частной собственности и охраняется Законом о частной собственности! Поэтому возникает вполне закономерный вопрос о правомочности введения налога на недвижимость, противоречащего Конституции РФ! Если это частная собственность, то тогда, на основании чего человек, владеющий оной по закону, должен ещё платить налог на недвижимость?!

Введение налога на недвижимость фактически означает упразднение частной собственности на неё

Если владелец недвижимости не сможет уплатить налог на недвижимость в течение некоторого времени, государство отбирает у частного собственника эту недвижимость! Если это так, то получается, что недвижимость является государственной собственностью, а не частной, и гражданин только арендует оную у государства! Налог на недвижимость в РФ предполагается ввести до 2% от рыночной стоимости недвижимости.

Если это так, то человек не должен платить рыночную стоимость недвижимости, а только плату государству за использование недвижимости в размере одного процента её рыночной стоимости. Но в этом случае не может быть и речи о частной собственности вообще и частной собственности на недвижимость. Иначе присутствует прямое нарушение Конституции РФ.

И именно люди, хорошо знающие об антиконституционности налога на недвижимость, сейчас сознательно проводят его через Государственную Думу РФ и соответствующие институты власти России. И делают это только с одной целью – превратить простых жителей страны в рабов!

Решение проблемы

Данную проблему, как гарант Конституции обязан решить президент! Для этого не нужно много усилий. Он просто не должен подписывать соответствующий закон. В противном случае граждане явочным порядком не должны оплачивать этот налог и завалить суды исками.

Ожидаемый результат

Наша задача понимать происходящее, и объяснять понятое знакомым, друзьям, близким, принимать правильные решения на основе верной информации. Зная, что имущественный налог неконституционный, и доводя это знание до большего количества людей, мы будим способствовать формированию правильного понимания, которое выразится в соответствующих требованиях – не послабление налога на имущество, а полная его отмена!

Лучше будет всем гражданам России!

Как правило, по поводу налоговых льгот на имущество чаще всего задумываются лица пенсионного возраста. Этот вопрос достаточно длительный период времени беспокоил пенсионеров, провоцируя при этом определенные недопонимания в данной области. Отметим, что еще в 2014 году правительство разработало законопроект, на основании которого были внесены изменения в систему пенсионного налогообложения, которые сохраняются и в 2019 году.

Общие сведения

Некоторое время назад налог на имущество для пенсионеров РФ не взымался вообще . При этом всем, количество недвижимых объектов, которое принадлежало пенсионерам так же не имело никакого значения. На сегодняшний день пенсионерам можно быть спокойными, поскольку льготы сохранились на прежнем уровне. Единственное изменение, которое необходимо отметить - это появление начисления налогов по кадастровой стоимости имущества. Отметим, что данная стоимость значительно выше инвентаризационной.

На кого распространяются льготы в 2019 году?

Сразу же необходимо отметить категории населения, которые освобождаются от необходимости оплачивать сбор на имущество. Итак, от налогового сбора за недвижимое имущество освобождаются граждане:

• инвалиды детства;
• инвалиды первой и второй категории;
• лица, достигшие пенсионного возраста.

Именно они вправе не платить данный вид налога, будь то гараж, квартира, дачное помещение и т.д. Учитывая то, что пенсионеры освобождены от уплаты налогового сбора на имущество, в некоторых случаях по ошибке они могут получить квитанцию с указанной суммой налога, который якобы необходимо оплатить. Не стоит паниковать, а сразу же необходимо взять квитанцию, обратиться в инспекцию ФНС и предоставить сотруднику свое пенсионное удостоверение, как подтверждение права на пользование льготой.

Кроме всего этого, существует определенная оговорка. При условии, если недвижимость располагается в долевой собственности, то изначально необходимо выделить среди всех владельцев лиц пенсионного возраста. За других собственников недвижимости пенсионеры не должны платить налоги в изначальном виде, а разделять его непосредственно между пожилыми людьми, которые проживают в данной квартире.

Объекты, которые освобождаются от налогообложения в 2019 году

Учитывая новые положения, налоговая льгота распространяется на такие объекты недвижимости:

1. жилые дома;
2. квартиры и комнаты;
3. гаражи, сараи и места, отведенные специально для автомобилей;
4. помещения, используемые для профессиональной творческой работы;
5. хозяйственные строения, общая площадь которых не более 50м 2 , построенные на дачных, садовых или иных участках земли.

Отметим, что все остальные виды недвижимости облагаются налогом в установленном законом порядке. Льгота так же не применяется на дорогостоящую недвижимость, кадастровая цена которой, более 300 млн. рублей. Существует еще два дополнительных условия, при которых недвижимость освобождается от налога:

1. недвижимость не используется в целях осуществления предпринимательской деятельности;
2. недвижимость должна находиться с личной собственности налогоплательщика.

Кроме всего вышеизложенного необходимо понимать, что по новым требованиям налоговая льгота предоставляется исключительно по отношению к одному объекту каждого вида недвижимости. При этом, непосредственный выбор делает сам пенсионер. Следовательно, если пенсионер имеет в личной собственности несколько дач или квартир, то применение льготы будет допустимо только по отношению к одной квартире или даче.

Для того, чтобы разобраться как пенсионеру не платить налог на имущество, изначально необходимо ознакомиться с перечнем документации, которую потребуется предоставить в налоговую службу. В перечень данной документации входит:

• заявление;
• паспорт гражданина РФ;
• удостоверение пенсионера;
• документы, которые подтверждают право собственности на недвижимость.

Собрав полный пакет документации, гражданин должен обратиться в налоговую службу, в которой оформляет заявление на получение льготы. Отметим, что заявление - это основной документ, подтверждающий непосредственное желание пенсионера воспользоваться льготой на имущество. В законе не прописана четкая форма для оформления заявления данного типа, однако образцы, по которым оно составляется, являются доступными на официальном сайте ФНС РФ.

Перед тем, как лично обратиться в налоговую службу, гражданину рекомендуется предварительно ознакомиться со всей справочной информацией. То есть, можно воспользоваться сайтом ФНС или же связаться с уполномоченным органом по телефону. Не лишним будет ознакомиться с днями и временем, по которому осуществляется прием документации.

Составление документа должно происходить в рамках установленных норм, в полном объеме определяя суть вопроса. Представитель налоговой службы обязан предоставить заявителю всю необходимую информацию при условии, если возникнет такая необходимость. Если документ будет оформлен неверно, представитель налоговой должен попросить гражданина внести определенные коррективы для устранения ошибок. Зачастую, в этих целях потребуется составление еще одного заявления с четким соблюдением всех норм и требований.

В заявлении должна быть указанная следующая информация:

• ФИО пенсионера;
• наименование регионального отделения налоговой службы;
• ФИО руководителя государственной службы;
• ИНН пенсионера;
• паспортные сведения;
• фактический адрес проживания;
• основная цель оформления заявления;
• способ получения ответа о принятом решении налоговой службой;
• дата оформления и составления заявления;
• личная подпись гражданина, который оформляет заявление.

Подать заявление, а также другую необходимую документацию, можно будет такими способами:

1. Лично передать в налоговые органы.
2. Отправить их почтой.
3. Отправить документы электронным сообщением посредством специального сервиса, который функционирует на сайте ФНС РФ.

Подавать документацию с заявлением необходимо до 1 ноября года, который является налоговым. Например, если налог оплачивается за 2019 год, то документацию необходимо предоставить до 01.11.2019 года. По истечению данной даты изменить вид имущества, по отношению которого должен оплачиваться налог, уже будет невозможно.

Как избежать пенсионеру оплату налога при покупке жилой недвижимости?

Если же пенсионер решил приобрести жилую площадь, то в данном случае он так же имеет возможность избежать уплаты имущественного налога, размер которого составляет 13%. Для этого необходимо предпринять следующие действия:

1. Обратиться в налоговые органы и предоставить справку по форме 3 НДФЛ, с прописанными в ней пунктами, доходами, стоимостью на недвижимость.
2. Кроме этого документа понадобится написать соответствующее заявление, форму которого следует узнать непосредственно в налоговой. В качестве дополнения понадобится ксерокс паспорта, справка о доходах 2 НДФЛ, а также пакет документации на квартиру. Кроме этого, необходимо предоставить расписку о получении денежных средств, договор о купли-продаже недвижимости, право владения собственностью.
3. После этого, предоставленную документацию проверяют представители налоговой службы. Особое внимание уделяется проверке правильности оформления всех документов, право пенсионера на получение льготы. При условии, если вся документация в норме, то пенсионеру начисляют на банковский счет определенный размер вычета из декларации.
4. Прежде чем подавать документацию в уполномоченные органы, необходимо открыть в банковском учреждении расчетный счет для перевода средств. Именно на этот счет будут произведены все необходимые перечисления. В документации так же необходимо прописать банковские реквизиты. Отметим, что денежные средства никогда не перечисляются наличными, а только с помощью банковского перевода.

Данный вид налоговой привилегии обычно называется уведомительным, поскольку она не может вступить в силу непосредственно до тех пор, пока гражданин самостоятельно не заявит об этом. Иными словами, после того, как лицо достигает пенсионного возраста, налоговая служба продолжает начислять все необходимые виды сборов и, кроме этого, применять штрафные санкции за их несвоевременную оплату. Что же касается пересмотра размера налоговых платежей по отношению к недвижимости, то в данном случае немалую роль играет объект налогообложения. Непосредственная процедура оформления льготы наступает с того момента, когда в налоговую приходит официальное уведомление от пенсионера в установленной форме.

Налоговый вычет для лиц пенсионного возраста

После того, как мы разобрались, как пенсионеру оформить льготу по налогу на имущество хотелось бы отметить, что пенсионер так же вправе дополнительно получить определенный размер налогового вычета. Как правило, вычет позволяет сократить налоговую базу. В рамках действия налогового сбора на имущество устанавливаются такие виды компенсаций:

• для отдельной комнаты - сокращение налоговой базы на 10 метров площади;
• для квартирного помещения - сокращение налоговой базы на 20 метров площади;
• для частного жилого построения - сокращение базы налогообложения на 50 метров площади.

Социальный вычет - это отличная привилегия для пенсионеров, которые имеют в личной собственности несколько объектов жилой недвижимости, на один из которых они вправе получить надлежащую льготу, а на второй - определенный размер налогового вычета. Не зависимо от того, в какую категорию относится пенсионер - инвалид, ветеран ВОВ или же ветеран труда, предоставление льготы будет распространено только на один объект.

Уполномоченные органы вправе самостоятельно контролировать размеры налоговых вычетов. При этом всем показатели, которые были прописаны на федеральном уровне, могут быть скорректированы, как в сторону роста, так и уменьшения.

Однако в прошлом году решение о сохранении льготы было отдано на откуп региональным властям: им было предложено решить, сохранять с 2018 г. эту льготу на своих территориях или нет. Но до сих пор ни один регион не принял решения о сохранении льготы. Подготовил соответствующий законопроект только Татарстан, рассказывает директор Deloitte Василий Марков, а некоторые регионы уже публично заявили, что сохранять льготу не будут, – например, Челябинская область. В результате с 2018 г. для большинства компаний будет введен налог на модернизацию.

Фактический отказ регионов сохранять у себя льготу стал настоящей головной болью для бизнеса, жалуется руководитель налогового департамента крупной международной компании. На региональные власти поступает множество жалоб – в основном от промышленников, подтверждает федеральный чиновник. На проблему в четверг обратил внимание Владимира Путина председатель совета директоров группы «Русская кожа» Игорь Сурин (цитата «Интерфаксу»): «Все новое оборудование надо освобождать минимум на три года от налога, а остальное – пусть регионы решают».

Президент поручил проработать вопрос. Может быть, найдем механизм, по которому регионы заинтересуются сохранить льготу на первые три года, предложил вице-премьер Аркадий Дворкович.

Но Минэкономразвития решило пойти дальше и вовсе с 2018 г. отменить такой налог: т. е. вообще исключить движимое имущество как объект налогообложения. Об этом сообщил «Ведомостям» министр экономического развития Максим Орешкин. Он предлагает не предоставлять льготу, а изменить сам принцип исчисления налоговой базы. Отмена налога может коснуться всего движимого имущества компаний, поясняет сотрудник Минэкономразвития.

Владимир Путинпрезидент Российской Федерации

Ну нельзя отменить. Это дестимулирует. Ну зачем нам это? Люди не приобретают оборудования, ну и нет ничего, нет развития, и ни НДФЛ нет, налога на прибыль. Зачем? Пожалуйста, проработайте.

Против – Минфин, рассказывают два федеральных чиновника. Он считает, что полная отмена налога приведет к сокращению доходов регионов и поэтому льгота должна действовать только в тех регионах, которые ее одобрят. Решение передать регионам право устанавливать или не устанавливать льготу правильное, сказал вчера и министр финансов Антон Силуанов (цитата по ТАСС). Но нужно настроить механизм, чтобы налог не мешал модернизировать производство, признал он.

В России налоговая нагрузка на инвестиции в модернизацию достигает 20% против 7–9% в Европе, признавал Минфин в 2012 г. После введения льготы многие компании обновили свои фонды, рассказывает председатель совета директоров крупного промышленного холдинга. Отмена же льготы для отдельных компаний приведет к огромным расходам. В 2015 г. льгота сэкономила бизнесу 110,8 млрд руб., свидетельствуют данные ФНС. Более половины всех выпадающих доходов пришлось на 10 регионов: они недополучили около 60 млрд руб. Из них 25,6 млрд руб. – Москва (1,7% ее доходов). Только у 11 регионов потери от льготы превышают 2 млрд руб., еще у 12 – 1 млрд. В 2018 г. налог может дать дополнительно около 130–150 млрд руб. региональным бюджетам, оценил Силуанов.

Самой болезненной отмена налога будет для производственных, нефтегазовых, инфраструктурных компаний, включая телеком, рассказывает Марков. Чем больше компании купят нового оборудования, тем выше будет налог, отмечает он. Проблемы отразятся и на финансовой отчетности, предупреждает эксперт: в международных стандартах в финансовой отчетности налог на имущество считается стоимостью актива и уменьшает показатель EBITDA, в отличие от других налогов. В итоге отмена льготы приведет к росту цен на продукцию, а также сокращению инвестиций в модернизацию, предупреждает сотрудник инфраструктурной компании.

Предложение Минэкономразвития решит многие проблемы бизнеса, говорит партнер KPMG Нина Гулис. Многие компании рассчитывали на льготу, теперь же для них вырастет налоговая нагрузка, предупреждает она. Это огромный удар, из-за которого придется пересматривать всю стратегию, поддерживает налоговый менеджер компании, «пытались объяснять это губернаторам, но региональные власти предлагают построить что-то еще и снизить на это имущество ставку». Но для тех, кто уже в 2014–2015 гг. обновил свой фонд, это слишком большие расходы, говорит он. Можно сменить юридический адрес на регионы, которые сохранят льготу, но возникает много «подводных камней», например, была ли налоговая цель в такой перегистрации, предупреждает Марков. Налоговики могут доначислить налог.

Решит отмена налога и проблему с ограничениями в применении льготы, считает Гулис. Сейчас она не распространяется на имущество, которое компания передала зависимой организации. Но многие специально закупали оборудование у аффилированных структур, так как это дешевле и безопаснее.

Последние 10 лет регионы страдали от федеральной налоговой политики, указывал аналитик S&P Карен Вартапетов, федеральные льготы почти всегда оказывали негативное влияние на региональные бюджеты. Изменение правил введения льготы даст регионам еще одну возможность конкурировать с соседями за привлечение бизнеса, но ввести льготы смогут не все. По данным Счетной палаты, на начало июня у 38 регионов общий дефицит бюджетов достиг 55,3 млрд руб. Есть риск, что на регионы будет давить Минфин, опасается чиновник: сначала погасите бюджетные кредиты, а потом возвращайте льготу.