În Rusia, orice venit primit de cetățeni în mod legal este declarat. Acest lucru se face pentru impozitarea suplimentară a sumei venitului primit. Valoarea impozitului variază între 13-35%. Toate persoanele care și-au vândut proprietățile și au realizat profit, au desfășurat activități comerciale sau au furnizat servicii unice raportează.

Esența contului de venit

Documentul cu ajutorul căruia persoanele care locuiesc în Federația Rusă raportează autorităților fiscale veniturile primite pentru anul se numește declarație. Pentru persoanele fizice, în special întreprinzătorii individuali, declarația de venit ia forma 3-NDFL. Conform informațiilor furnizate Serviciului Federal de Taxe, impozitul pe venitul personal este perceput.

Toate veniturile care vor fi indicate in declaratie trebuie sustinute prin documente. Pentru angajații organizațiilor, inclusiv funcționarii publici, - certificat 2-NDFL. Pentru antreprenori, venitul este confirmat de documentele de numerar de intrare și de ieșire și alte date contabile. Se iau în considerare veniturile primite de persoanele fizice din prestarea de muncă unică, servicii și redevențe. Declarația de venit personală conține informații despre toate profiturile nedeclarate de agentul fiscal.

Cine depune declarația?

Dacă un cetățean lucrează oficial, nu raportează singur impozitele: agentul fiscal - angajatorul - face asta pentru el. Dar în unele cazuri va fi necesar să se raporteze individului însuși. Următoarele categorii de cetățeni depun o declarație:

  • persoanele care desfășoară activități economice individuale (antreprenoriat) care nu sunt înregistrate ca persoană juridică;
  • locatari (persoane fizice) care închiriază imobile, mașini, clădiri și așa mai departe;
  • notarii, detectivii privați și alți cetățeni angajați în practică privată;
  • cetățeni ai Federației Ruse cu reședința permanentă pe teritoriul acesteia, dar care primesc venituri din străinătate;
  • alte categorii de persoane fizice ale căror venituri sunt supuse impozitării.

Unii cetățeni sunt scutiți de a depune o declarație la organul fiscal:

  • o persoană fizică, dacă baza de impozitare (venitul) primită pentru anul nu depășește 30 de mii de ruble;
  • cetățeni angajați;
  • nerezidenți - persoane care locuiesc în străinătate de cele mai multe ori - mai mult de 183 de zile pe an.

Ce este considerat venit impozabil?

Declarația 3-NDFL indică veniturile din ultimul an. Include profiturile realizate în Rusia și în străinătate. Completarea unei declarații de venit presupune introducerea de informații despre profituri din toate sursele posibile. Venitul rusesc, care include declarația de venit a persoanelor fizice, poate fi:

  1. Dobânzi la depozitele bancare, dividende. Mai mult, sursa dividendelor poate fi fie o companie națională, fie o sucursală străină care operează în Rusia.
  2. Vânzarea de acțiuni, imobile sau alte proprietăți înregistrate în Federația Rusă.
  3. Închiriază, dacă o persoană fizică, în calitate de proprietar, închiriază sau închiriază proprietăți.
  4. Onorarii, remunerații, inclusiv cele primite în baza contractelor civile de muncă.

În plus, sunt impozitate veniturile din vânzarea proprietății, un procent din valoarea proprietății primite ca cadou, moștenirea și câștigurile la loterie.

  1. Dividende și dobânzi din activitățile companiilor străine.
  2. Închiriere pentru o proprietate situată geografic în altă țară.
  3. Vânzarea de proprietăți (mobile sau imobile), valori mobiliare, acțiuni în străinătate.
  4. Profit pentru servicii prestate, munca prestata intr-o tara straina.

Componența declarației

Documentul - declarația de impozit pe venit - constă din două foi principale și anexe:

  1. Pe prima foaie, contribuabilul completează informații despre sine.
  2. A doua fișă conține informații despre valoarea profitului și impozitului. Aici declarantul face calcule fiscale.
  3. Anexa A enumeră veniturile care fac obiectul unui impozit de 13%. Acesta este profitul primit din surse din străinătate, agenți fiscali sau din Rusia.
  4. Anexa B servește la contabilizarea profiturilor primite în valută.
  5. În Anexa B, venitul este indicat doar de către antreprenorii individuali, care sunt și persoane fizice.
  6. Anexa D se completează dacă există deduceri fiscale sau unele sume de profit nu sunt supuse impozitării.
  7. Anexa D este potrivită pentru completarea sumelor de venit în baza drepturilor de autor sau a contractelor de drept civil.
  8. Deducerile standard de impozite sociale sunt indicate în Anexa E.
  9. În Anexa G, calculul se face pe lună prin adăugarea fiecărei sume - pe bază cumulată.
  10. Anexa 3 indică deducerea pentru construirea sau cumpărarea de locuințe.
  11. Anexa I se completează de către acele persoane ale căror venituri sunt supuse unui impozit de 35 la sută.
  12. Anexa K este folosită pentru a indica dividendele primite.

Cum se completează corect declarația?

Puteți să scrieți manual datele într-un document sau să tastați text pe un computer și apoi să le imprimați pe o imprimantă. Programele speciale de calculator sunt un bun ajutor pentru declaranți, în care informațiile despre venit sunt pur și simplu introduse, iar calculul se efectuează automat. Acest lucru reduce semnificativ riscul de a greși la completare. La completarea unei declarații de venit, se folosește un formular gata făcut sau unul tipărit pe o imprimantă.

Declarația de venit nu este tipărită pe ambele fețe ale foii nu puteți face tăieturi sau corectări, sau capsați foile. Culoarea cernelii sau a stiloului trebuie să fie neagră sau albastră. Pe fiecare dintre foi, în partea de sus, trebuie să indicați numele de familie, prenumele și patronimul cetățeanului, TIN-ul acestuia. O semnătură trebuie plasată în partea de jos a fiecărei foi. Sunt completate doar acele câmpuri care sunt necesare într-un anumit caz. Celulele care nu sunt necesare rămân goale.

Autoritățile fiscale nu au dreptul de a cere declarantului să furnizeze informații suplimentare. Este recomandabil să se folosească declarația de venit, un eșantion din care a fost eliberat de Serviciul Fiscal Federal și respectă standardele. Venitul se confirma prin documente. Dacă o persoană este angajată oficial, trebuie să atașeze un certificat de salariu - 2-NDFL.

Deducere fiscală

Unele venituri, cum ar fi din vânzarea unui apartament, sunt impozabile, dar persoanele fizice au dreptul la o deducere fiscală. Aceasta este returnarea unei anumite sume unei persoane. În anumite situații, acest drept este acordat:

  • dacă bunul din vânzarea căruia s-a încasat venit a fost proprietatea declarantului mai mult de trei ani;
  • dacă tranzacția are o valoare totală mai mică de 1 milion de ruble.

Atunci când se utilizează o deducere fiscală, nu suma plății în sine este redusă, ci baza pe care se calculează plata. Deducerile sociale pot fi folosite de acele persoane care au cheltuit bani pentru educație în anul de raportare. O deducere de proprietate este utilizată dacă proprietarul a deținut proprietatea timp de cel mult trei ani sau contractul a fost întocmit pentru o sumă mai mică de un milion. Deducerile pentru investiții sunt folosite de cetățenii care vând valori mobiliare.

Unde și când ar trebui să depun declarația mea?

Pentru a depune o declarație, trebuie să selectați biroul fiscal care se află la locul de reședință (înregistrare) al persoanei fizice. În plus, există mai multe modalități disponibile de a trimite informații:

  • pe cont propriu;
  • prin împuternicire, cel mai adesea prin birouri speciale;
  • prin posta;
  • dacă aveți o semnătură electronică prin internet.

Declarația se depune în termenul stabilit de lege - înainte de data de 30 aprilie a anului următor perioadei de raportare. Dacă declarantul are dreptul la deducere și dorește să îl folosească, declarația trebuie depusă înainte de sfârșitul anului de raportare.

Depunerea unei declarații de către funcționarii publici sau întreprinzători

Ca parte a programului anticorupție, angajații guvernamentali sunt obligați să prezinte rapoarte de venituri pentru anul trecut. Pentru a confirma venitul, trebuie să luați un certificat de la locul dvs. de muncă (2-NDFL) pentru 12 luni, certificate de venit de la alte locuri de muncă și venituri non-core - dividende, dobânzi, venituri din acțiuni. În plus, Serviciul Federal de Taxe oferă informații despre proprietatea personală, transport, conturi bancare și pasive imobiliare. Declarația de venit a funcționarilor publici se depune la Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare.

Antreprenorii individuali, fiind persoane fizice, își raportează și veniturile folosind 3-NDFL. În același timp, un antreprenor poate avea un loc principal de muncă, acest lucru nu este interzis de lege. În acest caz, el prezintă o adeverință de salariu de la locul de muncă principal, document care confirmă veniturile din activități comerciale. Dacă un antreprenor individual are angajați, trebuie depusă o declarație suplimentară 4-NDFL. Procedura și termenele de depunere a rapoartelor pentru funcționarii publici și întreprinzătorii individuali sunt aceleași ca și pentru alte persoane fizice. Declarația de venit a funcționarilor publici trebuie depusă până la sfârșitul lunii aprilie.

Răspunderea pentru depunerea cu întârziere a unei declarații

Neprezentarea la timp a rapoartelor către Serviciul Federal de Taxe este o infracțiune care poate duce la răspundere. În 2013, au fost adoptate modificări ale legii, care sunt și astăzi în vigoare. Potrivit noilor reguli, nu doar o persoană fizică, ci și un agent fiscal/nefiscal poate fi amendat. Entitățile comerciale depun și o declarație de venit personală, în caz contrar riscă amendă. Responsabilitatea începe chiar din ziua următoare, care este ultima zi permisă pentru depunerea declarațiilor. Chiar și pentru mai puțin de o lună de întârziere, se poate aplica o amendă.

Articolul 119 din Codul fiscal prevede că dacă o persoană depune cu întârziere o declarație de venit, i se aplică o amendă. Valoarea acestuia este egală cu 5% din valoarea impozitului care se plătește. Amenda maximă posibilă este de 30% din sumă, minimul este de o mie de ruble. Amenda se plătește numai după pronunțarea unei hotărâri judecătorești. Un detaliu interesant: cele 5% percepute se calculează nu numai asupra datoriei fiscale pentru o anumită declarație, ci asupra întregii datorii fiscale a unei persoane, atât persoane fizice, cât și persoane juridice.

Versiunea electronică a declarației

Pe site-ul oficial al serviciului fiscal puteți găsi un formular pentru completarea unei declarații. În secțiunea „Software”, este suficient să selectați exact opțiunea de raportare care corespunde stării persoanei. Aveți grijă când completați paginile. Pagina de titlu este completată de toți contribuabilii fără excepție. Apoi, în funcție de scopul raportării, sunt selectate elementele necesare.

Pe pagina de titlu trebuie să indicați detaliile - TIN, OKATO (pentru antreprenori individuali) și altele. Vă rugăm să indicați numărul de corecție. Dacă aceasta este prima declarație din perioada de raportare, se introduce „0”. Codul Federal Tax Service este indicat în partea de sus. O puteți afla pe același site oficial sau direct la biroul fiscal de la locul dvs. de înregistrare.

Declarația de venit este un formular de raportare obligatoriu. Nu neglijați să-l returnați, pentru a nu găsi o chitanță cu valoarea amenzii. Dacă o persoană nu poate depune rapoarte pe cont propriu, o persoană autorizată are voie să facă acest lucru.

Declarația de venit este cel mai important document în funcționarea întregului sistem fiscal al Federației Ruse. Prin urmare, este necesar să se abordeze cu mare atenție prepararea acestuia.

Declaratie de venit a persoanelor fizice 2018

Printre cei care trebuie să depună o declarație de impozit pe venit se numără persoanele fizice ale căror câștiguri nu au fost supuse impozitului pe venit. Cei mai frecventi plătitori sunt antreprenorii individuali (IP) fără angajați. Pentru a completa, veți avea nevoie de datele proprii ale pașaportului, adresa de înregistrare, TIN, bani pentru anul din toate sursele, deduceri fiscale, cheltuieli efectuate. Forma specială se numește 3-NDFL.

Cum se completează o declarație de impozit pe venit pe sistemul fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali?

Pe baza rezultatelor anului 2015 în 2016, puteți începe să completați acest document. Formularul KND 1152017 este ceea ce au nevoie antreprenorii individuali (antreprenorii individuali). Luați sau descărcați formularul corespunzător și completați-l conform exemplului exemplu.

Nu degeaba o astfel de impozitare în cadrul sistemului fiscal general se numește simplificată. Antreprenorii individuali din Rusia pot plăti această taxă în loc de impozitul pe venitul personal și TVA. Pentru a completa și depune corect această declarație, trebuie nu numai să respectați termenul limită de depunere, ci și să faceți o alegere în favoarea uneia dintre opțiuni: fie un impozit de șase procente, fie venituri minus cheltuieli (există anumite discrepanțe Aici).

Secțiunea 1 constă din două subsecțiuni - „Venituri” și „Venituri minus cheltuieli” (aceeași împărțire este făcută în Secțiunea 2). Vă rugăm să rețineți că noua versiune a formularului pare că are spațiu pentru a scrie suma avansului.

Cum se completează și se depune o declarație conform sistemului fiscal simplificat fără angajați?

Conform procedurii stabilite, întreprinzătorii individuali fără angajați trebuie să indice codul în coloana 102. Această coloană este destinată în mod special pentru scrierea atributului contribuabilului.

Declarație fiscală pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice

Este interesant că acum, când vindeți o mașină și obțineți profit din vânzarea fie a unui apartament, fie a unei mașini care a fost deținută de o persoană fizică, nu mai trebuie să completați o declarație. Conform noii proceduri, astfel de bunuri de proprietate pur și simplu nu sunt considerate venituri. Cu toate acestea, cele mai recente reguli vă obligă să indicați datele despre capitalul maternității pe formularul corespunzător, precum și profitul din închirierea imobilelor, indiferent de starea acestuia. Astfel, economiile primite în acest fel trebuie înscrise în formularul de impozit pe venitul persoanelor fizice. Apropo, trebuie depus tuturor până pe 30 aprilie, adică persoanelor fizice, antreprenorilor individuali și funcționarilor publici.

Cum se completează corect declarația de venit pentru funcționarii publici?

Anumite tipuri și categorii de activități joacă un rol major la întocmirea unei declarații de venit pentru funcționarii publici pe baza modelului. De exemplu, certificatul pentru funcționari are șase secțiuni. Primul este pentru câștigurile totale pentru anul (salarii), al doilea este omis pentru funcționarii publici, al treilea este din dobânda la depozite și câștigurile la loterie, al patrulea este omis, al cincilea este suma totală a impozitului (veți avea nevoie de un calculator aici), al șaselea sunt banii primiți în afara limitelor Rusiei, fără taxe, din redevențe, prin contracte civile, din vânzări.

Cum sunt înregistrate veniturile angajaților municipali și ale deputaților consiliilor locale în anul 2018?

Aceste persoane depun și rapoarte (notificări) sub forma unei declarații de profit primit prin activitățile lor. Nimeni nu are dreptul să refuze furnizarea acestor informații, nici măcar procurorii. Mai mult decât atât, li se cere adesea să ofere explicații asupra tuturor punctelor. Așa a afirmat președintele Putin, Garantul Constituției.

Puteți descărca acest formular online gratuit. Apropo, unii antreprenori calculează impozitele folosind o singură opțiune impută. Ei completează versiunea zero a formularului conform eșantionului. În unele cazuri, puteți conta și pe deduceri și rambursări ale impozitului pe venit.

Termenele limită pentru depunerea unei declarații

Majoritatea veniturilor persoanelor fizice provin din salarii. Pentru astfel de venituri, ca și pentru multe alte tipuri de venituri, impozitul este reținut și plătit de agenții fiscali, de obicei angajatori.
Cu toate acestea, în unele cazuri, persoanele fizice trebuie să calculeze în mod independent valoarea impozitului prin depunerea unei declarații privind impozitul pe venitul personal la autoritățile fiscale, care calculează valoarea impozitului de plătit la buget. Există multe motive pentru care unei persoane i se poate cere să depună o declarație la autoritatea fiscală - de la vânzarea proprietății până la câștigarea la loterie.
Totodată, legea nu numai că stabilește această obligație, ci oferă și contribuabilului posibilitatea de a depune o declarație fiscală atunci când o persoană fizică are dreptul de a primi deduceri fiscale și o rambursare a impozitului plătit în plus în legătură cu apariția acestui drept. .
Pe paginile broșurii vă vom ajuta să aflați în ce caz o persoană are obligația de a depune o declarație de impozit pe venit, cum să o completeze corect, când trebuie plătit impozitul pe venitul personal și multe altele.

PLĂTITORI DE IMPOZIT PENTRU PERSOANE FIZICE

  • din surse din Federația Rusă și/sau din surse din afara Federației Ruse de către persoane fizice care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse;
  • din surse din Federația Rusă de către persoane fizice care nu sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse.

Impozitul pe venitul personal (NDFL) se plătește pentru toate tipurile de venituri primite în perioada fiscală (anul calendaristic), atât în ​​numerar, cât și în natură:
Atunci când se determină statutul fiscal (reședința) unei persoane fizice, cetățenia sa nu contează. Astfel, un cetățean al Federației Ruse poate deveni nerezident fiscal, iar un străin poate deveni rezident. Mai mult, în timpul anului, statutul fiscal al unei persoane fizice se poate schimba în funcție de timpul șederii sale pe teritoriul Federației Ruse.

NOTĂ

Rezidenții fiscali sunt persoane fizice care se află efectiv în Federația Rusă timp de cel puțin 183 de zile calendaristice în următoarele 12 luni consecutive. În același timp, perioada de ședere a unei persoane în Federația Rusă nu este întreruptă de perioadele de călătorie în afara Federației Ruse pentru tratament sau formare pe termen scurt (mai puțin de șase luni) (clauza 2 a articolului 207 din Codul fiscal). . Dacă o persoană declară independent venitul pe care l-a primit la sfârșitul perioadei fiscale, atunci statutul său fiscal este calculat la 31 decembrie. În acest caz, zilele în care o persoană se află în Rusia înainte de începerea perioadei fiscale de raportare sau după încheierea acesteia nu sunt luate în considerare (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 30 august 2012 nr. OA-3-13/ 3157@).

Indiferent de timpul efectiv petrecut în Federația Rusă, următorii sunt recunoscuți ca rezidenți fiscali:

1. Personalul militar rus care servește peste hotare;
2. angajații autorităților de stat și administrațiilor locale trimiși să lucreze în afara Federației Ruse.

Documentele care confirmă prezența reală a unei persoane pe teritoriul Federației Ruse pot fi:

1. un contract de muncă sau un contract civil, o adeverință de la locul de muncă, procese-verbale în avans cu documente de confirmare a cheltuielilor, foi de parcurs etc.;
2. un act de identitate cu mărci de la autoritățile de control la frontieră despre trecerea frontierei;
3. dacă, la trecerea frontierei, nu sunt plasate mărci de control la frontieră de intrare și ieșire (de exemplu, la granița cu Belarus, Kazahstan, Ucraina), atunci astfel de documente pot fi bilete de avion și de cale ferată, bonuri de hotel;
4. alte documente întocmite în modul prevăzut de lege, pe baza cărora o persoană fizică poate fi considerată rezident fiscal al Federației Ruse.

Cum se stabilește statutul fiscal pentru un cetățean al unei țări străine

J. Smith a sosit în Federația Rusă pe 14 ianuarie 2013 pentru a executa lucrări contractuale comandate de la Romashka SRL.
Potrivit Codului Fiscal, pentru a fi recunoscut ca rezident fiscal al Federației Ruse, J. Smith trebuie să rămână pe teritoriul Federației Ruse cel puțin 183 de zile calendaristice în următoarele 12 luni consecutive. J. Smith va deveni rezident fiscal al Federației Ruse din 15 iulie 2013, când suma totală de zile calendaristice în țară va fi de 183: 18 zile în ianuarie, 28 -
în februarie, 31 în martie, 30 în aprilie, 31 în mai, 30 în iunie și 15 în iulie. În același timp, J. Smith nu își va pierde statutul de rezident fiscal al Federației Ruse până la sfârșitul anului 2013.

În conformitate cu art. 226 din Codul fiscal, obligația de a calcula, reține și plăti cuantumul impozitului cu privire la veniturile plătite unei persoane fizice este atribuită agentului fiscal, de regulă angajatorul. Cu toate acestea, în unele cazuri, persoanele fizice trebuie să calculeze în mod independent valoarea impozitului prin depunerea unei declarații de impozit pe impozitul pe venitul personal la autoritățile fiscale, în care se calculează suma impozitului de plătit la buget. Astfel de persoane includ:

1. antreprenori individuali;
2. notarii, avocații, directorii de arbitraj și alte persoane care exercită practică privată;
3. persoane fizice care au primit venituri:

  • din vânzarea unei proprietăți (de exemplu, un apartament, o mașină etc.) care era deținută la momentul vânzării timp de mai puțin de trei ani și drepturile de proprietate;
  • sub formă de diverse tipuri de câștiguri (la loterie, cazinouri, aparate de slot, loterie și case de pariuri, din participarea la promoții, competiții etc.);
  • în baza unor contracte civile (de exemplu, venituri din închirierea proprietății);
  • sub formă de remunerație plătită acestora în calitate de moștenitori (succesori legali) ai autorilor de opere de știință, literatură, artă, precum și autorilor de invenții, modele de utilitate și
  • mostre;
  • ca un cadou în numerar sau în natură (imobile, vehicule, acțiuni, acțiuni, acțiuni etc.) de la o persoană care nu este membru al familiei sau rudă apropiată;
  • la primirea cărora agentul fiscal nu a reținut impozit etc.

NOTĂ

Lista veniturilor din surse din Federația Rusă și din afara Federației Ruse, din care se plătește impozitul pe venitul personal (NDFL), este dată la art. 208 Cod Fiscal.

TAXELE DE IMPOZITARE

Codul Fiscal prevede cinci rate de impozitare pe venitul personal:

1. cota de impozitare de 9%;
2. cota de impozitare de 13%;
3. cota de impozitare de 15%;
4. cota de impozitare de 30%;
5. cota de impozitare de 35%.

LEGE SI ORDINE

Procedura de aplicare a anumitor tipuri de cote de impozitare în raport cu veniturile persoanelor fizice și categoriilor de contribuabili este stabilită de art. 224 Cod Fiscal.

Cota de bază a impozitului pe venitul personal este de 13% și se aplică majorității veniturilor persoanelor fizice care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse.
În primul rând, astfel de venituri includ salariile, impozitul pe care este calculat, reținut și virat la buget de către agentul fiscal, de obicei angajatorul.

LEGE SI ORDINE

Agenții fiscali pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice sunt organizații ruse, divizii separate ale organizațiilor străine din Federația Rusă, precum și întreprinzători individuali, notarii angajați în practică privată, avocații care au înființat cabinete de avocatură, din care sau ca urmare a relațiilor cu care contribuabilul a primit venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice (clauza 1 Art. 226 Cod fiscal)

Venitul impozitat cu o cotă de 13% include, de asemenea, remunerațiile în baza contractelor civile, veniturile din vânzarea proprietății, precum și alte tipuri de venituri.

Impozitarea la o cotă de 9% se aplică la primirea:

1. dividende de la persoanele fizice care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse din participarea la capitalul propriu la activitățile organizațiilor;
2. dobânzi la obligațiunile garantate cu ipotecă emise înainte de 1 ianuarie 2007;
3. venituri ale fondatorilor managementului trustului de acoperire ipotecară în baza achiziției certificatelor de participare ipotecară emise de administratorul de acoperire ipotecară înainte de 1 ianuarie 2007

Ce cotă de impozit pe venitul personal ar trebui să aplic veniturilor primite sub formă de dividende de la o companie străină?

Petrov A.K. cu domiciliul permanent în Ryazan și fiind rezident fiscal al Federației Ruse, în 2013 a primit venituri sub formă de dividende de la o companie înregistrată în Republica Seychelles în contul său curent la o bancă rusă în dolari SUA.
Conform paragrafelor. 1 clauza 3 art. 208 din Codul fiscal, dividendele primite de la o organizație străină sunt clasificate ca venituri primite din surse din afara Federației Ruse.
În ceea ce privește veniturile din participarea la capitalul propriu la activitățile organizațiilor primite sub formă de dividende de către persoanele fizice rezidente fiscale ai Federației Ruse, se stabilește o cotă de impozitare de 9%. Astfel, Petrov A.K. trebuie să calculeze cuantumul impozitului pentru dividendele de la o companie străină la o cotă de 9%.

Cota de impozitare este stabilită la 35% în raport cu:

1. valoarea oricăror câștiguri și premii primite în competiții, jocuri și alte evenimente în scopul publicității de bunuri, lucrări și servicii, în sume care depășesc 4.000 de ruble;

2. venituri din dobânzi la depozitele bancare în măsura în care suma dobânzii acumulate în conformitate cu termenii contractului depășește valoarea dobânzii calculată:

  • pentru depozitele în ruble - pe baza ratei de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse, în vigoare în perioada pentru care a fost acumulată dobânda specificată, a crescut cu 5%;
  • pentru depozitele în valută - pe baza de 9% pe an.

Utkina V.A. a participat la o competiție organizată de Romashka LLC și a câștigat un televizor LCD în valoare de 34.000 de ruble.
Deoarece la impozitarea câștigurilor și premiilor în competiții și jocuri desfășurate în scopul publicității bunurilor, lucrărilor sau serviciilor, impozitul se plătește numai pentru sumele care depășesc 4.000 de ruble, baza de impozitare va fi de 30.000 de ruble. (34.000 de ruble - 4.000 de ruble), iar valoarea impozitului pe venitul personal pentru câștiguri este de 10.500 de ruble. (30.000 RUB x 35%). Dacă tragerea la sorți a fost organizată în scopul de a face publicitate unui producător sau vânzător de bunuri, impozitul pe venitul personal pentru câștiguri va fi de 4.420 de ruble. (RUB 34.000 x 13%).

3. venituri sub formă de beneficii materiale primite din economii la dobânzi la fondurile împrumutate (de credit) în termeni de exces:

  • pentru împrumuturi în ruble (credite) - suma dobânzii calculată pe baza a 2/3 din rata actuală de refinanțare stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse la data la care contribuabilul a primit efectiv venit, peste suma dobânzii calculată pe baza termenilor a acordului;
  • pentru împrumuturile (creditele) în valută - suma dobânzii calculată pe baza de 9% pe an, peste suma dobânzii calculată pe baza termenilor contractului.

LEGE SI ORDINE

Beneficiile materiale primite din economii la dobânzi pentru utilizarea fondurilor împrumutate (credite) prevăzute pentru construirea sau achiziționarea pe teritoriul Federației Ruse de bunuri imobiliare rezidențiale (cota-parte/participări la acesta), terenuri pentru aceasta, sunt scutite de impozitare. , cu condiția ca contribuabilul să aibă dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate stabilită la alin. 2 p. 1 art. 220 din Codul fiscal, și confirmate de organul fiscal în modul prevăzut de art. 220 Cod Fiscal. (Scrisoare de la Ministerul rus de Finanțe
din 17.09.2010 Nr. 03?04?05/6?559)

4. venituri sub formă de taxe pentru utilizarea de către cooperativa de consum de credit a fondurilor aduse de acționari, precum și dobânzi pentru utilizarea de către cooperativa de consum agricol de credit a fondurilor strânse de la acționari sub formă de împrumuturi, în măsura în care valoarea taxei specificate este depășită, dobânda acumulată în conformitate cu termenii acordului, peste valoarea plății, dobândă, calculată pe baza ratei de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse, valabilă în perioada pentru care a fost acumulată dobândă specificată, majorată cu 5%.

Cota de impozitare este stabilită la 30% în raport cu toate veniturile persoanelor fizice care nu sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse, cu excepția veniturilor primite:

1. sub formă de dividende din participarea la capitalul propriu la activitățile organizațiilor rusești, pentru care cota de impozitare este stabilită la 15%;
2. din desfășurarea activităților de muncă, pentru care cota de impozitare este stabilită la 13%;
3. de la desfășurarea activităților de muncă ca un specialist cu înaltă calificare în conformitate cu Legea federală nr. 115-FZ din 25 iulie 2002 „Cu privire la statutul juridic al cetățenilor străini în Federația Rusă”, pentru care se stabilește cota de impozitare la 13%;

LEGE SI ORDINE

Un specialist cu înaltă calificare este recunoscut ca cetățean străin care are experiență de muncă, abilități sau realizări într-un anumit domeniu de activitate, pretinzând că primește un salariu, în special, în valoare de cel puțin două milioane de ruble timp de un an (clauza 1, Articolul 13.2 din Legea federală nr. 115- Legea federală).

4. din implementarea activităților de muncă de către participanții la Programul de stat de asistență pentru reinstalarea voluntară a compatrioților care locuiesc în străinătate în Federația Rusă, precum și membrii familiilor acestora care s-au mutat în comun la reședința permanentă în Federația Rusă, pentru care cota de impozitare este stabilită la 13%;
5. din îndeplinirea sarcinilor de muncă de către membrii echipajului navelor care arborează pavilionul de stat al Federației Ruse, pentru care cota de impozitare este stabilită la 13%.

VENITURI SCRIT DE IMPOZIT

Codul Fiscal stabilește o listă destul de largă de venituri care nu sunt supuse impozitării (scutite de impozitare).

LEGE SI ORDINE

O listă completă a veniturilor scutite de impozitare este cuprinsă în art. 217 Cod Fiscal.

În special, următoarele tipuri de venituri ale persoanelor fizice nu sunt impozitate: prestațiile de stat, inclusiv indemnizațiile de șomaj, prestațiile de maternitate, precum și alte plăți și compensații, cu excepția prestațiilor pentru invaliditate temporară și îngrijirea unui copil bolnav;

  • pensii de stat, pensii de muncă și suplimente sociale la pensii;
  • pensie alimentară;
  • sumele plăților unice (inclusiv sub formă de asistență financiară);
  • burse;
  • veniturile primite din vânzarea animalelor și a produselor agricole cultivate în ferme private;
  • veniturile membrilor unei întreprinderi țărănești (ferme) din producția și vânzarea produselor agricole (în primii cinci ani de la momentul înregistrării întreprinderii);
  • veniturile persoanelor fizice care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse, obținute din vânzarea de case rezidențiale, apartamente, camere, inclusiv spații rezidențiale privatizate, vilele, case de grădină, terenuri, acțiuni/participări în acestea, precum și alte proprietăți, care au fost în proprietatea lor timp de trei ani sau mai mult (cu excepția vânzării de valori mobiliare);
  • veniturile în numerar și în natură primite de la persoane fizice prin moștenire, cu excepția remunerațiilor plătite moștenitorilor (moștenitorilor legali) autorilor de opere de știință, literatură, artă, precum și descoperiri, invenții și desene industriale;
  • venituri în numerar și în natură primite de la persoane fizice sub formă de cadou, cu excepția cazurilor de donație de imobile, vehicule, acțiuni, acțiuni, acțiuni;
  • orice cadouri primite în numerar sau în natură de la o persoană care este membru al familiei sau rudă apropiată (soție sau soție, părinți și copii, părinți adoptivi și copii adoptați, bunici și nepoți, frați întregi și jumătate (având un tată sau o mamă comună) și surori);
  • premii în bani și/sau în natură primite de sportivi pentru locurile câștigătoare;
  • cuantumul taxelor de școlarizare pentru contribuabil pentru învățământul general de bază și suplimentar și programele de învățământ profesional, formare și recalificare profesională în instituții de învățământ care au licența și statutul corespunzătoare de instituție de învățământ;
  • venituri sub formă de dobândă primite la depozitele la băncile situate pe teritoriul Federației Ruse;
  • fonduri de capital maternal (familiei);
  • sumele primite de contribuabili din bugetele sistemului bugetar al Federației Ruse pentru rambursarea costurilor de plată a dobânzii la împrumuturi (credite);
  • sumele plăților pentru achiziționarea și/sau construcția de spații de locuit asigurate pe cheltuiala bugetelor la diferite niveluri;
  • contribuții pentru cofinanțarea formării de economii pentru pensii, îndreptate spre asigurarea implementării sprijinului de stat pentru formarea de economii pentru pensii;
  • contribuțiile angajatorului la partea finanțată a pensiei de muncă în valoare de contribuții plătite, dar nu mai mult de 12.000 de ruble pe an pentru fiecare angajat în favoarea căruia au fost plătite contribuțiile;
  • plăți de pensie unice și urgente efectuate în modul stabilit de Legea federală „Cu privire la procedura de finanțare a plăților din economii de pensii”.

DEDUCERI FISCALE

Depunerea unei declarații fiscale nu este doar responsabilitatea contribuabilului, ci și dreptul acestuia. Astfel, persoanele fizice care au dreptul de a primi deduceri fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pot completa și depune o declarație fiscală. O deducere fiscală este o sumă care reduce valoarea venitului (așa-numita bază de impozitare) pe baza căreia se plătește impozitul. În unele cazuri, o deducere fiscală înseamnă restituirea unei părți din impozitul pe venit plătit anterior pentru o persoană fizică, de exemplu, în legătură cu achiziționarea unui apartament, cheltuieli pentru tratament, educație etc.

NOTĂ

Nu întreaga sumă a cheltuielilor efectuate în cadrul deducerii declarate este supusă rambursării, ci suma corespunzătoare a impozitului plătit anterior.

Un cetățean care:

1. este rezident fiscal al Federației Ruse;
2. Totodată, acesta primește venituri din care se reține impozitul pe venitul personal cu o cotă de 13%.

Deducerile fiscale nu pot fi aplicate persoanelor fizice care sunt scutite de la plata impozitului pe venitul persoanelor fizice din cauza faptului că acestea, în principiu, nu au venituri impozabile. Astfel de persoane includ:

1. șomeri care nu au altă sursă de venit în afară de indemnizația de șomaj de stat;
2. întreprinzătorii individuali care aplică regimuri fiscale speciale și nu au alte venituri impozitate cu o cotă de 13%.

În total, Codul Fiscal prevede șase grupuri de deduceri fiscale:

1. deduceri fiscale standard (articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse):

  • deducere pentru contribuabil;
  • deducere pentru un copil;

2. deduceri fiscale sociale (articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse):

  • privind cheltuielile pentru caritate;
  • privind costurile de formare;
  • privind cheltuielile pentru tratamentul și achiziționarea de medicamente;
  • privind cheltuielile pentru furnizarea de pensii nestatale și asigurarea voluntară de pensie;
  • privind cheltuielile pentru partea finanțată a pensiei de muncă;

3. deduceri de impozit pe proprietate (articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse):

  • la vânzarea proprietății;
  • la cumpărarea proprietății;

4. deduceri fiscale profesionale (articolul 221 din Codul fiscal al Federației Ruse);

5. deduceri fiscale la reportarea pierderilor din tranzacții cu valori mobiliare și tranzacții cu instrumente financiare ale tranzacțiilor futures tranzacționate pe piața organizată (articolul 220.1 din Codul fiscal al Federației Ruse);

6. deduceri fiscale la reportarea pierderilor din participarea la un parteneriat de investiții în perioade viitoare (articolul 220.2 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Ca regulă generală, deducerile fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice sunt asigurate la sfârșitul perioadei fiscale (an calendaristic) de către inspectoratul fiscal de la locul de reședință (locul de ședere) al unei persoane fizice atunci când aceasta depune o declarație de impozit pe venitul personal. impozit cu setul necesar de documente anexate.

Listele documentelor necesare și suficiente pentru obținerea anumitor tipuri de deduceri fiscale sunt prezentate la paginile 17-19 ale broșurii. Atunci când depuneți la organul fiscal copii ale documentelor care confirmă dreptul la deducere, se recomandă să aveți originalele la dumneavoastră pentru verificarea de către un inspector fiscal.

SFAT
Toate informațiile necesare despre procedura de obținere a deducerilor fiscale sunt publicate pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei www.nalog.ru în secțiunea „Pentru persoane fizice”

  • Impozit pe venitul persoanelor fizice, deduceri fiscale
  • Deduceri

PROCEDURA DE COMPLETAREA O DECLARAȚIE FISCALĂ

Declarația de impozit pentru impozitul pe venitul personal este un document elaborat și aprobat în forma prescrisă, cu ajutorul căruia, în Federația Rusă, persoanele fizice raportează veniturile pe care le primesc, sursele plății lor, calculează suma impozitului care trebuie plătit sau rambursate și își declară dreptul la deduceri fiscale.

LEGE SI ORDINE
Formularul declarației de impozit pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice (3-NDFL) pentru anul 2012, procedura de completare și formatul de prezentare au fost aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 noiembrie 2011 nr. ММВ-7- 3/760@.

Următoarele cerințe sunt prezentate la completarea unei declarații fiscale:

  • declarația se completează manual sau se imprimă pe o imprimantă cu cerneală albastră sau neagră;
  • nu este permisă imprimarea față-verso pe hârtie;
  • nu sunt permise corecții;
  • nu sunt permise deformarea codurilor de bare la tiparirea declaratiei si pierderea informatiilor de pe foi atunci cand sunt capsate;
  • fiecărui indicator îi corespunde un câmp format dintr-un anumit număr de celule;
  • toți indicatorii de cost sunt indicați în declarație în ruble și copeici, cu excepția sumelor de venit din surse din afara teritoriului Federației Ruse, înainte de conversia lor în ruble rusești;
  • Sumele impozitului pe venitul personal sunt calculate și indicate în ruble întregi (valorile mai mici de 50 de copeici sunt aruncate, valorile de 50 de copeici sau mai mult sunt rotunjite la cea mai apropiată rublă completă).
  • câmpurile text și numerice ale formularului se completează de la stânga la dreapta, începând din celula din stânga, sau din marginea stângă a câmpului rezervat înregistrării valorii indicatorului;
  • la completarea indicatorului „Cod conform OKATO (OKTMO)”, celulele libere din dreapta valorii codului dacă codul OKATO (OKTMO) are mai puțin de unsprezece caractere sunt umplute cu zerouri;
  • în partea de sus a fiecărei pagini de completat se află numărul de identificare a contribuabilului (TIN), precum și numele de familie și inițialele acestuia cu majuscule;
  • în partea de jos a fiecărei pagini de completat, cu excepția paginii de titlu, în câmpul „Confirm exactitatea și exhaustivitatea informațiilor indicate pe această pagină”, semnătura contribuabilului sau reprezentantului acestuia și data semnătura sunt aplicate.

La completarea unei declarații, toate valorile indicatorilor sunt preluate din certificate de venit și sume reținute ale impozitelor emise de agenții fiscali, decontare, plată și alte documente aflate la dispoziția contribuabilului, precum și din calculele efectuate pe baza acestor documente. .

LEGE SI ORDINE

Contribuabilii au dreptul de a nu indica în declarația de impozit veniturile care nu sunt supuse impozitării (scutite de impozitare) în conformitate cu art. 217 din Codul fiscal, precum și veniturile la primirea cărora impozitul este reținut integral de către agenții fiscali, dacă acest lucru nu împiedică contribuabilul să beneficieze de deducerile fiscale prevăzute la art. 218 - 221 Cod Fiscal.

Dacă în declarația fiscală depusă se descoperă că informațiile nu sunt reflectate sau sunt reflectate incomplet, precum și erori care conduc la o subestimare a sumei impozitului de plătit, contribuabilul trebuie să facă modificările corespunzătoare și să depună o declarație fiscală actualizată autorității fiscale. .

LEGE SI ORDINE

Contribuabilul este eliberat de răspundere la depunerea unei declarații fiscale actualizate la organul fiscal după expirarea termenului de depunere a declarației fiscale și a termenului de plată a impozitului în cazurile prevăzute la art. 81 Cod Fiscal.

Formularul de declarație conține următoarele foi:

  • Pagina titlu;
  • Secțiunile 1, 2, 3, 4, 5, 6;
  • Foile A, B, C, D1, G2, G3, D, E, G1, G2, G3, G, I.

Când completați pagina de titlu a declarației, indicați:
Numărul de identificare a contribuabilului (TIN).

SFAT
Puteți afla TIN-ul dvs. pe site-ul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei www.nalog.ru, pe pagina de serviciu „Aflați TIN-ul”.

Număr de corectare (la depunerea unei declarații fiscale inițiale se indică valoarea egală cu „0”, la actualizarea unei declarații, valoarea este indicată conform numărului de ordine al declarației de actualizare pentru perioada de raportare corespunzătoare). Perioada fiscală de raportare este anul calendaristic pentru care se depune declarația. Codul autorității fiscale - codul biroului fiscal de la locul de reședință al contribuabilului (locul de ședere). Codul categoriei de contribuabil:

  • „720” - o persoană fizică înregistrată ca antreprenor individual;
  • „730” - un notar care exercită practică privată și alte persoane care exercită practică privată în conformitate cu procedura stabilită de legislația în vigoare;
  • „740” - un avocat care a înființat un cabinet de avocatură;
  • „760” - o altă persoană fizică care declară venituri în conformitate cu art. 228 din Codul fiscal, precum și în scopul obținerii deducerilor fiscale în conformitate cu art. 218-221 din Codul fiscal sau în alt scop;
  • „770” este o persoană fizică înregistrată ca antreprenor individual și este șeful unei întreprinderi țărănești (ferme).

Contribuabilul poate determina codul inspectoratului fiscal și al OKATO (OKTMO) la adresa locului său de reședință (locul de ședere) folosind serviciul de internet „Adresa și detaliile de plată ale inspecției dumneavoastră”, aflat pe site-ul web al Impozitului Federal. Serviciul Rusiei www.nalog.ru în secțiunea „Servicii electronice”.

Informații generale despre contribuabil cu completarea următoarelor câmpuri:

  • nume de familie, prenume și patronimic;
  • numărul de telefon de contact care indică codul de telefon;
  • data și locul nașterii, cetățenia;
  • informatii despre actul de identitate;
  • statutul de contribuabil (rezident fiscal/nerezident al Federației Ruse);
  • adresa de reședință (locul de ședere).

Secțiunile 1, 2, 3, 4, 5, 6 se completează pe foi separate și servesc la calcularea bazei de impozitare și a sumelor de impozit pe veniturile impozitate la diferite cote, precum și a sumelor de impozit supuse plății/adăugării la buget sau rambursării. din buget:
În Secțiunea 1 privind venitul impozitat cu o cotă de 13%.
În secțiunea 2 privind venitul impozitat cu o cotă de 30%.
În secțiunea 3 privind venitul impozitat cu o cotă de 35%.
În secțiunea 4 privind venitul impozitat cu o cotă de 9%.
În secțiunea 5 privind venitul impozitat cu o cotă de 15%.
Secțiunea 6 se completează după completarea secțiunilor 1, 2, 3, 4 și 5 din formularul de declarație.

NOTĂ

Pagina de titlu și secțiunea 6 din formularul de declarație trebuie să fie completate de către toți contribuabilii care depun declarația. Secțiunile 1 – 5 sunt completate după cum este necesar.

Fișele A, B, C, G1, G2, G3, D, E, G1, G2, G3, Z, I sunt folosite pentru a calcula baza de impozitare și sumele de impozit la completarea secțiunilor 1, 2, 3, 4 și 5 din formularul de declarație și se completează de necesitate:
Fișa A se completează pentru veniturile impozabile primite din surse din Federația Rusă, cu excepția veniturilor din activități comerciale, advocacy și practică privată. Fișa B se completează pentru veniturile impozabile primite din surse din afara Federației Ruse, cu excepția veniturilor din activități comerciale, advocacy și practică privată. Fișa B este completată pentru toate veniturile primite din activități de afaceri, advocacy și practică privată.

Fișa D1 este utilizată pentru a calcula și reflecta sumele de venit care nu sunt supuse impozitării în conformitate cu a. 7 clauza 8 și clauzele 28, 33 și 43 art. 217 din Codul fiscal (cu excepția veniturilor sub forma valorii câștigurilor și a premiilor primite la concursuri, jocuri și alte evenimente în scopul publicității bunurilor (lucrări și servicii). Fișa D2 este utilizată pentru calcularea și reflectarea sume de venit care nu sunt supuse impozitării în conformitate cu paragraful 28, articolul 217 din Codul fiscal sub forma valorii câștigurilor și premiilor primite în competiții, jocuri și alte evenimente în scopul publicității bunurilor (lucrări și servicii) . clauza 1 clauza 1 al articolului 212 din Codul fiscal.

Fișa D se utilizează pentru calcularea deducerilor fiscale profesionale pentru redevențele stabilite prin clauza 3 a art. 221 din Codul fiscal, în temeiul contractelor civile stabilite de alin.2 al art. 221 din Codul fiscal, precum și deducerile fiscale pentru veniturile din vânzarea unei acțiuni din capitalul autorizat al unei organizații, la cesionarea drepturilor de creanță în temeiul unui acord de participare la capitaluri proprii
constructie, instalata de a. 2 pp. 1 clauza 1 art. 220 Cod Fiscal.
Foaia E este folosită pentru a calcula impozitele pe proprietate
deduceri pentru veniturile din vânzarea bunurilor, din sechestru
proprietate pentru nevoi de stat sau municipale,
paragrafele stabilite. 1 și 11 alin.1 art. 220 Cod Fiscal.
Foaia G1 este utilizată pentru a calcula impozitul standard
deducerile stabilite de art. 218 Cod Fiscal.
Fișa G2 este utilizată pentru calcularea impozitului social
deducerile stabilite de art. 219 Cod Fiscal.
Fișa G3 este utilizată pentru a calcula impozitul social
deducerile stabilite prin alineate. 4 p. 1 art. 219 Cod Fiscal.
Fișa 3 este utilizată pentru calcularea bazei de impozitare
privind tranzacţiile cu valori mobiliare şi financiare
instrumente derivate.
Foaia I este folosită pentru a calcula impozitele pe proprietate
deducerile pentru dobândirea proprietății stabilite
pp. 2 p. 1 art. 220 Cod Fiscal.

NOTĂ
Toate informațiile necesare cu privire la procedura de completare a formularului de declarație fiscală pentru impozitul pe venitul personal în formularul 3-NDFL sunt postate pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei www.nalog.ru în secțiunea „Documente”.

Există mai multe opțiuni pentru completarea declarației:

  • în formă de hârtie folosind un formular de declarație completat manual;
  • în formă electronică folosind un formular electronic;
  • folosind programul Declarație 20__.

La completarea manuală a declarației, câmpurile formularului sunt completate cu caractere tipărite cu majuscule și, în absența oricărui indicator, se introduce o liniuță în celulele câmpului corespunzător. La pregătirea unei declarații în formă electronică, valorile indicatorilor numerici sunt aliniate la spațiul din dreapta (ultimul) la imprimarea pe o imprimantă, este permis să nu existe încadrare de celule sau liniuțe pentru celulele necompletate. Semnele sunt tipărite cu font Courier New cu o înălțime de 16-18 puncte.

LEGE SI ORDINE
În conformitate cu paragraful 3 al art. 80 din Codul fiscal, organul fiscal pune la dispoziție formulare de declarație fiscală (inclusiv în format electronic) în mod gratuit.

Cea mai convenabilă și simplă modalitate de a completa o declarație este utilizarea programului „Declarație 20__”, conceput pentru a completa automat o declarație de impozit pe venitul personal pentru anul corespunzător. Pentru a utiliza programul „Declarația 20__”, contribuabilul trebuie să introducă doar datele inițiale, pe baza cărora programul nu va genera numai automat foi de declarație pentru toate veniturile impozabile primite din surse din Federația Rusă și primite din surse din afara Federației Ruse. Federația Rusă, dar va calcula și sumele de impozit pentru plata sau returnarea de la buget.

TERMEN LIMITĂ DE DECLARARE A IMPOZITĂRII

O declarație privind impozitul pe venitul persoanelor fizice se depune la autoritatea fiscală (inspectoratul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei) la locul de reședință (locul de ședere) al unei persoane până la data de 30 aprilie a anului următor anului în care venitul corespunzător a fost primit. Dacă 30 aprilie cade într-un weekend sau sărbătoare nelucrătoare, atunci declarația trebuie depusă cel târziu în următoarea zi lucrătoare.

LEGE SI ORDINE

În conformitate cu art. 11 din Codul fiscal, locul de reședință al unei persoane fizice este adresa la care persoana este înregistrată în modul stabilit de legislația Federației Ruse.
Federaţie. Dacă o persoană nu are un loc de reședință pe teritoriul Federației Ruse, acesta poate fi determinat la cererea acestei persoane la locul de reședință.

Suma impozitului calculată pe baza declarației fiscale se plătește la locul de reședință (locul de ședere) al contribuabilului până la data de 15 iulie a anului următor anului calendaristic expirat.

LEGE SI ORDINE

Pentru depunerea tardivă a declarației art. 119 din Codul fiscal prevede o amendă de 5% din cuantumul impozitului de plătit/taxă pe baza acestei declarații pentru fiecare lună de întârziere în depunerea declarației, dar nu mai mult de 30% din suma specificată și nu mai puțin de 1.000 de ruble.

În cazul încetării activității de către întreprinzătorii individuali, notarii, avocații și alte persoane care desfășoară practică privată, trebuie depusă o declarație de venit efectiv încasat în perioada fiscală curentă în termen de cinci zile de la data încetării acestor activități.

Dacă, în cursul unui an calendaristic, o persoană străină își încetează activitățile, venitul din care este supus impozitării și părăsește teritoriul Federației Ruse, o declarație de venit efectiv primit în timpul șederii sale în perioada fiscală curentă pe teritoriul Federației Ruse. Federația Rusă trebuie să fie depusă cu cel puțin o lună înainte de plecarea sa. Totodată, plata impozitului acumulat suplimentar pe declarații se face de către persoanele care și-au încetat activitatea în cel mult 15 zile calendaristice de la data depunerii unei astfel de declarații. Depunerea unei declarații la organul fiscal numai în scopul obținerii deducerilor fiscale, termenul limită de depunere a declarației - 30 aprilie - nu se aplică. Acestea. Un contribuabil poate depune o declarație la organul fiscal pentru a primi o deducere fiscală în orice moment al anului.

LEGE SI ORDINE
Declarația fiscală și documentele însoțitoare care confirmă corectitudinea calculelor și valabilitatea deducerii solicitate se verifică în termen de 3 luni de la data depunerii lor la organul fiscal (clauza 2 din art. 88 din Codul fiscal).

În cazul în care declarația de impozit depusă calculează suma impozitului de rambursat de la buget, împreună cu declarația de impozit, puteți depune o cerere de rambursare a impozitului pe venitul persoanelor fizice în legătură cu acordarea unei deduceri fiscale.

LEGE SI ORDINE
Suma impozitului plătit în plus este supusă rambursării la cererea contribuabilului în termen de o lună de la data la care organul fiscal primește o astfel de cerere, dar nu mai devreme de încheierea controlului fiscal de birou (clauza 6 din articolul 78 din Codul fiscal) .

MODALITATE DE DEPUNEREA O DECLARAȚIE LA AUTORITATEA FISCĂ

Declarația poate fi depusă de către contribuabil la organul fiscal:

1. personal sau de către reprezentantul acestuia;
2. prin poștă cu o listă a conținutului;
3. electronic prin internet.

LEGE SI ORDINE
Procedura de depunere a unei declarații de către un contribuabil la organul fiscal este stabilită de art. 80 Cod Fiscal

La depunerea unei declarații de către un reprezentant al contribuabilului, autoritatea acestuia trebuie să fie documentată.

LEGE SI ORDINE
În conformitate cu clauza 1.15 din Procedura de completare a formularului de declarație fiscală, în cazul în care declarația este semnată de un reprezentant legal sau autorizat al contribuabilului, o copie a documentului care confirmă împuternicirea reprezentantului de a o semna trebuie atașată la declaratie depusa.

Reprezentanții legali ai unei persoane sunt persoanele care acționează ca reprezentant legal al acesteia în conformitate cu normele dreptului civil și al familiei (părinți, părinți adoptivi, tutori, curatori). Un reprezentant autorizat al unei persoane poate fi o altă entitate juridică sau persoană fizică, ale cărei împuterniciri trebuie confirmate printr-o procură notarială sau o procură echivalentă cu cea în conformitate cu legislația civilă a Federației Ruse.

SFAT
La depunerea unei declarații personal sau prin reprezentantul dumneavoastră, se recomandă depunerea unei copii a acesteia pentru ca inspectorul fiscal să o marcheze indicând data acceptării declarației.

La trimiterea unei declarații fiscale prin poștă, ziua depunerii acesteia este considerată a fi data indicată pe ștampila poștală la care trimiterea poștală a fost trimisă cu descrierea atașării.
Atunci când depune o declarație electronic, contribuabilul trebuie să aibă un certificat de cheie de semnătură (SKC) și o cheie de semnătură digitală electronică (ES) corespunzătoare.

SFAT
Un certificat de cheie de semnătură (SKC) și cheia de semnătură electronică corespunzătoare (ES) pot fi obținute de la orice centru de certificare acreditat în rețeaua de centre de certificare de încredere ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei

În același timp, există o listă exhaustivă de motive, în prezența cărora organul fiscal nu acceptă declarația depusă:

1. persoana care depune declaratia nu are acte de identitate, sau refuza sa le prezinte;
2. absența semnăturii contribuabilului în declarație;
3. depunerea unei declarații la o autoritate fiscală a cărei competență nu include acceptarea acesteia (de exemplu, depunerea unei declarații la un birou fiscal altul decât locul în care este înregistrat contribuabilul);
4. depunerea unei declarații care nu este în forma prescrisă;
5. absența numelui, numelui și patronimului unei persoane fizice în câmpurile relevante ale declarației.

20.03.2019 , Sashka Bukashka

La 18 februarie 2018, a intrat în vigoare ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25 octombrie 2017 N ММВ-7-11/822@, care a introdus modificări în formularul de declarație fiscală pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice (formularul 3-NDFL ). Aceste modificări sunt valabile și în 2019 pentru declararea veniturilor încasate în 2018. Să vedem cum să completați formularul ținând cont de noile cerințe.

Impozitul pe venitul personal este un impozit pe venitul personal plătit statului de către cetățenii care lucrează și este o declarație care este depusă la serviciul fiscal de către persoanele care primesc venituri în Rusia. Acest articol descrie cum să completați declarația 3-NDFL și de ce este necesară.

Cine trebuie să depună o declarație fiscală 3-NDFL

Declarația se depune la primirea veniturilor pentru care trebuie achitat impozitul pe venitul persoanelor fizice, precum și pentru a restitui statului o parte din impozitul plătit anterior. 3-NDFL este trimis:

  • Antreprenori individuali (IP), avocați, notari și alți specialiști care își câștigă existența prin practică privată. Ceea ce au în comun acești oameni este că calculează independent impozitele și le plătesc la buget.
  • Rezidenți fiscali care au primit venituri în alte state. Rezidenții fiscali includ acei cetățeni care locuiesc efectiv în Rusia cel puțin 183 de zile pe an.
  • Cetăţenii care au primit venituri din vânzarea proprietăţii: maşini, apartamente, terenuri etc.
  • Persoanele care au primit venituri în baza unui contract civil sau din închirierea unui apartament.
  • Oamenii norocoși care câștigă la loterie, la aparatele de slot sau la pariuri trebuie să plătească și impozite pe câștigurile lor.
  • Dacă este necesar, obțineți o deducere fiscală: pentru, pentru și așa mai departe.

Nu confundați acest document cu . Au nume similare și de obicei vin în același set de documente, dar sunt totuși diferite.

Unde să depuneți declarația 3-NDFL

Declarația se depune la serviciul fiscal de la locul de înregistrare (înregistrare) permanentă sau temporară. Se preda personal sau se trimite prin posta. De asemenea, puteți depune declarația fiscală online. Pentru a completa online 3-NDFL, obțineți o autentificare și o parolă pentru a introduce contul personal al contribuabilului la orice birou fiscal. Pentru a primi autentificarea și parola, veniți personal și nu uitați pașaportul.

Termenele limită pentru depunerea 3-NDFL în 2019

În 2019, declarația privind impozitul pe venit personal în Formularul 3-NDFL se depune până la 30 aprilie. În cazul în care contribuabilul a completat și depus raportul înainte de intrarea în vigoare a modificărilor la formular, nu este necesar să transmită din nou informațiile folosind noul formular. Dacă trebuie să solicitați o deducere, vă puteți depune declarația în orice moment al anului.

Exemplu de completare a 3-NDFL în 2019

Veți fi asistat la completarea declarației 3-NDFL de programul „Declarație”, care poate fi descărcat de pe site-ul Serviciului Fiscal Federal. Dacă completați manual 3-NDFL, scrieți câmpurile text și numerice (TIN, câmpuri fracționale, sume etc.) de la stânga la dreapta, începând din celula sau marginea cea mai din stânga, cu caractere tipărite cu majuscule. Dacă după completarea câmpului există celule goale, în ele sunt plasate liniuțe. Pentru un element care lipsește, liniile sunt plasate în toate celulele opuse acestuia.

La completarea declarației nu trebuie făcute greșeli sau corectări; se folosește doar cerneală neagră sau albastră. Dacă 3-NDFL este completat pe un computer, atunci valorile numerice sunt aliniate la dreapta. Trebuie să tipăriți în font Courier New, cu o dimensiune stabilită de la 16 la 18. Dacă nu aveți o pagină dintr-o secțiune sau o foaie de 3-NDFL pentru a reflecta toate informațiile, utilizați numărul necesar de pagini suplimentare din aceeași secțiune sau foaie.

Sumele sunt notate indicând copeici, cu excepția sumei impozitului pe venitul personal, care este rotunjită la rubla integrală - dacă suma este mai mică de 50 de copeici, atunci acestea sunt aruncate, începând de la 50 de copeici și mai sus - rotunjite la rubla completă. Veniturile sau cheltuielile în valută străină sunt convertite în ruble la cursul de schimb al Băncii Centrale a Federației Ruse la data primirii efective a veniturilor sau cheltuielilor. După completarea paginilor solicitate ale declarației, nu uitați să numerotați paginile în câmpul „Pagină”, începând de la 001 până la cea cerută în ordine. Toate datele înscrise în declarație trebuie confirmate prin documente, copii ale cărora trebuie atașate declarației. Pentru a lista documentele atașate la 3-NDFL, puteți crea un registru special.

Instrucțiuni pentru completarea 3-NDFL. Pagina titlu

Un capac

În paragraful „TIN” de pe titlu și alte fișe completate, este indicat numărul de identificare al contribuabilului - persoană fizică sau companie. În rubrica „Număr de ajustare”, introduceți 000 dacă declarația este depusă pentru prima dată în acest an. Dacă trebuie să depuneți un document corectat, atunci este scris 001 în secțiunea „Perioada fiscală (cod)” este perioada de timp pentru care o persoană raportează. Dacă raportați pentru un an, introduceți codul 34, primul trimestru - 21, prima jumătate a anului - 31, nouă luni - 33. „Perioada fiscală de raportare” - în acest paragraf, indicați numai anul precedent, venit pentru care doriți să declarați. În câmpul „Demis la organul fiscal (cod)”, introduceți numărul din 4 cifre al autorității fiscale la care este înregistrat depunătorul în scopuri fiscale. Primele două cifre sunt numărul regiunii, iar ultimele două sunt codul de inspecție.

Informații despre contribuabili

În secțiunea „Codul țării”, este notat codul țării de cetățenie a solicitantului. Codul este indicat conform Clasificatorului întreg rusesc al țărilor lumii. Codul Rusiei este 643. Un apatrid marchează 999. „Codul categoriei contribuabilului” (Anexa nr. 1 la procedura de completare a 3-NDFL):

  • IP - 720;
  • notar și alte persoane angajate în practică privată - 730;
  • avocat - 740;
  • persoane fizice - 760;
  • fermier - 770.

Câmpurile „Nume”, „Prenumele”, „Patronimic”, „Data nașterii”, „Locul nașterii” se completează exact conform pașaportului sau alt act de identitate.

Informații despre actul de identitate

Postul „Cod tip document” (Anexa nr. 2 la procedura de completare a 3-NDFL) este completat cu una dintre opțiunile selectate:

  • Pașaportul unui cetățean al Federației Ruse - 21;
  • Certificat de nastere - 03;
  • ID militar - 07;
  • Adeverință provizorie eliberată în locul legitimației militare - 08;
  • Pașaportul unui cetățean străin - 10;
  • Certificat de examinare a unei cereri de recunoaștere a unei persoane ca refugiat pe teritoriul Federației Ruse pe merit - 11;
  • Permis de ședere în Federația Rusă - 12;
  • certificat de refugiat - 13;
  • Cartea de identitate temporară a unui cetățean al Federației Ruse - 14;
  • Permis de ședere temporară în Federația Rusă - 15;
  • Certificat de azil temporar în Federația Rusă - 18;
  • Certificat de naștere eliberat de un organism autorizat al unui stat străin - 23;
  • Cartea de identitate a unui personal militar rus/Cartea de identitate militară a unui ofițer de rezervă - 24;
  • Alte documente - 91.

Rubricile „ ”, „Data emiterii”, „Eliberat de” se completează strict conform actului de identitate. În „Statutul de contribuabil” numărul 1 înseamnă un rezident fiscal al Federației Ruse, 2 înseamnă un nerezident al Rusiei (care a trăit mai puțin de 183 de zile în Federația Rusă în anul declarației de venit).

Numărul de telefon al contribuabilului

În noul formular 3-NDFL, câmpurile pentru indicarea adresei contribuabilului au fost eliminate. Acum nu este nevoie să indicați aceste informații în formular. Pur și simplu completați câmpul „Număr de telefon de contact”. Numărul de telefon este indicat fie mobil, fie fix, dacă este necesar, cu prefixul zonal.

Semnătura și data

Pe pagina de titlu, indicați numărul total de pagini completate și numărul de atașamente - documente justificative sau copii ale acestora. În partea stângă jos a primei pagini, contribuabilul (numărul 1) sau reprezentantul său (numărul 2) semnează documentul și indică data semnării. Reprezentantul trebuie să atașeze la declarație o copie a documentului care confirmă autoritatea sa.

3 greșeli principale în 3-NDFL pe care le facem de obicei

Comentariu de expert special pentru site-ul lui Sashka Bukashka:

Evdokia Avdeeva
StroyEnergoResurs, contabil șef

Cele mai frecvente erori pot fi împărțite în trei grupuri:

  1. Erori tehnice. De exemplu, un contribuabil uită să semneze pe foile obligatorii sau omite foile. Fiscul va refuza de asemenea să acorde deduceri fără documente justificative. Costurile de cumpărare a proprietății, tratament, instruire, asigurare trebuie confirmate prin contracte și documente de plată.
  2. Completarea incorectă sau incompletă a datelor. „Sup” al unor astfel de deficiențe:
    1. pe pagina de titlu în rândul „număr de ajustare” la depunerea declarației pentru prima dată, pune 1, dar ar trebui să fie 0;
    2. cod OKTMO incorect.
      Astfel de deficiențe nu sunt atât de groaznice și, în cel mai rău caz, vor duce la refuzul de a accepta declarația. Dar completarea incompletă a unor date poate duce la „înțelegerea greșită” a biroului fiscal și, în loc să ofere o deducere, vă va cere să plătiți impozit.
      De exemplu, dacă contribuabilul în secțiunea „Venituri primite în Federația Rusă” nu indică valoarea venitului, valoarea impozitului calculat și suma impozitului reținut, atunci în loc să ramburseze impozitul, contribuabilul o va calcula pentru el însuși ca plată suplimentară.
  3. Necunoașterea legilor și regulilor de aplicare a deducerilor. De exemplu, un cetățean a plătit pentru formare în 2017, dar dorește să primească o deducere pentru 2018. Cu toate acestea, beneficiul fiscal este oferit special pentru anul în care solicitantul a plătit pentru educație, îngrijire medicală sau alte servicii.

Completarea 3-NDFL la declararea veniturilor și depunerea deducerilor fiscale

Procedura de completare a 3-NDFL depinde de cazul specific pentru care depuneți o declarație. Formularul de declarație conține 19 file, dintre care trebuie să le completați pe cele de care aveți nevoie personal.

  • Secțiunea 1 „Informații privind sumele taxei supuse plății (adăugării) la buget/rambursării de la buget”;
  • Secțiunea 2 „Calculul bazei de impozitare și a sumei impozitului pe venit impozitat la cota (001)”;
  • Fișa A „Venituri din surse în Federația Rusă”;
  • Fișa B „Venituri din surse din afara Federației Ruse, impozitate la cota (001)”;
  • fișa B „Venituri primite din afaceri, advocacy și practică privată”;
  • fișa D „Calculul sumei venitului neimpozit”;
  • Fișa D1 „Calculul deducerilor impozitului pe proprietate pentru cheltuieli cu construcția nouă sau achiziția de imobile”;
  • Fișa D2 „Calculul deducerilor impozitului pe proprietate pentru veniturile din vânzarea proprietății (drepturi de proprietate)”;
  • fișa E1 „Calculul deducerilor fiscale standard și sociale”;
  • fișa E2 „Calculul deducerilor fiscale sociale stabilite de paragrafele 4 și 5 ale paragrafului 1 al articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse”;
  • fișa J „Calculul deducerilor fiscale profesionale stabilite de alineatele 2, 3 din articolul 221 din Codul fiscal al Federației Ruse, precum și deducerile fiscale stabilite de paragraful 2 al paragrafului 2 al paragrafului 2 al articolului 220 din Codul fiscal al Federația Rusă";
  • fișa 3 „Calculul veniturilor impozabile din tranzacții cu valori mobiliare și tranzacții cu instrumente financiare derivate”;
  • Fișa I „Calculul venitului impozabil din participarea la parteneriate de investiții”.

Pe lângă plata impozitului pe venitul persoanelor fizice, declarația va fi utilă pentru a primi o deducere fiscală. Prin lege, fiecare cetățean poate returna statului o parte din impozitul plătit anterior pentru a acoperi costurile de educație, tratament, achiziție de imobile sau plata unui credit ipotecar. Puteți depune documente pentru a primi o deducere în orice zi după sfârșitul anului în care au fost cheltuiți banii. Deducerea poate fi primită în termen de trei ani.

Există schimbări constante în legislația Federației Ruse. Raportarea este, de asemenea, supusă unor ajustări regulate. Cum s-a schimbat declarația de venit personală 2018? Ce actualizări sunt așteptate de la contribuabili și cine este obligat să trimită acest formular? În ce ordine este generat acest document? Veți găsi reglementări detaliate pentru elaborarea 3-NDFL în articolul nostru - pentru claritate, un exemplu de raport completat este prezentat la sfârșitul materialului.

Ce este o declarație de venit

Atunci când antreprenorii primesc venituri, aceștia trebuie să fie declarați pentru impozitare ulterioară. Dacă un antreprenor individual se află într-un regim special și plătește un singur impozit la buget, nu există obligația de a depune formularul 3-NDFL. Dar atunci când se utilizează regimul general de impozitare, precum și în alte cazuri, care vor fi discutate mai detaliat mai jos, este necesară depunerea unei declarații de venit a persoanelor fizice. În 2018, este necesară raportarea pentru 2017.

La depunerea 3-NDFL la autoritățile fiscale, datele cu privire la baza impozabilă sunt indicate în termeni de diverse venituri primite și valoarea impozitului acumulat. Dacă deducerile sunt solicitate în același timp, sunt furnizate informații suplimentare care sunt necesare pentru a procesa o rambursare a impozitului pe venit. Astfel, în unele cazuri, depunerea unei declarații este responsabilitatea contribuabilului, iar în altele, este un drept.

Ce este diferit la declarația de impozit pe venit din 2018?

Actualul formular de declarație de venit a fost aprobat de autoritățile fiscale prin Ordinul nr. ММВ-7-11/671 din 24 decembrie 2014. Documentul a fost editat în mod repetat datorită modificărilor aduse legislației fiscale a Federației Ruse, dar continuă să fie utilizat în 2018. Același Ordin conține regulile de generare a rapoartelor pentru toate secțiunile. Ce anume a fost actualizat în 3-NDFL?

În primul rând, ajustările aduse Codului Fiscal al Federației Ruse prin Legile Nr. 317-FZ din 23 noiembrie 2015, Nr. 327-FZ din 28 noiembrie 2015, Nr. 32-FZ din 15 februarie 2016 au fost luate în considerare În legătură cu aceasta, standardele de impozitare au modificat acei cetăţeni care primesc profit sub formă de dividende de la societăţile controlate străine (clauza 66 din art. 217 din Codul fiscal). În plus, au fost luate în considerare modificările deducerilor pentru părinții copiilor cu dizabilități - cu o creștere de la 3.000 de ruble. până la 6000 de ruble. și 12.000 de ruble. (paragraful 4, alin. 1, stat. 218); pentru a crește limita maximă de 350.000 de ruble. în loc de 280.000 de ruble. atunci când se acordă angajaților deduceri standard pentru copii (articolul 218). Și, în final, au fost clarificate specificul impozitării tranzacțiilor pe conturile individuale de investiții (stat. 214.9, 219.1).

Cine trebuie să depună o declarație de impozit pe venit?

Declarația de venit a persoanelor fizice se depune de către acei contribuabili care sunt indicați în stat. 227, 227.1, 228 (clauza 1) Cod fiscal. În primul rând, aceștia sunt antreprenori care lucrează la sistemul general de impozitare, sunt și persoane care și-au vândut proprietățile. În plus, practicienii privați și angajații care au primit venituri ca parte a relațiilor de muncă și/sau de drept civil cu întreprinderi care nu sunt agenți fiscali trebuie să depună 3-NDFL.

Cine depune declarația 3-NDFL:

    Persoane înscrise în ordinul general ca întreprinzători individuali și care desfășoară activități la OSNO.

    Întreprinzătorii individuali aflați în regimuri speciale când încasează venituri care nu se referă la activități imputate sau simplificate sau când se pierde temeiul utilizării unui astfel de regim.

    Un număr de funcționari publici, inclusiv angajați ai Ministerului Afacerilor Interne (Decretul nr. 557 din 01.07.14, Decretul nr. 1574 din 29.12.14, Ordinul nr. 875 din 31.10.13). Aceeași cerință se aplică membrilor de familie ai funcționarilor publici.

    Străinii care operează în Federația Rusă pe baza unui brevet eliberat în conformitate cu cerințele legale.

    Practicieni privați - notari, avocați, detectivi etc.

    Persoanele fizice care au primit venituri de la agenți non-fiscali (atât de la organizații, cât și de la alte persoane fizice). Obligația de a depune declarații apare asupra părții care a primit venitul numai după notificarea de către angajator. Adică, partea care a plătit venitul persoanei fizice este obligată să notifice în scris nu numai diviziunea teritorială a Serviciului Fiscal Federal, ci și cetățeanul însuși cu privire la imposibilitatea reținerii impozitului pe venit. Dacă o persoană nu a primit nicio notificare, atunci nu ar trebui să trimită 3-NDFL.

    Persoane fizice care au vândut proprietăți care au fost deținute mai puțin de 3 ani. De exemplu, este necesar să depuneți o declarație de venit atunci când vindeți o mașină, un apartament, o casă, un garaj etc. Dar, dacă un cetățean deține proprietatea de mai mult de 3 ani, nu este nevoie să depună o declarație la biroul fiscal.

    Persoane care au primit câștiguri din jocul la loterie, cazinou, pariuri sau alte activități de divertisment riscante.

    Persoane fizice care furnizează bunuri personale spre închiriere.

    Persoanele fizice care primesc venituri în străinătate. O excepție o reprezintă funcționarii publici care sunt rezidenți ai Federației Ruse și lucrează în străinătate.

    Persoanele fizice care au primit în dar bunuri, valori mobiliare și alte obiecte de la cetățeni care nu sunt rude sau întreprinzători individuali ai acestora.

    Alte persoane în conformitate cu reglementările legale.

Notă! Cetățenii angajați nu sunt obligați să depună o declarație, angajatorul efectuează aceste acțiuni pentru ei prin depunerea Formularului 2-NDFL privind veniturile din personal și deducerile la Serviciul Fiscal Federal.

Cetăţenii au dreptul voluntar de a furniza 3-NDFL în cazul unei cereri pentru deduceri sociale, imobiliare, profesionale sau atunci când angajatorul oferă deduceri standard într-o sumă mai mică decât cea cerută de lege (clauza 2 din articolul 229 din Codul fiscal) . În plus, dacă o persoană și-a schimbat statutul de nerezident cu cel de rezident, depunerea unei declarații va ajuta și la restituirea impozitului pe venit reținut de angajator. Mai mult decât atât, suma plății în exces este de obicei destul de semnificativă, deoarece rata se modifică de la 30% la 13. Aceasta înseamnă că, pentru a returna diferența, este necesar să se furnizeze autorităților fiscale 3-NDFL și documente justificative (clauza 1.1 din articolul 231).

Termenul limită pentru depunerea declarației de impozit pe venit

Care este termenul limită pentru depunerea declarației de impozit pe venit? Pentru a răspunde, să ne întoarcem la prevederile stat. 229. Se precizează aici că la depunerea formularului de către persoanele care sunt obligate să facă acest lucru, termenul general de depunere este stabilit până la data de 30 aprilie a anului calendaristic următor anului de raportare (clauza 1 a art. 229). În cazul în care activitatea unei persoane fizice (întreprinzător individual sau medic privat) încetează înainte de sfârșitul perioadei fiscale, este necesar să se raporteze în termen de 5 zile de la data încetării (clauza 3 din art. 229). Pentru străini, perioada a fost prelungită la 1 lună.

În consecință, declarația de venit pentru anul 2018 se depune până la data de 30.04.19, pentru anul 2017 - până la data de 03.05.18, ținând cont de amânarea sărbătorilor și weekendurilor. Pentru contribuabilii care nu sunt obligați, dar doresc să depună f. 3-NDFL, nu există restricții stricte asupra perioadei. Depunerea unei declarații la adresa de reședință a persoanei fizice este posibilă în orice moment după încheierea perioadei fiscale, dar nu mai târziu de 3 ani (clauza 7 a articolului 78 din Codul fiscal). De exemplu, în 2018 trebuie să raportați pentru 2015, 2016 și 2017; iar în 2017 - pentru 2014, 2015 și 2016. În continuare, vom analiza cum să completați o declarație de impozit pe venit pe baza cerințelor de reglementare actuale.

Cum să completezi corect o declarație de impozit pe venit

Există mai multe modalități de a depune o declarație. Puteți vizita personal Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal sau trimite documentația prin scrisoare certificată poștală cu atașarea obligatorie a unui inventar. Sau transmiteți datele printr-un reprezentant oficial cu autentificare prealabilă a autorității acestuia din urmă. În cele din urmă, puteți profita de internet și puteți trimite formularul prin TKS.

Pentru a completa corect declarația de impozit pe venit pentru 2018 sau 2017, mai întâi trebuie să descărcați formularul actual - formular standard (KND 1151020) și un model de formular este prezentat la sfârșitul articolului nostru. Documentul, precum și regulile de introducere a datelor și formatul de depunere a raportului în formă electronică, au fost aprobate prin Ordinul nr. ММВ-7-11/671@ din 24 decembrie 2014. Să ne uităm la regulile de bază pentru completare scoate din declarație.

Cerințe pentru întocmirea 3-NDFL:

    Documentul poate fi completat pe calculator sau manual. Puteți utiliza software care oferă imprimarea codurilor bidimensionale. Cerneala folosită este neagră sau albastră.

    Este interzisă deformarea foilor de formă și prezența corecțiilor.

    Datele care urmează a fi incluse în raport sunt preluate din adeverințe de venit eliberate de agenții fiscali, documente de plată și decontare aflate la dispoziția contribuabilului etc.

    Fiecare indicator are un câmp/linie separat.

    Valorile monetare sunt introduse în ruble și copeici, cu excepția sumelor convertite la cursul de schimb valutar.

    Valorile impozitului pe venitul personal sunt supuse rotunjirii conform regulilor matematicii - copecii peste 50 sunt rotunjite la o rublă întreagă, mai puține sunt aruncate.

    Veniturile și cheltuielile supuse conversiei în ruble rusești sunt calculate la cursul de schimb oficial de la data reală a veniturilor sau cheltuielilor.

    Toți indicatorii sunt introduși de la stânga la dreapta.

    Dacă nu există niciun indicator, este indicată o liniuță.

    La depunerea documentelor justificative către Serviciul Fiscal Federal, se recomandă întocmirea suplimentară a unui registru al formularelor depuse - în scris și în formă liberă.

    Dacă declarația este depusă de un reprezentant oficial al contribuabilului, ar trebui să atașați o copie a unui document care confirmă autoritatea acestuia, de exemplu, o procură notarială.

Exemplu de completare a unei declarații de venit

Acest document de raportare include multe secțiuni și foi. Dar contribuabilul nu trebuie să le completeze pe toate numai acele pagini care reflectă informații despre venituri, cheltuieli și sumele impozitelor sunt transmise Serviciului Fiscal Federal. În special, toate persoanele, fără excepție, sunt obligate să furnizeze următoarele fișe:

    Pagina de titlu a formularului - aici introduceți date despre perioada de transmitere a datelor, persoana fizică, autoritatea fiscală și reprezentantul autorizat (dacă există).

    Sectiunea 1 - datele privind impozitul pe venit calculat pentru virare la buget sau rambursare pentru perioada este afisata aici.

    Secțiunea 2 - aici calculul bazei impozabile și impozitul în sine se efectuează la cota tarifară aplicabilă.

În plus, declarația conține foile A-G, D1 și D2, precum și E1 și E2 și foile G-I. Toate sunt utilizate în scopul calculării bazei de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice - se completează numai atunci când este necesar. De exemplu, atunci când un individ vinde o locuință (deținută de mai puțin de 3 ani), pe lângă paginile solicitate, creează și foile A și D2. Și dacă, în același timp, în aceeași perioadă fiscală, o persoană a achiziționat o casă nouă sau a construit o casă, este obligată să depună suplimentar fișa D1, pe lângă fișele menționate D2 și A, precum și secțiunile 1, 2 și Pagina titlu.