Necesitatea de a trece la UTII este determinat de fiecare antreprenor în mod independent, dar este semnificativ avantaje– documente minime de raportare și calcul simplu al deducerilor, de asemenea „imputarea” este o alternativă impozite si taxe pt funcționând pe baza unui sistem comun. La calcularea impozitului, profitul imputat este în mod convențional considerat a fi profit care este media pentru tipul de activitate economică dintr-o anumită entitate constitutivă a Federației Ruse. Pe baza celor de mai sus, este necesar să se ia în considerare în detaliu problema fezabilității și rentabilității utilizării UTII în 2015 pentru antreprenorii individuali folosind exemple de diferite tipuri de activități.

UTII în 2015 pentru antreprenori individuali pentru diverse tipuri de activități

UTII este un tip special de structură impozitare, aplicabil în principal întreprinderilor și organizațiilor implicate în comerțul cu amănuntul și prestarea de servicii. Cu toate acestea, nu toți întreprinzătorii sunt supuși acestei taxe, ci doar cei al căror tip de activitate economică este inclus în lista aprobată prin legislația fiscală. Cu doar doi ani în urmă UTII era obligatorie pentru toată lumea, indiferent de forma de organizare a întreprinderii și de tipul de activitate economică. Și din 2013, antreprenorii individuali au de ales: dacă „imputarea” nu vă convine, atunci nu trebuie să treceți la ea.

Formulă

La determinarea mărimii deducerii fiscale, se utilizează o formulă de calcul destul de simplă:

UTII=venitul de bază*indicator fizic*K1*K2*15%,

  • 15% - rata;
  • Venitul de bază (BI) se referă la rentabilitatea unei afaceri, determinată pe baza cerințelor legislației fiscale.
  • Indicator fizic (PI) - depinde de munca și serviciile prestate, de exemplu, numărul de angajați, zonele de lucru, dimensiunea parcului de vehicule și alte echipamente utilizate.
  • K1 - coeficientul deflator sau coeficientul de inflație.
  • K2 este un factor de corecție care este setat pentru fiecare regiune separat.

De asemenea, este necesar să ne amintim că valoarea deducerilor, care s-a obţinut cu acest calcul, este necesar inmultiti cu 3,întrucât impozitul se plătește trimestrial, dar numai dacă nu s-a schimbat timp de trei luni. In caz contrar sumele sunt calculate pentru fiecare lună separat și rezumat.

General cuantumul deducerii fiscale poate fi redusă cu valoarea plăților de asigurări către bugetul de stat, cum ar fi asigurările sociale și contribuțiile la fondul de pensii. Datorită acestui fapt, suma de plată poate fi A se reduce la 50% pentru muncitorii angajati sau Plăți de asigurare 100% pentru antreprenor. Prin urmare, formula se transformă după cum urmează:

UTII = baza impozabilă * 15% - plăți către bugetul de stat, unde baza impozabilă este un indicator ajustat, care formează baza de calcul a deducerilor fiscale pentru fiecare caz concret.

În problema reducerii taxei, este logic să justificăm indicatorii fizici utilizați din punct de vedere economic:

  • Dacă acesta este numărul de personal, atunci este optim, cât de mare este forța de muncă în comparație cu costurile forței de muncă?
  • Dacă acesta este un domeniu, cât de eficient este utilizat și este posibil să se îmbunătățească eficiența.
  • Evaluarea eficacității tranziției la alte forme de impozitare, încă de la aplicare UTII nu mai este obligatorie, chiar dacă întreprinderea, datorită activităților sale, se încadrează în acest regim.

Venitul de bază sau, așa cum este descris mai sus, „venitul imputat” nu este rezultatul real al activităților antreprenorului. Este stabilit de Guvern și consacrat în Codul fiscal al Federației Ruse Articolul 346.29. Aceasta trebuie înțeleasă ca o anumită sumă condiționată de venit care este adusă de 1 angajat al unei anumite întreprinderi sau venitul primit din 1 metru pătrat de spațiu comercial, 1 unitate de lucru de echipament (mașină, echipament etc.) pe lună. Din punct de vedere matematic, formula trebuie să ia în considerare toți indicatorii fizici care sunt utilizați în desfășurarea activităților de afaceri (adică angajați, zone etc.).

Exemple de rentabilitate și indicatori fizici

Vorbind despre UTII în 2015 pentru antreprenori individuali, tipurile de activități joacă un rol important. În primul rând, să ne uităm la rentabilitatea de bază în funcție de tipul de servicii furnizate sau furnizate:

  • Rentabilitatea de bază a serviciilor casnice - 7500 de ruble per angajat. Iar indicatorul fizic este numărul întregului personal al întreprinderii (FP);
  • Servicii legate de intretinerea vehiculelor - 12.000 de ruble de persoană, iar FP este determinată și de numărul de personal;
  • Baza de date de parcare auto – 50 de ruble pe metru pătrat de parcare. FP – întreaga zonă de parcare.
  • Baza de date a companiilor de logistica - 6 mii de ruble pe unitate de transport. La calcularea taxei se ia in calcul numarul total de unitati de transport, care nu trebuie sa depaseasca 20
  • DB al întreprinderilor de transport de pasageri - 1.500 de ruble pe loc, iar FP - numărul total al tuturor locurilor.

Dacă firma este implicată în comerțul cu amănuntul și zona de comert mai puțin de 150 m2, atunci DB se calculează ca 1800 pe metru pătrat. Comerțul se desfășoară în tarabe, chioșcuri de până la 5 m2 - BD este 9 mii pentru întregul loc, FP - numărul total de puncte de vânzare cu amănuntul. Dacă vorbim de aparate de slot, atunci baza de date este de 4,5 mii, iar FP este numărul lor total. Pentru tranzacționarea în exterior, DB este definit ca 4,5 mii per angajat, iar FP este numărul acestora.

Baza de date a organizațiilor de cateringși având o suprafață de serviciu de până la 150 m2 - o mie de ruble pe metru pătrat. FP este determinat de dimensiunea zonei sălii de servicii. Și dacă serviciul este efectuat în punctele de ieșire, atunci indicatorii sunt similari cu exit trade.

Baza de date pentru întreprinderi, a cărui sferă de activitate economică este Proprietate închiriată, se calculează ușor diferit. Închirierea spațiilor pentru comerț (unde suprafața este mai mică de 5 m2/mai mult de 5 m2) - 6/1,2 mii de ruble. dintr-un loc închiriat (din zona sediului). Închirierea terenurilor (cu o suprafață mai mică de 5 m2/mai mult de 5 m2) presupune o rentabilitate de 10/1 mie de ruble. din numărul de parcele închiriate/din suprafața de terenuri.

Este întotdeauna ușor să calculezi deducerile fiscale?

Principala dificultate poate apărea pentru întreprinderile care operează folosind diferite sisteme de impozitare. Aceasta se bazează pe faptul că cheltuielile pe care o organizație le suportă pentru a-și desfășura activitățile sunt adesea greu de luat în considerare fără ambiguitate într-unul sau altul. sisteme de impozitare. De exemplu, salariile personalului administrativ și alte cheltuieli generale de afaceri care se aplică întregii afaceri în ansamblu.

În astfel de situații, Codul Fiscal impune împărțirea cheltuielilor este proporțională cu valoarea veniturilor din fiecare tip specific de activitate. Dar menținerea înregistrărilor separate în acest fel este un proces destul de intensiv în muncă, care necesită mult timp și efort. Cu veniturile, situația este mai simplă, deoarece nu este dificil să se determine din ce tip specific de activitate provine profitul.

Reguli noi

Pe baza structurii de calcul, se poate presupune că în fiecare an mai întâi coeficienții K1 și K2 sunt revizuiți și clarificați, fiind indicatori ai dezvoltării economice atât a țării, cât și a regiunii, aceasta afectează direct povara fiscală a întreprinzătorilor individuali. Inovația fundamentală este apariția necesității de a plăti impozitul pe proprietate, a cărui bază de impozitare se calculează în funcție de valoarea sa cadastrală (adică acest tip de impozit se plătește peste ceea ce se așteaptă; nu se presupun modificări sau completări în formula de calcul), în timp ce până în 2015, organizațiile UTII erau complet scutite de plata impozitelor pe proprietate. De menționat că modificările au afectat formularul de declarație pentru depunerea rapoartelor la organele fiscale.

În ciuda acestui UTII pentru antreprenori individuali, tipuri de activități in aceasta situatie raman cele mai atractive. Motivul pentru aceasta este că este necesar să se furnizeze un minim de documente de raportare către Serviciul Fiscal Federal, iar baza de impozitare este determinată destul de simplu (nu este legată de venitul real), dar și un avantaj semnificativ este scutirea de la un număr de alte plăți către buget, înlocuibile UTII. Acestea includ impozitul pe venit, impozitul pe venitul personal și TVA.

Și eram convinși că acesta este cel mai favorabil regim fiscal (cu condiția ca impozitele să fie calculate pe baza veniturilor primite).
Dacă considerați că sistemul simplificat este benefic și convenabil pentru dvs., atuncite poti pregati cerere pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat 2019 serviciul nostru este absolut gratuit:

Poate sa pune întrebarea - de ce să alegi altul?Reducerea sarcinii fiscale este o dorință firească a contribuabilului, iar pentru a reduce taxele prin metode legale, UTII poate fi o variantă foarte interesantă, așa că ne propunem împreună să înțelegem caracteristicile sale inerente.

Caracteristicile UTII

✐Exemplu ▼

Un antreprenor individual fără angajați asigură servicii de transport auto pentru transportul călătorilor cu un microbuz pe care îl deține, care are 20 de locuri. Suma primelor de asigurare plătite pentru dvs. în primul trimestru al anului 2019 este de 8.000 de ruble. Datele pentru calcularea impozitului imputat sunt următoarele:

  • Rentabilitatea de bază este de 1.500 de ruble pe unitatea de indicator fizic, adică. un loc;
  • Indicator fizic - 20;
  • K1 în 2019 - 1.915;
  • Coeficientul regional K2 este 0,8.

Calculăm valoarea impozitului pentru luna folosind formula discutată mai sus:

DB * FP * K1 * K2 * 15% = 1500 * 20 * 1,868 * 0,8 * 15% = 6.894 ruble

Valoarea impozitului imputat pentru trimestrul va fi de 6.894 * 3 luni = 20.682 de ruble. Impozitul poate fi redus cu întreaga sumă a primelor de asigurare plătite de întreprinzător pentru sine, adică. pentru 8.000 de ruble. Total, UTII de plătit este egal cu 20.682 - 8.000 = 12.682 ruble.

Dacă un antreprenor individual are cel puțin un angajat, atunci pentru tine și pentru angajați, nu poți plăti mai mult de 50%. Aceeași regulă se aplică și pentru SRL - prin plata primelor de asigurare pentru angajați, impozitul imputat calculat poate fi redus cu cel mult jumătate.

✐Exemplu ▼

Organizația este angajată în comerțul cu amănuntul de produse alimentare într-un magazin cu o suprafață de vânzare de 30 mp în Omsk. m. Suma primelor de asigurare pentru angajați plătite în primul trimestru al anului 2019 este de 26.400 de ruble. Datele pentru calcularea impozitului imputat sunt următoarele:

  • Rentabilitatea de bază - 1800 de ruble pe unitatea de indicator fizic, adică mp m;
  • Indicator fizic - 30;
  • K1 în 2019 - 1.915;
  • Coeficientul regional K2 este 0,7.

Calculăm impozitul pe lună folosind formula:

BD * FP * K1 * K2 * 15% = 1800 * 30 * 1,915 * 0,7 * 15% = 10.858 ruble

Valoarea impozitului imputat pentru trimestrul va fi de 10.858 * 3 luni = 32.574 de ruble. Deși contribuțiile pentru angajați s-au ridicat la 26.400 de ruble, impozitul calculat poate fi redus cu cel mult 50%. Total, UTII de plătit este egal cu 32.574/2 = 16.287 ruble.

Când UTII devine un regim mai profitabil decât sistemul fiscal simplificat sau OSN

Impozitul imputat, calculat după formula de mai sus, va trebui achitat, indiferent dacă înregistrați venituri reale din activitatea dumneavoastră și care este mărimea acestuia. Dacă prestați servicii de transport rutier pentru transportul mărfurilor, dar aveți puține comenzi, atunci UTII poate fi neprofitabilă, precum și dacă comerțul în magazinul dvs. nu poate fi numit vioi. Dar de la un anumit punct, când venitul tău real crește și impozitul calculat rămâne același, sarcina fiscală în acest regim devine mai puțin împovărătoare decât în ​​sistemul simplificat.

Pentru a înțelege dacă UTII va fi benefică în cazul dumneavoastră, trebuie mai întâi să calculați valoarea impozitului imputat și să o comparați cu cea pe care o veți plăti în cadrul sistemului de impozitare simplificat. Desigur, atunci când începeți o afacere, puteți doar ghici care va fi venitul dvs., așa că atunci când înregistrați un antreprenor individual sau un SRL, puteți mai întâi să treceți la, iar apoi, când aveți anumite numere la dispoziție, să calculați dacă va fi mai profitabil pentru tine să plătești UTII.

Activitățile pe UTII sunt reglementate de capitolul 26.3 din Codul fiscal al Federației Ruse, prin urmare, pentru a clarifica probleme specifice, ne vom adresa.

Cine poate fi plătitor UTII în 2019

Au dreptul la imputare organizațiile și întreprinzătorii individuali care intenționează să desfășoare unul dintre tipurile de activități permise pentru acest regim. La fel ca și în cazul sistemului simplificat, capacitatea de a lucra la imputare este limitată de o serie de condiții:

  • contribuabilul nu trebuie să depășească 100 de persoane;
  • ponderea participării la organizarea altor organizații nu trebuie să fie mai mare de 25%, cu excepția organizațiilor de cooperare a consumatorilor și a celor în care mai mult de jumătate dintre angajați sunt cu dizabilități;
  • organizațiile și întreprinzătorii individuali nu ar trebui să fie plătitori ai impozitului unic agricol;
  • contribuabilul nu trebuie clasificat drept cel mai mare;
  • activitatea nu ar trebui să fie desfășurată în cadrul unui simplu acord de parteneriat, a unei asociații în participațiune sau a unui management de încredere;
  • Suprafața zonei de vânzare sau a zonei de servicii pentru clienți (catering) nu trebuie să depășească 150 mp.

În plus, UTII nu este utilizat la închirierea stațiilor de benzină și benzină și la furnizarea de servicii de catering de către instituțiile de învățământ, sănătate și asigurări sociale.

În ceea ce privește restricțiile asupra sumei veniturilor primite, nu există pentru UTII, ceea ce este firesc, pentru că Evidența veniturilor pentru acest regim nu se păstrează baza de impozitare se calculează folosind formula deja discutată mai sus.

Ce activități poți face pe UTII?

O listă completă a activităților privind UTII este dată în clauza 2 346.26 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Cuprinde tipuri de servicii: gospodărie, veterinare, catering, parcări, autocamioane, stații de service, închiriere de spații comerciale și terenuri pentru acestea, unele tipuri de servicii de publicitate etc.

Tipurile de activități pentru UTII într-o anumită municipalitate, în cadrul listei specificate, sunt stabilite de organele reprezentative ale districtelor municipale, districtelor orașului și orașelor cu importanță federală. Sunt indicate in aceleasi acte juridice care stabilesc coeficientul K2.

Multe dispute între contribuabili și autoritățile de reglementare apar din cauza recunoașterii unei anumite afaceri ca fiind sub incidența UTII. Iată câteva dintre situațiile controversate:

  1. Serviciile de reparații computere, ca tip de servicii casnice, sunt permise pe UTII, dar instalarea sistemelor și programelor informatice, configurarea și întreținerea acestora nu. Ministerul de Finanțe a ajuns la această concluzie.
  2. Serviciile de instalare a ferestrelor din plastic sunt permise dacă sunt instalate produse finite. În cazul în care clienții plasează comenzi pe baza mostrelor produse de contractori, autoritățile fiscale consideră că este vorba de comerț în afara rețelei staționare, care nu face obiectul UTII.
  3. Serviciile de catering prin facilitati care nu dispun de sala de servicii sunt permise, iar productia de preparate culinare pe baza de precomenzi acceptate de la distanta, potrivit Ministerului Finantelor, nu poate avea loc in cadrul imputarii.
  4. Închirierea spațiului de vânzare cu amănuntul pe UTII este posibilă, dar nu puteți închiria o parte din podeaua comercială pentru a găzdui un automat.

Situațiile controversate asupra UTII trebuie avute în vedere ținând cont de practica arbitrajului judiciar din raion și de atitudinea inspectoratului fiscal teritorial față de precizările Ministerului Finanțelor. Dacă aveți îndoieli cu privire la posibilitatea de a trece la acest regim în cazul dvs., ar trebui să contactați biroul fiscal de la locul dvs. de afaceri cu o cerere scrisă în care vă descrie situația.

Cum se trece la UTII

Din 2013, UTII a încetat să mai fie obligatorie organizațiile și antreprenorii individuali trec la plata impozitului imputat în mod voluntar. Potrivit paragrafului 2 al art. 346.28 din Codul fiscal al Federației Ruse, un contribuabil care dorește să aplice imputarea trebuie să se înregistreze la locul de activitate, cu excepția următoarelor activități:

  • Servicii de transport cu motor pentru transportul de mărfuri și pasageri;
  • Servicii de publicitate în transport;
  • comerțul cu livrare sau colportaj.

Atunci când prestează astfel de servicii, aceștia sunt înregistrați la locul de înregistrare la biroul lor fiscal.

Dacă ați primit deja statutul de entitate comercială (ca antreprenor individual sau SRL), atunci sunteți înregistrat la autoritățile fiscale la locul dvs. de înregistrare sau la adresa legală. După ce ați decis să aplicați UTII, trebuie să vă reînregistrați ca plătitor de impozit imputat la locul dvs. de afaceri. Dacă locul dvs. de activitate coincide cu înregistrarea dvs. obișnuită, atunci veți fi înregistrat la un singur birou fiscal, dar dacă nu, atunci veți fi înregistrat la două birouri fiscale. Pot exista mai multe astfel de inspecții dacă desfășurați activități pe UTII în diferite municipalități.

Pentru a vă înscrie, trebuie să îl depuneți la fiscul din municipiul de care vă interesează în termen de cinci zile lucrătoare de la data începerii activității care intră în regimul imputat. Serviciul Fiscal Federal, la rândul său, în aceeași perioadă de cinci zile emite o notificare de înregistrare a unui întreprinzător individual sau a unei organizații ca plătitor al impozitului imputat.

Radierea sub UTII se produce în același mod - în termen de cinci zile de la data încetării activității imputate sau trecerea la un alt regim fiscal. Și, de asemenea, în termen de cinci zile, Serviciul Fiscal Federal emite o notificare de radiere a unui antreprenor sau organizație individuală.

Când să depuneți rapoarte și să plătiți taxa UTII în 2019

Raportarea sub formă de declarație fiscală se depune trimestrial, nu mai târziu de următoarele date:

  • 20 aprilie - pe baza rezultatelor trimestrului I;
  • 20 iulie - pe baza rezultatelor trimestrului 2;
  • 20 octombrie - pe baza rezultatelor trimestrului 3;
  • 20 ianuarie - pe baza rezultatelor trimestrului 4.

Taxa imputata trebuie platita conform datelor calculate in declaratia trimestriala. Termenele de plată a UTII trimestriale diferă de termenele de depunere a rapoartelor cu cinci zile, i.e. trebuie plătit cel târziu:

  • 25 aprilie - pe baza rezultatelor trimestrului I;
  • 25 iulie - pe baza rezultatelor trimestrului 2;
  • 25 octombrie - pe baza rezultatelor trimestrului 3;
  • 25 ianuarie - pe baza rezultatelor trimestrului 4.

Nu uitați că trebuie să plătiți impozit imputat, indiferent dacă ați primit venituri și dacă ați lucrat deloc în acest trimestru. Principiul aici este acesta: atâta timp cât sunteți înregistrat ca plătitor UTII, va trebui să plătiți impozit, nu există nicio prevedere pentru o declarație zero;

Dacă nu ați reușit să plătiți taxe sau contribuții la timp, atunci pe lângă impozitul în sine, va trebui să plătiți și o penalizare sub formă de penalizare, care poate fi calculată folosind calculatorul nostru.

Li se pot aplica servicii de transport - UTII (2018–2019). Dar este important să respectați anumite condiții și să cunoașteți specificul calculului impozitului. Despre ele vom vorbi în acest articol. În plus, vei afla cine mai are acces la regimul UTII din afacerea auto.

UTII si servicii de transport auto: conditii de aplicare

Subp. 5 p. 2 art. 346.26 din Codul Fiscal al Federației Ruse permite utilizarea imputației la furnizarea de servicii de transport auto pentru transportul de pasageri și mărfuri în cazurile în care numărul de vehicule disponibile pentru contribuabil destinate transportului nu depășește 20 de unități. Vehiculele pot fi în posesia, utilizarea, posesia sau eliminarea acestuia.

Este posibil să aplicați UTII pentru transportul de mărfuri dacă unele dintre mașini sunt închiriate de la persoane fizice, aflați.

O organizație care furnizează mărfuri și transport de pasageri trebuie să se înregistreze și să plătească impozit la locația sa, un antreprenor - la locul său de reședință (clauza 2 a articolului 246.28 din Codul fiscal al Federației Ruse). Același principiu se aplică atunci când serviciile de transport sunt furnizate în alt oraș sau regiune.

Utilizarea regimului UTII este posibilă numai dacă este permisă de legislația regională. Astfel, în primul rând, este necesar să vă familiarizați cu legile regiunii pentru a afla dacă un anumit tip de activitate intră sau nu sub UTII într-o anumită zonă.

Atenţie! Închirierea unui vehicul cu echipaj nu se traduce prin imputare.

Calcul UTII: servicii de transport (2018-2019)

Să luăm în considerare procedura de calcul a impozitului unic pe venitul imputat la prestarea serviciilor de transport de călători și mărfuri în perioada 2018-2019.

Citiți despre procedura generală de calcul a bazei de impozitare pentru impozitul unic pe venitul imputat în acest articol .

1. În prima etapă, baza de impozitare se determină după formula dată la art. 346.29 Codul fiscal al Federației Ruse:

NB = BD × K1 × K2 × (FP 1 + FP 2 + FP 3),

unde: NB - baza de impozitare;

BD - profitabilitate de bază pe lună;

K1 este un coeficient deflator, a cărui valoare se stabilește anual prin ordin al Ministerului Dezvoltării Economice;

K2 - factor de corecție, valoarea acestuia este stabilită de autoritățile locale sau municipale;

FP 1, FP 2, FP 3 - valori ale indicatorului fizic în lunile 1, 2 și 3 ale trimestrului.

2. În următoarea etapă, este necesar să se calculeze valoarea impozitului unic pentru trimestrul folosind formula:

UTII = NB × C,

unde: NB - baza de impozitare;

C este cota de impozitare, conform art. 346.31 din Codul Fiscal al Federației Ruse, pentru majoritatea regiunilor este egal cu 15%, iar orașele Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol îl pot stabili acum în intervalul de la 7,5 la 15%.

Trebuie menționat că, atunci când se desfășoară simultan mai multe tipuri de activități care intră sub incidența UTII, calculul de mai sus al impozitului unic va fi efectuat pentru fiecare tip de activitate (clauza 2 a articolului 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse). Suma totală a UTII pentru perioada fiscală se obține prin adunarea rezultatelor obținute.

3. În ultima etapă se determină cuantumul impozitului de plătit la buget. Pentru a face acest lucru, valoarea impozitului calculată trebuie redusă cu punctele procentuale stabilite. 2, 2.1 art. 346.32 Deduceri fiscale ale Federației Ruse. Acestea sunt:

  • contribuții de asigurare pentru asigurările sociale (pentru asigurări obligatorii de sănătate, asigurări medicale obligatorii, în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitate, împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale);

Acest articol vorbește despre reducerea UTII cu valoarea contribuțiilor de asigurare obligatorie. .

  • plata indemnizațiilor de invaliditate temporară către angajați;
  • plăți în cadrul contractelor de asigurare voluntară pentru angajați în caz de invaliditate temporară a acestora (cu excepția accidentelor de muncă și a bolilor profesionale).

Aceste deduceri pot fi aplicate de impostori care folosesc munca muncitorilor angajati. Cu toate acestea, aceste deduceri reduc valoarea impozitului cu cel mult 50% (paragraful 2, clauza 2.1, articolul 346.32 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Dacă un antreprenor individual nu efectuează plăți către angajați din cauza absenței acestora, acesta are dreptul de a reduce impozitul cu valoarea tuturor plăților fixe pentru asigurarea obligatorie de sănătate și asigurarea medicală obligatorie (alin. 3, clauza 2.1, articolul 346.32 din Impozit). Codul Federației Ruse). Pentru antreprenorii individuali, o astfel de reducere nu are restricții asupra sumei, adică impozitul imputat poate fi redus la zero.

Atenţie! Pentru a vă simplifica calculul impozitelor, utilizați calculatorul nostru UTII. Calculatorul în sine este localizat. Și vei citi despre cum să-l folosești corect.

Calculul UTII: rentabilitatea de bază pentru serviciile de transport

În art. 346.29 din Codul Fiscal al Federației Ruse definește profitabilitatea de bază și oferă valorile acesteia pentru toate tipurile de activități care intră sub incidența UTII.

Deci, profitabilitatea de bază este un venit condiționat în ruble care poate fi obținut într-o lună de la un indicator fizic. Indicatorul fizic, la rândul său, caracterizează un anumit tip de activitate în diferite condiții comparabile. Ambii acești indicatori sunt utilizați pentru a calcula UTII.

Astfel, atunci când se calculează UTII pentru serviciile de transport pentru transportul de pasageri, profitabilitatea de bază este de 1.500 de ruble. pentru un loc. Scaunul în acest caz va fi un indicator fizic.

La furnizarea de servicii de transport de mărfuri, profitabilitatea de bază este de 6.000 de ruble. din fiecare vehicul - un indicator fizic pentru acest tip de activitate.

Dacă persoana imputată oferă servicii de reparare, întreținere și spălare a vehiculelor, atunci când calculează impozitul, trebuie să utilizeze valoarea profitabilității de bază egală cu 12.000 de ruble. de persoană, pentru toți cei implicați în această activitate, inclusiv antreprenorul individual însuși.

Găsiți tabelul complet al randamentului de bază.

Regimul UTII pentru repararea, intretinerea si spalarea autovehiculelor

Subp. 3 p. 2 art. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse clasifică prestarea de servicii de reparare, întreținere și spălare a autovehiculelor ca fiind sub incidența UTII. Aceste servicii în scopul aplicării UTII în conformitate cu alin. 9 linguri. 346.27 din Codul fiscal al Federației Ruse includ:

  • Servicii prestate contra cost persoanelor fizice si juridice - cod 45.2 conform OKVED 2 OK 029-2014 (NACE rev. 2), aprobat. prin ordinul lui Rosstandart din 31 ianuarie 2014 nr. 14-st).
  • Servicii, prestate și contra cost, pentru inspecția tehnică a vehiculelor în scopul admiterii acestora la participarea la traficul rutier (inspecție tehnică de stat obligatorie) - cod 71.20.5 conform OKVED 2.

Este imposibil să se aplice UTII în conformitate cu alin. 9 linguri. 346.27 din Codul Fiscal al Federației Ruse atunci când prestează servicii:

  • pentru realimentarea vehiculelor;
  • reparatii si intretinere in garantie;
  • depozitarea vehiculelor în parcări cu plată și sechestrate.

Rezultate

Deci, în 2018-2019. UTII se aplică serviciilor de transport de pasageri și mărfuri, precum și serviciilor de inspecție tehnică. Când treceți la un regim special pentru serviciile de transport cu motor, trebuie să luați în considerare legislația locală și numărul de vehicule, precum și să cunoașteți valoarea indicatorului fizic pentru tipul de activitate corespunzător.

Selectați categoria 1. Dreptul afacerilor (235) 1.1. Instrucțiuni pentru începerea unei afaceri (26) 1.2. Deschiderea unui antreprenor individual (27) 1.3. Modificări în Registrul unificat de stat al antreprenorilor individuali (4) 1.4. Închiderea unui antreprenor individual (5) 1.5. SRL (39) 1.5.1. Deschiderea unui SRL (27) 1.5.2. Modificări în SRL (6) 1.5.3. Lichidarea SRL (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Licențierea activităților comerciale (13) 1.8. Disciplina de numerar și contabilitate (69) 1.8.1. Calculul salariilor (3) 1.8.2. Plăți de maternitate (7) 1.8.3. Prestație de invaliditate temporară (11) 1.8.4. Probleme generale de contabilitate (8) 1.8.5. Inventar (13) 1.8.6. Disciplina de numerar (13) 1.9. Cecuri de afaceri (17) 10. Case de marcat online (14) 2. Antreprenoriat și impozite (413) 2.1. Aspecte fiscale generale (27) 2.10. Impozitul pe venitul profesional (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Coeficientul K2 (2) 2.4. DE BAZĂ (36) 2.4.1. TVA (17) 2.4.2. Impozitul pe venitul persoanelor fizice (8) 2.5. Sistem de brevetare (24) 2.6. Taxe de tranzacționare (8) 2.7. Prime de asigurare (64) 2.7.1. Fonduri extrabugetare (9) 2.8. Raportare (86) 2.9. Beneficii fiscale (71) 3. Programe și servicii utile (40) 3.1. Persoana juridică contribuabil (9) 3.2. Taxa Servicii Ru (12) 3.3. Servicii de raportare a pensiilor (4) 3.4. Pachet de afaceri (1) 3.5. Calculatoare online (3) 3.6. Inspecție online (1) 4. Sprijin de stat pentru întreprinderile mici (6) 5. PERSONAL (103) 5.1. Vacanță (7) 5.10 Salariu (6) 5.2. Prestații de maternitate (1) 5.3. Concediu medical (7) 5.4. Demiterea (11) 5.5. Generale (22) 5.6. Acte locale și acte de personal (8) 5.7. Securitatea muncii (9) 5.8. Angajare (3) 5.9. Personal străin (1) 6. Relații contractuale (34) 6.1. Banca de acorduri (15) 6.2. Încheierea unui acord (9) 6.3. Acorduri suplimentare la contract (2) 6.4. Rezilierea contractului (5) 6.5. Pretenții (3) 7. Cadrul legislativ (37) 7.1. Explicații ale Ministerului de Finanțe al Rusiei și ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei (15) 7.1.1. Tipuri de activități pe UTII (1) 7.2. Legi și reglementări (12) 7.3. GOST și reglementări tehnice (10) 8. Forme de documente (82) 8.1. Documente primare (35) 8.2. Declarații (25) 8.3. Procuri (5) 8.4. Formulare de cerere (12) 8.5. Decizii și protocoale (2) 8.6. Charte SRL (3) 9. Diverse (25) 9.1. STIRI (5) 9.2. CRIMEA (5) 9.3. Creditare (2) 9.4. Litigii juridice (4)

Impozitul unic pe venitul imputat este numit cel mai convenabil sistem de impozitare pentru întreprinzătorii individuali, deoarece înlocuiește aproape toate impozitele de plătit. Tipurile de activități pentru care acest sistem este permis includ comerțul cu amănuntul, serviciile etc. Aproximativ 2,3 milioane de antreprenori individuali ruși au ales deja UTII, așa că orice modificare a regulilor de calcul a acestuia va provoca cu siguranță multe discuții. În 2015, oamenii de afaceri vor plăti mai mult sub UTII, iar aceasta este principala veste pentru antreprenorii care nu plănuiesc să treacă la alt sistem fiscal.

Cum se calculează impozitul unic pe venitul imputat

În primul rând, ar trebui să înțelegeți conceptul de „venit imputat”. Acesta este numele venitului potențial, care poate fi calculat folosind variabile precum rentabilitatea de bază, doi coeficienți, precum și un anumit indicator fizic. Rentabilitatea de bază este înțeleasă ca expresia costului rentabilității potențiale în raport cu o unitate de indicator fizic (numărul de angajați ai unei întreprinderi, zona unui punct de vânzare cu amănuntul etc.) Aceasta este o valoare condiționată care poate fi găsită într-un director publicat pe site-urile Serviciului Federal de Taxe.

În ceea ce privește coeficienții, unul dintre ei este un deflator - este legat de indicele prețurilor de consum, iar al doilea este considerat unul reducător - este întotdeauna mai mic de 1,0 și este stabilit de către departamentele competente ale municipalităților. Pentru a determina valoarea celui de-al doilea coeficient, oficialii iau în considerare mulți factori: sezonalitatea afacerii, caracteristicile locului de afaceri etc.

Rata UTII astăzi este de 15%, deci valoarea impozitului de plătit va fi egală cu:

Impozit = Venit imputat*0,15

Modificări la UTII în 2015


Pe parcursul anului 2014, mulți antreprenori au prezis desființarea UTII în 2015, dar legiuitorii au decis să părăsească acest sistem de impozitare. Cu toate acestea, au existat câteva schimbări serioase. O surpriză neplăcută a fost că cu ajutorul acestui impozit s-a decis creșterea sarcinii fiscale asupra antreprenorilor individuali, ceea ce în cifre reale ar însemna o creștere a plăților cu 7,5%. Acest lucru se va întâmpla din cauza coeficientului deflator crescut, care în 2015 va fi egal cu 1,798. Astfel, aproape că va dubla baza de impozitare, care, fără îndoială, ar trebui să fie luată în considerare de antreprenorii individuali care decid să rămână pe UTII în acest an.