Вправе ли налоговая инспекция проверить юридическое лицо по адресу с выходом на место? На какие массовые адреса придут с проверкой? Ответим на эти вопросы.
Адрес в ЕГРЮЛ
Сведения об адресе юридического лица содержатся в Едином государственном реестре юридических лиц (подп. «в» п.1 ст.5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).
Проверка достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, проводится ИФНС в случае возникновения обоснованных сомнений в их достоверности. В частности, такая проверка может проводиться посредством проведения осмотра объектов недвижимости (подп. «г» п.4.2 ст. 9 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). Таким образом, законодательство предусматривает, что налоговики имеют право осматривать офисы, в которых находится юридические лица и адреса, которых «привязаны» к этим офисам.
Когда могут проверить юридический адрес
Основанием для проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, является получение ИФНС заявления заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, а также иной информации о несоответствии сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, сведениям, полученным территориальными органами ФНС России после включения в ЕГРЮЛ таких сведений (п.4 , утв. приказом ФНС России от 11 февраля 2016 года № ММВ-7-14/72@).
Проверка достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, на основании полученного налоговым органом заявления о недостоверности сведений ЕГРЮЛ осуществляется ИНФС, в том числе, посредством осмотра объектов недвижимости. Осмотр объекта недвижимости проводится в присутствии двух понятых либо с применением видеозаписи. По результатам осмотра составляется протокол, в котором отражаются результаты осмотра (п.9, 11, 14 , утв. приказом ФНС России от 11 февраля 2016 года № ММВ-7-14/72@).
Таким образом, налоговики вправе проверять юридические лица по адресу, если у них имеются основания полагать, что информация об адресе является недостоверной.
Результаты проверки юридического адреса
Если по результатам проведения проверки достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, будет установлена недостоверность содержащихся в указанном реестре сведений об адресе юридического лица, налоговые органы направят организации и учредителям уведомление о необходимости представления орган достоверных сведений. В случае непредставления юридическим лицом таких сведений в течение тридцати дней с момента направления уведомления о недостоверности, налоговый орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице (Письмо ФНС от 03.08.2016 № ГД-4-14/14127).
О недостоверности сведений может свидетельствовать то, что адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом значительного количества иных юридических лиц. Если адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом более чем пятидесяти юридических лиц, то такие организации нужно проверить (Письмо ФНС от 03.08.2016 № ГД-4-14/14127).
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Под проверкой юридического лица, можно понимать несколько ситуаций, к которым можно отнести. Проверка юридического лица государственными органами, для осуществления надзора. Проверка юридического лица контрагентом или клиентом.
Проверка юридического лица контрагентом или клиентом, что это такое и как это сделать?
Многие физические лица и юридические лица, пред тем как начать взаимоотношения с другим юридическим лицом, хотят узнать о самом юридическом лице, о его регистрации, учредителе, директоре, месте положения и т.д. Что бы это сделать, в настоящее время, существует простой способ проверки юридического лица. Для этого достаточно войти на официальный сайт Федеральной налоговой службы www.nalog.ru в раздел «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». Когда вошли в этот раздел, необходимо выбрать проверять по ИНН или ОГРН или выбрать раздел по наименованию юридического лица, после чего внести в информационное поле данные компании и будет предоставлена электронная версия выписки из ЕГРЮЛ и все данные о юридическом лице отражены в выписке ЕГРЮЛ.
Проверка юридического лица государственными органами, что это такое?
Для осуществления государственными органами контроля за объектами предпринимательства предусматривается контроль со стороны государственных органов в виде проверки. Существует несколько видов проверок, которые могут быть осуществлены в отношении юридического лица, к таким проверкам можно отнести:
- плановая документарная проверка
- плановая выездная проверка
- внеплановая документарная проверка
- внеплановая выездная проверка
Данные виды проверок, осуществляются в соответствии с действующим законодательством.
Какими законами регламентируется проверка юридического лица?
- Федеральный закон от 26.12.2008 N 294-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля"
- Постановление Правительства РФ от 28 апреля 2015 г. N 415 "О Правилах формирования и ведения единого реестра проверок"
- Распоряжение Правительства РФ от 1 апреля 2016 г. N 559-р О плане мероприятий ("дорожной карте") по совершенствованию контрольно-надзорной деятельности в РФ на 2016 - 2017 г.
Кто может осуществлять проверку за юридическими лицами?
- налоговая служба
- прокуратура
- полиция
- роспотребнадзор
- противопожарная служба
- инспекция труда
- антимонопольная служба
- банк России
- миграционная служба (полиция)
Что нужно знать при проведении проверки юридического лица?
Для многих юридических лиц, проведение проверки может грозить большими штрафами и даже закрытием юридического лица и отзыва лицензии. Что бы такого не произошло, необходимо соблюдать простые правила.
Перед началом самой проверки государственными органами нужно:
- уточнить наименование проверяющей организации
- данные проверяющего лица
- задачи, цели, основания по проверке юридического лица
- наличие документов
- сроки проведения самой проверки
- получить под роспись уведомление о проверке или иной документ от проверяющего
При проведении проверки, важно помнить, что проверяющие органы, могут забрать с собой документы по юридическому лицу и по деятельности
юридического лица. К таким документам относятся:
- устав
- выписка из ЕГРЮЛ
- приказ о назначении директора
- приказ о назначении главного бухгалтера
- свидетельство о постановке на учет в ИФНС
- накладные, чеки, квитанции и т.д.
Что запрещено при проведении проверки?
При проведении проверки юридического лица, государственными органами, запрещается:
- проводить проверку при отсутствии должностных лиц организации
- требовать деньги за проверку
- превышать установленные сроки при проведении проверки
- утрачивать документы юридического лица
Какая бывает ответственность при проверке юридического лица?
В соответствии с действующим законодательством, при проведении проверки может быть применены санкции в виде привлечения к ответственности:
- уголовная ответственность (не законное предпринимательство, мошенничество, уклонение от уплаты налогов)
- административная ответственность (нарушения в хозяйственной или предпринимательской деятельности юридического лица)
- гражданско-правовая ответственность (возмещение вреда, ущерба, убытков)
Что можно сделать при проведении проверки?
В случае если юридическое лицо не согласно с проведением проверки или результатами проведения проверки, то можно данные действия обжаловать, через вышестоящее руководство проверяющего органа, а так же в суде.
Картотека судебных делВыводы о целесообразности работы с фирмой поможет сделать и сайт Высшего арбитражного суда РФ, где имеется картотека судебных дел. Она позволит посмотреть, есть ли судебные процессы с участием интересующей вас компании (). Если есть, то нажав на номер дела, вы получите полную информацию о прохождении дела во всех инстанциях, а также копии всех судебных актов в формате PDF. Картотека Высшего арбитражного суда РФ содержит данные о гражданских, административных делах. Также интерес может представлять картотека банкротных дел, где можно узнать, подавалось ли в отношении компании заявление о признании несостоятельным (банкротом). Реестр банкротовКроме того, сведения о банкротстве юридического лица содержатся в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц (). Такие сведения вносятся на основании статьи 7.1 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». В реестре указано, какие юридические лица находятся в стадии ликвидации или исключены из ЕГРЮЛ (). Имеются ли обременения имуществаЕсли в сделке фигурирует имущество фирмы, то можно проверить, имеются ли в отношении него обременения. Информацию об обременениях недвижимого имущества можно получить по выписке из Единого государственного реестра прав (ЕГРП) о зарегистрированных правах на объект недвижимости, которая может быть предоставлена в бумажном или электронном виде. Выдается она в течение 5 рабочих дней (). Размер оплаты за сведения можно посмотреть . А есть ли настоящая лицензия?До заключения сделки обратите внимание, должен ли ваш контрагент иметь лицензию на свою деятельность. Например, если это медицинская деятельность, то сведения о выданных лицензиях можно посмотреть на сайте Федеральной службы по надзору в сфере здравоохранения (). Если деятельность связана с линиями связи, радиочастотными каналами, то сведения о выданных лицензиях размещены на сайте Федеральной службы по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (). Что спросить у партнераДополнительную информацию, которая поможет определиться относительно новой сделки, вы можете запросить у предполагаемого партнера по бизнесу. Рекомендую ознакомиться с:
Уверена, что вооружившись информацией о своем будущем контрагенте, вы примете верное решение. |
Навигация по странице
Вот собираетесь вы подписать договор с компанией, с которой раньше не работали. Такое чувство, как будто вы делаете первый шаг в темную комнату, в которой никогда не бывали. Что за порогом? Возможно, вы наступите на кота? Возможно, на «продукты жизнедеятельности» кота? А может быть, в этой комнате вовсе нет пола?
Конечно, у опытного бизнесмена всегда вырабатывается определенное «чутье на честность». Оно подсказывает ему, когда человеку не стоит полностью доверять — и часто подсказывает правильно.
Однако и мошенники ведь не лыком шиты. Внушать людям доверие — это их профессия, и многие из них осваивают ее в совершенстве.
Поэтому вам стоит заранее проверять честность юридических и физических лиц, с которыми вы собираетесь сотрудничать.
Если речь идет о многомиллиардных контрактах, а вы обладаете соответствующими связями, вы можете сделать все, что угодно — вплоть до найма шпиона, который вызнает о контрагенте всё.
Но сегодня речь пойдет не об этом.
В Сети есть как минимум девять государственных сайтов, на которых вы, имея минимум данных об интересующем вас лице, можете узнать о нем самые неприятные факты — и сделать вывод, хотите ли сотрудничать с ним.
Что значит «минимум данных»? По-разному. Но основной комплект для юрлица — название, ИНН и ОГРН, для физлица — паспортные данные.
Обойдемся без долгих преамбул — давайте перечислять.
Список бесплатных сайтов для проверки юридических лиц
1. Единый госреестр юридических лиц
Получение онлайн-выписки из ЕГРЮЛ — отправная точка вашего расследования. Здесь вы найдете информацию о дате регистрации, видах деятельности, уставном капитале и так далее. основной интерес представляют сведения об учредителях — пробейте и их тоже — и юридический адрес. Зачем вам юридический адрес? Он очень пригодится в следующем пункте расследования.
Также обратите внимание на лицо, которое является генеральным директором. Подписывать договоры от имени юридического лица имеет право либо он, либо получатель доверенности от него.
2. Проверка мест массовой регистрации
Один из очень неприятных симптомов при работе с юрлицом — когда вы узнаете, что оно зарегистрировано в «резиновом офисе» вместе с сотней былинных контор вроде «Вектор» и «Оволабеан».
Если вы уличили компанию, которая напрашивается на сотрудничество в таком — задумайтесь. Она как бы специально создана для того, чтобы скрыться от вашего преследования в случае чего.
Главное — не спутайте «резиновую квартиру» с бизнес-центром. В бизнес-центрах действительно регистрируется большое количество действующих компаний, у которых нет и не намечается никаких проблем с законом.
3. Служба судебных приставов
Здесь вы можете узнать о штрафах, наложенных на компанию, ИП или физлицо.
Однако у этого сервиса есть один существенный недостаток для нашего дела — показываются только неоплаченные штрафы. Если компания разобралась со своими многочисленными задолженностями буквально вчера — сайт ничего не скажет вам об этом. Впрочем, сведения о действующих штрафах — это уже очень неплохо.
При банкротстве юридического лица его партнеры оказываются в сложной ситуации. Чтобы вернуть свои деньги полностью или частично, нужно действовать оперативно и грамотно. Закон отводит на подачу заявлений о внесении в реестр кредиторов ограниченное время. Важно успеть уложиться в отведенный срок, для чего нужно получить актуальные сведения о банкротстве.
Общие положения
Под понимается такое состояние юридического лица или , при котором нормальное ведение хозяйственной деятельности невозможно.
Банкротящееся предприятие не имеет средств для осуществления обязательных платежей, а также перспектив получения достаточного финансирования в ближайшее время.
При наступлении такой ситуации инициируется процедура банкротства. Как только процесс начался, пострадавшие от разорения предприятия кредиторы должны обратиться в суд для внесения сведений в соответствующий реестр.
Это единственная возможность вернуть какие-то деньги.
Что это такое
Процедура банкротства – это проводимое арбитражным судом дело с целью разрешения ситуации полной неплатежеспособности юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Если должник не в состоянии удовлетворить требования кредиторов в части уплаты обязательных платежей в госбюджет либо исполнения взятых на себя , возникает основание для судебной проверки, то есть открытии банкротного дела.
Условия, при котором суд примет заявление о банкротстве от инициатора процедуры:
Убыточная деятельность юридического лица – еще одно косвенное условия для начала банкротства. Однако при определенных условиях этого можно избежать.
Суд, изучив финансовое состояние должника, может принять решение об отмене банкротства, если есть предпосылки для финансового оздоровления предприятия.
Если , который проводится арбитражным управляющим на первой стадии банкротства, покажет, что никаких ресурсов для восстановления нормального функционирования предприятия нет, то процесс перейдет в стадию конкурсного производства, то есть реализации имущества должника с целью погашения задолженности перед кредиторами.
Кто попадает под категорию
Банкротом признается юрлицо, не имеющее объективной возможности расплатиться по денежным обязательствам и осуществить обязательные платежи.
Инициаторами процедуры банкротства могут стать:
- Непосредственный руководитель предприятия-должника.
- Представитель государственных органов власти или контроля.
- Кредитор.
Не только право, но и обязанность должника подать заявление в арбитражный суд о начале банкротства, если денег на счетах для выполнения обязательств перед партнерами и прочими кредиторами нет.
Сделать это нужно не позже чем через месяц после обнаружения плачевного состояния предприятия.
Если создана ликвидационная комиссия, то ее председатель обязан подать соответствующее заявление в арбитраж в течение 10 дней с даты выявления всех признаков несостоятельности.
Куда обращаться
С заявлением о несостоятельности (банкротстве) следует обращаться в арбитражный суд по месту регистрации предприятия-должника. Одного искового заявления недостаточно.
Потребуются и другие документы:
Могут быть представлены и иные доказательства несостоятельности. Если сумма требований, предъявленных к должнику, превысит 300 тыс. рублей, то арбитражный суд откроет дело о партнерстве.
Основанием для проведения банкротства чаще всего становится выездная проверка, проведенная налоговым органом.
Если выявлена большая сумма задолженности, то может возникнуть ситуация неплатежеспособности юрлица. Налоговая служба инициирует процедуру банкротства.
Масштаб кризисной ситуации, в которой оказался должник, определяет финансово-экономический анализ. Используются данные бухгалтерской отчетности, сведения о наличии финансов и материальных активов.
Если суд решит инициировать дело о банкротстве, то сведения о процессе согласно закону должны быть в обязательном порядке опубликованы и включены в ЕФРС (Единый федеральный реестр сведений).
С 2011-го года принято положение закона, согласно которому открытые сведения о банкротстве должны быть размешены на специализированных интернет-ресурсах.
Информация публикуется на интернет-ресурсах и передается в печатные СМИ, обладающие соответствующей компетенцией.
Проверка на банкротство юридического лица
Партнеры юрлица-банкрота должны получить полную и своевременную информацию о том, на какой стадии находится процесс.
Дело в том, что первый этап после обращения с исковым заявлением – это этап наблюдения. Он не означает, что предприятие признано банкротом, но предупреждает о серьезных проблемах.
По завершении процедуры наблюдения суд может закрыть дело о банкротстве, и предприятие спокойно будет работать.
Однако чаще всего процедура банкротства продолжается, и сведения об этом процессе, его стадиях, текущем состоянии дел можно найти в свободном доступе.
Для правильной оценки состояния предприятия-банкрота изучаются две составляющие:
Если первая позиция поддается некоторой коррекции, то есть восстановление финансовой состоятельности предприятия в принципе возможно, что внутренняя составляющая относится к разряду критичных и не может послужить основой для экономической реанимации предприятия.
Для чего нужно знать
Проверка юрлица на банкротство проводится с целью выяснить финансовую состоятельность предприятия, ее возможности в плане выполнения взятых на себя обязательств согласно договору.
Знать о состоянии предприятия-должника на текущий момент нужно для получения полной картины происходящего в следующих целях:
Своевременная проверка состояния, в котором находится банкротящееся предприятия, позволяет его партнерам и контрагентам получить назад вложенные ранее деньги или взыскать положенные платежи.
Как только о банкротстве объявлено публично, кредиторы должны успеть с заявлением о включении в формируемый кредиторский реестр. Сделать это нужно в течение двух месяцев с момента опубликования сведений.
Если успеть подать заявление о включении в реестр в течение одного месяца, то у кредитора появится возможность войти в совет кредиторов и принимать решение относительно судьбы должника.
То есть обсуждать различные варианты разрешения кризисной ситуации.
Электронные ресурсы
Чтобы проверить банкротство юридического лица, можно воспользоваться открытыми сведениями, размещенными на сетевых электронных ресурсах.
Речь идет о следующих порталах:
Поиск должника по ЕФР производится по идентификационному номеру. Для входа в базу данных нужна регистрация. Данный ресурс формируется за счет сведений о банкротстве юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
При этом сведения находятся в открытом доступе, то есть получить их сможет любое заинтересованное лицо.
Однако по закону вести электронный реестр подобных сведений может только официальное лицо, обладающее соответствующими полномочиями и техническими возможностями.
На сайте арбитражного суда РФ также можно получить информацию о текущем состоянии банкротного дела. Нужно знать ОГРН юрлица, ИНН, юридически корректное название.
Из списка дел, которые выдаст система на основании введенных данных, нужно будет выбрать статус (истец, ответчик, третье лицо). Затем можно уточнить, на какой стороне (кредитор или должник) находится предприятие.
Печатное издание
Согласно закону, порядок раскрытия актуальной информации по делам о банкротстве предполагает публичность и доступность информации для всех заинтересованных лиц.
Какое именно издание будет выступать в роли публичной информационной площадки, решает правительство. В настоящий момент сведения о банкротстве юрлиц и ИП публикуются в деловой газете «Коммерсантъ».
Какие именно сведения должны быть официально опубликованы на страницах газеты:
| Показатели | Описание |
| О введении процедуры наблюдения | надзора |
| О финансовом оздоровлении | — |
| О назначении внешнего управляющего | — |
| О признании должника банкротом | и введении процедуры конкурсного производства |
| О прекращении дела о банкротстве | в отношении предприятия |
| О назначении | или освобождении арбитражных управляющих |
| Об удовлетворении заявлений третьих лиц | выразивших желание ответить по обязательствам должника |
| О проведении торгов по имуществу банкрота | а также о результатах этих торгов |
Важно, что в настоящее время роль печатных изданий становится все меньше — официальная информационная площадка перемещается в сеть Интернет.
Тем не менее, публикации из официальной газеты по-прежнему актуальны. Они дублируются и в печатном, и в электронном издании.
Помимо делового издания «Коммерсантъ», сведения о банкротстве юрлиц печатаются на страницах специализированного журнала «Вестник госрегистрации».
Налоговая проверка
Решение о ликвидации предприятия-банкрота может быть принято на основании проведенной выездной налоговой проверки. Это право налоговой службы, но не ее обязанность.
При этом в процессе выездной проверки осуществляются все формы налогового контроля:
Важно, что при наличии веских оснований, подтверждающих финансовую несостоятельность должника (если признаки банкротства не вызывают сомнений), и после открытия банкротного дела в арбитражном суде выездная проверка не проводится.
Дело в том, что проверка занимает длительное время (два месяца), после чего принимается решение. На это уйдет еще полгода. Фактически результаты проверки никак не влияют на уже начавшийся процесс банкротства.
Какие следуют последствия
Последствия налоговой проверки в процессе банкротства более чем сомнительны. Дело в том, что по сути налоговая лишается физической возможности войти в реестр кредиторов для удовлетворения требований по возврату задолженности.
Процесс банкротства завершается максимум через семь месяцев. Удовлетворение требований возможно по остаточному принципу, когда денежные ресурсы после аукциона уже распределены между прочими кредиторами.
Вследствие низкой эффективности выездная налоговая проверка не проводится.
Что касается должника, то последствием банкротства является полная ликвидация юрлица-банкрота. Средства от продажи имущества распределяются между кредиторами согласно очередности и составленному арбитражным судом кредиторскому реестру.
По окончании банкротства сведения о разорившемся и ликвидированном предприятии вносятся в ЕГРЮЛ.
Как можно предотвратить
На начальном этапе банкротства возможно прекращение рассмотрения дела, если должника внушит оптимизм арбитражному управляющему.
Его задача на этапе наблюдения в том, чтобы изучить финансово-хозяйственную деятельность субъекта и предотвратить возможную растрату имущества.
Если управляющий решит, что возможно финансовое оздоровление предприятия, он может подать ходатайство в суд о прекращении дела.
Если финансовая платежеспособность может быть восстановлена, составляется график платежей в целях погашения существующей задолженности.
Что может сделать должник, чтобы предотвратить банкротство:
Не всегда банкротство вызвано некорректными действиями предприятия-банкрота. Юрлицо может попасть в затруднительную ситуацию в результате неправомерных или злонамеренных действий партнеров.
Видео: банкротство юридических лиц
Особые нюансы
Чтобы выяснить, каково состояние юрилица, можно воспользоваться косвенными признаками.
Что может намекнуть о неблагополучии и возможном банкротстве:
Наряду с публичными источниками информации заинтересованное лицо может воспользоваться таким способом проверки, как официальная выписка из ЕГРЮЛ.
Для этого нужно подать официальный запрос, указав ИНН, ОГРН, адрес, наименование юрлица.
Услуга платная, но сумма госпошлины невысока (от 200 до 400 рублей в зависимости от срочности). Срок изготовления выписки составляет пять дней. Срочная выписка делается за один день.
Репутация контрагента, с которым планируются деловые отношения, представляет собой важную информацию. Лучше перестраховаться и проверить партнера на банкротство, чем завязнуть в длительном процессу судебного разбирательства.
В начале процедуры банкротства публикуются все нужные сведения:
- дата начала процесса;
- имя инициатора банкротного дела;
- стадия процедуры признания несостоятельности;
- факт назначения управляющего и т.д.
Все эти сведения нужно умело использовать, чтобы не лишиться денег либо получить удовлетворение денежных претензий.
Дело в том, что на этапе наблюдение финансово-хозяйственная деятельность должника не приостанавливается, и он может продолжать заключение договоров.
Банкротство не обязательно приведет в ликвидации предприятия. Возможно привлечь инвесторов, перекредитоваться, получив, таким образом, финансовые вливания.
Финансовое оздоровление юрлица означает прекращение банкротного дела.
Чем регулируется
Обязанность публиковать сведения о банкротстве и предоставлять их в открытый доступ – требование Федерального закона:
Проверка банкротства юрлица осуществляется посредством изучения публичных источников информации — специализированных печатных изданий, интернет-ресурсов.
Кроме того, заинтересованное лицо может заказать выписку из ЕГРЮЛ. Банкротство может быть остановлено на этапе наблюдения, если управляющий увидит возможности для финансового оздоровления предприятия.
