Care este scopul leasingului. Leasingul este în cuvinte simple: definiție și tipuri

Astăzi vă vom prezenta un instrument financiar eficient, a cărui esență nu este cunoscută de toată lumea. Vă vom spune ce este leasingul in termeni simpli. Veți învăța despre leasing ca modalitate de achiziție a activelor materiale, despre participanții la tranzacție, despre avantajele și dezavantajele leasingului în comparație cu un împrumut convențional.

Leasing (din limba engleză „leasing” - chirie) - utilizarea pe termen lung a activelor corporale, plătită sub formă de rate lunare cu o posibilitate suplimentară de achiziție integrală în deplină proprietate.

Leasingul este dobândirea proprietății în proprietate și transferul acesteia în folosința unui terț. Venitul proprietarului societatii de leasing este chiria lunara.

Participanții la tranzacția de leasing:

• locator (aceasta este o societate de leasing, bancă sau altă organizație care are dreptul de a desfășura această activitate; precum și persoanele fizice care își administrează proprietățile);
• locatar (client);
• furnizor de echipamente;
• companie de asigurări (opțional, dar dezirabil partea tranzacției).

Locatorul achiziționează bunuri materiale destinate participării la tranzacție, alegând în același timp furnizorul pe cont propriu.

Locatarul depune o cerere la societatea de leasing pentru inchirierea unuia sau altui tip de proprietate.

Dacă locatorul ia o decizie pozitivă cu privire la cerere, atunci echipamentul este livrat la timp și în condițiile specificate în contract. După efectuarea plății finale, proprietatea devine proprietatea chiriașului.

Obiecte de utilizare

Elementele de leasing sunt proprietăți sau active materiale care sunt transferate pentru utilizare într-o tranzacție.

Rolul lor poate fi:

• cladiri si constructii;
• spatii comerciale;
• echipamente și mașini;
• transport și tehnologie;
• teren.

Aproape orice proprietate poate fi transferată în cadrul unei tranzacții de leasing. De exemplu, companiile de leasing care vând echipamente uzate sunt acum populare.

Excepție fac proprietatea națională - intestine, resurse naturale, minerale; sau bunuri pentru care este necesar un permis special (arme, echipament militar).

Avantaje

În faza de pornire, orice companie se confruntă cu o lipsă de resurse financiare, astfel încât leasingul cu o cumpărare ulterioară este foarte profitabilă. Spre deosebire de contractul de închiriere obișnuit, în care obiectul este dat pentru utilizare pentru o anumită perioadă și după expirarea acestuia rămâne în proprietatea proprietarului.

Pentru chiriaș, beneficiul este că dobândește proprietatea asupra imobilului, plătind pentru aceasta în părți egale într-o anumită perioadă. Acest lucru vă permite să redistribuiți mai adecvat fluxurile financiare. De asemenea, clientul economisește semnificativ la impozitul pe proprietate, până la încheierea tranzacției de leasing, obiectul nu este trecut în bilanţ.

Pentru locator, beneficiul tranzacției constă în diferența dintre prețul de cumpărare al imobilului și valoarea chiriei, și valoarea reziduală la care clientul cumpără proprietatea.

Program de plată

Există mai multe programe de plată pentru o tranzacție de leasing:

• diferențiat (cuantumul plății lunare scade);
• rentă (cuantumul ratei lunare nu se modifică pe toată durata contractului);
• cu plata amanata – valabil in principal pentru clientii cu activitati sezoniere.

Tipul programului de plată este specificat în contract.

Cele mai comune meserii

Mașini

Închirierea unei mașini pentru persoane fizice fără avans - absolut subiect nou pentru Rusia, care câștigă totuși popularitate în rândul indivizilor.

Leasingul auto este achiziționarea unui autoturism în rate cu posibilitatea de răscumpărare ulterioară la valoarea reziduală. Până la răscumpărarea integrală, mașina rămâne în proprietatea locatorului.

De obicei, o tranzacție de leasing pentru achiziționarea unei mașini pe credit este efectuată de persoane cărora li s-a refuzat un împrumut sau de cei care doresc să economisească mult.

Avantajele leasingului auto față de împrumutul auto:

• rata dobânzii este mult mai mică;
• asigurarea și trecerea întreținerii sunt incluse în graficul de plată, vânzătorul mașinii este angajat în înmatriculare și trecere. (nu esti inca proprietar, ci chirias);
• nu puteți cumpăra o mașină, dar, de exemplu, un tren pentru trei ani, returnați mașina înapoi la locator și schimbați la un model mai nou.

Tranzacțiile de leasing pentru achiziționarea unui autoturism au devenit foarte populare după ridicarea interdicției în 2010 privind utilizarea unui obiect închiriat în scopuri personale.

Acum acest segment al pieței se dezvoltă activ, așa că, dacă nu sunteți familiarizat, este logic să vă aprofundați în el.

Echipamente

Capital de lucru pentru asta și capital de lucru, astfel încât să fie mereu în afaceri și să facă profit. În astfel de condiții, achiziționarea de echipamente moderne cu introducerea întregului cost dintr-o dată face un decalaj semnificativ în activele curente ale întreprinderii. Dar parcul trebuie modernizat pentru a rămâne pe piață. Nu poți face nimic - concurență. Aici leasingul vine în ajutor ca fiind cea mai profitabilă modalitate de a obține ceea ce îți dorești.

O afacere de leasing este mult mai ușor de aranjat, nu este nevoie de garanții și garanți, compania primește avantaje fiscale, bunurile rămân intacte și rămân în circulație.

De mentionat aici ca toate plusurile sunt plusuri doar la achizitionarea unei proprietati cu o perioada lunga de amortizare, cand uzura fizica a utilajului este mai mare decat termenul tranzactiei de leasing. În caz contrar, riști să rămâi cu echipamente învechite chiar înainte de a-l cumpăra la prețul întreg.

Proprietarii de echipamente cu profil îngust îl oferă într-o afacere numai atunci când este plătit un depozit. În cazul rezilierii anticipate a tranzacției, depozitul nu se restituie.

Clasificare

Financiar

Aceasta este o tranzacție în care termenul contractului coincide cu perioada de funcționare și amortizare a proprietății dobândite. În această perioadă, locatorul returnează întreaga valoare a proprietății, rambursează toate cheltuielile pentru amortizare și, în plus, primește profit suplimentar.

Există trei părți implicate în tranzacție:

• Furnizorul;
• proprietar;
• chiriaş.

Mai mult decat atat, proprietatea este achizitionata special pentru inchiriere, si nu in alt scop. Furnizorul este responsabil pentru calitatea necorespunzătoare. Locatarul este responsabil pentru daune sau pierderi după acceptarea pentru exploatare și semnarea actului relevant.

După durată

Tipurile de leasing depind de perioada specificată în contract:

• pe termen scurt (până la un an și jumătate);
• pe termen mediu (de la un an și jumătate la trei ani);
• pe termen lung (pe o perioadă de trei sau mai mulți ani).

Tip

Tipurile de leasing sunt clasificate în funcție de tipul de finanțare:

• urgent, când închirierea bunului se efectuează o singură dată.
• reînnoibilă (revolving), când, după expirarea unui contract, următorul intră imediat în vigoare. În acest caz, locatarul poate extinde lista bunurilor dobândite fără acorduri suplimentare.
• Leasingul returnabil este deosebit de distins - atunci când locatorul este și locatarul. Acest lucru se realizează cu o lipsă de capital de lucru. Această opțiune poate reduce impozitele pe proprietate.
• Leasing operațional - tranzacția se încheie pe o perioadă de la câteva luni până la trei ani. În același timp, costurile asociate cu întreținerea și amortizarea proprietății nu sunt achitate pe perioada contractului.

După geografie

Există, de asemenea, o împărțire a tipurilor de leasing în intern și internațional, import și export și așa mai departe. Acest lucru este clar din nume, nu ne vom opri asupra acestui lucru în detaliu.

După gradul de risc

Ofertele de leasing sunt:

• negarantate - când nici măcar riscurile minime nu sunt asigurate;
• parțial garantat - atunci când există un acord cu o companie de asigurări;
• Complet securizat - atunci când, pe lângă compania de asigurări, alți participanți la tranzacție acționează și ca garanți.

Algoritmul de încheiere a tranzacției

În ciuda aparentei simplități a tranzacției de leasing, există câteva nuanțe. Să vedem cum funcționează.

Alegerea locatorului și a proprietății

De obicei, este sarcina locatarului - să aleagă echipamentul de cea mai înaltă calitate în condițiile cele mai atractive.

La întreprinderile mari, departamentul economic va ajuta la calcularea profitabilității și oportunității tranzacției. Dacă sunteți persoană fizică sau antreprenor individual, va trebui să faci asta pe cont propriu, ghidându-te după principiile eficienței și oportunității. Sau utilizați calculatorul de leasing online.

În orice caz, trebuie să studiați cu atenție piața pentru acest serviciu. Alegerea unei companii de leasing este componenta principală a fezabilității economice. Aici este important să alegeți nu ceea ce este mai ieftin, ci ceea ce este mai de încredere.

Pentru a face acest lucru, trebuie să studiați piața de aprovizionare în segmentul care vă interesează și, atunci când alegeți un partener, luați în considerare următoarele nuanțe:

• vechimea întreprinderii;
• reputația financiară;

Buna! În acest articol, vom vorbi despre ce este leasingul și cum să îl folosim. Într-o situație economică dificilă, când băncile cer dobânzi exorbitante la împrumuturi, iar chiria ca tip de tranzacție nu este potrivită din mai multe motive, întreprinderile sau antreprenorii individuali apelează din ce în ce mai mult la companiile de leasing. Scopul este achiziționarea de echipamente, transport, imobile în condiții favorabile. Ce este leasingul pentru persoane fizice și juridice? Care sunt tipurile de leasing? Care sunt beneficiile unei astfel de tranzacții? Veți afla despre toate acestea în acest articol!

Oferte avantajoase pentru leasing auto acum la Europlan cu sprijinul guvernului!

Ce este leasingul în cuvinte simple

Leasing Este același contract de închiriere. (Tradus din engleză „închiriere” - „închiriere”). Dar există o serie de diferențe semnificative.

Să ne uităm la schema cu un exemplu:

Întreprinderea sau întreprinzătorul nu are suficiente fonduri pentru achiziționarea de echipamente. Poți lua un împrumut cu dobândă mare, sau poți cere unei firme de leasing să cumpere echipamentul necesar. Ea, la rândul său, ia în considerare propunerea, evaluează profitul pentru ea însăși. Dacă este aprobat, locatorul închiriază proprietatea dobândită întreprinderii în baza unui acord special.

În condițiile acestui contract, locatarul plătește companiei în fiecare lună o anumită sumă (plăți de leasing), ca pentru chirie. După o anumită perioadă, puteți cumpăra utilaje, imobile sau o mașină prin plata valorii reziduale.

După cum se poate observa din exemplu, în procesul de leasing sunt implicate trei părți:

• Beneficiar de proprietate- o persoană (fizică sau juridică), căreia i se închiriază obiectul leasingului pentru o perioadă de timp, cu posibilitatea răscumpărării integrale a acestuia;
• Firma de leasing– partea care achizitioneaza utilajul: imobile, vehicule, utilaje sau intreprinderea intreaga.
• Vanzator– partea care vinde bunul de valoare de mai sus.

Uneori sunt suficiente două părți dacă proprietarul imobilului acționează ca locator. În multe cazuri, veți avea nevoie de o altă parte - compania de asigurări.

Scopul leasingului pentru întreprindere- extinderea producției, modernizarea tehnologiilor, ceea ce va duce la creșterea profiturilor.

Locatorul, in schimb, beneficiaza de diferenta dintre pretul de piata al imobilului si valoarea acesteia dupa operatiunea de leasing. Vânzătorul de echipamente, imobile, vehicule are posibilitatea de a vinde rapid echipamente scumpe, imobile, vehicule și așa mai departe.

Conform legii Federației Ruse, este posibil să închiriați (difuzați) proprietăți:

• Transport auto;
• Proprietatea;
• Echipamente;
• Întreprinderi.

Unele obiecte sunt interzise, ​​pentru care sunt aplicabile prin lege condiții speciale de utilizare, de exemplu, articolele militare. Este imposibil să închiriezi o astfel de proprietate:

• Fără un număr individual sau de serie (de exemplu, când vehiculul nu are un VIN);
• Retras din circulație;
• Resurse naturale și terenuri.

Companiile de leasing își stabilesc propriile limite. Ele depind de politica locatorului și de bunurile în sine. Există, de asemenea, parametri comuni tuturor pentru obiectele care nu sunt furnizate pentru leasing:

• Avand lichiditate redusa;
• Producător nesigur;
• Un articol folosit pentru o perioadă mai mare de 5-7 ani.

Regula de bază este că toate articolele de leasing sunt achiziționate pentru a le utiliza în procesul oricărei afaceri comerciale.

Tipuri de leasing

În conformitate cu termenii și esența economică a contractelor, există trei tipuri principale de leasing:

• returnabil;
• De operare;
• Financiar.

Există, de asemenea, leasing de bunuri imobiliare, echipamente, vehicule și altele.

În funcție de gradul de risc, tranzacțiile de leasing sunt împărțite în trei tipuri:

1. Garantat– riscurile sunt distribuite între mai multe părți – garanții tranzacției;
2. negarantat- locatarul nu oferă nicio garanție pentru îndeplinirea obligațiilor sale;
3. Securizat parțial- avand contract de asigurare.

Descrierea principalelor tipuri de leasing

Închiriere de returnare

Acesta este un tip special de afacere. În acest caz, locatarul și vânzătorul imobilului sunt o singură persoană. Întreprinderea încheie un acord cu o societate de leasing privind transferul proprietății sale în proprietate pentru o anumită sumă și acționează imediat în calitate de locatar. În același timp, procesul de producție nu se oprește - echipamentul nu este retras. Compania a primit o sumă mare, care poate fi folosită imediat pentru a crește profiturile sau pentru alte nevoi. În același timp, plătește mici plăți în fiecare lună. O astfel de tranzacție arată ca un împrumut garantat cu proprietate, dar nu există dobândă la bancă.

Leasing-ul înapoi este benefic pentru afacerile care au nevoie de fonduri suplimentare pentru dezvoltare. La urma urmei, există posibilitatea de a primi bani de la compania de leasing și, în același timp, echipamentul nu va fi pierdut, iar procesul de producție va continua.

Dar există un dezavantaj semnificativ. O atenție specială a serviciilor fiscale este pusă pe tranzacțiile cu leaseback. Ei pot considera astfel de acorduri drept una dintre modalitățile de a evita impozitele. Dar dacă tranzacția se desfășoară în conformitate cu toate regulile financiare și legale, iar contractul este justificat de fezabilitate economică, atunci autoritățile fiscale nu vor avea niciun motiv să amendeze.

Serviciul fiscal compară condițiile de leasing și un posibil împrumut. Dacă se dovedește că un împrumut este mai profitabil pentru un antreprenor, atunci Serviciul Fiscal Federal suspectează evaziune fiscală.

Iată termenii tranzacțiilor care atrag atenția autorităților fiscale:

• Contractul de leaseback este semnat de două părți reciproc dependente. Prin lege, acest lucru este posibil, dar în practică Serviciul Fiscal Federal nu plătește rambursări de TVA tocmai din acest motiv;
• Părțile la tranzacție au folosit bilete la ordin, cecuri și alte metode de decontare fără numerar;
• Una dintre părțile la acord fusese văzută anterior în plata neloială a impozitului.

Leasing operational

Aceasta este o tranzactie in care termenul de folosinta al proprietatii este mult mai mare decat termenul intocmit din contract. Rata este mai mare decât în ​​cazul leasingului financiar. De fapt, este posibil să facem o paralelă cu chiria obișnuită.

Societatea de leasing poartă întreaga responsabilitate pentru obiectul contractului. Cu alte cuvinte, reparații, întreținere și asigurare. Beneficiarul bunului închiriat nu poartă nicio responsabilitate. Toate riscurile asociate cu decesul sau pierderea bunului închiriat sunt suportate de companie.

Destinatarul obiectului leasingului poate rezilia contractul cu societatea dacă a fost prezentat un obiect inutilizabil.

La sfârșitul contractului de leasing operațional, locatarul poate:

• Schimbați obiectul cu altul;
• Lasă proprietatea locatorului;
• Încheierea unui alt contract;
• Cumpărați o proprietate și deveniți proprietarul acesteia.

Leasingul operational are un efect pozitiv asupra dinamicii procesului de productie. La urma urmei, echipamentul este actualizat.

Conceptul de leasing financiar

leasing financiar – mod de a atrage Bani pentru anumite scopuri. Condițiile de utilizare a bunului închiriat sunt egale cu termenii contractului. Până la data încheierii contractului, valoarea proprietății este aproape de zero. Mai des, chiriașul dorește să primească o astfel de proprietate în proprietate, mai ales până la sfârșitul contractului de închiriere nu costă practic nimic.

Principalele caracteristici și condiții ale leasingului financiar:

• Locatorul cumpără proprietăți special pentru închirierea acesteia, și nu pentru uz propriu;
• Cumpărătorul alege proprietatea și vânzătorul;
• Vânzătorul este conștient de existența unui contract de leasing, dar obiectul contractului este predat cumpărătorului, iar acesta îl pune în funcțiune;
• Locatarul transmite vânzătorului toate pretențiile privind calitatea utilajelor, utilajelor, transportului, ocolind locatorul;
• În caz de deteriorare a obiectului leasingului, aceasta trece la cumpărător după semnarea actului de recepție și punere în funcțiune.

Etapele încheierii unei tranzacții de leasing

În ciuda faptului că procesul de obținere a unui obiect pentru leasing este considerat o tranzacție simplă, trebuie să luați în considerare cu atenție toate etapele implementării acestuia.
Pași cheie pentru o afacere de leasing de succes:

1. Alegerea unei companii de leasing . Este mai bine să acordați preferință organizațiilor mari care sunt subsidiare ale unor instituții financiare binecunoscute. Vă sfătuim să utilizați Europlanîn condiţii de leasing favorabile.

2. Studierea tuturor termenilor propuși ai contractului . Înainte de a semna contractul, este necesar să aflați: suma inițială și lunară de plată, graficul de plată, condițiile în care tranzacția se încheie, precum și caracteristicile proprietății transferate.

3. Întocmirea unui contract . Înainte de aceasta, societatea de leasing poate solicita clientului următoarele documente:

• declarație de intenție de a închiria un anumit obiect;
• un extras de la bancă privind cifra de afaceri a întreprinderii pentru ultima dată;
• situații financiare pentru ultimele 4 luni;
• copii ale documentelor conducătorului afacerii;
• acord cu furnizorul;
• documente care confirmă asigurarea obiectului de leasing.

Locatorul poate solicita alte documente și documente - depinde de tipul tranzacției și de compania în sine.

4. Apoi vine prima tranșă . După această operațiune, întreprinderea primește obiectul contractului de utilizare.

- una dintre cele mai profitabile modalități care permite companiei să crească producția fără costuri mari, să construiască noi ateliere, să actualizeze tehnologii prin achiziționarea de inovații tehnice.

Puteți achiziționa tot ce aveți nevoie pentru munca operațională a biroului, echipamente informatice. În agricultură, cumpărați mașini noi pentru recoltat, colectare lapte, tăiat carne. În afacerea cu restaurante, achiziționați echipamentul necesar pentru comerț. O astfel de închiriere este, de asemenea, benefică pentru industria prelucrării lemnului, a gazelor și a rafinării petrolului.

Principalele avantaje ale folosirii leasingului de echipamente :

• Permite întreprinderii sau antreprenorului individual să se dezvolte, chiar dacă au o parte din bani pentru a cumpăra echipamente noi;
• Plățile sunt distribuite uniform pe luni, conform unui program personal, nu este nevoie să plătiți întregul cost deodată;
• Obiectele de leasing sunt primite pentru utilizare imediat, iar după semnarea contractului pot participa la procesul de producție;
• Plățile lunare sunt acoperite de profituri care vor proveni din utilizarea utilajelor noi, atelierelor;
• Plățile sunt legate de cost, ceea ce are ca rezultat o bază de impozitare pe venit mai mică;
• Economii prin reducerea plăților impozitului pe proprietate. Acest lucru se datorează deprecierii accelerate. După termenul contractului, rezultă că obiectul leasingului nu costă aproape nimic.

Leasing auto

Atât o persoană juridică, cât și o persoană fizică pot cumpăra o mașină în leasing. Acesta este un tip de tranzacție relativ nou pentru populația Rusiei, dar pentru anul trecut progresând rapid în distribuția sa.

Să examinăm mai detaliat întrebarea ce este leasingul pentru persoane fizice. De fapt, orice cetățean al Federației Ruse poate achiziționa o mașină, parcă pentru închiriere. O diferență este că poți deveni proprietarul vehiculului la sfârșitul contractului.

Șoferul are posibilitatea de a folosi vehicule după finalizarea tranzacției și efectuarea primei tranșe. Astfel de proceduri pot fi întocmite nu numai de companiile speciale de leasing, ci și de bănci și dealeri de mașini.

Care este procedura de închiriere a unei mașini?

1. Clientul pune la dispoziție carte de identitate și șofer, completează documentele necesare;
2. Se încheie un acord între părți: viitorul proprietar de mașină și locatorul. Documentul dă dreptul de a folosi transportul cu răscumpărarea ulterioară a acestuia. Se incheie si un contract de vanzare intre vanzator (furnizor de transport) si firma (banca) care si-a asumat obligatiile locatorului;
3. Beneficiarul mașinii de închiriat plătește prima rată de 20-30% din costul total conform contractului;
4. Subiectul leasingului (autoturismului) trebuie asigurat sub doua pachete: OSAGO si CASCO;
5. Societatea de leasing își asumă costurile și bătăile de cap cu înmatricularea unui autoturism la poliția rutieră și efectuarea întreținerii;
6. Dupa toate punctele de mai sus, transportul trece in folosinta locatarului, dar nu in posesia. Proprietarul este o societate de leasing, care poate fi dealer auto, bancă și altă instituție financiară;
7. Utilizatorul auto plătește lunar sume, iar după expirarea contractului vehiculul poate fi preluat. De asemenea, puteți schimba cu o mașină nouă.

Avantajele leasingului auto

1. Puteți cumpăra nu doar o mașină, ci și camioane, echipamente speciale;
2. Nu contează dacă o mașină uzată sau mașini noi au fost achiziționate în leasing de la o dealer sau de la o persoană privată;
3. Pachetul minim de documente pentru o tranzacție de leasing;
4. Nivelul cerințelor pentru client este mai scăzut decât atunci când se solicită un împrumut;
5. Termenul de închiriere este de până la 5 ani, după această perioadă clientul poate deveni proprietar, pentru aceasta trebuie să plătiți suma rămasă;
6. Puteți returna obiectul leasingului - o mașină înainte de termen;
7. Puteți folosi imediat mașina după tranzacție.

Contra leasingului auto

1. Dobânda pentru contractele de leasing auto este mai mare decât pentru un împrumut, în special pentru vehiculele dintr-o categorie de preț mediu;
2. În caz de încălcare a graficului de plată a leasingului, mașina este retrasă;
3. Mașina nu este proprietate și nu poate fi închiriată, folosită ca garanție fără acordul proprietarului oficial - societatea de leasing;
4. Pentru inspecția periodică, trebuie să furnizați mașina companiei de leasing.

Înainte de a vă decide asupra metodei de cumpărare a unei mașini, trebuie să studiați cu atenție toți factorii, să cântăriți toate argumentele pro și contra, să aflați toate ofertele profitabile ale băncilor.

Leasingul imobiliar este o încrucișare între un leasing și o ipotecă. Esența procesului este aceeași ca și în cazul altor tipuri de leasing. Firma cumpără proprietatea aleasă de client. Apoi, organizația de leasing îi închiriază acest spațiu de locuit. Clientul este obligat să plătească sume lunare pentru utilizarea leasingului.

Leasing imobiliar pentru persoane fizice

Un apartament în chirie pentru populația generală nu s-a răspândit încă. Poate că ideea este că oamenii vor să vadă imobiliare în posesia lor imediat, și nu în 15-20 de ani. Din punct de vedere psihologic, este mult mai liniștit când apartamentul devine imediat proprietate, ca, de exemplu, cu un credit ipotecar.

La înregistrarea imobilului pe credit, cumpărătorul are posibilitatea de a folosi și deține metri pătrați, dreptul de a dispune urmând să vină după ultima plată. Cu leasing, o persoană are un singur drept - de a folosi spațiul de locuit.Toate celelalte drepturi vor intra în vigoare după expirarea contractului și plata valorii reziduale.

Achiziționarea unei case sau a unui apartament în chirie are o serie de alte dezavantaje.în:

• Cel mai adesea, un contract de ipotecă este mai ieftin decât un contract de leasing;
• Se fac două tranzacții: una dintre ele este de vânzare-cumpărare între societatea de leasing și vânzător, a doua este între cetățean și societatea de leasing. Ca urmare, se cheltuiesc mai multe fonduri pentru compensare. Aceste costuri sunt suportate cel mai adesea de persoana care doreste sa achizitioneze un apartament.

Care sunt beneficiile închirierii imobiliare pentru persoane fizice?

Totul este despre fiabilitatea tranzacției pentru părțile la contract. Cu o ipotecă pentru o bancă, există riscul ca clientul să nu-și îndeplinească toate obligațiile. Apoi va trebui să luați măsuri suplimentare care implică costuri pentru instituția financiară. Întrucât societatea de leasing este deja proprietara spațiului de locuit și nu pierde nimic în caz de insolvență a clientului. Prin urmare, este mai loială întârzierilor la plăți și ia în considerare toate opțiunile de plată pe care i le oferă un individ.

Firmelor de leasing nu le pasă de istoricul de credit al clientului ei. Prin urmare, acest tip de achiziție de apartament este potrivit pentru cetățenii cărora li s-a refuzat un împrumut bancar.

Achiziția de locuințe în arendă este atractivă și pentru acele persoane care nu doresc să-și acopere proprietatea și să plătească impozite pe aceasta. De exemplu, această opțiune poate fi luată în considerare dacă cuplul se află într-o relație instabilă și una dintre părți se teme să nu piardă o parte din proprietate în timpul divizării.

Există mulți escroci printre companiile de leasing imobiliar, așa că un cetățean obișnuit ar trebui să aleagă cu atenție o organizație. Cel mai bine este să acordați atenție companiilor de leasing care sunt filiale ale unei bănci mari.

Leasing imobiliar pentru persoane juridice

Situația este diferită în cazul închirierii imobilelor comerciale pentru persoanele angajate în activități antreprenoriale și financiare. Acest tip de tranzacții există de mult timp și este solicitat. Acest lucru se datorează în primul rând schemelor de impozitare favorabile.

Neînscrierea bunurilor imobiliare în bilanţ este întotdeauna benefică pentru orice întreprindere, în special din următoarele motive:

• Puteți conta pe o rambursare a taxei pe valoarea adăugată;
• Contabilitatea clasifică plățile de leasing drept cheltuieli, astfel profitul nu este subestimat și impozitul corespunzător este redus;
• Impozitul pe proprietate poate să nu fie plătit deloc - proprietatea nu este listată în bilanțul întreprinderii și nu îi aparține.

De aceea, achiziția de metri pătrați cu ajutorul leasingului este mult mai atractivă pentru întreprindere decât un contract de ipotecă comercială.

Leasing sau credit - care este mai profitabil

Pentru claritate, vă prezentăm un tabel comparativ cu același caracteristici comparative pe împrumuturi și leasing.

Comparație între credit și leasing

Caracteristici pentru comparație	Leasing	Credit
Cine poate folosi	persoană juridică, persoană fizică care desfășoară activități comerciale (PI)	orice persoană fizică sau juridică
Cine este proprietarul	pe durata contractului, proprietarul este locatorul, oricând poate retrage proprietatea	după tranzacție, proprietarul proprietății dobândite este imediat întreprinderea sau întreprinzătorul individual
Plăți	- plati lunare: — plata marjei societatii de leasing; - prime de asigurare; — impozit pe proprietatea închiriată; – plata în avans este de 20-30% din cost	- plăți la credit (dobândă la credit, asigurare); – plata pentru întreținerea unui cont de credit, este posibilă evaluarea proprietății; - este posibil să nu existe o plată inițială
Istoriile anterioare ale achiziției de proprietăți	nu este necesar să existe vreun istoric (pozitiv, negativ) de închiriere a proprietății	istoric de credit pozitiv
Depreciere	posibilitatea de a aplica amortizarea accelerată (cu excepția mașinilor în valoare de peste 300 de mii de ruble și microbuzelor - peste 400 de mii de ruble - pentru acestea se aplică un coeficient care reduce amortizarea)	plan normal de amortizare
taxe
TVA	TVA-ul este inclus în plățile de leasing	Banii primiți pe credit nu sunt supuși TVA-ului. Impozitul impus de furnizor poate fi dedus de locatar dupa ce acesta dobandeste proprietatea
Impozitul pe proprietate	imobilul se afla in bilantul societatii de leasing, prin urmare nu poate fi supus impozitului pe proprietate. dacă proprietatea se află în bilanțul întreprinderii, atunci impozitul pe proprietate este redus din cauza deprecierii rapide prevăzute pentru leasing	proprietatea este imediat proprietatea întreprinderii, ceea ce înseamnă că este impozitată

Avantajul leasingului față de un împrumut nu este întotdeauna evident. Fiecare caz specific trebuie luat în considerare separat din toate părțile. Asistența juridică și financiară este indispensabilă.

Pe un exemplu concret, vom analiza închirierea unei mașini a unei mărci celebre. Condițiile oferă plăți cu 30% mai puțin decât pentru un împrumut. Dar mai este un punct - pentru a primi o ofertă atât de favorabilă după expirarea termenului contractului, mașina trebuie returnată vânzătorului. Dacă îl cumpărați complet, atunci supraplata va fi mai mare decât pentru împrumutul propus.

Impozite și amortizare

La determinarea bazei de impozitare pe venit, întreprinderea (locatarul) clasifică plățile de leasing drept cheltuieli. Acest lucru este descris în detaliu în articolul 264 din Codul fiscal la paragraful 1 al paragrafului 10.

Este posibil, în condițiile contractului, să se atribuie proprietăți în bilanțul întreprinderii, apoi suma deprecierii este dedusă din suma cheltuielilor pentru plățile de leasing.

Atunci când proprietatea nu se află în bilanțul întreprinderii, atunci este luată în considerare de locator. În acest caz, costul obiectului contractului se scade din suma tuturor cheltuielilor pentru plățile pentru leasing. Conform legii, baza de impozitare pe venit nu ia în calcul costurile de dobândire a proprietății supuse amortizarii. Aceasta este valoarea de răscumpărare a bunului închiriat și este anulată treptat cu ajutorul amortizarii.

Există cazuri când valoarea valorii de răscumpărare nu este specificată clar în contract. Specialiștii Ministerului de Finanțe în acest caz propun să includă în costul inițial toate sumele plăților la leasing. După ce drepturile de proprietate sunt transferate întreprinderii, se acumulează plăți ca cheltuieli prin amortizare.

O întreprindere sau întreprinzător individual poate contesta această poziție, deoarece nu există nicio mențiune despre un preț de răscumpărare în lege și Codul Fiscal. Articolul 264 din Codul fiscal prevede că toate plățile de leasing sunt clasificate drept alte cheltuieli. O excepție este amortizarea acumulată de întreprindere.

Există, de asemenea, o procedură specială pentru calcularea costului proprietății amortizabile în operațiunile de leasing. Acest lucru este indicat în articolul NK 257. Costul inițial al proprietății include costul livrării, construcției, achiziției, aducerii într-o stare adecvată pentru utilizare. Aceasta înseamnă că pentru părțile la contractul de leasing, costul inițial al bunului închiriat nu va diferi.

Rezultă că dacă locatorul rambursează integral valoarea proprietății prin amortizare, atunci până la sfârșitul contractului, el transferă obiectul contractului întreprinderii cu valoare reziduală zero.

În cazul în care proprietatea nu este complet amortizată, atunci aceasta trece celeilalte părți la contract la costul care va rămâne după ce se percepe amortizarea. Această parte va fi anulată ca cheltuieli de la întreprindere prin amortizare. Prin urmare, dacă locatarul acumulează valoarea de răscumpărare, atunci nu o va putea anula, deoarece nu se percepe amortizarea.

Rezultă că este mai profitabil să nu împărțim plata leasingului, ci să o atribui în totalitate altor cheltuieli.

Depreciere

Ratele de amortizare accelerată se aplică proprietăților achiziționate în leasing. În acest caz, politica contabilă fiscală a întreprinderii trebuie să precizeze metoda de calcul al amortizarii.

Plățile de leasing includ TVA, astfel încât în ​​viitor compania îl poate compensa din buget în conformitate cu articolele 171-172NK.

La cumpărarea pe credit, costul TVA-ului va fi mai mic decât în ​​cazul unei tranzacții de leasing. Acest lucru se întâmplă deoarece în cazul leasingului, baza de calcul a TVA include nu doar valoarea proprietății, ci și prețul serviciilor locatorului.

Închiriere și leasing - asemănări și diferențe

Leasingul este la fel ca și închirierea din exterior. Leasingul este adesea denumit leasing financiar. De altfel, in ambele cazuri, subiectii principali ai tranzactiei sunt doi clienti. Ai nevoie de un anumit articol scump, dar nu există o sumă întreagă pentru a-l cumpăra. Un alt client are fondurile necesare pentru a cumpăra articolul și îl poate închiria cu o primă pentru un profit.

Cu toate acestea, aceasta este doar partea exterioară. De fapt, aceste două operațiuni au multe diferențe.

Principala diferență este capacitatea de a lua în considerare echipamentele în timpul leasingului, atât în ​​bilanțul societății de leasing, cât și în bilanţul întreprinderii. La închiriere, obiectul este afișat în conturile în afara bilanțului destinatarului obiectului.

Diferențele și asemănările între leasing și închiriere

Caracteristici pentru comparație	Leasing	Chirie
Sincronizare	de obicei o afacere pe termen lung. Termenul este egal cu utilizarea utilă a bunului închiriat	furnizarea unui articol închiriat pe o perioadă scurtă care nu are legătură cu durata de viață a acestuia
Capacitatea de a folosi terenul	nu e disponibil nu e asigurat nu e prevazut	eventual
Rambursarea articolului la sfarsitul contractului	poate sa	este interzis
Tipul dreptului de proprietate	utilizare
Reglementare legală	Capitolul 34 din Codul civil – „Chirie”; Articolul 2 din Legea federală	Capitolul 34 din Codul civil
Responsabilitatea pentru riscul de rupere accidentală, pierdere sau deteriorare a obiectului tranzacției	responsabilitatea directă asupra locatarului	chiriașul nu este responsabil
Furnizarea documentelor care confirmă solvabilitatea	se efectuează o evaluare cuprinzătoare a întreprinderii în ceea ce privește solvabilitatea	nu este necesar, sunt necesare doar detaliile contului
Cine alege proprietatea	locatar (companie)	proprietar
Obiectul tranzacției și calitatea acesteia	înseamnă echipamente noi	obiectul poate fi imobilul care a fost închiriat de mai multe ori, nefiind excluse defectele și defecțiunile

Programe de plată a leasingului

Plățile regulate pe proprietatea închiriată pot fi regresiv, sezonier, anuitate.

Ratele regresive înseamnă că plata lunară scade cu fiecare plată ulterioară. Aceeași sumă (fixă) se înțelege prin plăți de anuitate. După cum sugerează și numele, plățile sezoniere depind de sezon. Multe afaceri obțin profit într-un anumit sezon, astfel încât compania de leasing poate lua în considerare condiții speciale de plată pentru ele.

Ce este subînchirierea

Adesea există astfel de cazuri: locatarul nu mai are nevoie de bunul primit sau nu îl poate folosi. Și atunci apar gânduri, dar este posibil să închiriem obiectul leasingului? Aceasta va fi considerată subînchiriere.

Acest tip de tranzacție este legalizat și în același timp se întocmește un contract de subînchiriere corespunzător. Participanții săi sunt noul dobânditor al proprietății - sublocatul, fostul locatar care nu mai are nevoie de obiectul contractului.

Locatorul este o organizație care deține proprietatea, scrie un consimțământ scris sau interzice tranzacția.

Concluzie

Acum știi ce este leasingul, tipurile de leasing și cum să închiriezi o mașină, echipamente etc. Dacă aveți întrebări, întrebați în comentariile de mai jos. Citiți și alte articole de pe site-ul nostru!

Bună ziua, dragi cititori ai site-ului blogului. Definiția leasingului este destul de simplă - este inchiriere pe termen lung cu optiune de cumparare(din engleză la lease - rent, lease).

Dar prima regulă nerostită a economiei este: cu cât ceva pare mai simplu, cu atât încearcă să te înșele mai mult. Prin urmare, fără alte prelungiri, să trecem la analiza „capcanelor” și a caracteristicilor specifice acestui tip de tranzacție financiară.

Ce este leasingul în cuvinte simple

Nu totul și nu întotdeauna profitabil și posibil să cumpărați imediat, plătind prețul integral. Oricine a luat vreodată un împrumut sau îți va spune asta. Este posibil ca pur și simplu să nu ai întreaga sumă, sau consideri că este mai profitabil să investești bani în altceva, dar în unele lucruri. În general, nu îmi revine să vă explic ce este un împrumut și cu ce se mănâncă.

Leasing (financiar) — este acelasi imprumut, dar cu plusurile și minusurile sale (le voi discuta în detaliu mai jos). În lume, acest serviciu este foarte comun (aproape jumătate din bunurile de larg consum sunt cumpărate în cadrul acestei scheme). La noi, toată lumea a auzit mai mult sau mai puțin despre leasing de mașini și, ei bine, despre opțiuni comerciale pentru astfel de tranzacții (o companie aeriană a primit astfel aeronave, un SRL a închiriat o flotă de mașini etc.).

În general, acesta este practic un împrumut, dar nu în față, ci în profil. Care este diferența? Ei bine, puteți închiria numai bunuri care nu sunt consumate (nu este permisă mâncarea, nu este permisă benzina etc.). Adevărat, asta dacă avem în vedere așa-zisul leasing financiar, dar există și leasing operațional. Confuz? Şi eu. Să mergem în ordine.

Leasing operational- inchiriere apa curata. Ai nevoie de un gradator pentru câțiva ani. Fără probleme. Luați, plătiți o taxă de abonament și operați. Apoi închirieți sau reînnoiți. Este foarte rar când locatarul cumpără obiectul în totalitate.

Financiar- acesta este același „aproape un împrumut”. Există un obiect (camion, autoturism, canapea, mașină de spălat). Există vânzători ai acestor obiecte. Există un locator - el va cumpăra obiectul de care aveți nevoie la cel mai bun preț dintre vânzători și îl veți plăti deja pentru obiect în rate (cum ar fi un împrumut). Sunteți, desigur, un arendaș care, după trei ani (de exemplu) de plăți lunare, veți primi dreptul de proprietate asupra acestui obiect (camion, mașină etc.).

Privind înainte, voi spune asta lizina este benefică în special pentru oamenii de afaceri deoarece reduce povara fiscală. Cum? Vezi mai multe despre asta la sfârșitul postării. Pentru consumatorii obișnuiți, este departe de a fi întotdeauna o soluție mai bună decât un împrumut. Dar aceasta este o alternativă, iar odată cu creșterea cererii, condițiile se vor îmbunătăți și acest serviciu va fi benefic pentru un număr tot mai mare de persoane.

Dintre profesioniști. Este mai ușor de obținut decât un împrumut (mai probabil să fie aprobat, deoarece obiectul rămâne în proprietatea locatorului până la răscumpărarea integrală). Prețul unui obiect poate fi mai mic decât atunci când se cumpără direct de la proprietar (societățile de leasing primesc de obicei reduceri masive). Comerțul profită din impozite.

Minusuri. Pentru consumatorii obișnuiți, obiectul este cel mai adesea mai scump decât cu un împrumut. Nu toată gama de bunuri care pot fi luate pe credit se află în listele locatorilor.

Dar, în orice caz, acesta este un alt instrument foarte interesant (și pentru mulți, foarte profitabil) și convenabil, care vă permite obțineți ceva fără a avea întreaga sumă la îndemână.

Voi spune mai mult, companiile folosesc adesea leasingul invers pentru a obține numerar pentru propriile obiecte (de exemplu, transport), închiriindu-le locatorului și apoi închiriindu-le chiar de la acesta. Este un coșmar să te încurci ca două degete... Dar acum vom mesteca totul în detaliu cu tine.

Interesant: primul care a introdus leasingul comercial a fost Alexander Bell, inventatorul telefoanelor. Intenționa să transfere dispozitivele altor persoane exclusiv pe bază de închiriere, însă statul i-a interzis să facă acest lucru la nivel legislativ.

Introducere și ceva terminologie

În acest articol, leasingul va fi luat în considerare din două puncte de vedere: o persoană privată și. După cum am menționat deja, leasingul are o mulțime de nuanțe ascunse termeni clerical. Pentru a evita neînțelegerile în viitor, luați în considerare câteva dintre ele:

1. Obiectul leasingului
   Un articol este ceva care este închiriat. Poate fi orice (mașină, echipament, clădire) cu excepția obiectelor naturale. Acestea din urmă includ terenuri, parcuri, păduri și zone de apă.
2. locator- o societate de leasing, din care marea este acum.
3. Locatarul- dvs. personal sau compania dvs.
4. Rata de apreciere
   La emiterea unui contract de leasing, se ține cont de faptul că articolul dat în leasing pe termen lung va crește în preț pe parcursul perioadei de plată. De obicei, locatorul nu adaugă diferența de preț direct, ci ca parte a ratei dobânzii. Această parte se numește rata de apreciere.
5. 
   În producție: transferul treptat al costului de purtare a echipamentului la costul de producție. În practică, arată astfel: există o mașină care costă 50.000 de ruble, care poate produce 50.000 de unități de mărfuri în 5 ani. Pentru a recupera costul mașinii, producătorul adaugă o medie de 1 rublă la prețul fiecărei unități de mărfuri.
6. Valoarea de răscumpărare
   După cum ne amintim, acesta este un contract de închiriere cu opțiune de cumpărare. Cel mai adesea, plățile de leasing sunt calculate în așa fel încât, până la sfârșitul contractului, locatarul trebuie să plătească un procent din costul total al bunurilor. Acest procent este valoarea de răscumpărare.

Acestea au fost conceptele de bază pe această temă, de care te poți împiedica. Desigur, de fapt sunt mai multe dintre ele, prin urmare, în cursul dezvoltării gândirii, vor exista explicații suplimentare, dar acest lucru este suficient pentru început.

Leasing de consum

Leasingul de consum este achiziționarea de ceva (în esență pe credit) de către o persoană în scopul utilizării personale. Cel mai popular articol este auto, așa că fără a pierde timpul, voi explica ce este în termeni simpli cu un exemplu concret.

Procesul de închiriere a unei mașini

Luați în considerare procesul de cumpărare a unei mașini pentru un milion de ruble în leasing timp de 5 ani (pentru mașină de spălat, de exemplu, procesul este identic) la 12 la sută. Este format din patru etape:

Important: este posibil ca suma plății și dobânda să nu se potrivească cu ofertele reale ale pieței. Sunt luate pentru claritate și ușurință de calcul.

Leasing de consum vs credit

Pentru început, merită să comparați punctele forte:

Credit
Cost scăzut. Companiile de leasing cumpără în vrac bunuri de larg consum și, prin urmare, primesc o reducere la acestea. Acest lucru se traduce printr-un preț mai mic, care, totuși, este compensat de o dobândă mai mare.	Flexibilitate ridicată. Cumpărarea pe credit a apărut pe piață mai devreme decât cumpărarea pe leasing. În consecință, băncile au mai multă experiență în lucrul cu împrumuturi, ceea ce, la rândul său, înseamnă mai mult gamă largă posibile opțiuni de plată.
Fără birocrație. La cumpărarea mașinii menționate mai sus, locatarul nu va trebui să înmatriculeze mașina, să o asigure, să plătească personal amenzi și taxa de transport. Locatorul include toate aceste cheltuieli în preț și se ocupă de acestea în mod independent.	Drepturi de proprietate. Cumpărând ceva pe credit, clientul primește dreptul de proprietate după prima plată. Acest lucru face ca procesul de plată să fie mai confortabil, din punct de vedere psihologic.
Posibilitatea de a schimba marfa. Leasingul este chirie. În consecință, nimeni nu se deranjează să „testeze” un produs și apoi să îl înlocuiască cu altul.	Disponibilitate mai mare. Relativ vorbind, creditele sunt distribuite peste tot și pentru orice. Prin urmare, probabilitatea ca produsul care vă place să fie disponibil pe credit este mai mare decât să poată fi închiriat.

Să aruncăm o privire la dezavantajele ambelor tipuri:

Credit
Plată unică mai mare. Costul serviciilor de leasing, pe lângă prețul bunurilor în sine, include întreținerea și unele cheltuieli curente. În cazul unei mașini, aceasta este cel puțin înmatriculare și asigurare.	Costuri de pornire. Cumpărând ceva pe credit, clientul nu primește servicii suplimentare. Pe exemplul unei mașini: trebuie să vă înregistrați, să vă asigurați și să plătiți singur amenzi.
Lipsa proprietății. Înainte de răscumpărare, care se poate face numai după plata a 99 la sută din sumă, bunul închiriat este deținut de locator. Legislația prevede retragerea obiectului în cazul unor întârzieri semnificative.	Lipsa sprijinului din partea creditorului. Locatorul sprijină puternic cumpărătorul pe durata contractului. Creditorul, după ce a transferat bunurile în proprietatea cumpărătorului, renunță complet la orice costuri asociate operațiunii.
Dificultăți cu rambursarea anticipată. Posibilitatea de rambursare anticipată este stabilită individual, dar în majoritatea cazurilor locatarul poate răscumpăra bunurile numai după achitarea datoriei.	cerințe mai mari. Creditorii selectează clienții cu mai multă atenție, deoarece riscul lor este mai mare decât cel al locatorilor. Aceasta înseamnă că pentru a obține un împrumut, va trebui să petreci mai mult timp și să aduni mai multe documente.

Rezumând cele de mai sus, putem ajunge la următoarea concluzie: leasingul este un tip de tranzacție mai flexibil, care este mai ușor de procesat. În plus, locatarul se bucură de sprijin din partea locatorului și de servicii suplimentare.

Dintr-un alt punct de vedere, un credit este un tip de tranzactie comun si mai ieftin, care ofera si dreptul de proprietate si posibilitatea rambursarii anticipate a datoriei.

Atunci când alegeți între un împrumut și leasing, merită luate în considerare următoarele aspecte:

1. Disponibilitatea de a efectua un avans.
   Când cumpărați în leasing, va trebui să plătiți până la cincizeci la sută din costul mărfurilor în avans.
2. Utilizare sau proprietate flexibilă.
   Este important să se determine ce este prioritar: servicii suplimentare și posibilitatea de a schimba bunurile sau proprietatea stabilă după prima plată.
3. Disponibilitatea de a plăti în exces pentru confort.
   Cu cuvinte simple leasingul este un împrumut pentru o persoană bogată care este dispus să plătească o mică diferență (în procente) pentru confortul de utilizare, serviciu suplimentar, dreptul de alegere și sprijin pe durata plății datoriei.

Leasing pentru campanii comerciale

Înainte de a intra pe piața de consum, leasingul, ca formă de activitate financiară, s-a răspândit în întreaga industrie. Pe lângă avantajele menționate mai sus, o întreprindere care ia ceva în acest tip de închiriere pe termen lung primește următoarele avantaje:

Interesant: leasingul este unul dintre cele mai dezvoltate tipuri de tranzacții financiare din țările dezvoltate. Până la 40 la sută din investițiile în economia din Europa și America cad pe ea.

Tipuri de plăți de leasing

Din nou, totul este aproape la fel ca în cazul împrumuturilor. Toate tipurile de plăți sunt aceleași pentru persoane fizice și pentru antreprenori, așa că este logic să le luați în considerare imediat:

1. Regresiv
   Cu o plată regresivă, datoria este rambursată în părți egale, iar dobânda se calculează în funcție de datoria reziduală. Astfel, primele plăți sunt mai scumpe, dar ultimele sunt mici.
2. Anuitate
   Întreaga valoare a creditului (datoria + dobândă) este împărțită în părți egale. Suma plății nu se modifică pe toată durata rambursării, totuși, primele plăți sunt cheltuite aproape în totalitate pentru plata dobânzii, ceea ce face ca rambursarea anticipată să fie neprofitabilă. Datorită disponibilității și simplității calculelor, plata anuității este cea mai populară dintre toate.
3. Sezonier
   Posibilitate de plati sezoniere - intreprinderi. Locatorul, pe baza datelor de profit ale companiei, poate distribui suma astfel încât să se facă plăți mari în timpul sezonului de vârf.

   De exemplu, o organizație care vinde saltele pneumatice va plăti mai mult primăvara și vara, iar una care vinde amestec pentru tuse va plăti mai mult toamna și iarna.

Rezultate

După cum am spus, leasingul este o închiriere pe termen lung, de regulă, cu un drept ulterior de cumpărare (uneori există un leasing în formă pură). Să ne uităm din nou puncte cheie referitor la acest serviciu:

1. La fel ca un împrumut, puteți plăti anuitate și metoda regresivă. Corporațiile au, de asemenea, acces la plăți sezoniere.
2. Poate fi împărțit condiționat în consumator și comercial (industrial).
3. Mai convenabil decât un împrumut, dar trebuie să plătești mai mult pentru el. Deși pentru comercianți, aceasta din urmă este compensată de economii semnificative la TVA

Acest lucru este probabil suficient explicatie detaliata ce este serviciile de leasing. Puteți obține oricând informații mai detaliate despre condițiile și valoarea plăților de la locator.

Multă baftă! Ne vedem curând pe site-ul paginilor blogului

S-ar putea să fiți interesat

Împrumut garantat - ce poate fi garanție (mașină, apartament), restricții și schemă pentru obținerea unui împrumut Garanția este o modalitate populară de a garanta un împrumut sau un credit ipotecar. Ce este debitul (și creditul) Ce este un împrumut în cuvinte simple TVA - ce este, de unde provine și cum se calculează TVA la o cotă de 18 (20)% din orice sumă, ținând cont de deducerile fiscale Planul de conturi - ce este, legea contabilă federală Cum și unde să obțineți un împrumut favorabil pentru dvs., chiar și cu un istoric de credit prost și fără garanți Ce este proprietatea și ce forme de proprietate se disting Ce este un condominiu și cum se formează unul Cumpărarea unei afaceri gata făcute: avantaje și dezavantaje

Astăzi, o operațiune bancară numită „leasing” este din ce în ce mai răspândită. Ce este „leasing”? Cum este mai bine și mai rău decât un împrumut obișnuit? Cum este leasingul benefic pentru o bancă sau o instituție de credit (locator), ce este benefic pentru o întreprindere (client). Cât de accesibil este și cui este destinat? Ce se poate obține de fapt în leasing? Cum funcționează o afacere de leasing? Voi încerca să răspund la acestea și la alte întrebări relativ scurt în acest articol.

Poate ar trebui să începem cu o definiție. Deci, leasingul este una dintre formele de credit, în care are loc transferul unui obiect de proprietate pentru un arendare pe termen lung cu drept ulterior de răscumpărare și returnare. Dacă aderăm la o mai mare rigoare în termeni, atunci trebuie menționată următoarea definiție a leasingului. Leasingul este un ansamblu de relații economice și juridice, în conformitate cu care locatorul se obligă să dobândească proprietatea asupra imobilului specificat de locatar de la vânzătorul indicat de acesta și să pună la dispoziție locatarului acest imobil contra cost pentru deținerea și folosința temporară cu dreptul la răscumpărarea ulterioară. Contractul de leasing poate prevedea ca alegerea vânzătorului și a bunului dobândit să fie efectuată de locator. Acum putem identifica principalii participanți la operațiunea de leasing. Aceasta este:

• Locatarul(Clientul este de obicei o entitate juridică)
• locator(Bancă comercială sau altă organizație nebancară de credit etc.)
• Furnizorul(Vânzător de echipamente: companie industrială, companie imobiliară, producător sau dealer auto etc.)
• Asigurător(În principiu, orice companie de asigurări)

Luați în considerare rolul și funcțiile fiecăruia dintre ei.

Locatarul- persoana fizica sau juridica care, in conformitate cu contractul de leasing, este obligata sa accepte obiectul leasingului contra unui anumit onorariu, pe o anumita perioada si in anumite conditii pentru detinere si folosinta temporara in conformitate cu contractul de leasing. De fapt, totul începe cu el.

locator- o persoană fizică sau juridică care, pe cheltuiala fondurilor împrumutate și (sau) proprii, dobândește proprietăți în cursul punerii în aplicare a unui contract de leasing în proprietate și o furnizează locatarului ca obiect de leasing pentru o anumită taxă; pentru o anumită perioadă și în anumite condiții pentru deținerea și folosința temporară cu transfer sau fără transfer către locatarul dreptului de proprietate asupra obiectului leasingului. După cum sa menționat mai sus, o bancă comercială, o organizație nebancară de credit, o societate de leasing poate acționa ca locator. În principiu, atât o persoană juridică, cât și o persoană fizică pot fi locator.

Furnizor sau vânzător- o persoană fizică sau juridică care, în conformitate cu un contract de cumpărare și vânzare cu un locator, vinde locatorului imobilul care face obiectul leasingului într-o perioadă determinată. Vânzătorul este obligat să transfere obiectul leasingului locatorului sau locatarului în conformitate cu termenii contractului de vânzare-cumpărare. Vânzătorul poate acționa simultan ca locatar în cadrul aceleiași relații de leasing. Oricare dintre subiectele leasingului poate fi rezident Federația Rusă sau un nerezident al Federației Ruse.

Asigurător este o societate de asigurări, care, de regulă, este partener al locatorului sau al locatarului. Participă la o tranzacție de leasing prin asigurarea proprietății, transportului și a altor tipuri de riscuri asociate bunului închiriat și/sau tranzacției de leasing. Funcția asigurătorului în operațiunea de leasing este de a întocmi un contract de asigurare la încheierea unei tranzacții între locatar și locator. Spre deosebire de alți participanți, nu este obligatoriu la încheierea unei tranzacții de leasing. Este implicat doar în anumite scheme atunci când este necesară asigurarea tranzacțiilor.

Deci, unele bănci comerciale desfășoară operațiuni numite leasing. Leasingul presupune că banca (locatorul) achiziționează echipament, pe care îl închiriază clientului său, cu dreptul ulterior de a cumpăra echipamentul închiriat. Astăzi, această zonă a operațiunilor bancare netradiționale se dezvoltă foarte activ, existând sute de instituții de credit care oferă clienților lor - organizații comerciale servicii de închiriere a unuia sau acela echipament. (De regulă, leasingul este folosit mai des de către persoanele juridice). Trebuie remarcat faptul că acum puteți găsi adesea o situație în care leasingul este separat de masa totală a diferitelor operațiuni bancare într-o unitate separată.

Instituțiile de credit prestează cel mai adesea servicii de leasing financiar (leasing) prin intermediul filialelor 100% special create în acest scop - companii de leasing, prin urmare, de multe ori prima parte a denumirii societății de leasing coincide cu numele instituției de credit-mamă. (Exemple: PromSvyazLeasing, Avangard Leasing; Petroconsult Leasing Company; KMB Leasing; Agroprom Leasing etc.) Leasingul conține elemente de credit, leasing și livrare. Astăzi putem spune că leasingul nu mai este doar una dintre operațiunile bancare, ci un tip separat de afaceri specializat. (Tocmai din acest motiv se creează adesea societăți de leasing separate, deoarece uneori, din mai multe motive, pur și simplu nu este rentabil pentru bănci să desfășoare operațiuni de leasing în mod independent).

Întrebare: Ce poate fi închiriat?

Răspuns: orice bun mobil și imobil care poate fi folosit pentru activități comerciale. De exemplu, clădiri, echipamente speciale, echipamente, transport, avioane, comunicații. Cu toate acestea, leasingul imobiliar este destul de dificil, deoarece perioada minimă de amortizare este de 10-12 ani, în timp ce leasingul financiar nu depășește de obicei 5-6 ani. Leasingul de mașini este deosebit de popular astăzi: de multe ori chiar sunt eliberate companiei, dar sunt de fapt transferate în folosința angajaților. Subiectul închirierii nu poate fi terenuri și alte obiecte naturale, precum și bunuri care sunt interzise de legile federale pentru liberă circulație. (De exemplu, arme).

Multe firme și întreprinderi aflate într-un anumit stadiu al dezvoltării lor, fie că este vorba de deschiderea (sau crearea) unei noi întreprinderi, extinderea sau reînnoirea tehnologică a uneia existente, ajung la concluzia că este mai profitabil pentru ele să achiziționeze anumite echipamente pe credit (leasing), pentru a putea treptat prin plata acțiunilor determinate de bancă, să le răscumpere în totalitate. Acest lucru vă permite să reduceți costurile întreprinderii, dar în același timp să achiziționați echipamentele necesare în cel mai scurt timp posibil.

Cum funcționează o afacere de leasing? Să presupunem că o anumită companie și-a ales deja o organizație adecvată care oferă servicii de leasing. Apoi, totul începe, de regulă, cu un apel telefonic regulat de la un potențial chiriaș la o companie de leasing. Apoi are loc o întâlnire directă a reprezentanților societății de leasing (locator) cu reprezentanții societății-locatar sau ai locatarului. În timpul întâlnirii, părțile primesc informații una despre cealaltă și, de asemenea, discută nuanțele tranzacției propuse. În cazul în care ambele părți ale acestei întâlniri sunt gata să demareze proiectul, firmei i se va cere să completeze o cerere de leasing, după care va fi necesară și o anumită listă de documente necesare pentru examinarea cererii. (). După aceea, se efectuează o analiză amănunțită a informațiilor furnizate. De obicei, procesarea unor astfel de informații durează aproximativ 10 zile. Uneori puțin mai puțin, alteori puțin mai mult, în funcție de condițiile specifice. După ce instituția de credit (locatorul) ia o decizie pozitivă cu privire la cererea companiei, are loc o etapă în care sunt întocmite și semnate toate acordurile necesare între locator, locatar, furnizor (vânzător) și, dacă este necesar, de către asigurător. După încheierea contractului relevant între locator și locatar (societate), locatorul dobândește direct proprietatea asupra obiectului de leasing indicat de client (societate) de la furnizor (vânzător), specificat și de client. Contractul de vânzare a bunului închiriat, încheiat între locator și furnizor (vânzător), stabilește obligațiile furnizorului (vânzătorului) de a livra echipamentul (articolul închiriat) într-un anumit interval de timp, costul acestuia și procedura de decontare, calitate și completitudine, obligații de livrare și instalare, dacă nu se specifică altfel. În continuare, bunul închiriat este livrat fie direct clientului, fie mai întâi locatorului, în funcție de contract. Anterior, dacă este necesar, este posibil să îl asigurați împotriva unei game complete de riscuri de proprietate. Din momentul in care echipamentul (obiectul de leasing) este transferat catre client, acesta raspunde de siguranta, conditiile corespunzatoare de depozitare si intretinerea echipamentului in stare de functionare. (Dacă nu se specifică altfel). Pe durata contractului de leasing, dreptul de proprietate asupra obiectului de leasing rămâne în sarcina locatorului, iar firma client utilizează utilajul în scopuri proprii, plătind plăți lunare (sau trimestriale) stabilite prin contractul de leasing. În cazul neefectuării plăților în conformitate cu graficul de plăți de leasing specificat în contract, locatorul are dreptul de a retrage echipamentele deținute de el și de a le vinde pe piața secundară. În cazul în care clientul efectuează plăți de leasing în conformitate cu graficul și plătește integral suma contractului, dreptul de proprietate asupra echipamentului îi trece. Toate veniturile și profiturile primite de client în timpul utilizării echipamentului sunt proprietatea clientului.

După cum se dovedește, totul nu este atât de dificil. Și acum, după ce au fost luate în considerare toate principalele aspecte teoretice, voi trece la descrierea celor mai importante avantaje și dezavantaje ale leasingului, comparând în paralel cu un împrumut.

• Leasingul permite companiei de leasing să economisească taxe. De exemplu, al 25-lea capitol al Codului fiscal al Federației Ruse prevede că plățile în baza contractelor de leasing reduc în totalitate baza impozabilă pentru impozitul pe venit. Aceasta înseamnă că statul oferă întreprinderilor autohtone posibilitatea legală, prin leasing, de a-și direcționa resursele spre extinderea producției și introducerea de tehnologii avansate, și nu să plătească taxe. Apropo, firma locator are și posibilitatea de a economisi taxe.
• Ratele dobânzilor de leasing, care, conform diverselor estimări, variază între 9-15,5% în valută străină și 16-21% în ruble, pot fi adesea cu 2-4% mai mari decât ratele pentru obținerea unui împrumut. Într-adevăr, de regulă, societatea de leasing (dacă este separată) este însăși creditată în bancă, ceea ce înseamnă că stabilește o anumită marjă. Cu toate acestea, chiar și în ciuda acestui fapt, operațiunile de leasing sunt cu 15-25% mai profitabile decât un împrumut. (Economiile totale de impozite, capacitățile tehnice ale locatorului și alte beneficii plătesc în general toate costurile marjei etc.) (Schema la care se face referire în acest paragraf este prezentată mai jos. Este destul de comună).
• Leasingul oferă companiei posibilitatea de a moderniza echipamentele tehnologice fără complicații speciale, ceea ce înseamnă refacerea și creșterea potențialului companiei. (Aproximativ 70% din toate echipamentele din Rusia sunt uzate atât fizic, cât și moral. Multe întreprinderi promițătoare nu își pot realiza întregul potențial lucrând la echipamente învechite care nu sunt capabile să producă piata moderna produse. Leasingul este o modalitate eficientă de înlocuire a echipamentelor învechite, disponibilă întreprinderilor din sectorul real al economiei). De asemenea, permite întreprinderii locatarului să respecte pe deplin toate cerințele moderne, atât în ​​ceea ce privește echipamentul, cât și calitatea produselor (sau serviciilor furnizate). Având echipament modern firma locatar are posibilitatea de a-si planifica afacerile cu cativa ani inainte, reducand principalele riscuri.
• Minimizarea riscurilor datorită răspunderii limitate a locatarului. Totodată, societatea de leasing reduce riscul (comparativ cu împrumutul), deoarece are un drept incontestabil de a deține proprietate și, în consecință, în caz de faliment din orice motiv al societății-locatar (client), dreptul de prioritate la plăți. (Rambursări)
• Minimizând riscurile afacerii de leasing, este adesea mult mai ușor pentru un client să încheie un contract de leasing financiar decât să obțină un împrumut „lung”. Acest lucru este valabil mai ales pentru întreprinderile mijlocii și mici, pentru care băncile acordă împrumuturi foarte atent. Unele companii uneori nu solicită nicio garanție suplimentară de la client, deoarece garanția este echipamentul în sine (subiectul leasingului).
• Un contract de leasing este mai flexibil decât un contract de împrumut: un împrumut implică întotdeauna termene limitate și sume de rambursare. La leasing, firma locatar are posibilitatea de a elabora cu locatorul o schemă de finanțare convenabilă și flexibilă pentru sine.

Asta, în principiu, este tot ceea ce orice companie (și eventual o persoană fizică) ar trebui să știe ca potențial chiriaș. Adesea, leasingul se dovedește a fi foarte mult împrumut mai profitabil atât pentru locatar cât şi pentru locator.

Sunt necesare injecții financiare mari pentru modernizarea echipamentelor, achiziționarea de vehicule noi, extinderea producției sau spațiului de birouri. Dar dacă nu există nicio modalitate de a colecta suma necesară la un moment dat sau de a lua un împrumut? Există o alternativă foarte eficientă - leasingul. Să vorbim despre ce înseamnă acest termen, ce tipuri de leasing sunt, ce proprietăți pot fi închiriate, cum să faci o astfel de afacere corect și ce capcane are această procedură.

În ciuda faptului că „leasing” este tradus din engleză prin „rent”, leasing-ul este un fel de „hibrid” de chirie și un împrumut care implică o terță parte – o companie de leasing. Acesta din urmă cumpără proprietatea de la vânzător și o transferă locatarului. El plătește lunar o anumită sumă, care este atât o plată de chirie, cât și o plată de împrumut (în funcție de intențiile ulterioare ale utilizatorului). La sfarsitul perioadei specificate in contract, proprietatea poate fi rascumparata la valoarea reziduala sau returnata societatii de leasing.

Exemplu simplu:

Întreprinderea auto plănuiește să actualizeze flota de autobuze. Încheie un acord cu o companie de leasing (fie VTB-Leasing, YarCamp Leasing sau oricare altul). O companie de leasing cumpără 10 autobuze de la o fabrică de producție (să zicem, MAZ) pentru un total de 60 de milioane de ruble. Autobuzele sunt predate companiei de mașini, care plătește o taxă inițială de 10 milioane de ruble, iar apoi plătește 1,6 milioane de ruble în contul companiei de leasing în fiecare lună timp de trei ani.

În secolul al XIX-lea, leasingul a început să se dezvolte activ în SUA și Marea Britanie. Pentru țara noastră, conceptul de „împrumut-închiriere” din vremea Marelui Război Patriotic a devenit un reper: furnizarea de echipamente militare era și o opțiune de leasing. Influențează semnificativ dezvoltarea economiei leasing-ul a început în anii 50 ai secolului trecut. Fondatorul industriei moderne de leasing se numește antreprenorul american Henry Schoefeld, care a deschis prima companie de leasing specializată în San Francisco.

În URSS, leasingul a fost folosit pentru achiziționarea de echipamente scumpe importate de către întreprinderi încă din anii 1970 și 1980, dar amploarea sa era limitată. Pe piața internă, primele operațiuni de leasing au început în 1989. Până la mijlocul anilor '90, leasingul nu a avut un impact grav asupra economiei Federației Ruse. După modernizarea legislației fiscale și adoptarea în 1998 a legii federale „Cu privire la leasing financiar (leasing)”, interesul afacerilor pentru acest instrument a crescut semnificativ. La sfârșitul anului 2017, volumul pieței de leasing din Federația Rusă a fost estimat de experții agenției de rating RAEX (Expert RA) la un trilion de ruble.

Părți la o tranzacție de leasing

De obicei, sunt trei părți implicate în procesul de leasing:

1 Vânzător- persoană juridică sau întreprinzător individual (obligatoriu - plătitor de TVA) care deține sau vinde echipamentele necesare. Proprietatea este transferată locatorului pe baza unui contract de vânzare-cumpărare.

2 Locatorul- rolul său este jucat de o societate de leasing, care poate fi înregistrată atât ca persoană juridică, cât și ca întreprinzător individual. Cel mai adesea, băncile sau structurile cu acestea care au capital suficient pentru a achiziționa proprietăți scumpe (vehicule, imobile, echipamente) acționează ca locatori.

3 Locatarul- acesta este un cumpărător, de asemenea, fie persoană juridică sub orice formă organizatorică și juridică, fie întreprinzător individual care are nevoie de echipamente, transport sau imobile ale vânzătorului, pentru utilizare în activități comerciale și obținere.

Uneori, vânzătorul este și locatorul în același timp, atunci două părți sunt implicate în tranzacție, nu trei.

Care este sensul economic al leasingului

Fiecare parte la o tranzacție de leasing are propriile motive pentru a participa la aceasta.

• Vânzătorul își vinde bunurile și primește întreaga valoare a proprietății și absența riscurilor;
• Locatorul beneficiaza de aprecierea proprietatii inclusa in plata locatiei.;
• Locatarul cumpără proprietăți în condiții mai favorabile (rată a dobânzii / avans) sau mai loiale (cerințe de solvabilitate) comparativ cu un împrumut bancar. Are dreptul de a refuza achiziția dacă s-au schimbat circumstanțele afacerii sale. În plus, cumpărătorul economisește la plățile de impozite (TVA, impozitul pe venit, impozitul pe proprietate și transportul dacă sunt achiziționate vehicule).

O caracteristică a tranzacției de leasing este reducerea prețului de răscumpărare al proprietății până la sfârșitul contractului. Acest lucru se întâmplă din cauza depreciere- o anulare anuală a unei părți din costul unui activ pe măsură ce acesta se uzează. Amortizarea se ia in calcul dupa formule speciale si nu depinde de uzura reala a marfii. In tranzactiile de leasing pentru anumite tipuri de bunuri se aplica amortizarea accelerata, din cauza careia, pana la incheierea contractului, transportul sau utilajul are valoare zero si trece in posesia locatarului fara plata suplimentara.

Potrivit legii federale „Cu privire la leasing financiar (leasing)” (nr. 164-FZ din 29 octombrie 1998 cu modificările ulterioare), bunurile mobile și imobile pot fi închiriate: vehicule, utilaje, imobiliare, întreprinderi ca complexe economice.

Nu pot face obiectul închirierii obiecte naturale, terenuri și proprietăți limitate în circulație. O excepție în acest sens este armamentul - Federația Rusă are dreptul de a le vinde altor țări cu închiriere în condițiile stipulate în tratatele internaționale și în legea cooperării militaro-tehnice.

Există și alte restricții la leasing, stabilite chiar de locatari. În special, cumpărătorii care doresc să cumpere în leasing primesc un refuz:

Relațiile de leasing de muncă în Rusia sunt reglementate de legea federală din 05.05.2014 nr. 116-FZ. Acesta conține următoarele reguli:

• Doar agențiile private de recrutare care funcționează pe sistemul fiscal principal și acreditate de serviciul de ocupare a forței de muncă de stat se pot ocupa de leasing de personal.
• Contractele de angajare a unui salariat cu un locatar nu pot fi încheiate pe o perioadă mai mare de 9 luni.
• Toate transferurile unui angajat pot fi efectuate numai cu acordul scris al acestuia.
• Remunerația salariatului „de leasing” pentru aceeași muncă nu poate fi mai mică decât cea a salariaților cu normă întreagă ai locatarului.
• Societatea de leasing este obligată să plătească toate despăgubirile necesare pentru prejudiciul profesional - aceleași care se plătesc principalilor angajați ai locatarului.

Legea stabilește anumite restricții pentru munca de „închiriere”. Nu puteți implica personal de leasing:

• Pentru a efectua lucrări din clasele de pericol I și II sau grade 3 și 4 de pericol;
• Pentru a efectua munca unui expeditor de marfă sau a altor angajați în transport maritim;
• Să efectueze lucrări la întreprinderile aflate în faliment;
• Pentru a înlocui muncitorii în grevă
• Să lucreze în fața amenințării de concediere a angajaților cheie

Ce tipuri de leasing sunt

Într-o tranzacție de leasing, multe depind de termenii contractului. În funcție de acestea, se pot distinge trei tipuri de leasing:

1 Financiar

Cu această opțiune, locatorul este, de fapt, doar un intermediar financiar, participând formal la tranzacție. Livrarea proprietății se face direct de la vânzător către chiriaș, acesta din urmă prezintă vânzătorului pretenții pentru calitatea acestui imobil. Până la sfârșitul termenului contractului de închiriere, proprietatea are, de regulă, o valoare reziduală minimă.

Într-o astfel de schemă, contractul de leasing prevede adesea obligația vânzătorului de a accepta proprietatea dacă cumpărătorul o returnează locatorului. Banca nu are nevoie de mașini sau utilaje vechi, pentru a spune simplu. VTB24, Avangard Bank, Promsvyazcapital Group și altele au propriile filiale de leasing.

2 De operare

La această variantă de leasing, durata contractului este semnificativ mai scurtă decât durata de viață a proprietății dobândite (imobil, complex industrial etc.). În acest sens, rolul companiei de leasing în tranzacție este esențial. Locatorul își asumă întreaga responsabilitate pentru siguranța proprietății închiriate, organizând reparații, asigurări și întreținere.

Rolul locatarului în această schemă este apropiat de rolul chiriașului. La încheierea contractului, cumpărătorul are dreptul:

• Rambursați proprietatea la valoarea reziduală (în acest caz, această valoare este destul de mare din cauza perioadei lungi de amortizare);
• Returnează proprietatea companiei de leasing;
• contractul de închiriere, în cazul în care locatorul nu se opune acestuia;
• Schimbați proprietatea cu alta (de exemplu, echipament de producție cu caracteristici mai moderne sau alte caracteristici).

Tipul operațional de leasing este adesea folosit de dealerii de mari preocupări auto: cumpărătorul folosește o mașină de o anumită marcă timp de 2-3 ani, apoi închiriază și reînchiriază mai mult model modern.

3 returnabil

Cel mai specific tip de leasing. Aici vânzătorul și locatarul sunt aceeași persoană. De fapt, afacerea este o formă de împrumut garantat, când proprietatea este transferată locatorului doar în mod formal, dar rămânând efectiv în locul ei. O întreprindere își poate vinde echipamentul și apoi îl poate închiria, primind o sumă mare de bani pentru dezvoltare și menținerea capacității de producție.

Cu toate acestea, astfel de tranzacții sunt și cele mai intense în corupție.

Un nou exemplu din regiunea Vologda

Aici a avut loc o afacere de leasing pentru vânzarea unui mare centru de cinema. Vânzătorul era un SRL, să-i spunem Alpha. Această companie deține centrul de cinema de peste 10 ani. dar afacerea nu a mers, datoriile au crescut, iar fondatorii Alfa au apelat la centrul regional de sprijin pentru afaceri cu o cerere de sprijin de stat - obiectul este semnificativ social, clădirea are valoare istorică. Sprijin în valoare de 10 milioane de ruble a fost oferit cu condiția ca acestea să meargă la dezvoltarea afacerii de film din regiune.

Alfa LLC a încheiat imediat o afacere de leasing, vânzând locatorului (să fie Beta LLC, unul dintre fondatorii căruia s-a dovedit a fi același centru regional de sprijin pentru afaceri care a susținut și Alfa) proprietăți pentru proiecția de filme în valoare de 24 de milioane de ruble. Locatorul a transferat această proprietate cumpărătorului - Gamma LLC, având deja încheiat un acord de 34 de milioane de ruble cu plata a 10 milioane ca avans. Nimic neobișnuit, dacă nu ești atent la faptul că fondatorii Gamma au fost aceleași persoane ca și cei ai Alpha, iar diferența dintre prețul de vânzare și de cumpărare a repetat exact cuantumul sprijinului de stat oferit antreprenorilor de film de regiune.

Guvernul regional și-a venit în sfârșit în fire și a cerut înapoi banii plătiți ca sprijin de stat. Acest lucru a dus la falimentul Gamma LLC (datoria anulată din cauza incapacității de a încasa s-a ridicat la 10,07 milioane de ruble), rezilierea Beta LLC, proceduri interne în guvernul regional și discuții aprinse despre dacă agentii guvernamentale participă în general la tranzacții de leaseback.

Leasingul returnabil atrage constant atenția autorităților fiscale: o tranzacție în care nu există o oportunitate economică evidentă poate fi recunoscută ca o formă de evaziune fiscală.

Semne ale unei tranzacții de leaseback fictive:

• Vânzătorul și cumpărătorul sunt interconectați (de exemplu, unul este o entitate juridică dependentă de al doilea). În acest caz, Serviciul Fiscal Federal poate refuza plata rambursărilor de TVA.
• Decontarea în cadrul tranzacției de leaseback într-una dintre părțile acesteia a fost efectuată prin cecuri, bilete la ordin și alte metode fără numerar. Acest lucru poate indica o încercare de a retrage fonduri de către vânzător sau cumpărător.
• Cel puțin unul dintre participanți a fost deja prins în scheme de leasing fără scrupule.

Tranzacții de leasing în funcție de gradul de risc

Ca orice altă tranzacție de transfer de proprietate, leasingul are riscurile sale - unele dintre ele au fost deja descrise mai sus. În funcție de gradul de risc, există trei tipuri de tranzacții de leasing:

1 Garantat

Procesul de transfer al proprietății este asigurat de companii de asigurări specializate sau mai multe alte companii acționează în calitate de garanți ai locatarului, capabile să ramburseze integral locatarul contravalorii imobilului în cazul încălcării contractului.

2 Securizat parțial

Depozitul de asigurare plătit de locatar în contul societății de leasing acoperă o parte din valoarea imobilului. Daca pe toata perioada de leasing nu se intampla nimic neprevazut de contract, fondurile vor fi returnate cumparatorului.

3 Negarantat

Tranzacții în care părțile nu își garantează reciproc îndeplinirea obligațiilor ce le revin. Acum astfel de relații între subiecții leasingului devin din ce în ce mai puțin frecvente, lipsa asigurării de obicei „aluzie” la o tranzacție dubioasă sau fictivă.

Toate etapele tranzacției de leasing

De obicei, există cinci etape de vânzare a proprietății în leasing. Să ne uităm la fiecare dintre ele.

Etapa 1. Analiza pietei de leasing, selectia unei firme de leasing.

Piața de leasing din Federația Rusă este aproape identică cu dimensiunea primei sute din sectorul bancar. Poti alege o firma de leasing atat dupa conditiile oferite cat si dupa seriozitatea societatii mama. Ratingul locatorilor este menținut, de exemplu, pe portalul banki.ru/products/leasing/companies/.

Etapa 2. Analiza conditiilor oferite de locator.

Cele mai importante puncte: plata inițială (avans), plata lunară, suma depășită, perioada și programul de rambursare, condițiile de reziliere a contractului de leasing.

Etapa 3. Întocmirea unui contract de leasing.

Pentru întocmirea textului contractului, locatorul solicită de obicei următoarele documente:

• o declarație de intenție de închiriere a proprietății, indicând parametrii;
• situații financiare pentru ultima perioadă de raportare;
• un extras din contul întreprinderii sau al antreprenorului individual (pentru a evalua cifra de afaceri a companiei sau a antreprenorului);
• o copie a pașaportului șefului / antreprenorului individual, ordinul de numire / certificatul de înregistrare;
• polita de asigurare pentru obiectul leasingului.

De asemenea, societatea de leasing poate solicita alte documente.

Etapa 4. Efectuarea unei plăți în avans (plată inițială).

Cuantumul avansului începe de obicei de la 5% (acestea sunt condițiile pentru majoritatea firmelor implicate în leasingul operațional de vehicule). În medie, avansul pe piață este de 20-30%. După achitarea sumei cerute, cumpărătorul primește proprietatea spre folosință.

Etapa 5. Utilizarea bunului pe durata contractului.

Proprietatea închiriată trebuie utilizată în strictă conformitate cu termenii contractului. Acest lucru este valabil pentru asigurarea anuală, întreținerea (transport, echipamente) și, bineînțeles, plata la timp a plăților lunare.

Opțiuni de plată a leasingului

Plățile regulate în baza contractelor de leasing pot avea unul dintre cele trei tipuri de program:

1 Regresiv - primele plăți sunt cele mai mari, apoi scad. Un analog al plăților diferențiate la împrumuturi. Această schemă vă permite să minimizați plățile de dobândă.

2 Renta - plăți în rate egale. Cel mai „scump” program, pentru că primele plăți merg aproape în totalitate pentru a rambursa dobânda/marja locatorului.

3 Sezonier - un program adaptat anumitor tipuri de afaceri (de exemplu, Agricultură, unde profitul principal cade pe toamna si iarna - in aceste perioade platile cresc fata de medie, in alte anotimpuri scad).

Se pot folosi și alte grafice speciale de plată, în funcție de specificul activităților anumitor companii.

Ce este mai profitabil: un împrumut sau leasing?

În fiecare caz, răspunsul la această întrebare poate fi diferit. Depinde atât de tipul de leasing, cât și de proprietate, de condițiile locatorului și ale băncii creditoare și multe alte aspecte. Să nu uităm că leasingul este folosit în primul rând în scopuri comerciale, iar condițiile de creditare pentru persoanele juridice și antreprenorii individuali diferă semnificativ de cele pentru „fizicieni”.

Să ne uităm mai întâi la comparație semne exterioare. Să presupunem că decidem să cumpărăm o mașină în valoare de 1 milion de ruble. Să comparăm parametrii medii ai programelor de creditare și leasing la începutul anului 2018.

Se pare că este evident mai profitabil să iei un împrumut. Cu toate acestea, să nu uităm că rata dobânzii și suma plății în exces nu sunt întotdeauna factorii principali atunci când alegeți o metodă de achiziție a proprietății.

Dacă reuniți toate caracteristicile prin care puteți compara corect leasingul și creditarea, obțineți ceva de genul următor tabel:

Opțiuni	Leasing	Împrumut
Subiect	Entitati legaleși antreprenori individuali.	Orice persoane fizice (inclusiv antreprenori individuali) și persoane juridice
Dreptul de proprietate după tranzacție	Obiectul rămâne în proprietatea locatorului până la plata integrală a contravalorii acestuia de către cumpărător	Proprietatea devine proprietatea clientului, ramanand ca gaj la banca
Termenii serviciului	Istoricul tranzacțiilor anterioare de leasing și istoricul creditului nu contează (cu excepția încercărilor frauduloase)	Este necesar un istoric de credit pozitiv
Plăți conform contractului	Avans (plata inițială) Plăți lunare fixe regulate Plata procentului de remunerare (marja) locatorului Este posibil să plătiți pentru asigurarea bunului închiriat	Plăți lunare (organisme de credit + dobândă) Plata initiala posibila Sunt posibile comisioane (pentru menținerea unui cont etc.) Poate plăti pentru asigurare
Amortizarea proprietății	Amortizarea accelerată poate fi aplicată anumitor tipuri de proprietate Pentru mașinile de peste 300.000 de ruble și microbuzele de peste 400.000 de ruble, se aplică un factor de reducere a amortizarii	Calcul normal al amortizarii
Plata impozitelor
TVA	Inclus în plățile conform contractului de închiriere. Taxa poate fi prezentată pentru rambursare după răscumpărarea proprietății.	Nu este supus unei taxe
Impozitul pe proprietate	Dacă imobilul se află în bilanţul locatorului, cumpărătorul nu plăteşte impozit. Dacă proprietatea se află în bilanţul cumpărătorului, impozitul se reduce prin amortizare accelerată.	Proprietatea achiziționată cu credit devine imediat proprietatea cumpărătorului, iar impozitul se percepe integral asupra acesteia.

Există diferențe în scopul leasingului și al creditului în scopuri comerciale. În general, ele pot fi exprimate astfel:

• Fondurile de credit pot fi direcționate de un antreprenor în orice scop, în timp ce fondurile de leasing pot fi utilizate în principal pentru dezvoltarea afacerilor și reînnoirea activelor fixe.
• În cazul unui împrumut, banca trebuie să controleze utilizarea prevăzută a împrumutului. La leasing, controlul nu este necesar, deoarece proprietatea aparține locatorului.
• Atunci când împrumută unei afaceri, o bancă are nevoie de garanții sub forma unui gaj asupra proprietății deja disponibile clientului (care poate să nu fie), precum și de asigurare. În cazul leasingului, proprietatea în sine este folosită ca garanție.
• Proprietatea achiziționată cu fonduri de credit intră imediat în bilanţul firmei care a contractat împrumutul. După achiziționarea proprietății în leasing, aceasta poate fi fie în bilanțul locatorului, fie transferată în bilanțul locatarului, în funcție de termenii contractului.
• Proprietatea dobândită cu fonduri împrumutate este afișată în bilanțul debitorului și limitează posibilitatea de a împrumuta în continuare. Proprietatea închiriată trece cel mai adesea prin bilanțul societății de leasing, permițând locatarului să contracteze cu ușurință împrumuturi.
• Rezilierea plăților aferente împrumutului poate duce la vânzarea activelor pentru achitarea datoriei. Încetarea plăților de leasing duce doar la retragerea proprietății primite în leasing.

Din punct de vedere formal, leasingul este similar cu închirierea. În ambele cazuri, există un proprietar al proprietății și o persoană care ar dori să intre în posesia acestei proprietăți, dar nu deține imediat întreaga sumă pentru cumpărare. Proprietarul, la rândul său, este gata să închirieze proprietatea pentru utilizare cu o anumită marjă.

Dar, alături de asemănările dintre închiriere și leasing, există diferențe semnificative.

Opțiuni	Chirie	Leasing
Parametri formali
Baza legislativă	Codul civil al Federației Ruse, articolul 34 Legile federale privind anumite tipuri de închiriere.	Legea federală „Cu privire la leasing financiar (leasing)”
Sincronizare	Cel mai adesea termene scurte cu posibilitate de prelungire.	Într-o parte semnificativă a tranzacțiilor de leasing, durata contractului este egală cu perioada completă de amortizare a proprietății transferate sau aproape de aceasta.
Lucru	Orice proprietate neconsumabilă care nu este limitată în circulație.	Proprietate neconsumabilă care nu este limitată în circulație și nu este un obiect natural (de exemplu, un teren).
Posibilitatea de răscumpărare a proprietății la încheierea contractului	Nu	există
Dreptul la proprietate	utilizare
Cine alege proprietatea furnizată	proprietar	Locatarul
Pachet de documente	Nu este necesară dovada solvabilității	Documente care confirmă existența afacerii și solvabilitatea
diagrama afacerii
Participanții la tranzacție	proprietar chirias	Vânzător, arendaș, arendaș. De asemenea, pot participa bănci, companii de asigurări, firme de garanții etc.
Statutul vânzătorului (producătorului) imobilului	Nu este inclus în ofertă	Un participant la tranzacție încheie un acord cu locatorul.
Răspunderea pentru conformitatea proprietății cu cerințele declarate	Poartă proprietarul	Este suportat de locatar, cu exceptia situatiei in care imobilul este oferit spre inchiriere de catre locator, iar acesta cauta si vanzator.
Risc de pierdere/deteriorare accidentală a proprietății	Poartă proprietarul	poartă locatarul
Obiectul asigurării bunurilor	proprietar	Cel mai adesea, locatarul

Leasing și taxe

impozit pe venit

Pentru locatar, plățile de leasing sunt clasificate ca alte cheltuieli (articolul 264, clauza 1 din Codul fiscal al Federației Ruse). În consecință, cu cât plata este mai mare, cu atât trebuie să plătiți mai puțin impozit pe venit. Aceasta, potrivit legiuitorului, stimulează dezvoltarea întreprinderilor și reînnoirea mijloacelor fixe.

La încheierea unui contract de leasing, există două opțiuni:

1 Dacă proprietatea este lăsată în bilanțul locatorului

În acest caz, locatarul include în cheltuieli întreaga sumă a plății de leasing.

De exemplu, dacă contractul de leasing este încheiat pe 24 de luni, iar valoarea totală a plăților fără TVA este de 300.000 de ruble, atunci suma lunară inclusă de cumpărător în cheltuielile sale va fi: 300.000 de ruble / 24 de luni = 12 500 de ruble.

2 Dacă imobilul este trecut în bilanțul locatarului

Proprietatea trebuie inclusă într-una sau alta grupă de amortizare în funcție de costul cheltuielilor locatorului pentru achiziționarea bunului închiriat și serviciul de prevânzare al acestuia. Amortizarea se calculează în funcție de grup – factorul de multiplicare pentru unele tipuri de proprietate poate ajunge la 3 (amortizarea are loc de 3 ori mai rapid decât de obicei).

Locatarul poate include plata de leasing minus amortizarea proprietății ca parte a cheltuielilor.

Să luăm același exemplu cu o proprietate închiriată pentru 300.000 de ruble și o plată lunară de 12.500 de ruble, iar costul achiziționării bunului închiriat (să fie o mașină controlată de computer aparținând grupului de amortizare a 5-a) a fost de 200.000 de ruble. Perioada minimă de utilizare a proprietății din grupa a 5-a este de 85 de luni. 200 000 de ruble. / 85 de luni * coeficient 3= 7058 rub.

Această sumă va fi inclusă în cheltuielile de determinare a bazei de impozitare pe venit ca cost al deprecierii. În plus, cheltuielile vor lua în considerare o parte din plata de leasing în valoare de 12500 - 7058 = 5442 ruble. Drept urmare, deducerea va fi în continuare aceeași 12.500 de ruble, dar dacă nu este executată corespunzător, impozitul pe venit va trebui plătit fără deduceri.

taxa pe valoare adaugata

În baza contractelor de leasing, puteți primi o rambursare a TVA-ului de la stat (articolele 171, 172 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acest lucru se va întâmpla dacă îndepliniți următoarele condiții:

• Proprietatea închiriată este achiziționată de locatar pentru activități supuse TVA.
• Locatorul poate confirma că a furnizat cu adevărat locatarului bunuri (copii ale contractelor, alte documente la cererea Serviciului Federal de Taxe).
• Locatarul poate confirma că a reflectat operațiunea de leasing în evidențele sale contabile.
• Există o factură pentru plata leasingului furnizată de locator cumpărătorului.

Impozitul pe proprietate

Dacă bunul rămâne în bilanţul locatorului, locatarul nu plăteşte impozit. La înregistrarea proprietății pe soldul locatarului, puteți reduce impozitul pe proprietate datorită amortizarii accelerate. Impozitul pe bunurile mobile nu se percepe pe perioada de valabilitate a contractului de leasing, indiferent de soldul cui se afla.

Taxa de transport

Totul este simplu aici: această taxă este plătită de partea care a înregistrat vehiculul de leasing la poliția rutieră sau Gostekhnadzor, indiferent de al cărui bilanț se află această proprietate în perioada contractului de leasing.

Întrebări frecvente despre leasing

Este posibil să încheiați o afacere de leasing înainte de termen?

În majoritatea companiilor, este prevăzută răscumpărarea anticipată a bunului închiriat (acest element trebuie inclus în contract). Totuși, aceasta nu este cea mai profitabilă opțiune pentru locatar: în cazul plății anticipate a valorii reziduale, suma de răscumpărare este mai mare, iar preferințele fiscale sunt mai mici. În plus, o cumpărare rapidă duce la o atenție sporită a tranzacției din partea autorităților fiscale: Serviciul Fiscal Federal poate anula contractul de leasing și îl poate recunoaște ca un contract de împrumut de mărfuri. Atunci nu vor exista deloc deduceri fiscale.

În ce cazuri ar trebui să fie înregistrată proprietatea achiziționată cu închiriere la organisme guvernamentale?

În conformitate cu legislația Federației Ruse, este necesar să se înregistreze următoarea proprietate și dreptul la aceasta:

• transport (aerian, maritim, rutier)
• echipamente cu risc ridicat

În fiecare dintre aceste cazuri, obiectul leasingului se înregistrează prin acord între locator și locatar pentru unul dintre ele. La încetarea contractului de închiriere din cauza neplatei de către locatar a plăților regulate, autoritățile de înregistrare anulează evidența utilizatorului proprietății.

Suntem o agenție guvernamentală. Putem închiria proprietatea?

Da, guvern și instituţiile municipaleîndreptățit să acționeze în calitate de locatar. Totuși, pentru aceștia, legea leasingului (articolul 9.1) stabilește o serie de caracteristici:

• Locatorul determină în mod independent vânzătorul și este responsabil pentru livrarea la timp a proprietății.
• Decontările se fac doar în numerar, trocul nu este permis.
• Doar proprietatea închiriată poate fi folosită ca garanție.

Locatorul întârzie livrarea echipamentelor, invocând probleme cu furnizorul. Refuză să compenseze timpul pierdut, invocând faptul că noi înșine căutam un furnizor. Este legal?

Legislația (articolul 34 din Codul civil al Federației Ruse și articolul 22 din Legea federală „Cu privire la leasingul financiar (leasing)”) indică în mod direct că riscul neîndeplinirii obligațiilor de către un furnizor în temeiul unui contract de leasing revine părții care a selectat Furnizorul. Cel mai adesea, acest rol este jucat de locatar. Același lucru este valabil și pentru nerespectarea proprietății cu obiectivele proiectului. Dacă ați ales echipamentul și s-a dovedit a fi nepotrivit, costurile sunt suportate de dvs. Dacă o companie de leasing căuta un furnizor sau un echipament, va plăti costurile.

Ce este subînchirierea?

Acest termen este înțeles ca transferul dreptului de utilizare a proprietății închiriate către terți. Să presupunem că echipamentul a fost închiriat pentru un proiect. A fost finalizat înainte de termen. A închide contractul înainte de termen înseamnă a suferi pierderi în ceea ce privește compensarea fiscală. Se ia decizia de a subînchiria echipamentul. Fostul locatar devine locatar. Acest lucru necesită permisiunea tranzacției din partea locatorului inițial. Noul locatar are aceleași preferințe fiscale ca și cel principal. Dacă contractul de leasing principal este încălcat (nu se fac plățile următoare), contractul de subînchiriere este de asemenea recunoscut ca nevalid.

Auzi des despre leasing fictiv. Ce este?

Cel mai adesea, leasingul fictiv este o acoperire pentru o tranzacție de cumpărare și vânzare în rate. Este emis pentru a primi beneficii fiscale. Întrucât multe regiuni au programe de stimulare a dezvoltării economiei, operațiunile de leasing de acolo sunt subvenționate din fonduri publice. Acest lucru deschide, de asemenea, un domeniu larg pentru tranzacții fictive.

În Sankt Petersburg și regiunea Tyumen, la sfârșitul anului 2017, tribunalele au fost ținute în cazuri importante de răpire în temeiul unor contracte de leasing fictive: în primul caz, 18 milioane de ruble au plutit în buzunarul fraudelor, în al doilea - peste 50 de milioane. Schema a fost aceeași: autoritățile au primit un contract de leasing fals (de fapt, nicio proprietate nu a existat inițial și nu a fost transferată), conform căruia atacatorii au primit despăgubiri pentru prima rată sau dobândă prevăzută de programele regionale. În capitala de nord, un angajat al centrului de sprijin pentru afaceri a participat la schemă, care a închis ochii la fictivitatea evidentă a contractului.

Concluzie

Deci, leasingul este unul dintre cele mai convenabile instrumente financiare care permit companiei să modernizeze active fixe sau să achiziționeze echipamente pentru dezvoltarea de noi linii de afaceri. Principalul său avantaj este că, pentru a-și implementa planurile, antreprenorul nu trebuie să investească fonduri proprii mari și să pună în pericol stabilitatea financiară a companiei.

Statul prevede o serie de beneficii și preferințe fiscale pentru companiile care utilizează scheme de leasing pentru dezvoltarea lor. Unele figuri deosebit de întreprinzătoare încearcă să beneficieze de acest lucru prin utilizarea leasingului fictiv, dar pentru astfel de lucruri puteți obține un cazier judiciar conform articolului din Codul penal al Federației Ruse „Fraude”.

Trebuie avut în vedere faptul că leasingul nu poate înlocui un împrumut în toate cazurile: decizia trebuie să fie precedată de un calcul atent al costurilor viitoare și de luarea în considerare a circumstanțelor însoțitoare. Cu toate acestea, prevalența leasingului în Federația Rusă sugerează că de foarte multe ori el este cea mai bună opțiune pentru extinderea afacerii dvs.

Video pentru desert: un sportiv extrem de 42 de ani a accelerat pe o bicicletă până la 167 km/h