วันนี้เราจะมาแนะนำคุณเกี่ยวกับเครื่องมือทางการเงินที่มีประสิทธิภาพ ซึ่งทุกคนไม่เป็นที่รู้จัก เราจะบอกคุณว่าลิสซิ่งคืออะไร พูดง่ายๆ. คุณจะได้เรียนรู้เกี่ยวกับการเช่าซื้อเป็นวิธีการได้มาซึ่งสินทรัพย์ที่เป็นวัสดุ เกี่ยวกับผู้เข้าร่วมในการทำธุรกรรม เกี่ยวกับข้อดีและข้อเสียของการเช่าซื้อเมื่อเทียบกับเงินกู้ทั่วไป
ลีสซิ่ง (จากภาษาอังกฤษ "ลีสซิ่ง" - ค่าเช่า) - การใช้สินทรัพย์ที่มีตัวตนในระยะยาวโดยจ่ายเป็นงวดรายเดือนโดยมีความเป็นไปได้เพิ่มเติมในการได้มาซึ่งกรรมสิทธิ์เต็มจำนวน
ลีสซิ่งคือการได้มาซึ่งทรัพย์สินในทรัพย์สินและการโอนไปใช้บุคคลที่สาม รายได้ของเจ้าของบริษัทลีสซิ่งคือค่าเช่ารายเดือน
ผู้เข้าร่วมการเช่าซื้อ:
- ผู้ให้เช่า (นี่คือบริษัทลีสซิ่ง ธนาคาร หรือองค์กรอื่น ๆ ที่มีสิทธิ์ดำเนินกิจกรรมนี้ เช่นเดียวกับบุคคลที่จัดการทรัพย์สินของตนเอง)
- ผู้เช่า (ลูกค้า);
- ซัพพลายเออร์อุปกรณ์
- บริษัท ประกันภัย (ทางเลือก แต่ด้านที่พึงประสงค์ของการทำธุรกรรม)
ผู้ให้เช่าได้มาซึ่งสินทรัพย์ที่เป็นสาระสำคัญสำหรับการมีส่วนร่วมในการทำธุรกรรมในขณะที่เลือกซัพพลายเออร์ด้วยตัวเขาเอง
ผู้เช่ายื่นคำร้องต่อบริษัทลีสซิ่งเพื่อเช่าทรัพย์สินประเภทใดประเภทหนึ่ง
หากผู้ให้เช่าตัดสินใจในเชิงบวกเกี่ยวกับการสมัคร อุปกรณ์จะถูกส่งตรงเวลาและตามเงื่อนไขที่ระบุไว้ในสัญญา หลังจากชำระเงินงวดสุดท้ายแล้ว ทรัพย์สินนั้นจะกลายเป็นทรัพย์สินของผู้เช่า
ของใช้
รายการลีสซิ่งคือทรัพย์สินหรือสินทรัพย์วัสดุที่โอนเพื่อใช้ในการทำธุรกรรม
บทบาทของพวกเขาอาจเป็น:
- อาคารและสิ่งปลูกสร้าง
- อาคารพาณิชย์
- อุปกรณ์และเครื่องจักร
- การขนส่งและเทคโนโลยี
- ที่ดิน.
ทรัพย์สินเกือบทั้งหมดสามารถโอนได้ภายใต้ธุรกรรมลิสซิ่ง ตัวอย่างเช่น บริษัทลีสซิ่งที่จำหน่ายอุปกรณ์มือสองกำลังได้รับความนิยม
ข้อยกเว้นคือทรัพย์สินของชาติ - ลำไส้ ทรัพยากรธรรมชาติ แร่ธาตุ หรือทรัพย์สินที่ต้องมีใบอนุญาตพิเศษ (อาวุธ ยุทโธปกรณ์)
ข้อดี
ในระยะเริ่มต้น บริษัทใด ๆ ประสบปัญหาการขาดแคลนทรัพยากรทางการเงิน ดังนั้นการเช่าซื้อในภายหลังจึงมีกำไรมาก ตรงกันข้ามกับสัญญาเช่าปกติที่มอบวัตถุให้ใช้งานเป็นระยะเวลาหนึ่งและหลังจากหมดอายุยังคงเป็นกรรมสิทธิ์ของเจ้าของ
สำหรับผู้เช่าผลประโยชน์คือเขาได้กรรมสิทธิ์ในทรัพย์สินโดยชำระเป็นหุ้นเท่า ๆ กันภายในระยะเวลาหนึ่ง วิธีนี้ช่วยให้คุณกระจายกระแสการเงินได้อย่างเหมาะสมยิ่งขึ้น นอกจากนี้ ลูกค้ายังประหยัดภาษีทรัพย์สินได้อย่างมาก จนกระทั่งปิดธุรกรรมการเช่าซื้อ วัตถุจะไม่ถูกใส่ในงบดุล
สำหรับผู้ให้เช่า ประโยชน์ของการทำธุรกรรมอยู่ในส่วนต่างระหว่างราคาซื้อของทรัพย์สินและจำนวนค่าเช่า และมูลค่าคงเหลือที่ลูกค้าซื้อทรัพย์สิน
กำหนดการชำระเงิน
มีกำหนดการชำระเงินหลายรายการสำหรับธุรกรรมการเช่า:
- แตกต่าง (จำนวนเงินที่ชำระรายเดือนลดลง);
- เงินรายปี (จำนวนงวดรายเดือนไม่เปลี่ยนแปลงตลอดระยะเวลาของสัญญา)
- กับการชำระเงินรอตัดบัญชี - ใช้ได้เฉพาะกับลูกค้าที่มีกิจกรรมตามฤดูกาล
ประเภทของกำหนดการชำระเงินระบุไว้ในสัญญา
การซื้อขายที่พบบ่อยที่สุด
รถยนต์
สินเชื่อรถยนต์สำหรับบุคคลธรรมดาไม่มีเงินดาวน์ - อย่างแน่นอน หัวข้อใหม่สำหรับรัสเซียซึ่งยังคงได้รับความนิยมในหมู่บุคคล
ลีสซิ่งรถยนต์ คือ การซื้อรถยนต์แบบผ่อนชำระ โดยสามารถไถ่ถอนได้อีกตามมูลค่าคงเหลือ จนกว่าการไถ่ถอนเต็มจำนวนรถยังคงเป็นทรัพย์สินของผู้ให้เช่า
โดยปกติ ข้อตกลงการเช่าซื้อรถด้วยเครดิตจะดำเนินการโดยผู้ที่ถูกปฏิเสธเงินกู้ หรือผู้ที่ต้องการประหยัดเงินเป็นจำนวนมาก
ข้อดีของการเช่ารถยนต์มากกว่าสินเชื่อรถยนต์:
- อัตราดอกเบี้ยต่ำกว่ามาก
- การประกันภัยและค่าบำรุงรักษารวมอยู่ในกำหนดการชำระเงินแล้วผู้ขายรถมีส่วนร่วมในการจดทะเบียนและทางผ่าน (คุณยังไม่ได้เป็นเจ้าของ แต่เป็นผู้เช่า);
- คุณไม่สามารถซื้อรถได้ แต่ตัวอย่างเช่น รถไฟเป็นเวลาสามปี คืนรถให้ผู้ให้เช่าและเปลี่ยนเป็นรุ่นที่ใหม่กว่า
ธุรกรรมการเช่าซื้อรถยนต์ได้รับความนิยมอย่างมากหลังจากการยกเลิกการห้ามในปี 2553 เกี่ยวกับการใช้วัตถุที่เช่าเพื่อวัตถุประสงค์ส่วนตัว
ตอนนี้ตลาดส่วนนี้กำลังพัฒนาอย่างแข็งขัน ดังนั้นหากคุณไม่คุ้นเคย คุณควรเจาะลึกลงไปในส่วนนี้
อุปกรณ์
เงินทุนหมุนเวียนสำหรับสิ่งนั้นและเงินทุนหมุนเวียนเพื่อให้อยู่ในธุรกิจและทำกำไรได้ตลอดเวลา ภายใต้เงื่อนไขดังกล่าวการซื้ออุปกรณ์ที่ทันสมัยพร้อมการแนะนำต้นทุนทั้งหมดในครั้งเดียวทำให้เกิดช่องว่างที่สำคัญในสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กร แต่สวนสาธารณะจำเป็นต้องได้รับการปรับปรุงเพื่อให้สามารถอยู่ในตลาดได้ ไม่มีอะไรที่คุณสามารถทำได้ - การแข่งขัน นี่คือที่มาของการเช่าซื้อซึ่งเป็นวิธีที่ทำกำไรได้มากที่สุดเพื่อให้ได้สิ่งที่คุณต้องการ
ข้อตกลงการเช่าซื้อทำได้ง่ายกว่ามาก ไม่จำเป็นต้องมีหลักประกันและผู้ค้ำประกัน บริษัทได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี ทรัพย์สินยังคงไม่บุบสลายและยังคงหมุนเวียนอยู่
ควรกล่าวถึงในที่นี้ว่าข้อดีทั้งหมดเป็นข้อดีเฉพาะเมื่อได้ทรัพย์สินที่มีระยะเวลาการคิดค่าเสื่อมราคานาน เมื่อการสึกหรอทางกายภาพของอุปกรณ์ยาวนานกว่าระยะเวลาของธุรกรรมการเช่า มิฉะนั้น คุณเสี่ยงต่อการถูกทิ้งให้อยู่กับอุปกรณ์ที่ล้าสมัย แม้กระทั่งก่อนที่จะซื้อในราคาเต็ม
เจ้าของอุปกรณ์ที่มีรายละเอียดแคบจะให้ข้อตกลงเมื่อชำระเงินมัดจำเท่านั้น ในกรณีที่ยกเลิกก่อนกำหนดจะไม่คืนเงินมัดจำ
การจำแนกประเภท
การเงิน
เป็นรายการที่ระยะเวลาของสัญญาตรงกับระยะเวลาดำเนินการและค่าเสื่อมราคาของทรัพย์สินที่ได้มา ในช่วงเวลานี้ผู้ให้เช่าคืนมูลค่าเต็มของทรัพย์สิน ชดใช้ค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับการคิดค่าเสื่อมราคาและนอกจากนี้ยังได้รับผลกำไรเพิ่มเติม
มีสามฝ่ายที่เกี่ยวข้องในข้อตกลงนี้:
- ผู้ให้บริการ;
- เจ้าของบ้าน;
- ผู้เช่า
นอกจากนี้ ทรัพย์สินดังกล่าวได้มาเพื่อการเช่าโดยเฉพาะ มิได้มีวัตถุประสงค์อื่นใด ซัพพลายเออร์มีหน้าที่รับผิดชอบต่อคุณภาพที่ไม่เพียงพอ ผู้เช่าต้องรับผิดชอบต่อความเสียหายหรือการสูญเสียหลังจากยอมรับการดำเนินการและการลงนามในพระราชบัญญัติที่เกี่ยวข้อง
ตามระยะเวลา
ประเภทของลิสซิ่งขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่ระบุไว้ในสัญญา:
- ระยะสั้น (ไม่เกินหนึ่งปีครึ่ง);
- ระยะกลาง (จากหนึ่งปีครึ่งถึงสามปี);
- ระยะยาว (เป็นระยะเวลาสามปีขึ้นไป)
พิมพ์
ประเภทของลีสซิ่งจำแนกตามประเภทของการจัดหาเงินทุน:
- เร่งด่วนเมื่อมีการเช่าทรัพย์สินครั้งเดียว
- ต่ออายุได้ (หมุนเวียน) เมื่อสัญญาฉบับหนึ่งหมดอายุ สัญญาฉบับต่อไปมีผลใช้บังคับทันที ในกรณีนี้ ผู้เช่าอาจขยายรายการทรัพย์สินที่ได้มาโดยไม่ต้องมีข้อตกลงเพิ่มเติม
- การเช่าซื้อคืนมีความโดดเด่นเป็นพิเศษ - เมื่อผู้ให้เช่าเป็นผู้เช่าด้วย สิ่งนี้ทำได้โดยขาดเงินทุนหมุนเวียน ตัวเลือกนี้อาจลดภาษีทรัพย์สิน
- ลีสซิ่งปฏิบัติการ - สรุปธุรกรรมเป็นระยะเวลาหลายเดือนถึงสามปี ในเวลาเดียวกัน ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการบำรุงรักษาและการคิดค่าเสื่อมราคาของทรัพย์สินจะไม่ถูกชำระในช่วงระยะเวลาของสัญญา
ตามภูมิศาสตร์
นอกจากนี้ยังมีการแบ่งประเภทการเช่าเป็นในประเทศและต่างประเทศ นำเข้าและส่งออกเป็นต้น ชัดเจนจากชื่อเราจะไม่พูดถึงรายละเอียดนี้
ตามระดับความเสี่ยง
ข้อตกลงการเช่าคือ:
- ไม่มีหลักประกัน - เมื่อไม่มีการประกันความเสี่ยงเพียงเล็กน้อย
- ค้ำประกันบางส่วน - เมื่อมีข้อตกลงกับบริษัทประกันภัย
- มีความปลอดภัยเต็มที่ - เมื่อนอกเหนือจากบริษัทประกันภัยแล้ว ผู้เข้าร่วมรายอื่นในการทำธุรกรรมยังทำหน้าที่เป็นผู้ค้ำประกันอีกด้วย
อัลกอริธึมสรุปข้อตกลง
แม้จะมีความเรียบง่ายที่ชัดเจนของธุรกรรมการเช่าซื้อ แต่ก็มีความแตกต่างบางประการ เรามาดูกันว่ามันทำงานอย่างไร
ทางเลือกของผู้ให้เช่าและทรัพย์สิน
โดยปกติผู้เช่าจะเป็นหน้าที่ในการเลือกอุปกรณ์คุณภาพสูงสุดตามเงื่อนไขที่น่าสนใจที่สุด
ที่องค์กรขนาดใหญ่ ฝ่ายเศรษฐกิจจะช่วยคำนวณความสามารถในการทำกำไรและความได้เปรียบของการทำธุรกรรม หากคุณเป็นบุคคลหรือ ผู้ประกอบการรายบุคคลคุณจะต้องทำสิ่งนี้ด้วยตัวเอง ตามหลักการของประสิทธิภาพและความได้เปรียบ หรือใช้เครื่องคิดเลขลีสซิ่งออนไลน์
ไม่ว่าในกรณีใด คุณต้องศึกษาตลาดสำหรับบริการนี้อย่างรอบคอบ การเลือกบริษัทลีสซิ่งเป็นองค์ประกอบหลักของความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจ ที่นี่เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องเลือกไม่ใช่สิ่งที่ถูกกว่า แต่สิ่งที่น่าเชื่อถือกว่า
ในการทำเช่นนี้ คุณต้องศึกษาตลาดอุปทานในกลุ่มที่คุณสนใจ และเมื่อเลือกพันธมิตร ให้คำนึงถึงความแตกต่างดังต่อไปนี้:
- อายุของวิสาหกิจ
- ชื่อเสียงทางการเงิน
สวัสดี! ในบทความนี้เราจะพูดถึงว่าการเช่าคืออะไรและใช้งานอย่างไร ในสถานการณ์ทางเศรษฐกิจที่ยากลำบาก เมื่อธนาคารเรียกร้องดอกเบี้ยเงินกู้ที่สูงเกินไป และการเช่าเนื่องจากการทำธุรกรรมประเภทหนึ่งไม่เหมาะสำหรับหลายสาเหตุ ผู้ประกอบการหรือผู้ประกอบการรายบุคคลต่างหันมาใช้บริษัทลีสซิ่งมากขึ้น เป้าหมายคือการซื้ออุปกรณ์ การขนส่ง อสังหาริมทรัพย์ในแง่ดี ลิสซิ่งสำหรับบุคคลและนิติบุคคลคืออะไร? ลีสซิ่งมีกี่ประเภท? อะไรคือประโยชน์ของข้อตกลงดังกล่าว? คุณจะได้เรียนรู้เกี่ยวกับสิ่งนี้ทั้งหมดในบทความนี้!
ข้อเสนอที่ดีสำหรับการเช่ารถยนต์ ตอนนี้ที่ ยูโรแพลนด้วยการสนับสนุนจากภาครัฐ!
ลิสซิ่งคืออะไรในคำง่ายๆ
ลีสซิ่ง เป็นสัญญาเช่าเดียวกัน (แปลจากภาษาอังกฤษ "เช่า" - "เช่า"). แต่มีความแตกต่างที่สำคัญหลายประการ
ลองดูแบบแผนด้วยตัวอย่าง:
องค์กรหรือผู้ประกอบการไม่มีเงินทุนเพียงพอที่จะซื้ออุปกรณ์ คุณสามารถกู้เงินที่มีดอกเบี้ยสูง หรือคุณอาจขอให้บริษัทลีสซิ่งซื้ออุปกรณ์ที่จำเป็นก็ได้ ในทางกลับกัน เธอพิจารณาข้อเสนอ ประเมินผลกำไรสำหรับตัวเธอเอง หากได้รับอนุมัติ ผู้ให้เช่าจะให้เช่าทรัพย์สินที่ได้มาแก่วิสาหกิจตามข้อตกลงพิเศษ
ภายใต้เงื่อนไขของสัญญานี้ ผู้เช่าจะจ่ายเงินให้กับบริษัททุกเดือนเป็นจำนวนหนึ่ง (เงินค่าเช่า) สำหรับค่าเช่า หลังจากช่วงเวลาหนึ่ง คุณสามารถซื้ออุปกรณ์ อสังหาริมทรัพย์ หรือรถยนต์โดยชำระมูลค่าคงเหลือ
ดังจะเห็นได้จากตัวอย่าง สามฝ่ายมีส่วนร่วมในกระบวนการเช่าซื้อ:
- ผู้รับทรัพย์สิน- บุคคล (บุคคลหรือนิติบุคคล) ซึ่งวัตถุของการเช่าซื้อเป็นระยะเวลาหนึ่งโดยมีความเป็นไปได้ที่จะไถ่ถอนเต็มจำนวน
- บริษัทลีสซิ่ง– ฝ่ายที่รับอุปกรณ์: อสังหาริมทรัพย์ ยานพาหนะ อุปกรณ์หรือทั้งองค์กร
- พนักงานขาย– ฝ่ายขายทรัพย์สินมีค่าดังกล่าว
บางครั้งสองฝ่ายก็เพียงพอแล้วหากเจ้าของทรัพย์สินทำหน้าที่เป็นผู้ให้เช่า ในหลายกรณี คุณจะต้องมีคู่สัญญาอื่น - บริษัทประกันภัย
วัตถุประสงค์ของการให้เช่าเพื่อวิสาหกิจ- ขยายการผลิต ปรับปรุงเทคโนโลยีให้ทันสมัย ซึ่งจะนำไปสู่การเพิ่มผลกำไร
ในทางกลับกัน ผู้ให้เช่าได้รับประโยชน์จากส่วนต่างระหว่างราคาตลาดของทรัพย์สินกับมูลค่าทรัพย์สินภายหลังการให้เช่า ผู้ขายอุปกรณ์ อสังหาริมทรัพย์ ยานพาหนะได้รับโอกาสในการขายอุปกรณ์ราคาแพง อสังหาริมทรัพย์ ยานพาหนะ และอื่นๆ ได้อย่างรวดเร็ว
ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถเช่า (ออกอากาศ) ทรัพย์สินได้:
- การขนส่งทางรถยนต์
- อสังหาริมทรัพย์;
- อุปกรณ์;
- รัฐวิสาหกิจ
วัตถุบางอย่างเป็นสิ่งต้องห้าม ซึ่งกฎหมายบังคับใช้เงื่อนไขพิเศษ เช่น สิ่งของทางการทหาร เป็นไปไม่ได้ที่จะให้เช่าทรัพย์สินดังกล่าว:
- ไม่มีหมายเลขประจำตัวหรือหมายเลขประจำเครื่อง (เช่น เมื่อรถไม่มี VIN)
- ถอนตัวจากการหมุนเวียน;
- ทรัพยากรธรรมชาติและที่ดิน
บริษัทลีสซิ่งกำหนดขอบเขตของตนเอง ขึ้นอยู่กับนโยบายของผู้ให้เช่าและตัวสินค้าเอง นอกจากนี้ยังมีพารามิเตอร์ทั่วไปสำหรับออบเจ็กต์ที่ไม่ได้ระบุไว้สำหรับการเช่า:
- มีสภาพคล่องต่ำ
- ผู้ผลิตที่ไม่น่าเชื่อถือ
- เป็นสินค้ามือสองที่มีระยะเวลามากกว่า 5-7 ปี
กฎพื้นฐานคือรายการเช่าซื้อทั้งหมดเพื่อใช้ในกระบวนการของธุรกิจการค้าใดๆ
ประเภทของลิสซิ่ง
ตามเงื่อนไขและสาระสำคัญทางเศรษฐกิจของสัญญา การเช่ามีสามประเภทหลัก:
- คืนได้;
- ปฏิบัติการ;
- การเงิน.
นอกจากนี้ยังมีการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ อุปกรณ์ ยานพาหนะ และอื่นๆ
ตามระดับความเสี่ยง ธุรกรรมลิสซิ่งแบ่งออกเป็นสามประเภท:
- รับประกัน– ความเสี่ยงมีการกระจายไปยังหลายฝ่าย – ผู้ค้ำประกันการทำธุรกรรม;
- ไม่มีหลักประกัน- ผู้เช่าไม่ได้ให้การค้ำประกันใด ๆ สำหรับการปฏิบัติตามภาระผูกพันของตน
- ปลอดภัยบางส่วน- มีสัญญาค้ำประกัน
คำอธิบายของประเภทการเช่าหลัก
คืนสัญญาเช่า
นี่เป็นข้อตกลงพิเศษ ในกรณีนี้ผู้เช่าและผู้ขายทรัพย์สินเป็นบุคคลเดียว องค์กรสรุปข้อตกลงกับ บริษัท ลีสซิ่งในการโอนทรัพย์สินเข้าเป็นเจ้าของในจำนวนหนึ่งและทำหน้าที่เป็นผู้เช่าทันที ในขณะเดียวกัน กระบวนการผลิตก็ไม่หยุด - อุปกรณ์จะไม่ถูกถอนออก บริษัทฯ รับ ก้อนใหญ่ซึ่งสามารถนำไปใช้เพิ่มผลกำไรหรือเพื่อความต้องการอื่นๆ ได้ทันที ในเวลาเดียวกัน เขาจ่ายเงินจำนวนเล็กน้อยทุกเดือน ธุรกรรมดังกล่าวดูเหมือนเงินกู้ค้ำประกันโดยทรัพย์สิน แต่ไม่มีดอกเบี้ยในธนาคาร
การเช่าซื้อกลับเป็นประโยชน์สำหรับธุรกิจที่ต้องการเงินทุนเพิ่มเติมเพื่อการพัฒนา ท้ายที่สุดมีโอกาสที่จะได้รับเงินจาก บริษัท ลีสซิ่งและในขณะเดียวกันอุปกรณ์จะไม่สูญหายและกระบวนการผลิตจะดำเนินต่อไป
แต่มีข้อเสียที่สำคัญคือความสนใจเป็นพิเศษของบริการด้านภาษีถูกตรึงไว้กับธุรกรรมในการเช่าคืน พวกเขาอาจถือว่าข้อตกลงดังกล่าวเป็นวิธีหนึ่งในการหลีกเลี่ยงภาษี แต่ถ้าการทำธุรกรรมเป็นไปตามกฎทางการเงินและกฎหมายทั้งหมด และสัญญามีความสมเหตุสมผลโดยความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจ หน่วยงานทางการคลังจะไม่มีเหตุผลที่จะต้องเสียค่าปรับ
บริการภาษีเปรียบเทียบเงื่อนไขการเช่าและเงินกู้ที่เป็นไปได้ หากปรากฎว่าเงินกู้ให้ผลกำไรมากกว่าสำหรับผู้ประกอบการ แสดงว่า Federal Tax Service สงสัยว่ามีการหลีกเลี่ยงภาษี
ต่อไปนี้เป็นเงื่อนไขของธุรกรรมที่ดึงดูดความสนใจของหน่วยงานทางการคลัง:
- ข้อตกลงการเช่าคืนได้รับการลงนามโดยคู่สัญญาทั้งสองฝ่ายที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน ตามกฎหมาย สิ่งนี้เป็นไปได้ แต่ในทางปฏิบัติ Federal Tax Service ไม่จ่ายภาษีคืนให้ถูกต้องด้วยเหตุผลนี้
- คู่สัญญาในการทำธุรกรรมใช้ตั๋วสัญญาใช้เงิน เช็ค และวิธีการอื่นที่ไม่ใช่เงินสดเพื่อการชำระเงิน
- คู่สัญญาฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งเคยเห็นมาก่อนในการชำระภาษีอย่างไม่เป็นธรรม
ลีสซิ่งปฏิบัติการ
นี่เป็นธุรกรรมที่อายุใช้งานของทรัพย์สินนั้นยาวนานกว่าอายุสัญญาที่ร่างขึ้นมาก อัตราที่สูงกว่าในกรณีของการเช่าทางการเงิน อันที่จริงมันเป็นไปได้ที่จะวาดคู่ขนานกับค่าเช่าธรรมดา
บริษัทลีสซิ่งมีความรับผิดชอบอย่างเต็มที่ในเรื่องสัญญากล่าวคือ การซ่อมแซม การบำรุงรักษา และการประกันภัย ผู้รับทรัพย์สินที่เช่าจะไม่รับผิดชอบใด ๆ ความเสี่ยงทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการเสียชีวิตหรือการสูญเสียทรัพย์สินที่เช่าถือเป็นความรับผิดชอบของบริษัท
ผู้รับวัตถุแห่งการเช่าซื้ออาจบอกเลิกสัญญากับบริษัทได้หากมีการนำเสนอวัตถุที่ไม่ใช้แล้ว
เมื่อสิ้นสุดสัญญาเช่าดำเนินงาน ผู้เช่าอาจ:
- เปลี่ยนวัตถุเป็นอย่างอื่น
- ฝากทรัพย์สินไว้กับผู้ให้เช่า
- ทำสัญญาอีกฉบับ
- ซื้ออสังหาริมทรัพย์และเป็นเจ้าของ
ลีสซิ่งปฏิบัติการมีผลดีต่อพลวัตของกระบวนการผลิต หลังจากทั้งหมดอุปกรณ์ได้รับการปรับปรุง
แนวคิดของการให้เช่าทางการเงิน
ลีสซิ่งการเงิน – วิธีดึงดูด เงินเพื่อวัตถุประสงค์บางอย่าง เงื่อนไขการใช้ทรัพย์สินที่เช่าเท่ากับเงื่อนไขของสัญญา ภายในวันที่สิ้นสุดของสัญญา มูลค่าทรัพย์สินใกล้ศูนย์ บ่อยครั้งที่ผู้เช่าต้องการได้รับทรัพย์สินดังกล่าวในทรัพย์สินโดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อสิ้นสุดสัญญาเช่าจะไม่มีค่าใช้จ่ายใด ๆ เลย
คุณสมบัติหลักและเงื่อนไขของการเช่าทางการเงิน:
- ผู้ให้เช่าซื้อทรัพย์สินเพื่อการเช่าโดยเฉพาะ มิใช่เพื่อใช้เอง
- ผู้ซื้อเลือกทรัพย์สินและผู้ขาย
- ผู้ขายทราบถึงการมีอยู่ของสัญญาเช่า แต่เรื่องของข้อตกลงถูกส่งไปยังผู้ซื้อและเขานำไปดำเนินการ
- ผู้เช่าส่งข้อเรียกร้องทั้งหมดเกี่ยวกับคุณภาพของอุปกรณ์ เครื่องจักร การขนส่งไปยังผู้ขาย โดยเลี่ยงผู้ให้เช่า
- ในกรณีที่เกิดความเสียหายขึ้นกับเรื่องของการเช่าซื้อจะผ่านไปยังผู้ซื้อหลังจากลงนามในการยอมรับและการว่าจ้าง
ขั้นตอนการทำสัญญาเช่าซื้อ
แม้ว่าที่จริงแล้วกระบวนการในการได้มาซึ่งวัตถุสำหรับการเช่าถือเป็นธุรกรรมที่เรียบง่าย แต่คุณต้องพิจารณาอย่างรอบคอบในทุกขั้นตอนของการดำเนินการ
ขั้นตอนสำคัญในการทำสัญญาเช่าที่ประสบความสำเร็จ:
1. การเลือกบริษัทลีสซิ่ง . เป็นการดีกว่าที่จะให้ความสำคัญกับองค์กรขนาดใหญ่ที่เป็น บริษัท ย่อยของสถาบันการเงินที่มีชื่อเสียง เราแนะนำให้คุณใช้ ยูโรแพลนในเงื่อนไขการเช่าที่ดี.
2. ศึกษาเงื่อนไขที่เสนอทั้งหมดของสัญญา . ก่อนลงนามในสัญญา จำเป็นต้องค้นหา: จำนวนเงินที่ชำระครั้งแรกและรายเดือน กำหนดการชำระเงิน เงื่อนไขที่การทำธุรกรรมสิ้นสุดลง รวมถึงลักษณะของทรัพย์สินที่โอน
3. การร่างสัญญา . ก่อนหน้านั้นบริษัทลีสซิ่งอาจต้องการเอกสารจากลูกค้าดังต่อไปนี้:
- ข้อความแสดงเจตจำนงที่จะเช่าวัตถุบางอย่าง
- สารสกัดจากธนาคารในการหมุนเวียนขององค์กรเป็นครั้งสุดท้าย
- งบการเงินสำหรับ 4 เดือนล่าสุด
- สำเนาเอกสารของหัวหน้าธุรกิจ
- ข้อตกลงกับซัพพลายเออร์
- เอกสารยืนยันการประกันภัยวัตถุลีสซิ่ง
ผู้ให้เช่าอาจต้องการเอกสารและเอกสารอื่นๆ - ขึ้นอยู่กับประเภทของธุรกรรมและตัวบริษัทเอง
4.แล้วงวดแรกมา . หลังจากการดำเนินการนี้องค์กรจะได้รับวัตถุของสัญญาสำหรับการใช้งาน
- หนึ่งในวิธีสร้างผลกำไรสูงสุดที่ช่วยให้ บริษัท เพิ่มการผลิตโดยไม่มีค่าใช้จ่ายสูง สร้างเวิร์กช็อปใหม่ อัปเดตเทคโนโลยีผ่านการซื้อนวัตกรรมทางเทคนิค
คุณสามารถซื้อทุกสิ่งที่คุณต้องการสำหรับการดำเนินงานของสำนักงาน อุปกรณ์คอมพิวเตอร์. ในการเกษตร ซื้อเครื่องจักรใหม่สำหรับเก็บเกี่ยว เก็บนม หั่นเนื้อ ในธุรกิจร้านอาหาร จัดซื้ออุปกรณ์ที่จำเป็นสำหรับการค้า การเช่าซื้อดังกล่าวยังเป็นประโยชน์สำหรับอุตสาหกรรมงานไม้ ก๊าซ และการกลั่นน้ำมัน
ข้อได้เปรียบหลักของการใช้อุปกรณ์ให้เช่า :
- ช่วยให้องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถพัฒนาได้ แม้ว่าจะมีเงินส่วนหนึ่งในการซื้ออุปกรณ์ใหม่ก็ตาม
- การชำระเงินจะกระจายอย่างสม่ำเสมอในแต่ละเดือนตามกำหนดการส่วนตัว ไม่จำเป็นต้องชำระค่าใช้จ่ายทั้งหมดในคราวเดียว
- ได้รับวัตถุของการเช่าซื้อเพื่อใช้งานทันทีและหลังจากลงนามในสัญญาก็สามารถเข้าร่วมในกระบวนการผลิตได้
- การจ่ายเงินรายเดือนครอบคลุมผลกำไรที่จะมาจากการใช้อุปกรณ์ใหม่ การประชุมเชิงปฏิบัติการ
- การชำระเงินเกี่ยวข้องกับต้นทุนซึ่งส่งผลให้ฐานภาษีเงินได้ลดลง
- ออมทรัพย์โดยการลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน นี่เป็นเพราะค่าเสื่อมราคาเร่ง หลังจากระยะเวลาของสัญญาปรากฏว่าวัตถุของการเช่าซื้อแทบไม่มีต้นทุน
สินเชื่อรถยนต์
ทั้งนิติบุคคลและบุคคลทั่วไปสามารถซื้อรถยนต์แบบเช่าได้ มันเปรียบเทียบ ชนิดใหม่การทำธุรกรรมสำหรับประชากรของรัสเซีย แต่สำหรับ ปีที่แล้วก้าวหน้าอย่างรวดเร็วในการกระจาย
ให้เราตรวจสอบรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับคำถามที่ว่าการเช่าสำหรับบุคคลคืออะไร อันที่จริง พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียทุกคนสามารถซื้อรถยนต์ได้เสมือนหนึ่งให้เช่า ข้อแตกต่างประการหนึ่งคือ คุณสามารถเป็นเจ้าของรถได้เมื่อสิ้นสุดสัญญา
ผู้ขับขี่ได้รับโอกาสในการใช้ยานพาหนะหลังจากการทำธุรกรรมเสร็จสิ้นและมีการผ่อนชำระงวดแรก ขั้นตอนดังกล่าวสามารถจัดทำขึ้นได้ไม่เพียงแค่โดยบริษัทลีสซิ่งพิเศษเท่านั้น แต่ยังรวมถึงธนาคารและตัวแทนจำหน่ายรถยนต์ด้วย
ขั้นตอนการเช่ารถเป็นอย่างไร?
- ลูกค้าให้บัตรประจำตัวและคนขับรถ กรอกเอกสารที่จำเป็น
- มีการสรุปข้อตกลงระหว่างคู่สัญญา: เจ้าของรถในอนาคตและผู้ให้เช่า เอกสารให้สิทธิ์ในการใช้การขนส่งพร้อมกับการไถ่ถอนในภายหลัง สัญญาซื้อขายระหว่างผู้ขาย (ผู้จัดหาการขนส่ง) และ บริษัท (ธนาคาร) ที่รับภาระผูกพันของผู้ให้เช่า
- ผู้รับรถเช่าชำระงวดแรก 20-30% ของราคารวมตามสัญญา
- เรื่องของการเช่าซื้อ (รถยนต์) จะต้องทำประกันภายใต้สองแพ็คเกจ: OSAGO และ CASCO;
- บริษัทลีสซิ่งเป็นผู้รับผิดชอบค่าใช้จ่ายและความยุ่งยากในการจดทะเบียนรถกับตำรวจจราจรและดำเนินการบำรุงรักษา
- หลังจากจุดทั้งหมดข้างต้น การขนส่งผ่านการใช้งานของผู้เช่า แต่ไม่ได้ครอบครอง เจ้าของเป็นบริษัทลีสซิ่งซึ่งสามารถเป็นตัวแทนจำหน่ายรถยนต์ ธนาคาร และสถาบันการเงินอื่นๆ
- ผู้ใช้รถชำระเป็นรายเดือน และหลังจากหมดสัญญา สามารถนำรถเข้าครอบครองได้ คุณยังสามารถเปลี่ยนรถใหม่
ข้อดีของการเช่ารถยนต์
- คุณสามารถซื้อไม่เพียง แต่รถยนต์ แต่ยังรวมถึงรถบรรทุกอุปกรณ์พิเศษ
- ไม่สำคัญว่าจะซื้อรถยนต์มือสองหรือรถยนต์ใหม่โดยเช่าจากตัวแทนจำหน่ายหรือจากบุคคลทั่วไป
- แพ็คเกจขั้นต่ำของเอกสารสำหรับการเช่าซื้อ;
- ระดับข้อกำหนดสำหรับลูกค้าต่ำกว่าเมื่อสมัครขอสินเชื่อ
- ระยะเวลาการเช่าสูงสุด 5 ปี หลังจากช่วงเวลานี้ลูกค้าสามารถเป็นเจ้าของได้ คุณต้องชำระส่วนที่เหลือ
- คุณสามารถคืนวัตถุของการเช่า - รถก่อนกำหนด;
- สามารถใช้รถได้ทันทีหลังทำรายการ
ข้อเสียของการเช่ารถยนต์
- ดอกเบี้ยสัญญาเช่าซื้อรถยนต์สูงกว่าเงินกู้โดยเฉพาะรถยนต์ประเภทราคาเฉลี่ย
- กรณีผิดนัดชำระค่าเช่ารถจะถูกเพิกถอน
- รถยนต์ไม่ใช่ทรัพย์สินและไม่สามารถให้เช่าได้ ใช้เป็นหลักประกันโดยไม่ได้รับความยินยอมจากเจ้าของอย่างเป็นทางการ - บริษัทลีสซิ่ง
- สำหรับการตรวจสอบเป็นระยะ คุณต้องมอบรถให้กับบริษัทลีสซิ่ง
ก่อนตัดสินใจเลือกวิธีการซื้อรถ คุณต้องศึกษาปัจจัยทั้งหมดอย่างละเอียด ชั่งน้ำหนักข้อดีและข้อเสียทั้งหมด ค้นหาข้อเสนอที่ให้ผลกำไรทั้งหมดของธนาคาร
การเช่าอสังหาริมทรัพย์เป็นการข้ามระหว่างการเช่าและการจำนอง สาระสำคัญของกระบวนการนี้เหมือนกับการเช่าประเภทอื่น บริษัทซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่ลูกค้าเลือก จากนั้นองค์กรลีสซิ่งจะเช่าพื้นที่อยู่อาศัยนี้ให้เขา ลูกค้ามีหน้าที่ต้องชำระเงินรายเดือนสำหรับการใช้ลิสซิ่ง
ให้เช่าอสังหาริมทรัพย์สำหรับบุคคลทั่วไป
อพาร์ตเมนต์ให้เช่าสำหรับประชาชนทั่วไปยังไม่แพร่หลาย บางทีประเด็นก็คือคนต้องการเห็นอสังหาริมทรัพย์เข้าครอบครองทันที ไม่ใช่ใน 15-20 ปี ในทางจิตวิทยา การที่อพาร์ทเมนต์กลายเป็นทรัพย์สินในทันทีจะสงบลงมาก เช่น กับการจำนอง
เมื่อลงทะเบียนอสังหาริมทรัพย์ด้วยเครดิตผู้ซื้อจะได้รับโอกาสในการใช้และเป็นเจ้าของตารางเมตร สิทธิในการกำจัดจะมาหลังจากการชำระเงินครั้งสุดท้าย ด้วยการเช่าซื้อบุคคลมีสิทธิเดียวเท่านั้น - ในการใช้พื้นที่อยู่อาศัย สิทธิอื่น ๆ ทั้งหมดจะมีผลใช้บังคับหลังจากสิ้นสุดสัญญาและชำระมูลค่าคงเหลือ
การซื้อบ้านหรืออพาร์ตเมนต์แบบเช่ามีข้อเสียอื่นๆ หลายประการใน:
- ส่วนใหญ่สัญญาจำนองถูกกว่าสัญญาเช่า
- มีการทำธุรกรรมสองรายการ: รายการหนึ่งสำหรับการขายและการซื้อระหว่างบริษัทลีสซิ่งกับผู้ขาย ธุรกรรมที่สองคือระหว่างพลเมืองและบริษัทลีสซิ่ง เป็นผลให้มีการใช้เงินมากขึ้นในการกวาดล้าง ค่าใช้จ่ายเหล่านี้มักตกเป็นภาระของผู้ที่ต้องการซื้ออพาร์ตเมนต์
ประโยชน์ของการเช่าอสังหาริมทรัพย์สำหรับบุคคลคืออะไร?
มันคือทั้งหมดที่เกี่ยวกับความน่าเชื่อถือของการทำธุรกรรมสำหรับคู่สัญญาในสัญญา การจำนองของธนาคารมีความเสี่ยงที่ลูกค้าจะไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันทั้งหมด จากนั้นคุณจะต้องใช้มาตรการเพิ่มเติมที่มีค่าใช้จ่ายสำหรับสถาบันการเงิน โดยที่บริษัทลีสซิ่งเป็นเจ้าของพื้นที่อยู่อาศัยอยู่แล้วและไม่สูญเสียสิ่งใดกรณีลูกค้าล้มละลาย ดังนั้น เธอจึงภักดีต่อความล่าช้าในการชำระเงินมากกว่า และพิจารณาตัวเลือกทั้งหมดสำหรับการชำระเงินที่บุคคลเสนอให้เธอ
บริษัทลีสซิ่งไม่สนใจประวัติเครดิตของลูกค้าของเธอ ดังนั้นการซื้ออพาร์ตเมนต์ประเภทนี้จึงเหมาะสำหรับพลเมืองที่ถูกปฏิเสธเงินกู้จากธนาคาร
การซื้อที่อยู่อาศัยแบบเช่าเป็นที่น่าสนใจสำหรับผู้ที่ไม่ต้องการครอบคลุมทรัพย์สินและจ่ายภาษี ตัวอย่างเช่น ตัวเลือกนี้สามารถพิจารณาได้หากทั้งคู่มีความสัมพันธ์ที่ไม่มั่นคงและฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งกลัวที่จะสูญเสียทรัพย์สินบางส่วนในระหว่างการแบ่ง
มีนักต้มตุ๋นมากมายในบริษัทให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ ดังนั้นพลเมืองทั่วไปจึงควรเลือกองค์กรอย่างรอบคอบ ทางที่ดีควรให้ความสนใจกับบริษัทลีสซิ่งที่เป็นบริษัทย่อยของธนาคารขนาดใหญ่
การให้เช่าอสังหาริมทรัพย์สำหรับนิติบุคคล
สถานการณ์แตกต่างจากการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์เชิงพาณิชย์สำหรับผู้ที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมของผู้ประกอบการและการเงิน ธุรกรรมประเภทนี้มีมาเป็นเวลานานและเป็นที่ต้องการ สาเหตุหลักมาจากแผนการเก็บภาษีที่ดี
การไม่ใส่อสังหาริมทรัพย์ลงในงบดุลจะเป็นประโยชน์สำหรับองค์กรใด ๆ โดยเฉพาะอย่างยิ่งด้วยเหตุผลดังต่อไปนี้:
- คุณสามารถนับคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้
- การบัญชีจัดประเภทการจ่ายค่าเช่าเป็นค่าใช้จ่าย ดังนั้น กำไรจะไม่ถูกประเมินต่ำเกินไปและภาษีที่เกี่ยวข้องจะลดลง
- ไม่สามารถชำระภาษีทรัพย์สินได้เลย - ทรัพย์สินนั้นไม่อยู่ในงบดุลขององค์กรและไม่ได้เป็นของมัน
นั่นคือเหตุผลที่ซื้อ ตารางเมตรด้วยความช่วยเหลือของลีสซิ่งนั้นน่าสนใจสำหรับองค์กรมากกว่าสัญญาจำนองเชิงพาณิชย์
ลีสซิ่งหรือสินเชื่อ - ซึ่งให้ผลกำไรมากกว่า
เพื่อความชัดเจน เราขอนำเสนอตารางเปรียบเทียบที่เหมือนกัน ลักษณะเปรียบเทียบเกี่ยวกับสินเชื่อและลีสซิ่ง
เปรียบเทียบสินเชื่อและลีสซิ่ง
ลักษณะการเปรียบเทียบ | ลีสซิ่ง | เครดิต |
ใครใช้ได้บ้าง |
นิติบุคคล บุคคลที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมเชิงพาณิชย์ (IP) | บุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคลใดๆ |
ใครเป็นเจ้าของ | ตลอดอายุสัญญา เจ้าของเป็นผู้ให้เช่า ถอนทรัพย์สินเมื่อใดก็ได้ | หลังการทำธุรกรรม เจ้าของทรัพย์สินที่ได้มาจะเป็นวิสาหกิจหรือผู้ประกอบการรายบุคคลทันที |
การชำระเงิน | - การชำระเงินรายเดือน: — การชำระส่วนต่างของบริษัทลีสซิ่ง - เบี้ยประกัน — ภาษีทรัพย์สินที่เช่า; – จ่ายล่วงหน้า 20-30% ของต้นทุน |
- การชำระเงินกู้ (ดอกเบี้ยเงินกู้, ประกัน); – สามารถชำระค่ารักษาบัญชีเงินกู้ การประเมินมูลค่าทรัพย์สินได้ - อาจไม่มีการชำระเงินเริ่มต้น |
ประวัติการได้มาซึ่งทรัพย์สินที่ผ่านมา | ไม่จำเป็นต้องมีประวัติ (บวก ลบ) ใด ๆ ของทรัพย์สินให้เช่า | ประวัติสินเชื่อที่เป็นบวก |
ค่าเสื่อมราคา | ความเป็นไปได้ของการใช้ค่าเสื่อมราคาแบบเร่ง (ยกเว้นรถยนต์ที่มีมูลค่ามากกว่า 300,000 rubles และรถมินิบัส - มากกว่า 400,000 rubles - ค่าสัมประสิทธิ์ที่ช่วยลดค่าเสื่อมราคาใช้สำหรับพวกเขา) | แผนการคิดค่าเสื่อมราคาปกติ |
ภาษี | ||
ภาษีมูลค่าเพิ่ม | ภาษีมูลค่าเพิ่มรวมอยู่ในค่าเช่าแล้ว | เงินที่ได้รับจากเครดิตไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีที่กำหนดโดยซัพพลายเออร์สามารถหักได้โดยผู้เช่าหลังจากที่เขาได้รับทรัพย์สิน |
ภาษีทรัพย์สิน | ทรัพย์สินอยู่ในงบดุลของบริษัทลีสซิ่งจึงไม่ต้องเสียภาษีทรัพย์สิน หากทรัพย์สินอยู่ในงบดุลขององค์กรภาษีทรัพย์สินจะลดลงเนื่องจากการคิดค่าเสื่อมราคาอย่างรวดเร็วสำหรับการเช่า |
ทรัพย์สินนั้นเป็นทรัพย์สินของวิสาหกิจทันทีซึ่งหมายความว่าจะต้องเสียภาษี |
ข้อดีของการเช่าซื้อมากกว่าเงินกู้นั้นไม่ชัดเจนเสมอไป แต่ละกรณีต้องพิจารณาแยกจากทุกฝ่าย ความช่วยเหลือด้านกฎหมายและการเงินเป็นสิ่งที่ขาดไม่ได้
ในตัวอย่างเฉพาะ เราจะวิเคราะห์การเช่ารถยนต์ของแบรนด์ดัง เงื่อนไขเสนอการชำระเงินน้อยกว่าการกู้ยืม 30% แต่มีอีกประเด็นหนึ่ง - เพื่อให้ได้รับข้อเสนอที่ดีหลังจากระยะเวลาของสัญญาต้องส่งคืนรถให้กับผู้ขาย หากคุณซื้อหมด การจ่ายเงินเกินจะสูงกว่าเงินกู้ที่เสนอ
ภาษีและค่าเสื่อมราคา
เมื่อกำหนดฐานภาษีเงินได้ องค์กร (ผู้เช่า) จะจัดประเภทการชำระค่าเช่าเป็นค่าใช้จ่าย สิ่งนี้อธิบายโดยละเอียดในมาตรา 264 ของรหัสภาษีในวรรค 1 ของอนุวรรค 10
เป็นไปได้ภายใต้เงื่อนไขของสัญญาที่จะระบุทรัพย์สินในงบดุลขององค์กรจากนั้นจำนวนเงินค่าเสื่อมราคาจะถูกหักออกจากจำนวนค่าใช้จ่ายในการเช่าซื้อ
เมื่อทรัพย์สินไม่อยู่ในงบดุลขององค์กรผู้ให้เช่าจะนำมาพิจารณา ในกรณีนี้ค่าใช้จ่ายของวัตถุของสัญญาจะถูกหักออกจากผลรวมของค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับการชำระเงินสำหรับการเช่า ตามกฎหมาย ฐานภาษีเงินได้ไม่คำนึงถึงต้นทุนในการได้มาซึ่งทรัพย์สินที่ต้องเสียค่าเสื่อมราคา นี่คือมูลค่าการไถ่ถอนของสินทรัพย์ที่เช่า และจะถูกตัดออกทีละน้อยโดยใช้ค่าเสื่อมราคา
มีบางกรณีที่มูลค่าการไถ่ถอนไม่ได้ระบุไว้อย่างชัดเจนในสัญญา ผู้เชี่ยวชาญของกระทรวงการคลังในกรณีนี้เสนอให้รวมจำนวนเงินทั้งหมดในการเช่าซื้อในต้นทุนเริ่มต้น หลังจากโอนสิทธิ์ในทรัพย์สินไปยังองค์กรแล้ว ให้ชำระเงินเป็นค่าใช้จ่ายผ่านการคิดค่าเสื่อมราคา
องค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลสามารถท้าทายตำแหน่งนี้ได้ เนื่องจากไม่มีการกล่าวถึงราคาไถ่ถอนในกฎหมายและรหัสภาษี มาตรา 264 แห่งประมวลกฎหมายภาษีอากรระบุว่าการชำระค่าเช่าทั้งหมดจัดเป็นค่าใช้จ่ายอื่นๆ ข้อยกเว้นคือค่าเสื่อมราคาที่เกิดขึ้นโดยองค์กร
นอกจากนี้ยังมีขั้นตอนพิเศษในการคำนวณต้นทุนของทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคาในการดำเนินการเช่าซื้อ ซึ่งระบุไว้ในมาตรา NK 257 ต้นทุนเริ่มต้นของทรัพย์สินรวมถึงต้นทุนในการส่งมอบ การก่อสร้าง การได้มาซึ่งสถานะที่เหมาะสมต่อการใช้งาน ซึ่งหมายความว่าสำหรับคู่สัญญาในสัญญาเช่า ราคาเริ่มต้นเรื่องของลีสซิ่งจะไม่แตกต่างกัน
ปรากฎว่าหากผู้ให้เช่าชำระมูลค่าของทรัพย์สินโดยการคิดค่าเสื่อมราคาเต็มจำนวนแล้วเมื่อสิ้นสุดสัญญาเขาจะโอนเรื่องของสัญญาไปยังองค์กรที่มีมูลค่าคงเหลือเป็นศูนย์
หากทรัพย์สินไม่ได้คิดค่าเสื่อมราคาเต็มจำนวน ทรัพย์สินนั้นจะถูกส่งต่อไปยังคู่สัญญาอีกฝ่ายหนึ่งในราคาทุนที่จะคงอยู่หลังจากคิดค่าเสื่อมราคาแล้ว ส่วนนี้จะถูกตัดออกเป็นค่าใช้จ่ายจากองค์กรผ่านการคิดค่าเสื่อมราคา ดังนั้นหากผู้เช่าสะสมมูลค่าไถ่ถอน เขาจะไม่สามารถตัดจำหน่ายได้ เนื่องจากไม่มีการคิดค่าเสื่อมราคา
ปรากฎว่ามีกำไรมากกว่าที่จะไม่แบ่งเงินที่จ่ายค่าเช่า แต่เพื่อนำมาประกอบกับค่าใช้จ่ายอื่นทั้งหมด
ค่าเสื่อมราคา
อัตราค่าเสื่อมราคาแบบเร่งมีผลกับทรัพย์สินที่ได้มาจากการเช่า ในกรณีนี้นโยบายการบัญชีภาษีขององค์กรต้องระบุวิธีการคำนวณค่าเสื่อมราคา
การชำระค่าเช่ารวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว ดังนั้นในอนาคตบริษัทสามารถหักกลบลบกับงบประมาณได้ตามมาตรา 171-172NK
เมื่อซื้อด้วยเครดิต ค่าภาษีมูลค่าเพิ่มจะน้อยกว่าการทำรายการเช่าซื้อ สิ่งนี้เกิดขึ้นเพราะในกรณีของการเช่าซื้อ ฐานในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นไม่เพียงแต่รวมมูลค่าของทรัพย์สินเท่านั้น แต่ยังรวมถึงราคาสำหรับบริการของผู้ให้เช่าด้วย
การให้เช่าและลีสซิ่ง - ความเหมือนและความแตกต่าง
ลีสซิ่งก็เหมือนกับการเช่าจากภายนอก ลีสซิ่งมักเรียกว่าสัญญาเช่าการเงิน อันที่จริง ในทั้งสองกรณี ประเด็นหลักของธุรกรรมคือลูกค้าสองราย เราต้องการสิ่งของราคาแพงบางอย่าง แต่ไม่มียอดซื้อทั้งหมด ลูกค้าอีกรายมีเงินทุนในการซื้อสินค้าและสามารถเช่าได้ในราคาระดับพรีเมียมเพื่อผลกำไร
อย่างไรก็ตาม นี่เป็นเพียงด้านนอกเท่านั้น อันที่จริง การดำเนินการทั้งสองนี้มีความแตกต่างกันมาก
ความแตกต่างที่สำคัญคือความสามารถในการพิจารณาอุปกรณ์ในระหว่างการเช่าทั้งในงบดุลของบริษัทลีสซิ่งและในงบดุลขององค์กร เมื่อทำการเช่า วัตถุจะแสดงในบัญชีไม่สมดุลของผู้รับวัตถุ
ความแตกต่างและความคล้ายคลึงกันระหว่างการเช่าและการให้เช่า
ลักษณะการเปรียบเทียบ | ลีสซิ่ง | เช่า |
เวลา | มักจะเป็นข้อตกลงระยะยาว ระยะเวลาเท่ากับการใช้ประโยชน์ของทรัพย์สินที่เช่า | บทบัญญัติของรายการเช่าระยะสั้นที่ไม่เกี่ยวข้องกับอายุการใช้งาน |
ความสามารถในการใช้ที่ดิน | ไม่ได้จัดเตรียมไว้ให้ | อาจจะ |
การแลกรับสินค้าเมื่อสิ้นสุดสัญญา | สามารถ | เป็นสิ่งต้องห้าม |
ประเภททรัพย์สิน สิทธิ | ใช้ | |
ข้อบังคับทางกฎหมาย |
บทที่ 34 แห่งประมวลกฎหมายแพ่ง - "เช่า"; มาตรา 2 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง |
หมวด 34 แห่งประมวลกฎหมายแพ่ง |
ความรับผิดชอบต่อความเสี่ยงของการแตกหักโดยไม่ได้ตั้งใจ การสูญเสีย หรือความเสียหายต่อเรื่องของการทำธุรกรรม | ความรับผิดชอบโดยตรงกับผู้เช่า | ผู้เช่าไม่รับผิดชอบ |
จัดทำเอกสารยืนยันการชำระหนี้ | ดำเนินการประเมินองค์กรเพื่อการละลายอย่างครอบคลุม | ไม่จำเป็น ต้องระบุรายละเอียดบัญชีเท่านั้น |
ใครเลือกทรัพย์สิน | ผู้เช่า (บริษัท) | เจ้าของบ้าน |
เรื่องของการทำธุรกรรมและคุณภาพ | หมายถึงอุปกรณ์ใหม่ | วัตถุอาจเป็นทรัพย์สินที่เช่ามาหลายครั้งไม่นับรวมข้อบกพร่องและการทำงานผิดพลาด |
กำหนดการชำระเงินค่าเช่า
สามารถชำระเงินค่าทรัพย์สินที่เช่าเป็นประจำได้ ถดถอยตามฤดูกาลเงินงวด
การผ่อนชำระแบบถดถอยหมายความว่าการชำระเงินรายเดือนจะลดลงเมื่อมีการชำระครั้งต่อไป จำนวนเงินเดียวกัน (คงที่) หมายถึงการชำระเงินงวด ตามชื่อที่บ่งบอก การจ่ายเงินตามฤดูกาลขึ้นอยู่กับฤดูกาล ธุรกิจจำนวนมากทำกำไรได้ในบางฤดูกาล ดังนั้นบริษัทลีสซิ่งจึงอาจพิจารณาเงื่อนไขการชำระเงินพิเศษสำหรับพวกเขา
การเช่าช่วงคืออะไร
มักจะมีกรณีเช่นนี้: ผู้เช่าไม่ต้องการทรัพย์สินที่ได้รับอีกต่อไปหรือเขาไม่สามารถใช้มันได้ แล้วความคิดก็เกิดขึ้น แต่เป็นไปได้ไหมที่จะให้เช่าวัตถุแห่งการเช่า? ซึ่งจะถือเป็นการเช่าช่วง
ธุรกรรมประเภทนี้ได้รับการรับรองและในขณะเดียวกันก็มีการร่างสัญญาเช่าช่วงที่เหมาะสม ผู้เข้าร่วมคือผู้ซื้อทรัพย์สินรายใหม่ - ผู้เช่าช่วง ซึ่งเป็นผู้เช่าเดิมที่ไม่ต้องการเรื่องของสัญญาอีกต่อไป
ผู้ให้เช่าเป็นองค์กรที่เป็นเจ้าของทรัพย์สิน เขียนความยินยอมเป็นลายลักษณ์อักษรหรือห้ามการทำธุรกรรม
บทสรุป
ตอนนี้คุณรู้แล้วว่าการเช่าคืออะไร ประเภทของสัญญาเช่า และการเช่ารถ อุปกรณ์ ฯลฯ หากคุณมีคำถามถามในความคิดเห็นด้านล่าง และยังอ่านบทความอื่น ๆ บนเว็บไซต์ของเรา!
สวัสดีผู้อ่านที่รักของบล็อกไซต์ คำจำกัดความของการเช่าซื้อค่อนข้างง่าย - มันคือ สัญญาเช่าระยะยาวพร้อมออปชั่นซื้อ(จากภาษาอังกฤษเป็น เช่า-เช่า เช่า)
แต่หลักเศรษฐศาสตร์ที่ไม่ได้พูดออกมาอย่างแรกคือ ยิ่งบางสิ่งดูเรียบง่าย พวกเขายิ่งพยายามหลอกลวงคุณมากเท่านั้น ดังนั้น โดยไม่ต้องกังวลใจอีกต่อไป เรามาวิเคราะห์ "หลุมพราง" และคุณลักษณะเฉพาะของธุรกรรมทางการเงินประเภทนี้กัน
ลิสซิ่งคืออะไรในคำง่ายๆ
ไม่ใช่ทุกอย่างและไม่ได้ผลกำไรเสมอไปและสามารถซื้อได้ทันทีโดยจ่ายเต็มราคา ใครที่เคยกู้มาหรือจะเล่าให้ฟัง คุณอาจไม่มีเงินทั้งหมด หรือคิดว่าการลงทุนเงินในอย่างอื่นมีกำไรมากกว่า แต่บางอย่าง โดยทั่วไป ฉันไม่ได้อธิบายให้คุณฟังว่าเงินกู้คืออะไรและกินกับอะไร
ลีสซิ่ง (การเงิน) — มันคือเงินกู้เดียวกันแต่ด้วยข้อดีและข้อเสียของมัน (ฉันจะพูดถึงรายละเอียดด้านล่าง) ในโลก บริการนี้เป็นเรื่องธรรมดามาก (เกือบครึ่งหนึ่งของสินค้าอุปโภคบริโภคซื้อภายใต้โครงการนี้) ในประเทศของเรา ทุกคนเคยได้ยินเกี่ยวกับการเช่ารถยนต์ไม่มากก็น้อย และเกี่ยวกับทางเลือกทางการค้าสำหรับการทำธุรกรรมดังกล่าว (สายการบินได้รับเครื่องบินในลักษณะนี้ LLC เช่ากองรถยนต์ ฯลฯ )
โดยทั่วไปแล้วนี่เป็นเงินกู้จริง แต่ไม่ใช่ต่อหน้า แต่อยู่ในโปรไฟล์ อะไรคือความแตกต่าง? คุณสามารถเช่าสินค้าที่ไม่ได้บริโภคได้เท่านั้น (ไม่อนุญาตให้ใช้อาหาร ไม่อนุญาตให้ใช้น้ำมัน ฯลฯ) จริงอยู่ หากเราพิจารณาถึงสิ่งที่เรียกว่าการเช่าทางการเงิน แต่ก็มีการให้เช่าเพื่อดำเนินการด้วยเช่นกัน สับสน? ฉันด้วย. ไปตามลำดับ
ลีสซิ่งปฏิบัติการ- ค่าเช่าน้ำสะอาด คุณต้องมีนักเรียนเกรดสองสามปี ไม่มีปัญหา. รับชำระค่าธรรมเนียมการสมัครสมาชิกและดำเนินการ จากนั้นคุณเช่าหรือต่ออายุ เป็นเรื่องที่หายากมากเมื่อผู้เช่าซื้อวัตถุทั้งหมด
การเงิน- นี่คือ "เกือบเงินกู้" เหมือนกัน มีสิ่งของ (รถบรรทุก, รถยนต์นั่ง, โซฟา, เครื่องซักผ้า) มีผู้ขายวัตถุเหล่านี้ มีผู้ให้เช่า - เขาจะซื้อวัตถุที่คุณต้องการในราคาที่ดีที่สุดในหมู่ผู้ขายและคุณจะจ่ายเงินให้เขาสำหรับวัตถุเป็นงวด (เช่นเงินกู้) แน่นอน คุณเป็นผู้เช่าซึ่งหลังจากสามปี (เช่น) ของการชำระเงินรายเดือน จะได้รับกรรมสิทธิ์ในวัตถุนี้ (รถบรรทุก รถยนต์ ฯลฯ)
มองไปข้างหน้าฉันจะบอกว่า ไลซีนมีประโยชน์อย่างยิ่งสำหรับนักธุรกิจเพราะมันช่วยลดภาระภาษี ยังไง? ดูเพิ่มเติมเกี่ยวกับสิ่งนี้ที่ส่วนท้ายของโพสต์ สำหรับผู้บริโภคทั่วไป มันก็ยังห่างไกลจากทางออกที่ดีกว่าการให้กู้ยืม แต่นี่เป็นอีกทางเลือกหนึ่ง และด้วยความต้องการที่เพิ่มขึ้น เงื่อนไขต่างๆ จะดีขึ้น และบริการนี้จะเป็นประโยชน์ต่อผู้คนจำนวนมากขึ้นเรื่อยๆ
ของข้อดี. ง่ายกว่าที่จะได้รับมากกว่าเงินกู้ (มีแนวโน้มที่จะได้รับการอนุมัติเพราะวัตถุยังคงอยู่ในความเป็นเจ้าของของผู้ให้เช่าจนกว่าจะไถ่ถอนเต็มจำนวน) ราคาของวัตถุอาจต่ำกว่าเมื่อซื้อโดยตรงจากเจ้าของ (บริษัทลีสซิ่งมักจะได้รับส่วนลดจำนวนมาก) การค้ากำไรจากภาษี
ข้อเสีย. สำหรับผู้บริโภคทั่วไป วัตถุมักจะมีราคาแพงกว่าการกู้ยืม ไม่ใช่สินค้าทั้งหมดที่สามารถรับเครดิตได้ในรายการของผู้ให้เช่า
แต่อย่างไรก็ตาม นี่เป็นอีกเครื่องมือหนึ่งที่น่าสนใจมาก (และสำหรับหลาย ๆ คนที่ให้ผลกำไรมาก) และเป็นเครื่องมือที่สะดวกสบายที่ช่วยให้คุณ รับของแถมไม่เต็มจำนวน.
ฉันจะพูดให้มากขึ้น ธุรกิจมักใช้การเช่าแบบย้อนกลับเพื่อรับเงินสดสำหรับสิ่งของของตนเอง (เช่น การขนส่ง) ให้เช่าให้กับผู้ให้เช่า แล้วพวกเขาก็เช่าจากเขาเอง เป็นฝันร้ายที่จะสับสนเหมือนสองนิ้ว ... แต่ตอนนี้เราจะเคี้ยวทุกรายละเอียดกับคุณ
ที่น่าสนใจ: อเล็กซานเดอร์ เบลล์ ผู้คิดค้นโทรศัพท์เป็นรายแรกที่เปิดตัวการเช่าเชิงพาณิชย์ เขาตั้งใจที่จะโอนอุปกรณ์ให้ผู้อื่นโดยให้เช่าเท่านั้น อย่างไรก็ตาม รัฐห้ามไม่ให้เขาทำในระดับกฎหมาย
บทนำและคำศัพท์บางคำ
ในบทความนี้ จะพิจารณาการเช่าซื้อจากสองมุมมอง คือ บุคคลธรรมดา และ ดังที่ได้กล่าวไปแล้ว ลีสซิ่งมีความแตกต่างมากมายซ่อนอยู่ใน เงื่อนไขทางธุรการ. เพื่อหลีกเลี่ยงความเข้าใจผิดในอนาคต ให้พิจารณาบางส่วนต่อไปนี้:
- เรื่องของสัญญาเช่า
รายการเป็นสิ่งที่เช่า จะเป็นอะไรก็ได้ (รถ อุปกรณ์ อาคาร) ยกเว้นวัตถุธรรมชาติ ได้แก่ ที่ดิน สวนสาธารณะ ป่าไม้ และพื้นที่น้ำ - ผู้ให้เช่า- บริษัทลีสซิ่งซึ่งปัจจุบันเป็นทะเล
- ผู้เช่า- คุณเองหรือบริษัทของคุณ
- อัตราการชื่นชม
เมื่อออกสัญญาเช่า ให้คำนึงว่ารายการที่ให้ในสัญญาเช่าระยะยาวจะมีราคาสูงขึ้นตลอดระยะเวลาการชำระเงิน โดยปกติผู้ให้เช่าจะไม่บวกส่วนต่างของราคาโดยตรง แต่เป็นส่วนหนึ่งของอัตราดอกเบี้ย ส่วนนี้เรียกว่าอัตราการแข็งค่า
ในการผลิต: ค่อย ๆ โอนต้นทุนของอุปกรณ์สวมใส่ไปยังต้นทุนการผลิต ในทางปฏิบัติดูเหมือนว่ามีเครื่องจักรราคา 50,000 รูเบิลซึ่งสามารถผลิตสินค้าได้ 50,000 หน่วยใน 5 ปี ในการชดใช้ค่าเครื่อง ผู้ผลิตจะเพิ่มค่าเฉลี่ย 1 รูเบิลให้กับราคาสินค้าแต่ละหน่วย- มูลค่าไถ่ถอน
อย่างที่เราจำได้ นี่คือสัญญาเช่าที่มีตัวเลือกในการซื้อ ส่วนใหญ่แล้ว การชำระเงินแบบลีสซิ่งคำนวณในลักษณะที่เมื่อสิ้นสุดสัญญา ผู้เช่าจะต้องจ่ายหนึ่งเปอร์เซ็นต์ของต้นทุนรวมของสินค้า หนึ่งเปอร์เซ็นต์นี้เป็นมูลค่าไถ่ถอน
นี่เป็นแนวคิดพื้นฐานในหัวข้อนี้ ซึ่งคุณสามารถสะดุดล้มได้ แน่นอนว่ามีมากกว่านั้นดังนั้นในระหว่างการพัฒนาความคิดจะมีคำอธิบายเพิ่มเติม แต่ก็เพียงพอสำหรับการเริ่มต้น
สินเชื่อผู้บริโภค
การเช่าซื้อของผู้บริโภคคือการซื้อบางอย่าง (โดยพื้นฐานแล้วมาจากเครดิต) โดยบุคคลเพื่อการใช้งานส่วนตัว สินค้ายอดนิยมคือ รถยนต์ดังนั้น โดยไม่เสียเวลา ผมจะอธิบายว่ามันคืออะไรด้วยคำง่ายๆ พร้อมตัวอย่างเฉพาะ
ขั้นตอนการเช่ารถ
พิจารณาขั้นตอนการซื้อรถยนต์หนึ่งล้านรูเบิลในการเช่าเป็นเวลา 5 ปี (สำหรับ เครื่องซักผ้าเช่น กระบวนการเหมือนกัน) ที่ 12 เปอร์เซ็นต์ ประกอบด้วยสี่ขั้นตอน:
สำคัญ: จำนวนเงินที่ชำระและดอกเบี้ยอาจไม่ตรงกับข้อเสนอของตลาดจริง นำมาเพื่อความชัดเจนและง่ายต่อการคำนวณ
สินเชื่อผู้บริโภคเทียบกับสินเชื่อ
เริ่มต้นด้วยการเปรียบเทียบจุดแข็ง:
เครดิต | |
---|---|
ต้นทุนที่ต่ำกว่า บริษัทลีสซิ่งซื้อสินค้าอุปโภคบริโภคจำนวนมากจึงได้รับส่วนลด สิ่งนี้แปลเป็นราคาที่ต่ำกว่าซึ่งถูกชดเชยด้วยอัตราดอกเบี้ยที่สูงขึ้น | มีความยืดหยุ่นสูง การซื้อด้วยเครดิตปรากฏในตลาดเร็วกว่าการซื้อแบบเช่า ดังนั้นธนาคารจึงมีประสบการณ์ในการทำงานกับสินเชื่อมากขึ้น ซึ่งในทางกลับกันก็มีความหมายมากขึ้น ช่วงกว้างตัวเลือกการชำระเงินที่เป็นไปได้ |
ไม่มีเทปสีแดง เมื่อซื้อรถดังกล่าวข้างต้น ผู้เช่าจะไม่ต้องจดทะเบียนรถ ทำประกัน จ่ายค่าปรับและภาษีขนส่งเอง ผู้ให้เช่ารวมค่าใช้จ่ายทั้งหมดเหล่านี้ในราคาและจัดการกับค่าใช้จ่ายเหล่านี้อย่างอิสระ | ความเป็นเจ้าของ การซื้อของด้วยเครดิต ลูกค้าจะได้รับสิทธิ์การเป็นเจ้าของหลังจากชำระเงินครั้งแรก สิ่งนี้ทำให้กระบวนการชำระเงินสะดวกสบายยิ่งขึ้นจากมุมมองทางจิตวิทยา |
ความเป็นไปได้ในการเปลี่ยนสินค้า ลีสซิ่งคือค่าเช่า ดังนั้นจึงไม่มีใครมารบกวน "ทดสอบ" ผลิตภัณฑ์ใดผลิตภัณฑ์หนึ่ง แล้วจึงแทนที่ด้วยผลิตภัณฑ์อื่น | ความพร้อมใช้งานที่สูงขึ้น ค่อนข้างพูดเงินกู้มีการกระจายทุกที่และทุกอย่าง ดังนั้น ความน่าจะเป็นที่ผลิตภัณฑ์ที่คุณชอบจะได้รับเครดิตนั้นสูงกว่าที่จะให้เช่าได้ |
ลองดูข้อเสียของทั้งสองประเภท:
เครดิต | |
---|---|
การชำระเงินครั้งเดียวที่มากขึ้น ต้นทุนบริการลีสซิ่งนอกเหนือไปจากราคาสินค้าเองแล้ว ยังรวมถึงค่าบำรุงรักษาและค่าใช้จ่ายปัจจุบันบางส่วนด้วย ในกรณีของรถยนต์ อย่างน้อยก็เป็นการจดทะเบียนและประกันภัย | ต้นทุนเริ่มต้น. การซื้อของด้วยเครดิต ลูกค้าจะไม่ได้รับบริการเพิ่มเติม ตัวอย่างรถยนต์: คุณต้องลงทะเบียน ทำประกัน และจ่ายค่าปรับด้วยตัวเอง |
ขาดความเป็นเจ้าของ ก่อนการไถ่ถอนซึ่งสามารถทำได้หลังจากชำระเงิน 99 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินเท่านั้น ทรัพย์สินที่เช่าเป็นของผู้ให้เช่า กฎหมายกำหนดให้มีการเพิกถอนวัตถุในกรณีที่เกิดความล่าช้าอย่างมีนัยสำคัญ | ขาดการสนับสนุนจากผู้ให้กู้ ผู้ให้เช่าสนับสนุนผู้ซื้ออย่างมากระหว่างสัญญา เจ้าหนี้ได้โอนสินค้าไปเป็นกรรมสิทธิ์ของผู้ซื้อแล้วยกเว้นค่าใช้จ่ายใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการ |
ความยากลำบากในการชำระคืนก่อนกำหนด ความเป็นไปได้ของการชำระคืนก่อนกำหนดถูกกำหนดเป็นรายบุคคล แต่ในกรณีส่วนใหญ่ผู้เช่าสามารถไถ่ถอนสินค้าได้หลังจากชำระหนี้แล้วเท่านั้น | ความต้องการที่สูงขึ้น ผู้ให้กู้เลือกลูกค้าอย่างระมัดระวังมากขึ้นเนื่องจากความเสี่ยงสูงกว่าผู้ให้เช่า ซึ่งหมายความว่าเพื่อที่จะได้รับเงินกู้ คุณจะต้องใช้เวลาและรวบรวมเอกสารมากขึ้น |
โดยสรุปข้างต้น เราสามารถสรุปได้ดังนี้: ลีสซิ่งคือ ประเภทของธุรกรรมที่ยืดหยุ่นมากขึ้นซึ่งง่ายต่อการประมวลผล. นอกจากนี้ ผู้เช่ายังได้รับการสนับสนุนจากผู้ให้เช่าและบริการเพิ่มเติมอีกด้วย
จากมุมมองอื่น เงินกู้เป็นธุรกรรมทั่วไปและถูกกว่า ซึ่งยังให้สิทธิ์ในการเป็นเจ้าของและความเป็นไปได้ในการชำระหนี้ก่อนกำหนด
เมื่อเลือกระหว่างเงินกู้และลีสซิ่งควรพิจารณาประเด็นต่อไปนี้:
- ความเต็มใจที่จะชำระเงินดาวน์
เมื่อซื้อแบบเช่าซื้อ คุณจะต้องจ่ายล่วงหน้ามากถึงห้าสิบเปอร์เซ็นต์ของต้นทุนสินค้า - การใช้งานหรือความเป็นเจ้าของที่ยืดหยุ่น
สิ่งสำคัญคือต้องกำหนดลำดับความสำคัญ: บริการเพิ่มเติมและความสามารถในการเปลี่ยนสินค้าหรือความเป็นเจ้าของที่มั่นคงหลังจากการชำระเงินครั้งแรก - ความเต็มใจที่จะจ่ายเงินมากเกินไปเพื่อความสะดวกสบาย
พูดง่ายๆ ลีสซิ่งเป็นเงินกู้สำหรับคนมั่งคั่งที่ยินดีจ่ายส่วนต่างเล็กน้อย (เป็นเปอร์เซ็นต์) เพื่อความสะดวกสบายในการใช้งาน บริการเพิ่มเติม สิทธิในการเลือกและสนับสนุนในระหว่างการชำระหนี้
ให้เช่าสำหรับแคมเปญเชิงพาณิชย์
ก่อนเข้าสู่ตลาดผู้บริโภค ลีสซิ่งในรูปแบบกิจกรรมทางการเงิน กระจายไปทั่วอุตสาหกรรม นอกเหนือจากข้อดีที่กล่าวไว้ข้างต้นแล้ว องค์กรที่ทำสัญญาเช่าระยะยาวประเภทนี้จะได้รับข้อดีดังต่อไปนี้:
ที่น่าสนใจ: ลีสซิ่งเป็นธุรกรรมทางการเงินประเภทหนึ่งที่มีการพัฒนามากที่สุดในประเทศที่พัฒนาแล้ว การลงทุนในระบบเศรษฐกิจในยุโรปและอเมริกามากถึง 40% ลดลง
ประเภทของการจ่ายค่าเช่า
ที่นี่อีกครั้งทุกอย่างเกือบจะเหมือนกับในกรณีของสินเชื่อ การชำระเงินทุกประเภทจะเหมือนกันสำหรับบุคคลและสำหรับผู้ประกอบการ ดังนั้นจึงควรพิจารณาทันที:
- ถอยหลัง
ด้วยการชำระเงินแบบถดถอย หนี้จะได้รับการชำระคืนในส่วนเท่า ๆ กัน และอัตราดอกเบี้ยจะคำนวณขึ้นอยู่กับหนี้คงเหลือ ดังนั้นการชำระเงินครั้งแรกจึงมีราคาแพงกว่า แต่การชำระเงินครั้งสุดท้ายมีขนาดเล็ก - เงินงวด
จำนวนเงินกู้ทั้งหมด (หนี้ + ดอกเบี้ย) แบ่งออกเป็นส่วนเท่า ๆ กัน จำนวนเงินที่ชำระไม่เปลี่ยนแปลงระหว่างการชำระคืนทั้งหมด อย่างไรก็ตาม การชำระเงินครั้งแรกนั้นถูกใช้ไปเกือบหมดในการจ่ายดอกเบี้ย ซึ่งทำให้การชำระคืนก่อนกำหนดไม่เกิดผลกำไร เนื่องจากความพร้อมใช้งานและความเรียบง่ายของการคำนวณ การชำระเงินงวดจึงเป็นที่นิยมมากที่สุด - ตามฤดูกาล
ความเป็นไปได้ของการชำระเงินตามฤดูกาล - องค์กร ผู้ให้เช่าตามข้อมูลกำไรของ บริษัท สามารถกระจายจำนวนเงินเพื่อให้มีการชำระเงินจำนวนมากในช่วงฤดูท่องเที่ยวตัวอย่างเช่น องค์กรที่ขายที่นอนลมจะจ่ายมากขึ้นในฤดูใบไม้ผลิและฤดูร้อน และองค์กรที่ขายส่วนผสมแก้ไอจะจ่ายมากขึ้นในฤดูใบไม้ร่วงและฤดูหนาว
ผลลัพธ์
อย่างที่บอก ลีสซิ่งเป็นสัญญาเช่าระยะยาวตามกฎแล้วมีสิทธิที่จะซื้อได้ (บางครั้งมีสัญญาเช่าใน รูปแบบบริสุทธิ์). มาดูกันใหม่ ประเด็นสำคัญเกี่ยวกับบริการนี้:
- เช่นเดียวกับเงินกู้ คุณสามารถชำระเงินงวดและวิธีถดถอยได้ บริษัทยังสามารถเข้าถึงการชำระเงินตามฤดูกาลได้
- สามารถแบ่งออกเป็นผู้บริโภคและเชิงพาณิชย์ (อุตสาหกรรม) ตามเงื่อนไข
- สะดวกกว่าเงินกู้แต่ต้องจ่ายเพิ่ม แม้ว่าสำหรับผู้ค้าแล้ว สิ่งหลังจะถูกชดเชยด้วยการประหยัดภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างมาก
เท่านี้ก็น่าจะเพียงพอแล้ว คำอธิบายโดยละเอียดบริการลีสซิ่งคืออะไร คุณสามารถรับข้อมูลรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับเงื่อนไขและจำนวนเงินที่ชำระจากผู้ให้เช่าของคุณได้ตลอดเวลา
ขอให้โชคดีกับคุณ! แล้วพบกันใหม่หน้าบล็อก
คุณอาจสนใจ
เงินกู้ค้ำประกัน - สิ่งที่สามารถเป็นหลักประกัน (รถยนต์ อพาร์ตเมนต์) ข้อ จำกัด และรูปแบบการขอสินเชื่อ หลักประกันเป็นวิธีที่นิยมในการค้ำประกันเงินกู้หรือการจำนอง เดบิต (และเครดิต) คืออะไร เงินกู้คืออะไรในคำง่าย ๆ ภาษีมูลค่าเพิ่ม - มันคืออะไรมาจากไหนและคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มได้อย่างไรในอัตรา 18 (20)% ของจำนวนใด ๆ โดยคำนึงถึงการหักภาษี ผังบัญชี - มันคืออะไร, กฎหมายการบัญชีของรัฐบาลกลาง วิธีการและแหล่งเงินกู้ที่ดีสำหรับคุณ แม้จะมีประวัติเครดิตไม่ดีและไม่มีผู้ค้ำประกัน ทรัพย์คืออะไร มีลักษณะอย่างไร มีลักษณะอย่างไร คอนโดมิเนียมคืออะไรและต้องสร้างอย่างไร การซื้อธุรกิจสำเร็จรูป: ข้อดีและข้อเสีย
วันนี้ การดำเนินการธนาคารที่เรียกว่า "ลีสซิ่ง" กำลังเป็นที่แพร่หลายมากขึ้น "ลีสซิ่ง" คืออะไร? ดีกว่าและแย่กว่าเงินกู้ทั่วไปอย่างไร? ลิสซิ่งมีประโยชน์ต่อธนาคารหรือสถาบันสินเชื่ออย่างไร (ผู้ให้เช่า) อะไรเป็นประโยชน์ต่อองค์กร (ลูกค้า) สามารถเข้าถึงได้อย่างไรและเหมาะสำหรับใคร? สิ่งที่สามารถหาได้จากลิสซิ่ง? ข้อตกลงการเช่าทำงานอย่างไร ฉันจะพยายามตอบคำถามเหล่านี้และคำถามอื่นๆ โดยสังเขปในบทความนี้
บางทีเราควรเริ่มต้นด้วยคำจำกัดความ ดังนั้น ลิสซิ่งจึงเป็นรูปแบบหนึ่งของสินเชื่อ ซึ่งมีการโอนวัตถุของทรัพย์สินเพื่อการเช่าระยะยาวโดยมีสิทธิในการไถ่ถอนและคืนในภายหลัง หากเรายึดมั่นในเงื่อนไขที่เข้มงวดมากขึ้น ให้กล่าวถึงคำจำกัดความของการเช่าซื้อดังต่อไปนี้ ลีสซิ่งเป็นชุดของความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจและกฎหมายตามที่ผู้ให้เช่าตกลงที่จะได้มาซึ่งกรรมสิทธิ์ในทรัพย์สินที่ผู้เช่าระบุไว้จากผู้ขายที่ระบุโดยเขาและให้ทรัพย์สินนี้แก่ผู้เช่าสำหรับค่าธรรมเนียมสำหรับการครอบครองชั่วคราวและใช้กับ สิทธิในการไถ่ถอนในภายหลัง สัญญาเช่าอาจกำหนดว่าทางเลือกของผู้ขายและทรัพย์สินที่ได้มานั้นดำเนินการโดยผู้ให้เช่า ตอนนี้เราสามารถระบุผู้เข้าร่วมหลักในการดำเนินการเช่าซื้อได้ มัน:
- ผู้เช่า(ลูกค้ามักจะเป็นนิติบุคคล)
- ผู้ให้เช่า(ธนาคารพาณิชย์หรือองค์กรสินเชื่อที่ไม่ใช่ธนาคารอื่น ๆ เป็นต้น)
- ผู้ให้บริการ(ผู้ขายอุปกรณ์: บริษัทอุตสาหกรรม, บริษัทอสังหาริมทรัพย์, ผู้ผลิตหรือตัวแทนจำหน่ายรถยนต์ เป็นต้น)
- ผู้รับประกันภัย(โดยหลักการแล้วบริษัทประกันภัยทุกแห่ง)
พิจารณาบทบาทและหน้าที่ของแต่ละคน
ผู้เช่า- บุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคลที่ตามสัญญาเช่าซื้อ มีหน้าที่ต้องยอมรับวัตถุของการเช่าโดยมีค่าธรรมเนียมบางอย่าง เป็นระยะเวลาหนึ่งและภายใต้เงื่อนไขบางประการสำหรับการครอบครองและใช้งานชั่วคราวตามข้อตกลงการเช่า อันที่จริง ทุกอย่างเริ่มต้นที่ตัวเขา
ผู้ให้เช่า- บุคคลหรือนิติบุคคลที่ยืมและ (หรือ) กองทุนเป็นเจ้าของได้รับทรัพย์สินในระหว่างการดำเนินการตามข้อตกลงการเช่าเป็นกรรมสิทธิ์และจัดให้เป็นเรื่องของการเช่าแก่ผู้เช่าโดยมีค่าธรรมเนียมบางอย่าง เป็นระยะเวลาหนึ่งและภายใต้เงื่อนไขบางประการสำหรับการครอบครองและใช้ชั่วคราวด้วยการโอนหรือโอนไปยังผู้เช่ากรรมสิทธิ์ในเรื่องที่เช่า ตามที่กล่าวไว้ข้างต้น ธนาคารพาณิชย์ องค์กรสินเชื่อที่ไม่ใช่ธนาคาร บริษัทลีสซิ่งสามารถทำหน้าที่เป็นผู้ให้เช่าได้ โดยหลักการแล้ว ทั้งนิติบุคคลและบุคคลธรรมดาสามารถเป็นผู้ให้เช่าได้
ซัพพลายเออร์หรือผู้ขาย- บุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคลที่ตามสัญญาจะซื้อจะขายกับผู้ให้เช่า ขายให้กับผู้ให้เช่าภายในระยะเวลาที่กำหนด ทรัพย์สินที่เป็นเรื่องของการเช่า ผู้ขายมีหน้าที่โอนวัตถุแห่งการเช่าไปให้ผู้ให้เช่าหรือผู้เช่าตามเงื่อนไขของสัญญาจะซื้อจะขาย ผู้ขายสามารถทำหน้าที่เป็นผู้เช่าในความสัมพันธ์การเช่าเดียวกันได้พร้อมกัน วิชาใด ๆ ของการเช่าสามารถเป็นผู้อยู่อาศัยได้ สหพันธรัฐรัสเซียหรือผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย
ผู้รับประกันภัยเป็นบริษัทประกันซึ่งตามกฎแล้วเป็นหุ้นส่วนของผู้ให้เช่าหรือผู้เช่า เข้าร่วมในการให้เช่าทรัพย์สินโดยประกันทรัพย์สิน การขนส่งและความเสี่ยงประเภทอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินที่เช่าและ/หรือรายการเช่า หน้าที่ของผู้ประกันตนในการให้เช่าซื้อคือการทำสัญญาประกันภัยเมื่อทำธุรกรรมระหว่างผู้เช่าและผู้ให้เช่า ไม่เหมือนกับผู้เข้าร่วมรายอื่น ไม่จำเป็นต้องทำธุรกรรมการเช่าซื้อ มันเกี่ยวข้องเฉพาะในบางรูปแบบเมื่อจำเป็นต้องมีการประกันการทำธุรกรรม
ดังนั้นธนาคารพาณิชย์บางแห่งจึงดำเนินการที่เรียกว่าลีสซิ่ง ลีสซิ่งถือว่าธนาคาร (ผู้ให้เช่า) ได้มาซึ่งอุปกรณ์ที่เช่าให้กับลูกค้าของตนโดยมีสิทธิในการซื้ออุปกรณ์ที่เช่าในภายหลัง วันนี้การดำเนินงานด้านการธนาคารที่ไม่ใช่แบบดั้งเดิมนี้มีการพัฒนาอย่างแข็งขันมีองค์กรสินเชื่อหลายร้อยแห่งที่ให้บริการลูกค้า - องค์กรเชิงพาณิชย์สำหรับการเช่าอุปกรณ์นี้หรืออุปกรณ์นั้น (ตามกฎแล้วการเช่ามักจะถูกใช้โดยนิติบุคคล) ควรสังเกตว่าตอนนี้คุณมักจะพบสถานการณ์ที่แยกเช่าซื้อจากมวลรวมของการปฏิบัติการธนาคารต่างๆ ออกเป็นหน่วยแยกต่างหาก
สถาบันสินเชื่อมักจะให้บริการสัญญาเช่าทางการเงิน (ลีสซิ่ง) ผ่านบริษัทในเครือ 100% ที่สร้างขึ้นมาเพื่อจุดประสงค์นี้โดยเฉพาะ - บริษัทลีสซิ่งจึงมักเป็นส่วนแรกของชื่อบริษัทลีสซิ่งพร้อมกับชื่อของสถาบันสินเชื่อหลัก (ตัวอย่าง: PromSvyazLeasing, Avangard Leasing; Petroconsult Leasing Company; KMB Leasing; Agroprom Leasing เป็นต้น) การเช่าประกอบด้วยองค์ประกอบของสินเชื่อ สัญญาเช่า และการส่งมอบ วันนี้เราสามารถพูดได้ว่าการเช่าซื้อไม่ได้เป็นเพียงหนึ่งในการดำเนินงานด้านการธนาคารอีกต่อไป แต่เป็นธุรกิจเฉพาะทางที่แยกจากกัน (เพราะเหตุนี้เองที่บริษัทลีสซิ่งที่แยกจากกันมักจะถูกสร้างขึ้น เพราะเหตุผลหลายประการ ธนาคารไม่สามารถดำเนินการลีสซิ่งอย่างอิสระได้ด้วยเหตุผลหลายประการ)
คำถาม:เช่าอะไรได้บ้าง?
ตอบ:สังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์ใด ๆ ที่สามารถใช้สำหรับกิจกรรมทางธุรกิจ ตัวอย่างเช่น อาคาร อุปกรณ์พิเศษ อุปกรณ์ การขนส่ง เครื่องบิน การสื่อสาร อย่างไรก็ตาม การเช่าอสังหาริมทรัพย์ค่อนข้างยาก เนื่องจากระยะเวลาการคิดค่าเสื่อมขั้นต่ำคือ 10-12 ปี ในขณะที่สัญญาเช่าการเงินมักไม่เกิน 5-6 ปี การเช่ารถยนต์เป็นที่นิยมอย่างมากในปัจจุบัน: บ่อยครั้งที่พวกเขาออกให้กับบริษัท แต่จริงๆ แล้วถูกโอนไปใช้พนักงาน เรื่องของสัญญาเช่าไม่สามารถเป็นที่ดินและวัตถุธรรมชาติอื่น ๆ รวมถึงทรัพย์สินที่กฎหมายของรัฐบาลกลางห้ามไม่ให้มีการหมุนเวียนฟรี (เช่น อาวุธ).
บริษัทและสถานประกอบการหลายแห่งในขั้นหนึ่งของการพัฒนา ไม่ว่าจะเป็นการเปิด (หรือการสร้าง) องค์กรใหม่ การขยายกิจการ หรือการต่ออายุทางเทคโนโลยีของวิสาหกิจที่มีอยู่ ได้ข้อสรุปว่าการซื้อกิจการบางอย่างมีกำไรมากกว่า อุปกรณ์เกี่ยวกับสินเชื่อ (ลีสซิ่ง) เพื่อที่จะทยอยจ่ายหุ้นตามที่ธนาคารกำหนดเพื่อไถ่ถอนให้หมด สิ่งนี้ช่วยให้คุณลดต้นทุนขององค์กร แต่ในขณะเดียวกันก็ซื้ออุปกรณ์ที่จำเป็นในเวลาที่สั้นที่สุด
ข้อตกลงการเช่าทำงานอย่างไร สมมติว่าบริษัทบางแห่งได้เลือกองค์กรที่เหมาะสมเพื่อให้บริการลีสซิ่งสำหรับตัวเองแล้ว ตามกฎแล้ว ทุกอย่างเริ่มต้นโดยมีการโทรศัพท์จากผู้มีโอกาสเป็นลูกค้าไปยังบริษัทลีสซิ่งเป็นประจำ จากนั้นมีการประชุมโดยตรงของผู้แทนบริษัทลีสซิ่ง (ผู้ให้เช่า) กับตัวแทนของผู้เช่าบริษัทหรือผู้เช่า ในระหว่างการประชุม ทั้งสองฝ่ายจะได้รับข้อมูลเกี่ยวกับกันและกัน และหารือถึงความแตกต่างของการทำธุรกรรมที่เสนอ ในกรณีที่ที่ประชุมทั้งสองฝ่ายพร้อมที่จะเริ่มโครงการ บริษัทจะถูกขอให้กรอกใบสมัครสำหรับการเช่าซื้อหลังจากนั้นจะต้องมีรายการเอกสารที่จำเป็นสำหรับการพิจารณาคำขอ (). หลังจากนั้นจะทำการวิเคราะห์ข้อมูลที่ให้ไว้อย่างละเอียด โดยปกติการประมวลผลข้อมูลดังกล่าวจะใช้เวลาประมาณ 10 วัน บางครั้งก็น้อย บางครั้งก็น้อย ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขเฉพาะ หลังจากที่สถาบันสินเชื่อ (ผู้ให้เช่า) ตัดสินใจในเชิงบวกเกี่ยวกับการสมัครของ บริษัท ขั้นตอนจะเกิดขึ้นซึ่งจะมีการร่างข้อตกลงที่จำเป็นทั้งหมดและลงนามระหว่างผู้ให้เช่า ผู้เช่า ซัพพลายเออร์ (ผู้ขาย) และหากจำเป็น ผู้ประกันตน หลังจากสรุปข้อตกลงที่เกี่ยวข้องระหว่างผู้ให้เช่าและผู้เช่า (บริษัท) ผู้ให้เช่าจะได้กรรมสิทธิ์โดยตรงในวัตถุของการเช่าที่ระบุโดยลูกค้า (บริษัท) จากซัพพลายเออร์ (ผู้ขาย) ซึ่งลูกค้าระบุเช่นกัน สัญญาขายทรัพย์สินที่เช่าซึ่งสรุประหว่างผู้ให้เช่าและซัพพลายเออร์ (ผู้ขาย) แก้ไขภาระผูกพันของซัพพลายเออร์ (ผู้ขาย) ในการส่งมอบอุปกรณ์ (รายการที่เช่า) ภายในกรอบเวลาหนึ่งต้นทุนและขั้นตอนการชำระเงิน คุณภาพและความสมบูรณ์ ภาระผูกพันในการส่งมอบและการติดตั้ง หากไม่ระบุไว้เป็นอย่างอื่น ถัดไป ทรัพย์สินที่เช่าจะถูกส่งตรงไปยังลูกค้าหรือส่งไปยังผู้ให้เช่าก่อน ขึ้นอยู่กับข้อตกลง ก่อนหน้านี้ หากจำเป็น คุณสามารถทำประกันกับความเสี่ยงด้านทรัพย์สินทั้งหมดได้ จากช่วงเวลาของการถ่ายโอนอุปกรณ์ (วัตถุเช่าซื้อ) ไปยังลูกค้า เขามีหน้าที่รับผิดชอบด้านความปลอดภัย สภาพการจัดเก็บที่เหมาะสม และการบำรุงรักษาอุปกรณ์ให้อยู่ในสภาพพร้อมใช้งาน (เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่น) ในระหว่างระยะเวลาของสัญญาเช่า กรรมสิทธิ์ในวัตถุที่เช่าจะยังคงอยู่กับผู้ให้เช่า และบริษัทลูกค้าใช้อุปกรณ์เพื่อจุดประสงค์ของตนเอง โดยชำระเงินเป็นรายเดือน (หรือรายไตรมาส) ที่กำหนดโดยสัญญาเช่า ในกรณีที่ไม่สามารถชำระเงินตามกำหนดการชำระเงินตามสัญญาเช่าที่ระบุในสัญญา ผู้ให้เช่ามีสิทธิที่จะถอนอุปกรณ์ที่เป็นของเขาและขายในตลาดรอง หากลูกค้าชำระค่าเช่าตามกำหนดเวลาและชำระเงินตามจำนวนสัญญาเต็มจำนวน กรรมสิทธิ์ในอุปกรณ์จะตกเป็นของเขา รายได้และผลกำไรทั้งหมดที่ลูกค้าได้รับระหว่างการใช้อุปกรณ์ถือเป็นทรัพย์สินของลูกค้า
ตามที่ปรากฏทุกอย่างไม่ได้ยากนัก และตอนนี้ หลังจากที่ได้พิจารณาประเด็นทางทฤษฎีหลักทั้งหมดแล้ว ผมจะอธิบายข้อดีและข้อเสียที่สำคัญที่สุดของการเช่าซื้อควบคู่ไปกับการเปรียบเทียบการกู้ยืม
- ลีสซิ่งช่วยให้บริษัทลีสซิ่งสามารถประหยัดภาษีได้ ตัวอย่างเช่น บทที่ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าการชำระเงินภายใต้สัญญาเช่าเต็มจำนวนจะลดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้ ซึ่งหมายความว่ารัฐให้โอกาสทางกฎหมายแก่วิสาหกิจในประเทศผ่านการเช่าซื้อ เพื่อควบคุมทรัพยากรของตนเพื่อขยายการผลิตและแนะนำเทคโนโลยีขั้นสูง และไม่ต้องจ่ายภาษี นอกจากนี้บริษัทผู้ให้เช่ายังมีโอกาสประหยัดภาษีอีกด้วย
- อัตราดอกเบี้ยลีสซิ่งซึ่งตามการประมาณการต่างๆ มีตั้งแต่ 9-15.5% ในสกุลเงินต่างประเทศและ 16-21% ในรูเบิล มักจะสูงกว่าอัตราการรับเงินกู้ 2-4% ตามกฎแล้ว บริษัทลีสซิ่ง (หากแยกกัน) เองได้รับเครดิตในธนาคาร ซึ่งหมายความว่าจะวางมาร์จิ้นที่แน่นอน อย่างไรก็ตาม ถึงกระนั้นก็ตาม การดำเนินการเช่าซื้อมีกำไรมากกว่าเงินกู้ 15-25% (การประหยัดภาษีโดยรวม ความสามารถทางเทคนิคของผู้ให้เช่า และผลประโยชน์อื่น ๆ โดยทั่วไปจะชำระค่าใช้จ่ายทั้งหมดของส่วนต่าง ฯลฯ ) (โครงการที่อ้างถึงในย่อหน้านี้แสดงไว้ด้านล่าง ซึ่งเป็นเรื่องปกติ)
- ลีสซิ่งทำให้บริษัทมีโอกาสอัพเกรดอุปกรณ์เทคโนโลยีโดยไม่มีความยุ่งยากพิเศษใดๆ ซึ่งหมายถึงการฟื้นฟูและเพิ่มศักยภาพของบริษัท (ประมาณ 70% ของอุปกรณ์ทั้งหมดในรัสเซียเสื่อมสภาพทั้งทางร่างกายและทางศีลธรรม สถานประกอบการที่มีอนาคตไกลหลายแห่งไม่สามารถตระหนักถึงศักยภาพสูงสุดของตนเองได้ด้วยการทำงานกับอุปกรณ์ที่ล้าสมัยซึ่งไม่สามารถผลิตได้ ตลาดสมัยใหม่สินค้า. การเช่าซื้อเป็นวิธีที่มีประสิทธิภาพในการเปลี่ยนอุปกรณ์ที่ล้าสมัย ซึ่งมีให้สำหรับองค์กรในภาคเศรษฐกิจจริง) นอกจากนี้ยังช่วยให้ผู้เช่าองค์กรปฏิบัติตามข้อกำหนดที่ทันสมัยทั้งหมดได้อย่างเต็มที่ ทั้งในแง่ของอุปกรณ์และคุณภาพของผลิตภัณฑ์ (หรือบริการที่มีให้) มี อุปกรณ์ที่ทันสมัยบริษัทผู้เช่ามีโอกาสวางแผนธุรกิจได้อีกหลายปีข้างหน้า ลดความเสี่ยงหลัก
- ลดความเสี่ยงจากการจำกัดความรับผิดของผู้เช่า ในขณะเดียวกันบริษัทลีสซิ่งก็ลดความเสี่ยง (เมื่อเทียบกับเงินกู้) เพราะ มีสิทธิปฏิเสธไม่ได้ในการเป็นเจ้าของทรัพย์สิน และในกรณีของการล้มละลายไม่ว่าด้วยเหตุผลใดๆ ของบริษัท-ผู้เช่า (ลูกค้า) สิทธิ์ในการชำระเงินก่อน (คืนเงิน)
- การลดความเสี่ยงของธุรกิจลีสซิ่งนั้นมักจะง่ายกว่ามากสำหรับลูกค้าในการทำสัญญาเช่าการเงินมากกว่าการได้รับเงินกู้ "ระยะยาว" โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับธุรกิจขนาดกลางและขนาดเล็ก ซึ่งธนาคารให้สินเชื่ออย่างระมัดระวัง บางครั้งบริษัทบางแห่งไม่ต้องการการรับประกันเพิ่มเติมจากลูกค้า เนื่องจากหลักประกันคือตัวอุปกรณ์เอง (เรื่องของสัญญาเช่า)
- สัญญาเช่าซื้อมีความยืดหยุ่นมากกว่าสัญญาเงินกู้: เงินกู้มักมีเงื่อนไขและจำนวนเงินที่ชำระที่จำกัดเสมอ เมื่อให้เช่า บริษัทผู้เช่ามีโอกาสที่จะทำงานร่วมกับผู้ให้เช่าตามแผนการจัดหาเงินทุนที่สะดวกและยืดหยุ่นสำหรับตัวเอง
โดยหลักการแล้ว นั่นคือสิ่งที่ควรค่าแก่การรู้สำหรับบริษัทใดๆ (และอาจเป็นไปได้) ถึงบุคคล) ในฐานะผู้เช่าที่มีศักยภาพ ลิสซิ่งมักจะออกมาเยอะจริงๆ เงินกู้ที่มีกำไรมากขึ้นแก่ผู้เช่าและผู้ให้เช่า
ต้องใช้เงินทุนจำนวนมากในการอัพเกรดอุปกรณ์ ซื้อยานพาหนะใหม่ ขยายการผลิตหรือพื้นที่สำนักงาน แต่ถ้าไม่มีวิธีรวบรวมจำนวนเงินที่ต้องการในแต่ละครั้งหรือกู้เงินล่ะ? มีทางเลือกอื่นที่มีประสิทธิภาพมาก - ลีสซิ่ง เรามาพูดถึงความหมายของคำนี้กัน ประเภทของสัญญาเช่าคืออะไร ทรัพย์สินใดที่สามารถเช่าได้ วิธีทำข้อตกลงดังกล่าวอย่างถูกต้อง และข้อผิดพลาดของกระบวนการนี้มีอะไรบ้าง
แม้ว่าที่จริงแล้ว "สัญญาเช่า" จะแปลจากภาษาอังกฤษว่า "เช่า" แต่การเช่าเป็น "ลูกผสม" ของค่าเช่าและการกู้ยืมที่เกี่ยวข้องกับบุคคลที่สาม ซึ่งก็คือบริษัทลีสซิ่ง หลังซื้อทรัพย์สินจากผู้ขายและโอนให้ผู้เช่า เขาจ่ายเงินเป็นจำนวนหนึ่งเป็นรายเดือน ซึ่งเป็นทั้งค่าเช่าและเงินกู้ (ขึ้นอยู่กับความตั้งใจเพิ่มเติมของผู้ใช้) เมื่อครบกำหนดระยะเวลาในสัญญาสามารถไถ่ถอนทรัพย์สินตามมูลค่าคงเหลือหรือคืนบริษัทลีสซิ่งได้
ตัวอย่างง่ายๆ:
องค์กรยานยนต์วางแผนที่จะปรับปรุงกองรถโดยสาร เป็นการสรุปข้อตกลงกับบริษัทลีสซิ่ง (ปล่อยให้เป็น VTB-Leasing, YarCamp Leasing หรืออื่นๆ) บริษัทลีสซิ่งซื้อรถโดยสาร 10 คันจากโรงงานผลิต (เช่น MAZ) รวมเป็นเงิน 60 ล้านรูเบิล รถเมล์ถูกส่งมอบให้กับบริษัทรถยนต์ ซึ่งจ่ายเงินสมทบเบื้องต้น 10 ล้านรูเบิล จากนั้นจะฝากเงินรายเดือน 1.6 ล้านรูเบิลเข้าบัญชีของบริษัทลีสซิ่งเป็นเวลาสามปี
ในศตวรรษที่ 19 การเช่าซื้อเริ่มพัฒนาอย่างแข็งขันในสหรัฐอเมริกาและบริเตนใหญ่ สำหรับประเทศของเรา แนวคิดเรื่อง "การให้ยืม-เช่า" ของสมัยมหาสงครามแห่งความรักชาติได้กลายเป็นจุดสังเกต: บทบัญญัติ อุปกรณ์ทางทหารก็ยังเป็นตัวเลือกการเช่าซื้อ มีอิทธิพลอย่างมากต่อการพัฒนาเศรษฐกิจการเช่าซื้อเริ่มขึ้นในยุค 50 ของศตวรรษที่ผ่านมา ผู้ก่อตั้งอุตสาหกรรมลีสซิ่งสมัยใหม่เรียกว่าผู้ประกอบการชาวอเมริกัน Henry Schoefeld ซึ่งเปิดบริษัทลีสซิ่งเฉพาะทางแห่งแรกในซานฟรานซิสโก
ในสหภาพโซเวียต การเช่าซื้อถูกใช้เพื่อซื้ออุปกรณ์นำเข้าราคาแพงโดยองค์กรต่างๆ ย้อนกลับไปในปี 1970 และ 1980 แต่ขนาดของอุปกรณ์นั้นถูกจำกัด ในตลาดภายในประเทศ การดำเนินการเช่าซื้อครั้งแรกเริ่มขึ้นในปี 1989 จนถึงกลางทศวรรษ 90 การเช่าซื้อไม่ได้ส่งผลกระทบร้ายแรงต่อเศรษฐกิจของสหพันธรัฐรัสเซีย หลังจากการปรับปรุงกฎหมายภาษีให้ทันสมัยและการนำกฎหมายของรัฐบาลกลางว่าด้วยการเช่าซื้อทางการเงิน (ลีสซิ่ง) มาใช้ในปี 2541 ความสนใจทางธุรกิจในเครื่องมือนี้เพิ่มขึ้นอย่างมาก ณ สิ้นปี 2560 ปริมาณของตลาดลีสซิ่งในสหพันธรัฐรัสเซียประเมินโดยผู้เชี่ยวชาญจากหน่วยงานจัดอันดับ RAEX (Expert RA) ที่ล้านล้านรูเบิล
คู่สัญญาเช่าซื้อ
โดยปกติจะมีสามฝ่ายที่เกี่ยวข้องในกระบวนการเช่าซื้อ:
1 ผู้ขาย- นิติบุคคลหรือผู้ประกอบการรายบุคคล (บังคับ - ผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม) ที่เป็นเจ้าของหรือขายอุปกรณ์ที่จำเป็น ทรัพย์สินถูกโอนไปยังผู้ให้เช่าตามสัญญาซื้อขาย
2 ผู้ให้เช่า- บริษัท ลีสซิ่งมีบทบาทในการจดทะเบียนซึ่งสามารถจดทะเบียนได้ทั้งในฐานะนิติบุคคลและในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล ส่วนใหญ่ธนาคารหรือโครงสร้างที่มีเงินทุนเพียงพอที่จะซื้อทรัพย์สินราคาแพง (ยานพาหนะ อสังหาริมทรัพย์ อุปกรณ์) ทำหน้าที่เป็นผู้ให้เช่า
3 ผู้เช่าเป็นผู้ซื้อ ไม่ว่าจะเป็นนิติบุคคลในรูปแบบองค์กรและทางกฎหมาย หรือผู้ประกอบการรายบุคคลที่ต้องการอุปกรณ์ ยานพาหนะ หรืออสังหาริมทรัพย์ของผู้ขายเพื่อใช้ใน กิจกรรมเชิงพาณิชย์และรับ
บางครั้งผู้ขายก็เป็นผู้ให้เช่าในเวลาเดียวกัน จากนั้นทั้งสองฝ่ายก็มีส่วนร่วมในการทำธุรกรรม ไม่ใช่สามคน
ความหมายทางเศรษฐกิจของการให้เช่าคืออะไร
คู่สัญญาแต่ละฝ่ายในการทำธุรกรรมเช่าซื้อมีเหตุผลของตนเองในการเข้าร่วม
- ผู้ขายขายสินค้าของเขาและได้รับมูลค่าเต็มของทรัพย์สินและไม่มีความเสี่ยง
- ผู้ให้เช่าได้รับประโยชน์จากการแข็งค่าของทรัพย์สินที่รวมอยู่ในค่าเช่า;
- ผู้เช่าซื้ออสังหาริมทรัพย์ด้วยเงื่อนไขที่ดีกว่า (อัตราดอกเบี้ย / เงินดาวน์) หรือเงื่อนไขที่ภักดี (ข้อกำหนดสำหรับการชำระหนี้) มากกว่าเมื่อเทียบกับเงินกู้ธนาคาร เขามีสิทธิ์ปฏิเสธการซื้อหากสถานการณ์ในธุรกิจของเขาเปลี่ยนไป นอกจากนี้ ผู้ซื้อยังประหยัดค่าภาษี (VAT, ภาษีเงินได้, ทรัพย์สินและภาษีการขนส่งหากซื้อยานพาหนะ)
ลักษณะของธุรกรรมลิสซิ่งคือการลดราคาไถ่ถอนทรัพย์สินเมื่อสิ้นสุดสัญญา สิ่งนี้เกิดขึ้นเนื่องจาก ค่าเสื่อมราคา- การตัดจำหน่ายส่วนหนึ่งของต้นทุนของสินทรัพย์เป็นรายปีเมื่อเสื่อมสภาพ ค่าเสื่อมราคาพิจารณาตามสูตรพิเศษและไม่ขึ้นอยู่กับการสึกหรอที่แท้จริงของสินค้า ในการทำธุรกรรมการเช่าทรัพย์สินบางประเภทจะมีการคิดค่าเสื่อมราคาแบบเร่งเนื่องจากเมื่อสิ้นสุดสัญญาการขนส่งหรืออุปกรณ์มีมูลค่าเป็นศูนย์และส่งต่อไปยังความครอบครองของผู้เช่าโดยไม่ต้องชำระเงินเพิ่มเติม
ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางว่าด้วยสัญญาเช่าทางการเงิน (ลีสซิ่ง)” (ฉบับที่ 164-FZ วันที่ 29 ตุลาคม พ.ศ. 2541 พร้อมการแก้ไขเพิ่มเติมในภายหลัง) สังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์สามารถเช่าได้: ยานพาหนะ, อุปกรณ์, อสังหาริมทรัพย์, สถานประกอบการที่เป็นศูนย์กลางทางเศรษฐกิจ.
เรื่องที่ให้เช่าต้องไม่ใช่วัตถุธรรมชาติ ที่ดิน และทรัพย์สินที่จำกัดการหมุนเวียน ข้อยกเว้นในแง่นี้คืออาวุธยุทโธปกรณ์ - สหพันธรัฐรัสเซียมีสิทธิ์ขายอาวุธเหล่านี้ให้กับประเทศอื่น ๆ โดยเช่าตามเงื่อนไขที่กำหนดไว้ในสนธิสัญญาระหว่างประเทศและกฎหมายว่าด้วยความร่วมมือทางวิชาการทางทหาร
มีข้อ จำกัด อื่น ๆ เกี่ยวกับการเช่าซึ่งกำหนดโดยผู้ให้เช่าเอง โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ผู้ซื้อที่ต้องการซื้อแบบเช่าจะได้รับการปฏิเสธ:
ความสัมพันธ์ของการเช่าแรงงานในรัสเซียถูกควบคุมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางของ 05.05.2014 ฉบับที่ 116-FZ ประกอบด้วยกฎต่อไปนี้:
- เฉพาะบริษัทจัดหางานเอกชนที่ดำเนินการเกี่ยวกับระบบภาษีหลักและได้รับการรับรองจากบริการจัดหางานของรัฐเท่านั้นที่สามารถจัดการกับการเช่าบุคลากรได้
- สัญญาจ้างงานของพนักงานกับผู้เช่าไม่สามารถสรุปได้นานกว่า 9 เดือน
- การโอนพนักงานทั้งหมดสามารถทำได้โดยได้รับความยินยอมเป็นลายลักษณ์อักษรเท่านั้น
- ค่าตอบแทนของพนักงาน "ลีสซิ่ง" สำหรับงานเดียวกันต้องไม่ต่ำกว่าลูกจ้างประจำของผู้เช่า
- บริษัทลีสซิ่งมีหน้าที่ต้องจ่ายค่าชดเชยที่จำเป็นทั้งหมดสำหรับอันตรายจากการทำงาน - เช่นเดียวกับที่จ่ายให้กับพนักงานหลักของผู้เช่า
กฎหมายกำหนดข้อจำกัดบางประการสำหรับงาน "เช่า" คุณไม่สามารถเกี่ยวข้องกับบุคลากรลีสซิ่ง:
- เพื่อปฏิบัติงานประเภทความเป็นอันตราย I และ II หรือระดับความเป็นอันตราย 3 และ 4 องศา
- เพื่อปฏิบัติงานของผู้ส่งของหรือพนักงานอื่น ๆ ในการขนส่งทางเรือ
- เพื่อปฏิบัติงานในสถานประกอบการที่อยู่ในกระบวนการล้มละลาย
- เพื่อทดแทนคนงานที่โดดเด่น
- เผชิญภัยคุกคามจากการเลิกจ้างพนักงานคนสำคัญ
ประเภทของลีสซิ่งคือ
ในการทำธุรกรรมการเช่าซื้อ จำนวนมากขึ้นอยู่กับเงื่อนไขของสัญญา ลีสซิ่งสามประเภทสามารถแยกแยะได้ขึ้นอยู่กับพวกเขา:
1 การเงิน
ด้วยตัวเลือกนี้ อันที่จริง ผู้ให้เช่าเป็นเพียงตัวกลางทางการเงินเท่านั้นที่เข้าร่วมในการทำธุรกรรมอย่างเป็นทางการ การส่งมอบทรัพย์สินจะส่งตรงจากผู้ขายไปยังผู้เช่า ซึ่งฝ่ายหลังได้แสดงการเรียกร้องคุณภาพของทรัพย์สินนี้แก่ผู้ขาย เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาของสัญญาเช่าทรัพย์สินตามกฎมีมูลค่าคงเหลือขั้นต่ำ
ในรูปแบบดังกล่าว สัญญาเช่ามักจะกำหนดภาระหน้าที่ของผู้ขายในการยอมรับทรัพย์สินหากผู้ซื้อส่งคืนให้กับผู้ให้เช่า ธนาคารไม่ต้องการรถยนต์หรือเครื่องจักรเก่า ๆ พูดง่ายๆ VTB24, Avangard Bank, Promsvyazcapital Group และอื่นๆ มีบริษัทในเครือให้เช่าของตัวเอง
2 ปฏิบัติการ
ด้วยรูปแบบการเช่านี้ระยะเวลาของสัญญาจะสั้นกว่าอายุการใช้งานของทรัพย์สินที่ได้มา (อสังหาริมทรัพย์ คอมเพล็กซ์การผลิตเป็นต้น) ในการนี้ บทบาทของบริษัทลีสซิ่งในการทำธุรกรรมเป็นสิ่งสำคัญ ผู้ให้เช่ารับผิดชอบอย่างเต็มที่ต่อความปลอดภัยของทรัพย์สินที่เช่า การซ่อมแซม การประกันภัย และการบำรุงรักษา
บทบาทของผู้เช่าในโครงการนี้ใกล้เคียงกับบทบาทของผู้เช่า เมื่อสัญญาสิ้นสุดลง ผู้ซื้อมีสิทธิ:
- แลกทรัพย์สินตามมูลค่าคงเหลือ (ในกรณีนี้ ค่านี้ค่อนข้างสูงเนื่องจากระยะเวลาการคิดค่าเสื่อมราคาที่ยาวนาน)
- คืนทรัพย์สินของบริษัทลีสซิ่ง
- สัญญาเช่าหากผู้ให้เช่าไม่คัดค้าน
- แลกเปลี่ยนทรัพย์สินเป็นอย่างอื่น (เช่น อุปกรณ์การผลิตที่ทันสมัยหรือลักษณะอื่นๆ)
ประเภทการดำเนินงานของการเช่าซื้อมักใช้โดยตัวแทนจำหน่ายรถยนต์รายใหญ่: ผู้ซื้อใช้รถยนต์ยี่ห้อใดยี่ห้อหนึ่งเป็นเวลา 2-3 ปีแล้วจึงเช่าและเช่าใหม่เพิ่มเติม โมเดลที่ทันสมัย.
3 คืนได้
ลีสซิ่งประเภทที่เฉพาะเจาะจงที่สุด ที่นี่ผู้ขายและผู้เช่าเป็นบุคคลเดียวกัน อันที่จริง ธุรกรรมนี้เป็นรูปแบบของการให้กู้ยืมแบบมีหลักประกัน เมื่อทรัพย์สินถูกโอนไปยังผู้ให้เช่าอย่างเป็นทางการเท่านั้น แต่จริง ๆ แล้วยังคงอยู่ในสถานที่นั้น องค์กรสามารถขายอุปกรณ์และเช่าอุปกรณ์ได้ โดยรับเงินจำนวนมากเพื่อพัฒนาและรักษากำลังการผลิต
อย่างไรก็ตาม ธุรกรรมดังกล่าวยังเป็นการคอร์รัปชั่นที่เข้มข้นที่สุดอีกด้วย
ตัวอย่างใหม่จากภูมิภาค Vologda
มีการทำสัญญาเช่าซื้อโรงภาพยนตร์ขนาดใหญ่ที่นี่ ผู้ขายเป็น LLC เรียกมันว่าอัลฟ่า บริษัทนี้เป็นเจ้าของศูนย์ภาพยนตร์มากว่า 10 ปี แต่ธุรกิจไม่ได้ไปหนี้ก็เพิ่มขึ้นและผู้ก่อตั้ง Alfa หันไปหาศูนย์สนับสนุนธุรกิจระดับภูมิภาคพร้อมคำร้องขอการสนับสนุนจากรัฐ - วัตถุมีความสำคัญทางสังคมอาคารมีคุณค่าทางประวัติศาสตร์ ได้รับการสนับสนุนจำนวน 10 ล้านรูเบิลโดยมีเงื่อนไขว่าพวกเขาไปพัฒนาธุรกิจภาพยนตร์ในภูมิภาค
Alfa LLC เข้าทำสัญญาเช่าซื้อทันที โดยขายให้กับผู้ให้เช่า (ปล่อยให้เป็น Beta LLC ซึ่งเป็นหนึ่งในผู้ก่อตั้งซึ่งกลายเป็นศูนย์สนับสนุนธุรกิจระดับภูมิภาคเดียวกันกับที่สนับสนุน Alfa ด้วย) ทรัพย์สินสำหรับการฉายภาพยนตร์ในจำนวน 24 ล้านรูเบิล ผู้ให้เช่าโอนทรัพย์สินนี้ให้กับผู้ซื้อ - Gamma LLC ซึ่งได้สรุปข้อตกลง 34 ล้านรูเบิลแล้วโดยจ่ายเงิน 10 ล้านเป็นเงินดาวน์ ไม่มีอะไรผิดปกติถ้าคุณไม่ใส่ใจกับความจริงที่ว่าผู้ก่อตั้งแกมมาเป็นบุคคลเดียวกับอัลฟ่าและความแตกต่างระหว่างราคาขายและราคาซื้อซ้ำกับจำนวนเงินที่รัฐให้การสนับสนุนแก่ผู้สร้างภาพยนตร์ในภูมิภาค
ในที่สุด รัฐบาลในภูมิภาคก็มีสติสัมปชัญญะและเรียกร้องเงินที่จ่ายไปเป็นเงินสนับสนุนจากรัฐ สิ่งนี้นำไปสู่การล้มละลายของ Gamma LLC (หนี้ที่ตัดจำหน่ายเนื่องจากไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้จำนวน 10.07 ล้านรูเบิล) การยุติ Beta LLC การดำเนินคดีภายในในรัฐบาลระดับภูมิภาคและการอภิปรายอย่างดุเดือดว่า เจ้าหน้าที่รัฐบาลโดยทั่วไปมีส่วนร่วมในธุรกรรมการเช่ากลับ
การเช่าซื้อคืนได้ดึงดูดความสนใจของหน่วยงานภาษีอย่างต่อเนื่อง: ธุรกรรมที่ไม่มีความได้เปรียบทางเศรษฐกิจที่ชัดเจนสามารถรับรู้ได้ว่าเป็นรูปแบบของการหลีกเลี่ยงภาษี
สัญญาณของธุรกรรมการเช่าคืนที่สมมติขึ้น:
- ผู้ขายและผู้ซื้อเชื่อมโยงถึงกัน (เช่น นิติบุคคลขึ้นอยู่กับบุคคลที่สอง) ในกรณีนี้ Federal Tax Service อาจปฏิเสธที่จะชำระคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม
- การชำระราคาภายใต้ธุรกรรมการเช่าคืนในส่วนใดส่วนหนึ่งดำเนินการด้วยเช็ค ตั๋วสัญญาใช้เงิน และวิธีการอื่นที่ไม่ใช่เงินสด ซึ่งอาจบ่งบอกถึงความพยายามที่จะถอนเงินโดยผู้ขายหรือผู้ซื้อ
- ผู้เข้าร่วมอย่างน้อยหนึ่งรายถูกจับได้ว่าอยู่ในแผนการเช่าที่ไร้ยางอาย
ธุรกรรมลิสซิ่งตามระดับความเสี่ยง
เช่นเดียวกับธุรกรรมการโอนทรัพย์สินอื่น ๆ การเช่าซื้อมีความเสี่ยง - บางส่วนได้อธิบายไว้ข้างต้นแล้ว ตามระดับความเสี่ยง ธุรกรรมลิสซิ่งมีสามประเภท:
1 รับประกัน
ขั้นตอนการโอนทรัพย์สินเป็นผู้ประกันตนโดยบริษัทประกันภัยเฉพาะทางหรือบริษัทอื่น ๆ อีกหลายแห่งทำหน้าที่เป็นผู้ค้ำประกันผู้เช่า ซึ่งสามารถชดใช้มูลค่าทรัพย์สินคืนให้แก่ผู้ให้เช่าได้อย่างเต็มที่ในกรณีที่มีการละเมิดสัญญา
2 ปลอดภัยบางส่วน
เงินประกันที่จ่ายโดยผู้เช่าเข้าบัญชีของบริษัทลีสซิ่งครอบคลุมมูลค่าทรัพย์สินส่วนหนึ่ง หากสัญญาเช่าไม่ได้ระบุไว้ในสัญญาตลอดระยะเวลาทั้งหมด เงินจะถูกส่งคืนไปยังผู้ซื้อ
3 ไม่มีหลักประกัน
ธุรกรรมที่คู่สัญญาไม่รับประกันการปฏิบัติตามภาระผูกพันซึ่งกันและกัน ขณะนี้ความสัมพันธ์ดังกล่าวระหว่างเรื่องของการเช่าซื้อเริ่มมีน้อยลง การขาดการประกันภัยมักจะ "เป็นสัญญาณ" ในการทำธุรกรรมที่น่าสงสัยหรือเป็นเรื่องสมมติ
ทุกขั้นตอนของการทำรายการเช่า
โดยปกติจะมีห้าขั้นตอนของการขายทรัพย์สินในสัญญาเช่า ลองดูที่แต่ละของพวกเขา
ระยะที่ 1 วิเคราะห์ตลาดลิสซิ่ง การเลือกบริษัทลีสซิ่ง
ตลาดลีสซิ่งในสหพันธรัฐรัสเซียเกือบจะเท่ากับขนาดของภาคการธนาคารร้อยรายการแรก คุณสามารถเลือกบริษัทลีสซิ่งได้ทั้งตามเงื่อนไขที่เสนอและโดยความน่าเชื่อถือของบริษัทแม่ การให้คะแนนของผู้ให้เช่าจะยังคงอยู่ ตัวอย่างเช่น บนพอร์ทัล banki.ru/products/leasing/companies/
ระยะที่ 2 การวิเคราะห์เงื่อนไขที่ผู้ให้เช่าเสนอ
ที่สุด จุดสำคัญ: การชำระเงินเริ่มต้น (การชำระล่วงหน้า), การชำระเงินรายเดือน, จำนวนเงินที่ชำระเกิน, ระยะเวลาการชำระคืนและกำหนดการ, เงื่อนไขการยกเลิกสัญญาเช่า
ขั้นตอนที่ 3 จัดทำข้อตกลงการเช่า
ในการร่างข้อความของสัญญาผู้ให้เช่ามักต้องการเอกสารดังต่อไปนี้:
- ข้อความแสดงเจตจำนงที่จะให้เช่าทรัพย์สินโดยระบุพารามิเตอร์
- งบการเงินสำหรับรอบระยะเวลารายงานล่าสุด
- สารสกัดจากบัญชีขององค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคล (เพื่อประเมินการหมุนเวียนของบริษัทหรือผู้ประกอบการ)
- สำเนาหนังสือเดินทางของหัวหน้า / ผู้ประกอบการรายบุคคล, คำสั่งแต่งตั้ง / หนังสือรับรองการจดทะเบียน;
- กรมธรรม์ประกันภัยสำหรับวัตถุแห่งการเช่าซื้อ
นอกจากนี้บริษัทลีสซิ่งอาจต้องใช้เอกสารอื่นๆ
ขั้นตอนที่ 4 การชำระเงินล่วงหน้า (การชำระเงินครั้งแรก)
จำนวนเงินดาวน์มักจะเริ่มต้นที่ 5% (ซึ่งเป็นเงื่อนไขสำหรับบริษัทส่วนใหญ่ที่เกี่ยวข้องกับการเช่าซื้อยานพาหนะ) โดยเฉลี่ยแล้วตลาดล่วงหน้าอยู่ที่ 20-30% หลังจากชำระเงินตามจำนวนที่ต้องการแล้ว ผู้ซื้อจะได้รับทรัพย์สินเพื่อใช้งาน
ระยะที่ 5. การใช้ทรัพย์สินระหว่างอายุสัญญา
ทรัพย์สินที่เช่าต้องใช้อย่างเคร่งครัดตามเงื่อนไขของสัญญา สิ่งนี้ใช้กับการประกันภัยประจำปี การบำรุงรักษา (การขนส่ง อุปกรณ์) และแน่นอน การชำระเงินรายเดือนตามกำหนดเวลา
ตัวเลือกการชำระเงินเช่า
การชำระเงินปกติภายใต้สัญญาเช่าสามารถมีกำหนดการได้หนึ่งในสามประเภท:
1 ถอยหลัง - การชำระเงินครั้งแรกมีขนาดใหญ่ที่สุดแล้วลดลง อะนาล็อกของการชำระเงินที่แตกต่างกันสำหรับเงินกู้ โครงการนี้ช่วยให้คุณลดการจ่ายดอกเบี้ย
2 งวด - ชำระเป็นงวดเท่ากัน ตารางที่ "แพง" ที่สุด เนื่องจากการชำระเงินครั้งแรกใช้เกือบทั้งหมดเพื่อชำระดอกเบี้ย/ส่วนต่างของผู้ให้เช่า
3 ฤดูกาล - กำหนดการที่ปรับให้เข้ากับธุรกิจบางประเภท (เช่น เกษตรกรรมที่กำไรหลักตกในฤดูใบไม้ร่วงและฤดูหนาว - ในช่วงเวลาเหล่านี้ การชำระเงินเพิ่มขึ้นเมื่อเทียบกับค่าเฉลี่ย ในฤดูกาลอื่นจะลดลง)
นอกจากนี้ยังสามารถใช้กำหนดการชำระเงินพิเศษอื่น ๆ ได้ ขึ้นอยู่กับกิจกรรมเฉพาะของบริษัทที่เฉพาะเจาะจง
ทำกำไรได้มากกว่าอะไร: เงินกู้หรือลีสซิ่ง?
ในแต่ละกรณี คำตอบของคำถามนี้อาจแตกต่างกัน ขึ้นอยู่กับทั้งแบบลีสซิ่งและทรัพย์สิน เงื่อนไขของผู้ให้เช่าและธนาคารเจ้าหนี้ และด้านอื่นๆ อีกมากมาย อย่าลืมว่าการเช่าซื้อใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจเป็นหลัก และเงื่อนไขการให้กู้ยืมสำหรับนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายมีความแตกต่างอย่างมากจากเงื่อนไขสำหรับ "นักฟิสิกส์"
มาดูการเปรียบเทียบกันก่อน สัญญาณภายนอก. สมมติว่าเราตัดสินใจซื้อรถมูลค่า 1 ล้านรูเบิล มาเปรียบเทียบค่าพารามิเตอร์เฉลี่ยของโปรแกรมสินเชื่อและลีสซิ่งเมื่อต้นปี 2561 กัน
ดูเหมือนว่าการกู้เงินจะทำกำไรได้มากกว่า อย่างไรก็ตาม อย่าลืมว่าอัตราดอกเบี้ยและจำนวนเงินที่ชำระเกินนั้นไม่ใช่ปัจจัยหลักในการเลือกวิธีการได้มาซึ่งทรัพย์สินเสมอไป
หากคุณรวบรวมลักษณะทั้งหมดที่คุณสามารถเปรียบเทียบการเช่าและการให้ยืมได้อย่างถูกต้อง คุณจะได้ตารางนี้:
ตัวเลือก | ลีสซิ่ง | การให้ยืม |
เรื่อง | นิติบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคล | บุคคลใดๆ (รวมถึงผู้ประกอบการรายบุคคล) และนิติบุคคล |
สิทธิในทรัพย์สินหลังการทำรายการ | วัตถุยังคงอยู่ในความเป็นเจ้าของของผู้ให้เช่าจนกว่าผู้ซื้อจะชำระเงินเต็มจำนวน | ทรัพย์สินกลายเป็นทรัพย์สินของลูกค้า เหลือไว้เป็นประกันกับธนาคาร |
เงื่อนไขการให้บริการ | ประวัติการทำธุรกรรมลีสซิ่งครั้งก่อนและประวัติเครดิตไม่สำคัญ (ยกเว้นการพยายามฉ้อโกง) | ต้องมีประวัติเครดิตที่ดี |
ชำระเงินตามสัญญา |
|
|
ค่าเสื่อมราคาทรัพย์สิน | ค่าเสื่อมราคาแบบเร่งอาจใช้กับทรัพย์สินบางประเภท สำหรับรถยนต์ที่มีจำนวนมากกว่า 300,000 รูเบิลและมินิบัสมากกว่า 400,000 รูเบิล ค่าเสื่อมราคาจะถูกนำไปใช้ | การคำนวณค่าเสื่อมราคาปกติ |
การชำระภาษี | ||
ภาษีมูลค่าเพิ่ม | รวมอยู่ในการชำระเงินตามสัญญาเช่า สามารถแสดงภาษีเพื่อขอคืนเงินได้หลังจากการแลกรับทรัพย์สิน | ไม่ติดภาระภาษี |
ภาษีทรัพย์สิน | หากทรัพย์สินอยู่ในงบดุลของผู้ให้เช่า ผู้ซื้อไม่ต้องเสียภาษี หากทรัพย์สินอยู่ในงบดุลของผู้ซื้อ ภาษีจะลดลงตามค่าเสื่อมราคาแบบเร่ง | ทรัพย์สินที่ซื้อด้วยเครดิตจะกลายเป็นทรัพย์สินของผู้ซื้อทันที และภาษีจะถูกเรียกเก็บเต็มจำนวน |
วัตถุประสงค์ของการเช่าซื้อและสินเชื่อเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจมีความแตกต่างกัน โดยทั่วไปสามารถแสดงได้ดังนี้:
- กองทุนเครดิตสามารถกำกับโดยผู้ประกอบการเพื่อวัตถุประสงค์ใดก็ได้ ในขณะที่กองทุนลีสซิ่งสามารถใช้เพื่อการพัฒนาธุรกิจและการต่ออายุสินทรัพย์ถาวรเป็นหลัก
- กรณีเงินกู้ ธนาคารต้องควบคุมการใช้เงินกู้ตามเจตนา เมื่อเช่าซื้อไม่จำเป็นต้องมีการควบคุมเนื่องจากทรัพย์สินเป็นของผู้ให้เช่า
- เมื่อให้กู้ยืมแก่ธุรกิจ ธนาคารต้องการการค้ำประกันในรูปแบบของการจำนำทรัพย์สินที่มีอยู่แล้วให้กับลูกค้า (ซึ่งอาจไม่มี) รวมถึงการประกันภัย ในกรณีของลีสซิ่งจะใช้ทรัพย์สินเป็นหลักประกัน
- ทรัพย์สินที่ซื้อด้วยกองทุนเครดิตจะไปที่งบดุลของบริษัทที่กู้เงินทันที หลังจากได้รับทรัพย์สินจากการเช่าแล้ว จะอยู่ในงบดุลของผู้ให้เช่าหรือโอนไปยังงบดุลของผู้เช่าก็ได้ ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขของสัญญา
- ทรัพย์สินที่ได้มาด้วยเงินที่ยืมมาจะแสดงในงบดุลของผู้กู้และจำกัดความเป็นไปได้ในการให้กู้ยืมเพิ่มเติม ทรัพย์สินที่เช่าส่วนใหญ่มักจะผ่านงบดุลของบริษัทลีสซิ่ง ทำให้ผู้เช่าสามารถกู้ยืมเงินได้ง่าย
- การยกเลิกการชำระเงินกู้อาจนำไปสู่การขายสินทรัพย์เพื่อชำระหนี้ การยุติการเช่าซื้อจะนำไปสู่การเพิกถอนทรัพย์สินที่ได้รับจากการเช่าเท่านั้น
จากมุมมองที่เป็นทางการ ลีสซิ่งคล้ายกับการเช่า ในทั้งสองกรณีมีเจ้าของทรัพย์สินและบุคคลที่ต้องการครอบครองทรัพย์สินนี้ แต่ไม่มีจำนวนเงินทั้งหมดสำหรับการซื้อในทันที ในทางกลับกันเจ้าของพร้อมที่จะเช่าทรัพย์สินเพื่อใช้โดยมีอัตรากำไรขั้นต้น
แต่ด้วยความคล้ายคลึงกันระหว่างการเช่าและการเช่าซื้อ มีความแตกต่างที่สำคัญ
ตัวเลือก | เช่า | ลีสซิ่ง |
พารามิเตอร์ทางการ | ||
พื้นฐานทางกฎหมาย | ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย มาตรา 34 กฎหมายของรัฐบาลกลางเกี่ยวกับสัญญาเช่าบางประเภท | กฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการเช่าทางการเงิน (ลีสซิ่ง)" |
เวลา | ส่วนใหญ่มักเป็นระยะสั้นที่มีความเป็นไปได้ในการยืดออก | ในส่วนสำคัญของธุรกรรมลิสซิ่งนั้น ระยะเวลาของสัญญาเท่ากับระยะเวลาการคิดค่าเสื่อมราคาเต็มของทรัพย์สินที่โอนหรือใกล้เคียงกัน |
เรื่อง | ทรัพย์สินที่ไม่สิ้นเปลืองใด ๆ ที่ไม่จำกัดการหมุนเวียน | ทรัพย์สินที่ไม่สิ้นเปลืองซึ่งไม่จำกัดการหมุนเวียนและไม่ใช่วัตถุธรรมชาติ (เช่น ที่ดิน) |
ความเป็นไปได้ของการไถ่ถอนทรัพย์สินเมื่อสิ้นสุดสัญญา | ไม่ | มี |
สิทธิในทรัพย์สิน | ใช้ | |
ใครเป็นผู้เลือกทรัพย์สินที่จัดให้ | เจ้าของบ้าน | ผู้เช่า |
แพ็คเกจเอกสาร | ไม่จำเป็นต้องมีหลักฐานการละลาย | เอกสารยืนยันการมีอยู่ของธุรกิจและการชำระหนี้ |
แผนภาพธุรกิจ | ||
ผู้เข้าร่วมการทำธุรกรรม | เจ้าของบ้าน ผู้เช่า | ผู้ขาย, ผู้ให้เช่า, ผู้เช่า. ธนาคาร บริษัทประกันภัย บริษัทผู้ค้ำประกัน ฯลฯ อาจเข้าร่วมด้วย |
สถานะของผู้ขาย (ผู้ผลิต) ของทรัพย์สิน | ไม่รวมอยู่ในดีล | ผู้เข้าร่วมในการทำธุรกรรมสรุปข้อตกลงกับผู้ให้เช่า |
ความรับผิดชอบในการปฏิบัติตามคุณสมบัติตามข้อกำหนดที่ประกาศ | แบกเจ้าของบ้าน | ผู้เช่าเป็นภาระ ยกเว้นในกรณีที่ผู้ให้เช่าเสนอทรัพย์สินให้เช่า และเขากำลังมองหาผู้ขายด้วย |
ความเสี่ยงจากการสูญเสีย/ความเสียหายต่อทรัพย์สินโดยไม่ได้ตั้งใจ | แบกเจ้าของบ้าน | แบกรับผู้เช่า |
เรื่องของประกันทรัพย์สิน | เจ้าของบ้าน | บ่อยครั้งที่ผู้เช่า |
ลีสซิ่งและภาษี
ภาษีเงินได้
สำหรับผู้เช่า การจ่ายค่าเช่าจัดเป็นค่าใช้จ่ายอื่น (มาตรา 264 ข้อ 1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้น ยิ่งจ่ายมาก ยิ่งต้องเสียภาษีเงินได้น้อยลง ตามที่สมาชิกสภานิติบัญญัติกล่าวกระตุ้นการพัฒนาวิสาหกิจและการต่ออายุสินทรัพย์ถาวร
เมื่อทำสัญญาเช่าซื้อ มีสองทางเลือก:
1 หากทรัพย์สินเหลืออยู่ในงบดุลของผู้ให้เช่า
ในกรณีนี้ ผู้เช่าจะรวมจำนวนเงินที่ชำระค่าเช่าทั้งหมดเป็นค่าใช้จ่าย
ตัวอย่างเช่น หากสัญญาเช่าสิ้นสุดลงเป็นเวลา 24 เดือน และจำนวนเงินรวมของการชำระเงินที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 300,000 รูเบิล จำนวนเงินรายเดือนที่ผู้ซื้อรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายของเขาจะเป็น: 300,000 รูเบิล / 24 เดือน = 12 500 รูเบิล.
2 หากวางทรัพย์สินไว้ในงบดุลของผู้เช่า
ทรัพย์สินต้องรวมอยู่ในกลุ่มค่าเสื่อมราคาหนึ่งหรือกลุ่มอื่นตามต้นทุนของค่าใช้จ่ายของผู้ให้เช่าสำหรับการซื้อสินทรัพย์ที่เช่าและบริการก่อนการขาย ค่าเสื่อมราคาคำนวณขึ้นอยู่กับกลุ่ม - ปัจจัยการคูณสำหรับทรัพย์สินบางประเภทสามารถเข้าถึง 3 (ค่าเสื่อมราคาเกิดขึ้นเร็วกว่าปกติ 3 เท่า)
ผู้เช่าอาจรวมค่าเช่าลบด้วยค่าเสื่อมราคาของทรัพย์สินเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่าย
มาดูตัวอย่างเดียวกันกับทรัพย์สินที่เช่า 300,000 รูเบิลและชำระรายเดือน 12,500 รูเบิลและค่าใช้จ่ายในการซื้อสินทรัพย์ที่เช่า (ปล่อยให้เป็นเครื่องจักรที่มีการควบคุมโปรแกรมของกลุ่มค่าเสื่อมราคาที่ 5) คือ 200,000 รูเบิล ระยะเวลาขั้นต่ำในการใช้ทรัพย์สินของกลุ่มที่ 5 คือ 85 เดือน 200,000 ถู / 85 เดือน * ค่าสัมประสิทธิ์ 3= 7058 rub.
จำนวนนี้จะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายในการกำหนดฐานภาษีเงินได้เป็นต้นทุนค่าเสื่อมราคา นอกจากนี้ค่าใช้จ่ายจะนำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของการชำระค่าเช่าจำนวน 12500 - 7058 = 5442 รูเบิล เป็นผลให้การหักเงินจะยังคงเท่ากับ 12,500 รูเบิล แต่ถ้าดำเนินการไม่ถูกต้องจะต้องชำระภาษีเงินได้โดยไม่มีการหักใด ๆ
ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ภายใต้สัญญาเช่าซื้อ คุณสามารถรับคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากรัฐได้ (มาตรา 171, 172 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สิ่งนี้จะเกิดขึ้นหากคุณปฏิบัติตามเงื่อนไขต่อไปนี้:
- ทรัพย์สินที่เช่ามาจากผู้เช่าสำหรับกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
- ผู้ให้เช่าสามารถยืนยันได้ว่าเขาให้ทรัพย์สินแก่ผู้เช่าจริง ๆ (สำเนาสัญญาเอกสารอื่น ๆ ตามคำร้องขอของ Federal Tax Service)
- ผู้เช่าสามารถยืนยันได้ว่าเขาได้สะท้อนการดำเนินการเช่าซื้อในบันทึกทางบัญชีของเขาแล้ว
- มีใบแจ้งหนี้สำหรับค่าเช่าที่ผู้ให้เช่าให้ไว้กับผู้ซื้อ
ภาษีทรัพย์สิน
หากทรัพย์สินยังคงอยู่ในงบดุลของผู้ให้เช่า ผู้เช่าไม่ต้องเสียภาษี เมื่อลงทะเบียนทรัพย์สินบนยอดดุลของผู้เช่า คุณสามารถลดภาษีทรัพย์สินเนื่องจากการคิดค่าเสื่อมราคาแบบเร่ง ภาษีสำหรับสังหาริมทรัพย์จะไม่ถูกเรียกเก็บในช่วงระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ของสัญญาเช่าไม่ว่าจะอยู่ในยอดคงเหลือของใคร
ภาษีขนส่ง
ทุกอย่างง่ายที่นี่: ภาษีนี้จ่ายโดยบุคคลที่ลงทะเบียนรถลีสซิ่งกับตำรวจจราจรหรือ Gostekhnadzor โดยไม่คำนึงถึงงบดุลของทรัพย์สินนี้ในช่วงระยะเวลาของสัญญาเช่า
คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับลีสซิ่ง
เป็นไปได้ไหมที่จะปิดสัญญาเช่าซื้อก่อนกำหนด?
ในบริษัทส่วนใหญ่ มีการจัดเตรียมการไถ่ถอนสินทรัพย์ที่เช่าก่อนกำหนด (รายการนี้ต้องรวมอยู่ในสัญญา) อย่างไรก็ตาม นี่ไม่ใช่ตัวเลือกที่ให้ผลกำไรสูงสุดสำหรับผู้เช่า: ในกรณีที่ชำระมูลค่าคงเหลือก่อนกำหนด มูลค่าการไถ่ถอนจะสูงขึ้น และภาษีส่วนเพิ่มก็จะน้อยกว่า นอกจากนี้ การซื้อกิจการอย่างรวดเร็วยังนำไปสู่การตรวจสอบข้อตกลงที่เพิ่มขึ้นจากด้านข้าง หน่วยงานภาษี: Federal Tax Service สามารถยกเลิกสัญญาเช่าและรับรู้ว่าเป็นสัญญาเงินกู้สินค้าโภคภัณฑ์ แล้วจะไม่มีการหักภาษีแต่อย่างใด
ทรัพย์สินที่ซื้อโดยสัญญาเช่าควรจดทะเบียนกับ .ในกรณีใดบ้าง หน่วยงานราชการ?
ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียจำเป็นต้องจดทะเบียนทรัพย์สินและสิทธิดังต่อไปนี้:
- ขนส่ง (ทางอากาศ ทะเล ถนน)
- อุปกรณ์ที่มีความเสี่ยงสูง
ในแต่ละกรณีเหล่านี้ เรื่องของการเช่าจะได้รับการจดทะเบียนโดยข้อตกลงระหว่างผู้ให้เช่าและผู้เช่าสำหรับหนึ่งในนั้น เมื่อสัญญาเช่าสิ้นสุดลงเนื่องจากการไม่ชำระเงินโดยผู้เช่าจากการชำระเงินปกติ หน่วยงานการลงทะเบียนจะยกเลิกบันทึกของผู้ใช้ทรัพย์สิน
เราเป็นหน่วยงานราชการ เราสามารถเช่าทรัพย์สิน?
ใช่รัฐบาลและ สถาบันเทศบาลมีสิทธิทำหน้าที่เป็นผู้เช่า อย่างไรก็ตาม สำหรับพวกเขา กฎหมายว่าด้วยการเช่าซื้อ (มาตรา 9.1) ได้กำหนดคุณลักษณะหลายประการ:
- ผู้ให้เช่ากำหนดผู้ขายโดยอิสระและมีหน้าที่รับผิดชอบในการส่งมอบทรัพย์สินในเวลาที่เหมาะสม
- การชำระเป็นเงินสดเท่านั้น ไม่อนุญาตให้แลกเปลี่ยน
- เฉพาะทรัพย์สินที่เช่าเท่านั้นที่สามารถใช้เป็นหลักประกันได้
ผู้ให้เช่าล่าช้าในการส่งมอบอุปกรณ์โดยอ้างถึงปัญหากับซัพพลายเออร์ เขาปฏิเสธที่จะชดเชยเวลาที่เสียไป โดยอ้างว่าเรากำลังมองหาซัพพลายเออร์เอง มันถูกกฎหมายหรือไม่?
กฎหมาย (มาตรา 34 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียและมาตรา 22 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง“ เกี่ยวกับการเช่าซื้อทางการเงิน (ลีสซิ่ง)”) ระบุโดยชัดแจ้งว่าความเสี่ยงของความล้มเหลวของซัพพลายเออร์ในการปฏิบัติตามภาระผูกพันภายใต้ข้อตกลงการเช่าอยู่กับฝ่ายที่เลือก ซัพพลายเออร์ บ่อยครั้งที่ผู้เช่าเล่นบทบาทนี้ เช่นเดียวกับการไม่ปฏิบัติตามทรัพย์สินที่มีวัตถุประสงค์ของโครงการ หากคุณเลือกอุปกรณ์และปรากฏว่าไม่เหมาะสม คุณจะต้องรับผิดชอบค่าใช้จ่ายเอง หากบริษัทลีสซิ่งกำลังมองหาซัพพลายเออร์หรืออุปกรณ์ บริษัทจะเป็นผู้ชำระค่าใช้จ่าย
การเช่าช่วงคืออะไร?
คำนี้เข้าใจว่าเป็นการโอนสิทธิ์ในการใช้ทรัพย์สินที่เช่าไปยังบุคคลที่สาม สมมุติว่ามีการเช่าอุปกรณ์สำหรับโครงการหนึ่งๆ มันจบแล้ว ล่วงหน้า. การปิดสัญญาก่อนกำหนดหมายถึงการขาดทุนในแง่ของการชดเชยภาษี มีการตัดสินใจเช่าช่วงอุปกรณ์ ผู้เช่าเดิมกลายเป็นผู้ให้เช่า นี้ต้องได้รับอนุญาตสำหรับการทำธุรกรรมจากผู้ให้เช่าเดิม ผู้เช่ารายใหม่มีการตั้งค่าภาษีแบบเดียวกับการตั้งค่าหลัก หากสัญญาเช่าช่วงหลักถูกละเมิด (ไม่มีการชำระเงินครั้งต่อไป) สัญญาเช่าช่วงจะถือเป็นโมฆะด้วย
คุณมักจะได้ยินเกี่ยวกับการเช่าที่สมมติขึ้น มันคืออะไร?
ส่วนใหญ่แล้ว การเช่าซื้อที่สมมติขึ้นเป็นการครอบคลุมสำหรับธุรกรรมการซื้อและการขายแบบผ่อนชำระ ออกเพื่อรับสิทธิประโยชน์ทางภาษี เนื่องจากหลายภูมิภาคมีโครงการกระตุ้นการพัฒนาเศรษฐกิจ การดำเนินการเช่าซื้อจึงได้รับเงินอุดหนุนจากกองทุนสาธารณะ นอกจากนี้ยังเปิดขอบเขตกว้างสำหรับธุรกรรมที่สมมติขึ้น
ในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กและภูมิภาค Tyumen ณ สิ้นปี 2560 ศาลถูกจัดขึ้นในคดีลักพาตัวที่มีชื่อเสียงโด่งดังภายใต้สัญญาเช่าที่สมมติขึ้น: ในกรณีแรก 18 ล้านรูเบิลลอยอยู่ในกระเป๋าของผู้หลอกลวงในครั้งที่สอง - มากกว่า 50 ล้าน. โครงการเหมือนกัน: เจ้าหน้าที่ได้รับสัญญาเช่าซื้อปลอม (อันที่จริงไม่มีทรัพย์สินในตอนแรกและไม่ได้โอน) ตามที่ผู้โจมตีได้รับค่าชดเชยสำหรับงวดแรกหรืออัตราดอกเบี้ยที่กำหนดโดยโครงการระดับภูมิภาค ในเมืองหลวงทางตอนเหนือ พนักงานของศูนย์สนับสนุนธุรกิจเข้าร่วมในโครงการนี้ ซึ่งเมินเฉยต่อความเท็จที่เห็นได้ชัดของสัญญา
บทสรุป
ดังนั้น ลิสซิ่งจึงเป็นหนึ่งในเครื่องมือทางการเงินที่สะดวกที่สุดที่ช่วยให้บริษัทสามารถอัพเกรดสินทรัพย์ถาวรหรือซื้ออุปกรณ์สำหรับการพัฒนาสายธุรกิจใหม่ ข้อได้เปรียบหลักของมันคือ ผู้ประกอบการไม่จำเป็นต้องลงทุนเงินจำนวนมากและเสี่ยงต่อความมั่นคงทางการเงินของบริษัท
รัฐจัดให้มีสิทธิประโยชน์และภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริษัทต่างๆ ที่ใช้แผนการเช่าซื้อเพื่อการพัฒนา บุคคลผู้กล้าได้กล้าเสียโดยเฉพาะบางคนพยายามที่จะได้รับประโยชน์จากสิ่งนี้ผ่านการใช้สัญญาเช่าที่สมมติขึ้น แต่สำหรับสิ่งนี้คุณสามารถได้รับประวัติอาชญากรรมภายใต้บทความของประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย "ฉ้อโกง"
โปรดทราบว่าการเช่าซื้อไม่สามารถแทนที่เงินกู้ได้ในทุกกรณี: การตัดสินใจจะต้องนำหน้าด้วยการคำนวณต้นทุนที่จะเกิดขึ้นอย่างรอบคอบและการพิจารณาสถานการณ์ที่เกี่ยวข้อง อย่างไรก็ตามความชุกของการเช่าซื้อในสหพันธรัฐรัสเซียแสดงให้เห็นว่าบ่อยครั้งที่ผู้ - ทางเลือกที่ดีที่สุดเพื่อขยายธุรกิจของคุณ
วิดีโอสำหรับของหวาน: นักกีฬาเอ็กซ์ตรีมวัย 42 ปีเร่งจักรยานเป็น 167 กม. / ชม