ما هو الغرض من التأجير. التأجير بكلمات بسيطة: التعريف والأنواع

سنقدم لك اليوم أداة مالية فعالة ، جوهرها غير معروف للجميع. سنخبرك ما هو التأجير بكلمات بسيطة. سوف تتعلم عن التأجير كطريقة للحصول على الأصول المادية ، وحول المشاركين في الصفقة ، وحول إيجابيات وسلبيات التأجير مقارنة بالقرض التقليدي.

التأجير (من "التأجير" الإنجليزي - الإيجار) - استخدام طويل الأجل للأصول الملموسة ، مدفوعة على شكل أقساط شهرية مع إمكانية أخرى للاستحواذ الكامل في الملكية الكاملة.

التأجير هو حيازة الممتلكات في العقار ونقلها إلى طرف ثالث. دخل مالك شركة التأجير هو الإيجار الشهري.

المشاركون في صفقة التأجير:

• المؤجر (هذه شركة تأجير أو بنك أو منظمة أخرى لديها الحق في إجراء هذا النشاط ؛ وكذلك الأفراد الذين يديرون ممتلكاتهم الخاصة) ؛
• المستأجر (العميل)؛
• مورد المعدات
• شركة تأمين (اختياري ، ولكن مرغوب فيه جانب الصفقة).

يكتسب المؤجر الأصول المادية المعدة للمشاركة في الصفقة ، بينما يختار المورد بمفرده.

يقدم المستأجر طلبًا إلى شركة التأجير لاستئجار نوع أو آخر من العقارات.

إذا اتخذ المؤجر قرارًا إيجابيًا بشأن الطلب ، فسيتم تسليم المعدات في الوقت المحدد ووفقًا للشروط المحددة في العقد. بعد سداد الدفعة النهائية ، يصبح العقار ملكًا للمستأجر.

عناصر الاستخدام

بنود التأجير هي ممتلكات أو أصول مادية يتم تحويلها لاستخدامها في معاملة.

قد يكون دورهم:

• المباني والإنشاءات.
• محال تجارية؛
• المعدات والآلات
• النقل والتكنولوجيا؛
• الأرض.

يمكن نقل أي عقار تقريبًا بموجب صفقة إيجار. على سبيل المثال ، أصبحت شركات التأجير التي تبيع المعدات المستعملة شائعة الآن.

الاستثناء هو الملكية الوطنية - الأحشاء والموارد الطبيعية والمعادن ؛ أو الممتلكات التي تتطلب تصريحًا خاصًا (أسلحة ، معدات عسكرية).

مزايا

في مرحلة البدء ، تعاني أي شركة من نقص في الموارد المالية ، لذا فإن التأجير مع شراء لاحق يعد مربحًا للغاية. على عكس عقد الإيجار المعتاد ، حيث يتم منح الكائن للاستخدام لفترة معينة وبعد انتهاء صلاحيته يظل في ملكية المالك.

بالنسبة للمستأجر ، تتمثل الفائدة في أنه يكتسب ملكية العقار ، ويدفع ثمنها في حصص متساوية خلال فترة معينة. يتيح لك ذلك إعادة توزيع التدفقات المالية بشكل أكثر ملاءمة. أيضًا ، يحفظ العميل بشكل كبير ضريبة الملكية ، حتى يتم إغلاق معاملة التأجير ، لا يتم وضع الكائن في الميزانية العمومية.

بالنسبة للمؤجر ، تكمن فائدة الصفقة في الفرق بين سعر شراء العقار ومبلغ الإيجار ، والقيمة المتبقية التي يشتري بها العميل العقار.

جدول الدفع

هناك العديد من جداول الدفع لمعاملة التأجير:

• متباينة (مقدار النقصان في الدفعة الشهرية) ؛
• الأقساط السنوية (لا يتغير مبلغ القسط الشهري طوال مدة العقد بالكامل) ؛
• مع الدفع المؤجل - صالح بشكل أساسي للعملاء الذين يمارسون أنشطة موسمية.

نوع جدول الدفع محدد في العقد.

الصفقات الأكثر شيوعًا

سيارات

تأجير سيارة للأفراد بدون دفعة أولى - بالتأكيد موضوع جديدبالنسبة لروسيا ، التي تكتسب شعبية مع ذلك بين الأفراد.

تأجير السيارات هو شراء السيارة بالتقسيط مع إمكانية استبدالها بالقيمة المتبقية. حتى الفداء الكامل ، تظل السيارة ملكًا للمؤجر.

عادةً ما يتم تنفيذ صفقة التأجير لشراء سيارة بالدين من قبل الأشخاص الذين تم رفض منحهم قرضًا ، أو أولئك الذين يرغبون في ادخار الكثير.

مزايا تأجير السيارات مقابل قرض السيارة:

• معدل الفائدة أقل بكثير ؛
• يتم تضمين التأمين ومرور الصيانة في جدول الدفع ، ويشارك بائع السيارة في التسجيل والمرور. (أنت لست المالك بعد ، ولكنك المستأجر) ؛
• لا يمكنك شراء سيارة ، ولكن على سبيل المثال ، قطار لمدة ثلاث سنوات ، إعادة السيارة إلى المؤجر والتغيير إلى طراز أحدث.

أصبحت معاملات التأجير لشراء سيارة شائعة للغاية بعد رفع الحظر في عام 2010 على استخدام شيء مؤجر لأغراض شخصية.

الآن هذا الجزء من السوق يتطور بنشاط ، لذلك إذا لم تكن مألوفًا ، فمن المنطقي الخوض فيه.

معدات

رأس المال العامل لذلك ورأس المال العامل ، بحيث يكون دائمًا في الأعمال التجارية ويحقق ربحًا. في ظل هذه الظروف ، فإن شراء المعدات الحديثة مع إدخال التكلفة الكاملة دفعة واحدة يحدث فجوة كبيرة في الأصول الحالية للمؤسسة. لكن الحديقة بحاجة إلى التحديث من أجل البقاء في السوق. لا يوجد شيء يمكنك القيام به - المنافسة. هذا هو المكان الذي يأتي فيه التأجير للإنقاذ باعتباره الطريقة الأكثر ربحية للحصول على ما تريد.

يسهل ترتيب صفقة التأجير ، ولا توجد حاجة إلى ضمانات وضامنين ، وتتلقى الشركة مزايا ضريبية ، وتظل الأصول سليمة وتظل متداولة.

وتجدر الإشارة هنا إلى أن جميع الإيجابيات هي مزايا فقط عند الحصول على عقار مع فترة إهلاك طويلة ، عندما يكون التآكل المادي للمعدات أطول من مدة صفقة التأجير. خلاف ذلك ، فإنك تخاطر بترك معدات قديمة حتى قبل شرائها بالسعر الكامل.

إن مالكي المعدات ضيقة النطاق يعطونها في صفقة فقط عندما يتم دفع وديعة. في حالة الإنهاء المبكر للمعاملة ، لا يتم إرجاع الإيداع.

تصنيف

مالي

هذه معاملة تتزامن فيها مدة العقد مع فترة التشغيل واستهلاك الممتلكات المكتسبة. خلال هذه الفترة ، يُرجع المؤجر القيمة الكاملة للممتلكات ، ويسدد جميع مصاريف الاستهلاك ، بالإضافة إلى ذلك ، يتلقى ربحًا إضافيًا.

هناك ثلاثة أطراف مشتركة في الصفقة:

• المورد؛
• المالك؛
• مستأجر.

علاوة على ذلك ، يتم الحصول على العقار خصيصًا للتأجير وليس لأي غرض آخر. المورد مسؤول عن الجودة غير الكافية. المستأجر مسؤول عن التلف أو الخسارة بعد قبول التشغيل وتوقيع القانون ذي الصلة.

حسب المدة

أنواع التأجير تعتمد على المدة المحددة في العقد:

• قصيرة المدى (تصل إلى سنة ونصف) ؛
• متوسط ​​المدى (من سنة ونصف إلى ثلاث سنوات) ؛
• طويل الأمد (لمدة ثلاث سنوات أو أكثر).

يكتب

تصنف أنواع الإيجار حسب نوع التمويل:

• عاجل ، عندما يتم إيجار العقار مرة واحدة.
• قابلة للتجديد (متجددة) ، عندما يدخل العقد التالي حيز التنفيذ فور انتهاء عقد واحد. في هذه الحالة ، يجوز للمستأجر توسيع قائمة الممتلكات المكتسبة دون اتفاقيات إضافية.
• يتميز التأجير المرتجع بشكل خاص - عندما يكون المؤجر هو المستأجر أيضًا. يتم ذلك مع نقص رأس المال العامل. هذا الخيار قد يقلل من الضرائب العقارية.
• التأجير التشغيلي - يتم إبرام الصفقة لمدة تتراوح من عدة أشهر إلى ثلاث سنوات. في الوقت نفسه ، لا يتم سداد التكاليف المرتبطة بصيانة واستهلاك الممتلكات لفترة العقد.

حسب الجغرافيا

هناك أيضًا تقسيم لأنواع التأجير إلى محلي ودولي ، واستيراد وتصدير ، وما إلى ذلك. هذا واضح من الأسماء ، لن نتناول هذا بالتفصيل.

حسب درجة المخاطرة

صفقات التأجير هي:

• غير مؤمن - عندما لا يتم التأمين حتى على الحد الأدنى من المخاطر ؛
• مؤمن جزئيًا - عند وجود اتفاقية مع شركة تأمين ؛
• مؤمن بالكامل - عندما يكون المشاركون الآخرون في المعاملة ، بالإضافة إلى شركة التأمين ، بمثابة ضامنين.

خوارزمية إبرام الصفقة

على الرغم من البساطة الواضحة لصفقة التأجير ، إلا أن هناك بعض الفروق الدقيقة. دعونا نرى كيف يعمل.

اختيار المؤجر والممتلكات

عادة ما تكون مهمة المستأجر - اختيار المعدات عالية الجودة بشروط أكثر جاذبية.

في المؤسسات الكبيرة ، سيساعد القسم الاقتصادي في حساب الربحية وملاءمة المعاملة. إذا كنت فردا أو رجل أعمال فردي، سيتعين عليك القيام بذلك بنفسك ، مسترشدًا بمبادئ الكفاءة والنفعية. أو استخدم حاسبة التأجير عبر الإنترنت.

في أي حال ، تحتاج إلى دراسة سوق هذه الخدمة بعناية. اختيار شركة التأجير هو العنصر الرئيسي للجدوى الاقتصادية. من المهم هنا عدم اختيار ما هو أرخص ، ولكن ما هو أكثر موثوقية.

للقيام بذلك ، تحتاج إلى دراسة سوق التوريد في القطاع الذي تهتم به ، وعند اختيار شريك ، يجب مراعاة الفروق الدقيقة التالية:

• عمر المشروع
• سمعة مالية

مرحبًا! في هذا المقال سنتحدث عن ماهية التأجير وكيفية استخدامه. في وضع اقتصادي صعب ، عندما تطلب البنوك فوائد باهظة على القروض ، ولا يكون الإيجار كنوع من المعاملات مناسبًا لعدد من الأسباب ، فإن الشركات أو رواد الأعمال الأفراد يتجهون بشكل متزايد إلى شركات التأجير. الهدف هو شراء المعدات والنقل والعقارات بشروط مواتية. ما هو التأجير التمويلي للأفراد والكيانات القانونية؟ ما هي أنواع التأجير؟ ما هي فوائد مثل هذه الصفقة؟ سوف تتعلم عن كل هذا في هذا المقال!

عروض مواتية لتأجير السيارات الآن في يوربلانبدعم حكومي!

ما هو التأجير بكلمات بسيطة

تأجير إنه نفس الإيجار. (مترجم من اللغة الإنجليزية "إيجار" - "إيجار"). لكن هناك عددًا من الاختلافات المهمة.

لنلقِ نظرة على المخطط بمثال:

لا يملك المشروع أو صاحب المشروع الأموال الكافية لشراء المعدات. يمكنك الحصول على قرض بفائدة عالية ، أو يمكنك أن تطلب من شركة التأجير شراء المعدات اللازمة. هي ، بدورها ، تنظر في الاقتراح ، وتقوم بتقييم الربح لنفسها. في حالة الموافقة ، يؤجر المؤجر الممتلكات المكتسبة للمؤسسة بموجب اتفاقية خاصة.

بموجب شروط هذه الاتفاقية ، يدفع المستأجر للشركة كل شهر مبلغًا معينًا (مدفوعات الإيجار) ، مثل الإيجار. بعد فترة معينة يمكنك شراء معدات أو عقارات أو سيارة بدفع القيمة المتبقية.

كما يتضح من المثال ، تشارك ثلاثة أطراف في عملية التأجير:

• مستلم الخاصية- شخص (فردي أو اعتباري) ، يؤجر له موضوع الإيجار لبعض الوقت ، مع إمكانية استرداده بالكامل ؛
• شركة التأجير- الجهة الحائزة للمعدات: عقارات أو سيارات أو معدات أو المشروع بأكمله.
• بائع- الجهة التي تبيع العقار القيم أعلاه.

في بعض الأحيان يكون الطرفان كافيين إذا كان مالك العقار يعمل كمؤجر. في كثير من الحالات ، ستحتاج إلى طرف آخر - شركة التأمين.

الغرض من التأجير للمشروع- توسيع الإنتاج وتحديث التقنيات مما يؤدي إلى زيادة الأرباح.

من ناحية أخرى ، يستفيد المؤجر من الفرق بين سعر السوق للعقار وقيمته بعد عملية التأجير. يحصل بائع المعدات والعقارات والمركبات على فرصة لبيع المعدات باهظة الثمن والعقارات والمركبات وما إلى ذلك بسرعة.

وفقًا لقانون الاتحاد الروسي ، من الممكن تأجير الممتلكات (البث):

• النقل بالسيارات
• الملكية؛
• معدات؛
• الشركات.

بعض الأشياء محظورة ، والتي تنطبق عليها شروط استخدام خاصة بموجب القانون ، على سبيل المثال ، العناصر العسكرية. من المستحيل تأجير هذه الممتلكات:

• بدون رقم فردي أو تسلسلي (على سبيل المثال ، عندما لا تحتوي السيارة على رقم تعريف شخصي) ؛
• منسحب من التداول.
• الموارد الطبيعية وقطع الأراضي.

تضع شركات التأجير حدودها الخاصة. يعتمدون على سياسة المؤجر والعناصر نفسها. هناك أيضًا معلمات مشتركة للجميع للأشياء التي لم يتم توفيرها للتأجير:

• وجود سيولة منخفضة
• مصنع غير موثوق
• عنصر مستعمل لمدة تزيد عن 5-7 سنوات.

القاعدة الأساسية هي أن جميع عناصر التأجير يتم شراؤها من أجل استخدامها في عملية أي عمل تجاري.

أنواع التأجير

وفقًا للشروط والجوهر الاقتصادي للعقود ، هناك ثلاثة أنواع رئيسية للتأجير:

• قابل للإرجاع.
• التشغيل ؛
• مالي.

كما يوجد تأجير للعقارات والمعدات والمركبات وغيرها.

حسب درجة المخاطرة ، تنقسم معاملات التأجير إلى ثلاثة أنواع:

1. مضمون- يتم توزيع المخاطر بين عدة أطراف - الضامنين للصفقة ؛
2. غير مضمون- لا يقدم المستأجر أي ضمانات للوفاء بالتزاماته ؛
3. مؤمن جزئيا- الحصول على عقد تأمين.

وصف الأنواع الرئيسية للتأجير

عقد الإيجار

هذا نوع خاص من الصفقة. في هذه الحالة ، يكون المستأجر وبائع العقار شخصًا واحدًا. تدخل المؤسسة في اتفاقية مع شركة تأجير بشأن تحويل ممتلكاتها إلى ملكية بمبلغ معين وتعمل على الفور كمستأجر. في الوقت نفسه ، لا تتوقف عملية الإنتاج - لا يتم سحب المعدات. حصلت الشركة على مبلغ كبير يمكن استخدامه على الفور لزيادة الأرباح أو لاحتياجات أخرى. في الوقت نفسه ، يدفع دفعات صغيرة كل شهر. تبدو مثل هذه الصفقة كقرض مضمون بالعقار ، لكن لا توجد فائدة في البنك.

إعادة التأجير مفيدة للشركات التي تحتاج إلى أموال إضافية للتنمية. بعد كل شيء ، هناك فرصة لتلقي أموال من شركة التأجير وفي نفس الوقت لن تضيع المعدات ، وستستمر عملية الإنتاج.

لكن هناك جانب سلبي كبير.ينصب الاهتمام الخاص للخدمات الضريبية على المعاملات المتعلقة بإعادة التأجير. قد يعتبرون مثل هذه الاتفاقات كإحدى طرق تجنب الضرائب. ولكن إذا تم تنفيذ الصفقة وفقًا لجميع القواعد المالية والقانونية ، وكانت الاتفاقية مبررة بالجدوى الاقتصادية ، فلن يكون لدى السلطات المالية أساس لفرض غرامة.

تقارن خدمة الضرائب بين شروط التأجير والقرض المحتمل. إذا اتضح أن القرض أكثر ربحية لرجل الأعمال ، فإن دائرة الضرائب الفيدرالية تشك في التهرب الضريبي.

فيما يلي شروط المعاملات التي تجذب انتباه السلطات المالية:

• يتم توقيع اتفاقية إعادة الإيجار من قبل طرفين يعتمدان على بعضهما البعض. هذا ممكن بموجب القانون ، ولكن في الممارسة العملية ، لا تدفع خدمة الضرائب الفيدرالية المبالغ المستردة لضريبة القيمة المضافة لهذا السبب على وجه التحديد ؛
• استخدم أطراف المعاملة السندات الإذنية والشيكات وغيرها من الطرق غير النقدية للتسوية ؛
• سبق أن شوهد أحد أطراف الاتفاقية في دفع غير عادل للضريبة.

التأجير التشغيلي

هذه معاملة تكون فيها مدة استخدام العقار أطول بكثير من المدة المحددة للعقد. المعدل أعلى مما هو عليه في حالة التأجير التمويلي. في واقع الأمر ، من الممكن إجراء مقارنة مع الريع العادي.

تتحمل شركة التأجير المسؤولية الكاملة عن موضوع العقد.وبعبارة أخرى ، الإصلاح والصيانة والتأمين. لا يتحمل متلقي الأصل المؤجر أي مسؤولية. تتحمل الشركة جميع المخاطر المرتبطة بوفاة أو خسارة الأصل المؤجر.

يجوز لمتلقي موضوع الإيجار إنهاء العقد مع الشركة إذا تم تقديم شيء غير صالح للاستعمال.

في نهاية عقد الإيجار التشغيلي ، يجوز للمستأجر:

• تغيير الكائن إلى آخر ؛
• ترك العقار للمؤجر ؛
• إبرام عقد آخر ؛
• شراء الممتلكات وتصبح مالكها.

التأجير التشغيلي له تأثير إيجابي على ديناميكيات عملية الإنتاج. بعد كل شيء ، يتم تحديث المعدات.

مفهوم التأجير التمويلي

التأجير التمويلي – طريقة لجذب ماللأغراض معينة. شروط استخدام الأصل المؤجر مساوية لشروط العقد. بحلول تاريخ انتهاء الاتفاقية ، تكون قيمة العقار قريبة من الصفر. في كثير من الأحيان يرغب المستأجر في الحصول على مثل هذه الممتلكات في العقار ، لا سيما بنهاية عقد الإيجار ، فإنه لا يكلف شيئًا عمليًا.

أهم مميزات وشروط التأجير التمويلي:

• يشتري المؤجر العقار خصيصًا لتأجيره وليس لاستخدامه الخاص ؛
• يختار المشتري العقار والبائع ؛
• كان البائع على علم بوجود اتفاقية إيجار ، ولكن يتم تسليم موضوع الاتفاقية إلى المشتري ، ويأخذها حيز التنفيذ ؛
• يرسل المستأجر جميع المطالبات المتعلقة بجودة المعدات والآلات والنقل إلى البائع وتجاوز المؤجر ؛
• في حالة الإضرار بموضوع التأجير ينتقل إلى المشتري بعد التوقيع على صك القبول والتكليف.

مراحل إبرام صفقة التأجير

على الرغم من أن عملية الحصول على كائن للتأجير تعتبر معاملة بسيطة ، إلا أنك تحتاج إلى التفكير بعناية في جميع مراحل تنفيذها.
الخطوات الرئيسية لصفقة إيجار ناجحة:

1. اختيار شركة التأجير . من الأفضل إعطاء الأفضلية للمنظمات الكبيرة التي هي شركات تابعة لمؤسسات مالية معروفة. ننصحك باستخدام يوربلانبشروط تأجير مواتية.

2. دراسة كافة بنود العقد المقترحة . قبل توقيع العقد ، من الضروري معرفة: مبلغ الدفعة الأولية والشهرية ، وجدول الدفع ، والشروط التي يتم بموجبها إنهاء المعاملة ، بالإضافة إلى خصائص الممتلكات المنقولة.

3. صياغة العقد . قبل ذلك ، قد تطلب الشركة المؤجرة من العميل المستندات التالية:

• بيان نية تأجير شيء معين ؛
• مقتطف من البنك عن رقم مبيعات المؤسسة لآخر مرة ؛
• البيانات المالية لآخر 4 أشهر ؛
• نسخ من وثائق رئيس العمل ؛
• اتفاق مع المورد ؛
• المستندات التي تؤكد تأمين كائن التأجير.

قد يطلب المؤجر مستندات وأوراق أخرى - يعتمد ذلك على نوع المعاملة والشركة نفسها.

4. ثم يأتي القسط الأول . بعد هذه العملية ، تتلقى المؤسسة موضوع العقد للاستخدام.

- من أكثر الطرق ربحية التي تسمح للشركة بزيادة الإنتاج دون تكاليف عالية ، وبناء ورش عمل جديدة ، وتحديث التقنيات من خلال شراء الابتكارات التقنية.

يمكنك شراء كل ما تحتاجه للعمل التشغيلي للمكتب وأجهزة الكمبيوتر. في الزراعة ، قم بشراء آلات جديدة للحصاد وجمع الحليب وتقطيع اللحوم. في مجال المطاعم ، قم بشراء المعدات اللازمة للتجارة. هذا التأجير مفيد أيضًا في صناعات النجارة والغاز وتكرير النفط.

المزايا الرئيسية لاستخدام تأجير المعدات :

• يسمح للمشروع أو رائد الأعمال الفردي بالتطوير ، حتى لو كان لديه جزء من المال لشراء معدات جديدة ؛
• يتم توزيع المدفوعات بالتساوي على مدار الأشهر وفقًا لجدول زمني شخصي ، ولا داعي لدفع التكلفة بالكامل مرة واحدة ؛
• يتم استلام أغراض التأجير لاستخدامها على الفور ، وبعد توقيع العقد يمكنهم المشاركة في عملية الإنتاج ؛
• يتم تغطية المدفوعات الشهرية من خلال الأرباح التي ستأتي من استخدام المعدات الجديدة وورش العمل ؛
• ترتبط المدفوعات بالتكلفة ، مما يؤدي إلى انخفاض قاعدة ضريبة الدخل ؛
• المدخرات عن طريق تخفيض مدفوعات ضريبة الأملاك. هذا بسبب الاستهلاك المتسارع. بعد انتهاء مدة العقد ، اتضح أن موضوع التأجير لا يكلف شيئًا تقريبًا.

تأجير السيارات

يمكن لكل من الكيان القانوني والفرد شراء سيارة بالتأجير. هذا نوع جديد نسبيًا من المعاملات بالنسبة لسكان روسيا ، ولكن من أجل السنوات الاخيرةتتقدم بسرعة في توزيعها.

دعونا نفحص بمزيد من التفصيل مسألة ما هو تأجير للأفراد. في الواقع ، يمكن لأي مواطن في الاتحاد الروسي شراء سيارة ، كما لو كانت للإيجار. أحد الاختلافات هو أنه يمكنك أن تصبح مالك السيارة في نهاية العقد.

يحصل سائق السيارة على فرصة لاستخدام المركبات بعد إتمام المعاملة وإتمام القسط الأول. يمكن وضع مثل هذه الإجراءات ليس فقط من قبل شركات التأجير الخاصة ، ولكن أيضًا من قبل البنوك ووكلاء السيارات.

ما هي إجراءات تأجير السيارة؟

1. يقدم العميل بطاقة هوية وسائق ، يملأ المستندات اللازمة ؛
2. يتم إبرام اتفاق بين الطرفين: مالك السيارة المستقبلي والمؤجر. يمنح المستند الحق في استخدام النقل مع استرداده لاحقًا. يتم أيضًا إبرام عقد بيع بين البائع (مورد النقل) والشركة (البنك) التي تحملت التزامات المؤجر ؛
3. يدفع متلقي السيارة المؤجرة الدفعة الأولى من 20 إلى 30٪ من التكلفة الإجمالية بموجب العقد ؛
4. يجب التأمين على موضوع التأجير (السيارة) في حزمتين: OSAGO و CASCO ؛
5. تتحمل شركة التأجير تكاليف ومتاعب تسجيل السيارة لدى شرطة المرور وإجراء الصيانة ؛
6. بعد كل النقاط المذكورة أعلاه ، ينتقل النقل إلى استخدام المستأجر ، ولكن ليس في حيازة المستأجر. المالك هو شركة تأجير يمكن أن تكون تاجر سيارات أو بنك أو مؤسسة مالية أخرى ؛
7. يدفع مستخدم السيارة مبالغ شهرية ، وبعد انتهاء العقد يمكن استلام السيارة. يمكنك أيضًا استبدال سيارة جديدة.

مزايا تأجير السيارات

1. لا يمكنك شراء سيارة فحسب ، بل يمكنك أيضًا شراء شاحنات ومعدات خاصة ؛
2. لا يهم ما إذا تم شراء سيارة مستعملة أو جديدة عن طريق الإيجار من وكالة أو من شخص عادي ؛
3. الحد الأدنى من حزمة المستندات لصفقة التأجير ؛
4. مستوى متطلبات العميل أقل مما كان عليه عند التقدم للحصول على قرض ؛
5. مدة عقد الإيجار تصل إلى 5 سنوات ، وبعد هذه الفترة يمكن للعميل أن يصبح المالك ، لذلك عليك دفع المبلغ المتبقي ؛
6. يمكنك إعادة موضوع التأجير - سيارة قبل الموعد المحدد ؛
7. يمكنك استخدام السيارة على الفور بعد المعاملة.

سلبيات تأجير السيارات

1. تكون الفائدة على اتفاقيات تأجير السيارات أعلى من الفائدة على القرض ، خاصة للمركبات ذات فئة السعر المتوسط ​​؛
2. في حالة مخالفة جدول سداد التأجير ، يتم سحب السيارة ؛
3. السيارة ليست ملكية ولا يمكن تأجيرها ، واستخدامها كضمان دون موافقة المالك الرسمي - شركة التأجير ؛
4. للفحص الدوري ، تحتاج إلى تسليم السيارة إلى شركة التأجير.

قبل اتخاذ قرار بشأن طريقة شراء السيارة ، عليك أن تدرس بعناية جميع العوامل ، وتزن جميع الإيجابيات والسلبيات ، وتكتشف كل العروض المربحة للبنوك.

تأجير العقارات هو تقاطع بين عقد الإيجار والرهن العقاري. جوهر العملية هو نفسه كما هو الحال مع أنواع التأجير الأخرى. تقوم الشركة بشراء العقار الذي يختاره العميل. ثم تقوم منظمة التأجير بتأجير هذه المساحة المعيشية له. يلتزم العميل بدفع مبالغ شهرية مقابل استخدام التأجير.

تأجير العقارات للأفراد

لم تنتشر بعد شقة مؤجرة لعامة السكان. ربما يكون الهدف هو أن الناس يريدون رؤية العقارات في حوزتهم على الفور ، وليس خلال 15-20 سنة. من الناحية النفسية ، يكون الأمر أكثر هدوءًا عندما تصبح الشقة ملكًا على الفور ، كما هو الحال ، على سبيل المثال ، مع الرهن العقاري.

عند تسجيل العقارات بالائتمان ، يحصل المشتري على فرصة استخدام وامتلاك متر مربع ، وسيأتي الحق في التصرف بعد الدفعة الأخيرة. مع التأجير ، يكون للشخص حق واحد فقط - استخدام مساحة المعيشة. وستدخل جميع الحقوق الأخرى حيز التنفيذ بعد انتهاء العقد ودفع القيمة المتبقية.

شراء منزل أو شقة للإيجار له عدد من العيوب الأخرى.في:

• في أغلب الأحيان ، تكون اتفاقية الرهن العقاري أرخص من اتفاقية الإيجار ؛
• تجري عمليتان: إحداهما للبيع والشراء بين شركة التأجير والبائع ، والثانية بين المواطن وشركة التأجير. نتيجة لذلك ، يتم إنفاق المزيد من الأموال على التخليص. غالبًا ما يتحمل هذه التكاليف الشخص الذي يرغب في شراء شقة.

ما هي فوائد تأجير العقارات للأفراد؟

يتعلق الأمر برمته بمصداقية المعاملة لأطراف العقد. مع وجود قرض عقاري لأحد البنوك ، هناك خطر يتمثل في عدم وفاء العميل بجميع الالتزامات. ثم سيتعين عليك اتخاذ تدابير إضافية لتحمل تكاليف للمؤسسة المالية. في حين أن شركة التأجير هي بالفعل مالكة مساحة المعيشة ولا تخسر أي شيء في حالة إفلاس العميل. لذلك ، فهي أكثر ولاءً للتأخير في السداد وتنظر في جميع خيارات المدفوعات التي يقدمها لها الفرد.

لا تهتم شركات التأجير بالتاريخ الائتماني لعميلها. لذلك ، يعد هذا النوع من الاستحواذ مناسبًا للمواطنين الذين حُرموا من الحصول على قرض مصرفي.

يعد الحصول على مسكن بالإيجار أمرًا جذابًا أيضًا لأولئك الأشخاص الذين لا يرغبون في تغطية ممتلكاتهم ودفع الضرائب عليها. على سبيل المثال ، يمكن النظر في هذا الخيار إذا كان الزوجان في علاقة غير مستقرة وكان أحد الطرفين خائفًا من فقدان جزء من الممتلكات أثناء الانقسام.

هناك العديد من المحتالين بين شركات التأجير العقاري ، لذلك يجب على المواطن العادي اختيار مؤسسة بعناية. من الأفضل الانتباه إلى شركات التأجير التابعة لبنك كبير.

تأجير العقارات للكيانات الاعتبارية

يختلف الوضع مع تأجير العقارات التجارية للأشخاص المشتغلين بأنشطة ريادة الأعمال والأنشطة المالية. هذا النوع من المعاملات موجود منذ فترة طويلة وهو مطلوب. هذا يرجع في المقام الأول إلى مخططات الضرائب المواتية.

إن عدم إدراج العقارات في الميزانية العمومية مفيد دائمًا لأي مؤسسة ، ولا سيما للأسباب التالية:

• يمكنك الاعتماد على استرداد ضريبة القيمة المضافة ؛
• تصنف المحاسبة مدفوعات الإيجار كمصروفات ، وبالتالي لا يتم التقليل من الأرباح ويتم تخفيض الضريبة المقابلة ؛
• قد لا يتم دفع ضريبة الأملاك على الإطلاق - الممتلكات غير مدرجة في الميزانية العمومية للمؤسسة ولا تنتمي إليها.

هذا هو السبب في أن الاستحواذ على متر مربع بمساعدة التأجير هو أكثر جاذبية للمؤسسة من اتفاقية الرهن العقاري التجاري.

التأجير أو الائتمان - أيهما أكثر ربحية

من أجل الوضوح ، نقدم جدولًا مقارنًا بنفس الشيء الخصائص المقارنةعلى القروض والتأجير.

مقارنة بين الائتمان والتأجير

خصائص المقارنة	تأجير	الإئتمان
من يمكنه استخدام ملفات	كيان قانوني ، فرد يعمل في أنشطة تجارية (IP)	أي شخص طبيعي أو اعتباري
من هو المالك	خلال مدة العقد ، يكون المالك هو المؤجر ، وفي أي وقت يمكنه سحب العقار	بعد الصفقة ، يكون مالك العقار الذي تم الاستحواذ عليه هو المؤسسة أو رائد الأعمال الفردي على الفور
المدفوعات	- مدفوعات شهرية: - دفع هامش الشركة المستأجرة ؛ - أقساط التأمين. - ضريبة على الممتلكات المؤجرة ؛ - الدفعة المقدمة 20-30٪ من التكلفة	- مدفوعات القرض (الفائدة على القرض ، التأمين) ؛ - الدفع مقابل صيانة حساب القرض ، ومن الممكن تقييم الممتلكات ؛ - قد لا يكون هناك دفعة أولية
التواريخ السابقة لحيازة الممتلكات	ليس من الضروري أن يكون لديك أي تاريخ (إيجابي ، سلبي) لتأجير العقارات	تاريخ ائتماني إيجابي
الاستهلاك	إمكانية تطبيق الاستهلاك المتسارع (باستثناء السيارات التي تزيد قيمتها عن 300 ألف روبل والحافلات الصغيرة - أكثر من 400 ألف روبل - يتم تطبيق معامل يقلل الاستهلاك عليها)	خطة الاستهلاك العادية
الضرائب
ضريبة القيمة المضافة	يتم تضمين ضريبة القيمة المضافة في مدفوعات الإيجار	الأموال المستلمة عن طريق الائتمان لا تخضع لضريبة القيمة المضافة. يمكن للمستأجر خصم الضريبة التي يفرضها المورد بعد حصوله على العقار
ضريبة الأملاك	العقار مدرج في الميزانية العمومية لشركة التأجير ، وبالتالي لا يمكن أن يخضع لضريبة الممتلكات. إذا كان العقار مدرجًا في الميزانية العمومية للمؤسسة ، فسيتم تخفيض ضريبة الممتلكات بسبب الاستهلاك السريع المقدم للتأجير	يكون العقار على الفور ملكًا للمؤسسة ، مما يعني أنه خاضع للضريبة

إن ميزة التأجير على القرض ليست واضحة دائمًا. يجب النظر في كل حالة محددة بشكل منفصل عن جميع الجوانب. المساعدة القانونية والمالية لا غنى عنها.

في مثال محدد ، سنحلل تأجير سيارة لعلامة تجارية مشهورة. توفر الشروط مدفوعات أقل بنسبة 30٪ من القرض. ولكن هناك نقطة أخرى - من أجل الحصول على مثل هذا العرض الإيجابي بعد انتهاء مدة العقد ، يجب إعادة السيارة إلى البائع. إذا قمت بشرائها بالكامل ، فستكون الدفعة الزائدة أعلى من القرض المقترح.

الضرائب والاستهلاك

عند تحديد قاعدة ضريبة الدخل ، تصنف المنشأة (المستأجر) مدفوعات الإيجار كمصروفات. وهذا موصوف بالتفصيل في المادة 264 من قانون الضرائب في الفقرة 1 من الفقرة الفرعية 10.

من الممكن ، بموجب شروط العقد ، أن تنسب الملكية إلى الميزانية العمومية للمؤسسة ، ثم يتم خصم مبلغ الاستهلاك من مبلغ مصاريف مدفوعات الإيجار.

عندما لا يكون العقار مدرجًا في الميزانية العمومية للمؤسسة ، فإنه يأخذها في الاعتبار من قبل المؤجر. في هذه الحالة ، يتم خصم تكلفة موضوع العقد من مجموع جميع مصاريف مدفوعات الإيجار. وفقًا للقانون ، لا تأخذ قاعدة ضريبة الدخل في الحسبان تكاليف حيازة الممتلكات الخاضعة للاستهلاك. هذه هي قيمة استرداد الأصل المؤجر ، ويتم شطبها تدريجياً بمساعدة الإهلاك.

هناك حالات عندما لا يتم تحديد مبلغ قيمة الاسترداد بوضوح في العقد. يقترح اختصاصيو وزارة المالية في هذه الحالة تضمين التكلفة الأولية جميع مبالغ مدفوعات التأجير. بعد نقل حقوق الملكية إلى المؤسسة ، تُستحق المدفوعات كمصروفات من خلال الاستهلاك.

يمكن لمؤسسة أو رائد أعمال فردي تحدي هذا الموقف ، لأنه لا يوجد ذكر لسعر الاسترداد في القانون وقانون الضرائب. تنص المادة 264 من قانون الضرائب على أن جميع مدفوعات الإيجار مصنفة كمصروفات أخرى. الاستثناء هو الإهلاك المتراكم من قبل المؤسسة.

هناك أيضًا إجراء خاص لحساب تكلفة الممتلكات القابلة للاستهلاك في عمليات التأجير. وهذا مبين في المادة NK 257. التكلفة الأولية للممتلكات تشمل تكلفة التسليم والتشييد والاقتناء ، وإحضارها إلى حالة مناسبة للاستخدام. وهذا يعني أنه بالنسبة لأطراف اتفاقية التأجير ، لن تختلف التكلفة الأولية للأصل المؤجر.

اتضح أنه إذا قام المؤجر بسداد قيمة العقار بالكامل من خلال الإهلاك ، فإنه بحلول نهاية العقد ، يقوم بنقل موضوع العقد إلى المؤسسة بقيمة متبقية صفرية.

إذا لم يتم استهلاك العقار بالكامل ، فإنه ينتقل إلى الطرف الآخر في العقد بالتكلفة التي ستبقى بعد خصم الاستهلاك. سيتم شطب هذا الجزء كمصروفات من المؤسسة من خلال الاستهلاك. لذلك ، إذا قام المستأجر بتجميع قيمة الاسترداد ، فلن يتمكن من شطبها ، حيث لا يتم احتساب الاستهلاك عليها.

اتضح أنه من الأكثر ربحية عدم تقسيم مدفوعات الإيجار ، ولكن إسنادها بالكامل إلى مصاريف أخرى.

الاستهلاك

تنطبق معدلات الاستهلاك المعجل على الممتلكات المكتسبة عن طريق الإيجار. في هذه الحالة ، يجب أن تحدد سياسة المحاسبة الضريبية للمؤسسة طريقة حساب الاستهلاك.

تشمل مدفوعات التأجير ضريبة القيمة المضافة ، لذلك يمكن للشركة في المستقبل تعويضها من الميزانية وفقًا للمواد 171-172NK.

عند الشراء بالائتمان ، ستكون تكلفة ضريبة القيمة المضافة أقل من تكلفة معاملة التأجير. يحدث هذا لأنه في حالة التأجير ، لا يشمل أساس حساب ضريبة القيمة المضافة قيمة العقار فحسب ، بل يشمل أيضًا سعر خدمات المؤجر.

الإيجار والتأجير - أوجه الشبه والاختلاف

التأجير مثل الاستئجار من الخارج. غالبًا ما يشار إلى التأجير على أنه عقد إيجار تمويلي. في الواقع ، في كلتا الحالتين ، فإن الموضوعين الرئيسيين للمعاملة هما عميلين. يحتاج المرء إلى سلعة معينة باهظة الثمن ، لكن لا يوجد مبلغ كامل لشرائه. عميل آخر لديه الأموال اللازمة لشراء العنصر ويمكنه تأجيره بعلاوة لتحقيق ربح.

ومع ذلك ، هذا هو الجانب الخارجي فقط. في الواقع ، هناك اختلافات كثيرة بين هاتين العمليتين.

يتمثل الاختلاف الرئيسي في القدرة على مراعاة المعدات أثناء التأجير ، سواء في الميزانية العمومية لشركة التأجير أو في الميزانية العمومية للمؤسسة. عند الاستئجار ، يتم عرض الكائن في الحسابات غير المتوازنة لمتلقي الكائن.

الفروق والتشابه بين الإيجار والتأجير

خصائص المقارنة	تأجير	إيجار
توقيت	عادة صفقة طويلة الأجل. المصطلح يساوي الاستخدام المفيد للأصل المؤجر	توفير بند مؤجر لفترة قصيرة لا تتعلق بعمره الإنتاجي
القدرة على استخدام الأرض	غير مزود	ربما
استرداد الصنف في نهاية العقد	تستطيع	ممنوع
نوع حق الملكية	استعمال
التنظيم القانوني	الفصل 34 من القانون المدني - "الإيجار" ؛ المادة 2 من القانون الاتحادي	الفصل 34 من القانون المدني
المسؤولية عن مخاطر الكسر العرضي أو الفقد أو التلف الذي يلحق بموضوع المعاملة	المسؤولية المباشرة على المستأجر	المستأجر غير مسؤول
تقديم المستندات التي تؤكد الملاءة	يتم إجراء تقييم شامل للمؤسسة للملاءة المالية	غير مطلوب ، مطلوب فقط تفاصيل الحساب
من يختار الملكية	المستأجر (شركة)	المالك
موضوع المعاملة وجودتها	يعني معدات جديدة	قد يكون الكائن هو العقار الذي تم تأجيره عدة مرات ، ولا يتم استبعاد العيوب والأعطال

جداول دفع الإيجار

يمكن أن تكون المدفوعات العادية على الممتلكات المؤجرة تنازلي ، موسمي ، سنوي.

الأقساط التنازلية تعني أن الدفعة الشهرية تتناقص مع كل دفعة لاحقة. نفس المبلغ (ثابت) يقصد به مدفوعات الأقساط السنوية. كما يوحي الاسم ، تعتمد المدفوعات الموسمية على الموسم. تحقق العديد من الشركات ربحًا في موسم معين ، لذلك قد تفكر شركة التأجير في شروط دفع خاصة لهم.

ما هو التأجير من الباطن

غالبًا ما تكون هناك مثل هذه الحالات: لم يعد المستأجر بحاجة إلى الممتلكات المستلمة أو لا يمكنه استخدامها. ثم تظهر الأفكار ، ولكن هل من الممكن تأجير موضوع الإيجار؟ سيعتبر هذا إيجارًا من الباطن.

يتم إضفاء الشرعية على هذا النوع من المعاملات وفي نفس الوقت يتم وضع اتفاقية إيجار من الباطن مناسبة. المشاركون هم المستحوذ الجديد على العقار - المستأجر من الباطن ، المستأجر السابق الذي لم يعد بحاجة إلى موضوع العقد.

المؤجر هو منظمة تمتلك العقار ، وتكتب موافقة خطية أو تحظر المعاملة.

خاتمة

أنت الآن تعرف ما هو التأجير ، وأنواع التأجير ، وكيفية استئجار سيارة ، ومعدات ، وما إلى ذلك. إذا كان لديك أسئلة ، اسأل في التعليقات أدناه. وأيضًا اقرأ مقالات أخرى على موقعنا!

مرحبا عزيزي قراء موقع المدونة. تعريف التأجير بسيط للغاية - إنه كذلك عقد إيجار طويل الأمد مع خيار الشراء(من اللغة الإنجليزية إلى الإيجار - الإيجار ، الإيجار).

لكن أول قاعدة غير معلن عنها في علم الاقتصاد هي: كلما بدا الشيء أبسط ، حاولوا خداعك أكثر. لذلك ، دون مزيد من اللغط ، دعنا ننتقل إلى تحليل "المخاطر" والميزات المحددة لهذا النوع من المعاملات المالية.

ما هو التأجير بكلمات بسيطة

ليس كل شيء وليس دائمًا مربحًا ويمكن شراؤه على الفور ، ودفع الثمن بالكامل. أي شخص حصل على قرض أو سيخبرك بذلك. قد لا يكون لديك المبلغ بالكامل ، أو أنك تعتبر استثمار الأموال في شيء آخر أكثر ربحية ، ولكن في بعض الأشياء. بشكل عام ، ليس لي أن أشرح لك ماهية القرض وما الذي يؤكل به.

التأجير (المالي) - إنه نفس القرضولكن بإيجابياتها وعيوبها (سأناقشها بالتفصيل أدناه). هذه الخدمة شائعة جدًا في العالم (يتم شراء نصف السلع الاستهلاكية تقريبًا بموجب هذا المخطط). في بلدنا ، سمع الجميع إلى حد ما عن تأجير السيارات ، وكذلك عن الخيارات التجارية لمثل هذه المعاملات (استقبلت شركة طيران طائرة بهذه الطريقة ، واستأجرت شركة ذات مسؤولية محدودة أسطولًا من السيارات ، وما إلى ذلك).

بشكل عام ، يعد هذا قرضًا عمليًا ، ولكن ليس في المقدمة ، ولكن في الملف الشخصي. ماهو الفرق؟ حسنًا ، يمكنك فقط تأجير البضائع غير المستهلكة (الطعام غير مسموح به ، والبنزين غير مسموح به ، وما إلى ذلك). صحيح ، هذا إذا أخذنا في الاعتبار ما يسمى بالتأجير التمويلي ، ولكن هناك أيضًا تأجير تشغيلي. مشوش؟ أنا أيضاً. دعنا نذهب بالترتيب.

التأجير التشغيلي- تأجير مياه نظيفة. أنت بحاجة إلى ممهد لمدة عامين. لا مشاكل. خذ ، وادفع رسوم الاشتراك ، واعمل. ثم تقوم بالإيجار أو التجديد. من النادر جدًا أن يشتري المستأجر الشيء بالكامل.

مالي- هذا هو نفسه "قرض تقريبًا". يوجد جسم (شاحنة ، سيارة ركاب ، أريكة ، غسالة). هناك بائعون لهذه الأشياء. يوجد مؤجر - سيشتري الشيء الذي تحتاجه بأفضل سعر بين البائعين وستدفع له بالفعل مقابل هذا الشيء على أقساط (مثل قرض). أنت ، بالطبع ، مستأجر ، وبعد ثلاث سنوات (على سبيل المثال) من الأقساط الشهرية ، ستحصل على ملكية هذا الشيء (شاحنة ، سيارة ، إلخ).

بالنظر إلى المستقبل ، سأقول ذلك اللايسين مفيد بشكل خاص لرجال الأعماللأنه يقلل العبء الضريبي. كيف؟ انظر المزيد حول هذا في نهاية المنشور. بالنسبة للمستهلكين العاديين ، فهو ليس دائمًا حلاً أفضل من القرض. لكن هذا بديل ، ومع نمو الطلب ، ستتحسن الظروف وستكون هذه الخدمة مفيدة لعدد متزايد من الناس.

من الايجابيات. من الأسهل الحصول على قرض (من المرجح أن تتم الموافقة عليه ، لأن الكائن يظل في ملكية المؤجر حتى السداد الكامل). قد يكون سعر العنصر أقل مما هو عليه عند الشراء مباشرة من المالك (عادة ما تحصل شركات التأجير على خصومات كبيرة). أرباح التجارة من الضرائب.

سلبيات. بالنسبة للمستهلكين العاديين ، غالبًا ما يكون الغرض أكثر تكلفة من القرض. ليس النطاق الكامل للسلع التي يمكن الحصول عليها بالائتمان مدرج في قوائم المؤجرين.

ولكن على أي حال ، فهذه أداة أخرى مثيرة جدًا للاهتمام (وبالنسبة للكثيرين ، مربحة جدًا) وهي أداة مريحة تتيح لك ذلك الحصول على شيء دون أن يكون لديك المبلغ الكامل في متناول اليد.

سأقول أكثر ، غالبًا ما تستخدم الشركات التأجير العكسي للحصول على نقود لأشياءها الخاصة (على سبيل المثال ، النقل) ، وتأجيرها إلى المؤجر ، ثم تأجيرها منه بنفسه. إنه كابوس أن يتم الخلط بينه وبين إصبعين ... ولكن الآن سنمضغ كل شيء بالتفصيل معك.

مثير للاهتمام: أول من أدخل التأجير التجاري كان ألكسندر بيل ، مخترع الهواتف. كان ينوي نقل الأجهزة إلى أشخاص آخرين حصريًا على أساس الإيجار ، لكن الدولة منعته من القيام بذلك على المستوى التشريعي.

مقدمة وبعض المصطلحات

في هذه المقالة ، سيتم النظر في التأجير من وجهتي نظر: شخص عادي و. كما ذكرنا سابقًا ، يحتوي التأجير على مجموعة كاملة من الفروق الدقيقة المصطلحات الكتابية. لتجنب سوء الفهم في المستقبل ، ضع في اعتبارك بعضًا منها:

1. موضوع التأجير
   العنصر هو شيء مستأجر. يمكن أن يكون أي شيء (سيارة ، معدات ، بناء) باستثناء الأشياء الطبيعية. وتشمل الأخيرة الأراضي والمتنزهات والغابات ومناطق المياه.
2. المؤجر- شركة تأجير البحر منها الآن.
3. مستأجر- أنت شخصيًا أو شركتك.
4. معدل التقدير
   عند إصدار عقد إيجار ، يؤخذ في الاعتبار أن العنصر المعطى في عقد إيجار طويل الأجل سيرتفع سعره على مدار فترة السداد. عادة لا يضيف المؤجر فرق السعر مباشرة ، ولكن كجزء من سعر الفائدة. هذا الجزء يسمى معدل التقدير.
5. 
   في الإنتاج: التحويل التدريجي لتكلفة ارتداء المعدات إلى تكلفة الإنتاج. من الناحية العملية ، يبدو الأمر كما يلي: هناك آلة تكلف 50000 روبل ، يمكنها إنتاج 50000 وحدة من البضائع في 5 سنوات. لتعويض تكلفة الماكينة ، تضيف الشركة المصنعة ما معدله 1 روبل إلى سعر كل وحدة من السلع.
6. قيمة الاسترداد
   كما نتذكر ، هذا عقد إيجار مع خيار الشراء. في أغلب الأحيان ، يتم احتساب مدفوعات الإيجار بطريقة أنه بحلول نهاية العقد ، يتعين على المستأجر دفع واحد بالمائة من التكلفة الإجمالية للبضائع. هذا الواحد في المئة هو قيمة الاسترداد.

كانت هذه هي المفاهيم الأساسية في هذا الموضوع ، والتي يمكنك أن تتعثر عليها. بالطبع ، في الواقع ، هناك الكثير منهم ، لذلك ، في سياق تطور الفكر ، سيكون هناك تفسيرات إضافية ، لكن هذا كافٍ للبداية.

التأجير الاستهلاكي

التأجير الاستهلاكي هو شراء شيء (بشكل أساسي عن طريق الائتمان) من قبل فرد لغرض الاستخدام الشخصي. العنصر الأكثر شعبية هو سيارة، لذلك دون إضاعة الوقت ، سأشرح ما هو بعبارات بسيطة بمثال محدد.

عملية تأجير السيارة

ضع في اعتبارك عملية شراء سيارة بمليون روبل في التأجير لمدة 5 سنوات (مقابل غسالة، على سبيل المثال ، العملية متطابقة) بنسبة 12 بالمائة. وتتكون من أربع مراحل:

هام: قد لا يتطابق مبلغ الدفع والفائدة مع عروض السوق الحقيقية. يتم أخذها من أجل الوضوح وسهولة الحساب.

التأجير الاستهلاكي مقابل الائتمان

بادئ ذي بدء ، من المفيد مقارنة نقاط القوة:

الإئتمان
أقل تكلفة. تشتري شركات التأجير السلع الاستهلاكية بالجملة ، وبالتالي تحصل على خصم عليها. هذا يترجم إلى سعر أقل ، والذي ، مع ذلك ، يقابله سعر فائدة أعلى.	مرونة عالية. ظهر الشراء بالائتمان في السوق قبل الشراء بالإيجار. وبناءً عليه ، تتمتع البنوك بخبرة أكبر في التعامل مع القروض ، وهذا بدوره يعني المزيد مدى واسعخيارات الدفع الممكنة.
لا البيروقراطية. عند شراء السيارة المذكورة أعلاه ، لن يضطر المستأجر إلى تسجيل السيارة والتأمين عليها ودفع الغرامات وضريبة النقل بنفسه. يدرج المؤجر كل هذه النفقات في السعر ويتعامل معها بشكل مستقل.	حقوق الملكية. عند شراء شيء ما بالدين ، يحصل العميل على حق الملكية بعد الدفعة الأولى. هذا يجعل عملية الدفع أكثر راحة من وجهة نظر نفسية.
إمكانية تغيير البضائع. الإيجار هو الإيجار. وفقًا لذلك ، لا أحد يكلف نفسه عناء "اختبار" منتج واحد ، ثم استبداله بآخر.	توافر أعلى. نسبيًا ، يتم توزيع القروض في كل مكان وفي كل شيء. لذلك ، فإن احتمال توفر المنتج الذي تريده بالائتمان أعلى من احتمال تأجيره.

دعنا نلقي نظرة على سلبيات كلا النوعين:

الإئتمان
دفع أكبر لمرة واحدة. تشمل تكلفة خدمات التأجير ، بالإضافة إلى سعر البضائع نفسها ، الصيانة وبعض المصاريف الجارية. في حالة السيارة ، هذا على الأقل تسجيل وتأمين.	تكاليف البدء. شراء شيء ما بالدين ، لا يتلقى العميل خدمات إضافية. على سبيل المثال السيارة: عليك التسجيل والتأمين ودفع الغرامات بنفسك.
نقص الملكية. قبل الاسترداد ، والذي لا يمكن إجراؤه إلا بعد دفع 99 في المائة من المبلغ ، يكون الأصل المؤجر مملوكًا للمؤجر. ينص التشريع على سحب الكائن في حالة التأخير الكبير.	عدم وجود دعم من المُقرض. يدعم المؤجر المشتري بقوة خلال العقد. الدائن ، بعد أن نقل البضائع إلى ملكية المشتري ، يتنازل تمامًا عن أي تكاليف مرتبطة بالعملية.
صعوبات في السداد المبكر. يتم تحديد إمكانية السداد المبكر بشكل فردي ، ولكن في معظم الحالات لا يمكن للمستأجر استرداد البضائع إلا بعد سداد الدين.	متطلبات أعلى. يختار المقرضون العملاء بعناية أكبر ، حيث أن مخاطرهم أعلى من مخاطر المؤجرين. هذا يعني أنه من أجل الحصول على قرض ، سيتعين عليك قضاء المزيد من الوقت وجمع المزيد من المستندات.

بإيجاز ما سبق ، يمكننا أن نصل إلى الاستنتاج التالي: التأجير هو نوع أكثر مرونة من المعاملات أسهل في المعالجة. بالإضافة إلى ذلك ، يتمتع المستأجر بدعم من المؤجر وخدمات إضافية.

من وجهة نظر أخرى ، يعتبر القرض نوعًا شائعًا من المعاملات الأرخص ثمناً ، والذي يوفر أيضًا حق الملكية وإمكانية السداد المبكر للديون.

عند الاختيار بين القرض والتأجير ، يجدر النظر في الجوانب التالية:

1. الاستعداد لتسديد دفعة أولى.
   عند الشراء بالإيجار ، سيتعين عليك دفع ما يصل إلى خمسين بالمائة من تكلفة البضائع مقدمًا.
2. الاستخدام المرن أو الملكية.
   من المهم تحديد الأولوية: الخدمات الإضافية والقدرة على تغيير البضائع أو الملكية المستقرة بعد الدفعة الأولى.
3. الاستعداد لدفع مبالغ زائدة من أجل الراحة.
   بكلمات بسيطة التأجير هو قرض لشخص ثريمن هو على استعداد لدفع فرق بسيط (بالنسبة المئوية) لراحة الاستخدام ، والخدمة الإضافية ، والحق في الاختيار والدعم أثناء سداد الدين.

التأجير للحملات التجارية

قبل دخول السوق الاستهلاكية ، انتشر التأجير كشكل من أشكال النشاط المالي في جميع أنحاء الصناعة. بالإضافة إلى المزايا المذكورة أعلاه ، تحصل المؤسسة التي تحصل على شيء في هذا النوع من الإيجار طويل الأجل على المزايا التالية:

مثير للاهتمام: التأجير هو أحد أكثر أنواع المعاملات المالية تطوراً في البلدان المتقدمة. ما يصل إلى 40 في المائة من الاستثمارات في الاقتصاد في أوروبا وأمريكا تقع عليها.

أنواع مدفوعات الإيجار

هنا مرة أخرى ، كل شيء تقريبًا هو نفسه كما في حالة القروض. جميع أنواع المدفوعات هي نفسها للأفراد ولرجال الأعمال ، لذلك من المنطقي النظر فيها على الفور:

1. رجعي
   مع الدفع التنازلي ، يتم سداد الدين بأجزاء متساوية ، ويتم احتساب سعر الفائدة اعتمادًا على الدين المتبقي. وبالتالي ، فإن الدفعات الأولى تكون أكثر تكلفة ، لكن الدفعات الأخيرة صغيرة.
2. دخل سنوي
   يتم تقسيم مبلغ القرض بالكامل (الدين + الفائدة) إلى أجزاء متساوية. لا يتغير مبلغ الدفعة أثناء السداد بالكامل ، ومع ذلك ، يتم إنفاق الدفعات الأولى بالكامل تقريبًا على دفع الفائدة ، مما يجعل السداد المبكر غير مربح. نظرًا لتوفر الحسابات وبساطتها ، فإن دفع الأقساط هو الأكثر شيوعًا على الإطلاق.
3. موسمي
   إمكانية المدفوعات الموسمية - المؤسسات. يمكن للمؤجر ، بناءً على بيانات أرباح الشركة ، توزيع المبلغ بحيث يتم سداد مدفوعات كبيرة خلال موسم الذروة.

   على سبيل المثال ، المنظمة التي تبيع مراتب هوائية ستدفع أكثر في الربيع والصيف ، والمنظمة التي تبيع خليط السعال ستدفع أكثر في الخريف والشتاء.

نتائج

كما قلت ، التأجير هو عقد إيجار طويل الأجل ، كقاعدة عامة ، مع حق لاحق في الشراء (في بعض الأحيان يكون هناك عقد إيجار في شكل نقي). لننظر مرة أخرى النقاط الرئيسيةبخصوص هذه الخدمة:

1. مثل القرض ، يمكنك دفع القسط السنوي وطريقة التنازلي. يمكن للشركات أيضًا الوصول إلى المدفوعات الموسمية.
2. يمكن تقسيمها بشروط إلى استهلاكية وتجارية (صناعية).
3. أكثر ملاءمة من القرض ، لكن عليك أن تدفع أكثر عليه. على الرغم من أن هذا الأخير يقابل التجار وفورات كبيرة في ضريبة القيمة المضافة

ربما يكون هذا كافيا شرح مفصلما هي خدمات التأجير. يمكنك دائمًا الحصول على مزيد من المعلومات التفصيلية حول شروط ومبلغ المدفوعات من المؤجر.

كل التوفيق لك! نراكم قريبا على موقع صفحات المدونة

قد تكون مهتمًا

قرض مضمون - ما يمكن أن يكون ضمانًا (سيارة ، شقة) ، قيود ومخطط للحصول على قرض الضمانات هي طريقة شائعة لتأمين قرض أو رهن عقاري. ما هو الخصم (والائتمان) ما هو القرض بكلمات بسيطة ضريبة القيمة المضافة - ما هي ، من أين أتت وكيف تحسب ضريبة القيمة المضافة بمعدل 18 (20) ٪ من أي مبلغ ، مع مراعاة الخصومات الضريبية مخطط الحسابات - ما هو قانون المحاسبة الفيدرالي كيف وأين تحصل على قرض مناسب لك ، حتى مع وجود سجل ائتماني سيئ وبدون ضامنين ما هي الملكية وما هي أشكال الملكية المميزة ما هو عمارات وكيفية تشكيلها شراء الأعمال الجاهزة: مزايا وعيوب

اليوم ، أصبحت العملية المصرفية المسماة "التأجير" أكثر انتشارًا. ما هو "التأجير"؟ كيف يكون أفضل وأسوأ من القرض العادي؟ كيف يكون التأجير مفيدًا للبنك أو مؤسسة الائتمان (المؤجر) ، وما هو مفيد للمؤسسة (العميل). ما مدى سهولة الوصول إليها ومن هو المقصود؟ ما الذي يمكن الحصول عليه بالفعل في التأجير؟ كيف تعمل صفقة التأجير؟ سأحاول الإجابة على هذه الأسئلة وبعض الأسئلة الأخرى باختصار نسبيًا في هذه المقالة.

ربما يجب أن نبدأ بتعريف. لذلك ، فإن التأجير هو أحد أشكال الائتمان ، حيث يوجد نقل لشيء من الممتلكات لعقد إيجار طويل الأجل مع حق لاحق في الاسترداد والعودة. إذا التزمنا بمزيد من الصرامة من حيث المصطلحات ، فيجب ذكر التعريف التالي للتأجير. التأجير هو مجموعة من العلاقات الاقتصادية والقانونية ، بموجبها يتعهد المؤجر بالحصول على ملكية العقار المحدد من قبل المستأجر من البائع المحدد من قبله وتزويد المستأجر بهذه الممتلكات مقابل رسوم للحيازة المؤقتة والاستخدام مع الحق في الفداء اللاحق. قد تنص اتفاقية التأجير على أن اختيار البائع والممتلكات المكتسبة يتم من قبل المؤجر. الآن يمكننا تحديد المشاركين الرئيسيين في عملية التأجير. هذا هو:

• مستأجر(عادةً ما يكون العميل كيانًا قانونيًا)
• المؤجر(بنك تجاري أو مؤسسة ائتمانية أخرى غير مصرفية ، إلخ.)
• المورد(بائع المعدات: شركة صناعية ، شركة عقارات ، مصنع سيارات أو تاجر ، إلخ.)
• المؤمن(من حيث المبدأ ، أي شركة تأمين)

ضع في اعتبارك دور ووظائف كل منهم.

مستأجر- فرد أو كيان قانوني ملزم ، وفقًا لاتفاقية التأجير ، بقبول موضوع الإيجار مقابل رسوم معينة ، لفترة معينة وفي ظل ظروف معينة للحيازة المؤقتة والاستخدام وفقًا لاتفاقية التأجير. في الواقع ، كل شيء يبدأ معه.

المؤجر- فرد أو كيان قانوني يكتسب ، على حساب الأموال المقترضة و (أو) الأموال ، العقارات في سياق تنفيذ اتفاقية التأجير إلى الملكية ويقدمها كموضوع للتأجير للمستأجر مقابل رسوم معينة ، لفترة معينة وتحت ظروف معينة للحيازة المؤقتة والاستخدام مع نقل أو بدون نقل ملكية موضوع التأجير إلى المستأجر. كما هو مذكور أعلاه ، يمكن للبنك التجاري ، وهي مؤسسة ائتمانية غير مصرفية ، وشركة تأجير أن تعمل كمؤجر. من حيث المبدأ ، يمكن أن يكون كل من الكيان القانوني والفرد مؤجرًا.

المورد أو البائع- فرد أو كيان قانوني يقوم ، وفقًا لاتفاقية بيع وشراء مع المؤجر ، ببيع المؤجر العقار موضوع التأجير خلال فترة محددة. يلتزم البائع بنقل موضوع الإيجار إلى المؤجر أو المستأجر وفقًا لشروط اتفاقية البيع والشراء. يجوز للبائع أن يعمل في نفس الوقت كمستأجر ضمن نفس علاقة التأجير. يمكن أن يكون أي من موضوعات التأجير مقيمًا الاتحاد الروسيأو غير مقيم في الاتحاد الروسي.

المؤمنهي شركة تأمين ، وهي ، كقاعدة عامة ، شريك المؤجر أو المستأجر. تشارك في معاملة التأجير عن طريق تأمين الممتلكات والنقل وأنواع أخرى من المخاطر المرتبطة بالأصل المؤجر و / أو معاملة التأجير. تتمثل وظيفة شركة التأمين في عملية التأجير في إبرام عقد تأمين عند إبرام صفقة بين المستأجر والمؤجر. على عكس المشتركين الآخرين ، فإنه ليس إلزاميًا عند إبرام صفقة التأجير. وهي تشارك فقط في مخططات معينة عندما يكون التأمين على المعاملات مطلوبًا.

لذلك ، تقوم بعض البنوك التجارية بعمليات تسمى التأجير. يفترض التأجير أن البنك (المؤجر) يكتسب المعدات التي يؤجرها لعميله ، مع الحق اللاحق في شراء المعدات المؤجرة. اليوم ، يتطور هذا المجال من العمليات المصرفية غير التقليدية بنشاط كبير ، وهناك المئات من مؤسسات الائتمان التي تزود عملائها - المنظمات التجارية بخدمات لتأجير هذه المعدات أو تلك. (كقاعدة عامة ، يتم استخدام التأجير في كثير من الأحيان من قبل الكيانات القانونية). تجدر الإشارة إلى أنه يمكنك الآن في كثير من الأحيان العثور على موقف يتم فيه فصل التأجير عن الكتلة الإجمالية للعمليات المصرفية المختلفة في وحدة منفصلة.

غالبًا ما تقدم مؤسسات الائتمان خدمات التأجير التمويلي (التأجير) من خلال 100٪ من الشركات التابعة التي تم إنشاؤها خصيصًا لهذا الغرض - لذلك ، غالبًا ما يتطابق الجزء الأول من اسم شركة التأجير مع اسم مؤسسة الائتمان الأم. (أمثلة: PromSvyazLeasing ، Avangard Leasing ، Petroconsult Leasing Company ، KMB Leasing ، Agroprom Leasing ، إلخ.) التأجير يحتوي على عناصر ائتمان ، إيجار وتسليم. يمكننا اليوم أن نقول أن التأجير لم يعد مجرد عملية بنكية ، ولكنه نوع منفصل من الأعمال المتخصصة. (ولهذا السبب بالتحديد يتم إنشاء شركات تأجير منفصلة ، لأنه في بعض الأحيان ، لعدد من الأسباب ، لا يكون من المربح للبنوك أن تقوم بعمليات التأجير بشكل مستقل).

سؤال:ما الذي يمكن تأجيره؟

إجابه:أي ممتلكات منقولة وغير منقولة يمكن استخدامها في الأنشطة التجارية. على سبيل المثال ، المباني والمعدات الخاصة والمعدات والنقل والطائرات والاتصالات. ومع ذلك ، من الصعب إلى حد ما تأجير العقارات ، حيث أن الحد الأدنى لفترة الاستهلاك هو 10-12 سنة ، في حين أن الإيجار التمويلي عادة لا يتجاوز 5-6 سنوات. يحظى تأجير السيارات بشعبية خاصة اليوم: غالبًا ما يتم إصدارها للشركة ، ولكن يتم تحويلها في الواقع لاستخدام الموظفين. لا يمكن أن يكون موضوع التأجير قطع أراضي وأشياء طبيعية أخرى ، فضلاً عن الممتلكات التي تحظرها القوانين الفيدرالية للتداول الحر. (على سبيل المثال ، الأسلحة).

توصلت العديد من الشركات والمؤسسات في مرحلة معينة من تطورها ، سواء كان ذلك افتتاح (أو إنشاء) مشروع جديد ، أو التوسع ، أو التجديد التكنولوجي لمشروع قائم ، إلى استنتاج مفاده أنه من المربح أكثر بالنسبة لهم شراء بعض المعدات على الائتمان (التأجير) ، من أجل سداد الأسهم التي يحددها البنك تدريجياً ، لاستردادها بالكامل. يتيح لك ذلك تقليل تكاليف المشروع ، ولكن في نفس الوقت لشراء المعدات اللازمة في أقصر وقت ممكن.

كيف تعمل صفقة التأجير؟ لنفترض أن شركة معينة قد اختارت لنفسها بالفعل منظمة مناسبة تقدم خدمات التأجير. ثم يبدأ كل شيء ، كقاعدة عامة ، بمكالمة هاتفية منتظمة من مستأجر محتمل إلى شركة تأجير. ثم هناك لقاء مباشر لممثلي شركة التأجير (المؤجر) مع ممثلين عن الشركة المستأجرة أو المستأجر. خلال الاجتماع ، يتلقى الأطراف معلومات عن بعضهم البعض ، وكذلك مناقشة الفروق الدقيقة في الصفقة المقترحة. في حالة استعداد كلا جانبي هذا الاجتماع لبدء المشروع ، سيُطلب من الشركة ملء طلب تأجير ، وبعد ذلك ستكون هناك حاجة أيضًا إلى قائمة معينة من المستندات المطلوبة للنظر في الطلب. (). بعد ذلك ، يتم إجراء تحليل شامل للمعلومات المقدمة. عادة ، تستغرق معالجة هذه المعلومات حوالي 10 أيام. أحيانًا أقل قليلاً ، وأحيانًا أكثر بقليل ، اعتمادًا على الظروف المحددة. بعد أن تتخذ مؤسسة الائتمان (المؤجر) قرارًا إيجابيًا بشأن طلب الشركة ، تحدث مرحلة يتم فيها صياغة جميع الاتفاقيات الضرورية وتوقيعها بين المؤجر والمستأجر والمورد (البائع) ، وإذا لزم الأمر ، من قبل شركة التأمين. بعد إبرام الاتفاقية ذات الصلة بين المؤجر والمستأجر (الشركة) ، يكتسب المؤجر مباشرة ملكية موضوع التأجير المشار إليه من قبل العميل (الشركة) من المورد (البائع) ، والذي يحدده العميل أيضًا. عقد بيع الأصل المؤجر ، المبرم بين المؤجر والمورد (البائع) ، يحدد التزامات المورد (البائع) لتسليم المعدات (العنصر المؤجر) في غضون فترة زمنية معينة ، والتكلفة وإجراءات التسوية ، التزامات الجودة والاكتمال والتسليم والتركيب ، ما لم ينص على خلاف ذلك. بعد ذلك ، يتم تسليم الأصل المؤجر إما مباشرة إلى العميل ، أو أولاً إلى المؤجر ، اعتمادًا على الاتفاقية. في السابق ، إذا لزم الأمر ، من الممكن تأمينها ضد مجموعة كاملة من مخاطر الممتلكات. من لحظة نقل المعدات (كائن التأجير) إلى العميل ، يكون مسؤولاً عن السلامة وظروف التخزين المناسبة وصيانة المعدات في حالة عمل. (ما لم ينص على خلاف ذلك). خلال مدة اتفاقية التأجير ، تظل ملكية كائن التأجير مع المؤجر ، وتستخدم الشركة العميلة المعدات لأغراضها الخاصة ، ودفع مدفوعات شهرية (أو ربع سنوية) تحددها اتفاقية التأجير. في حالة عدم سداد الدفعات وفقًا لجدول مدفوعات الإيجار المحدد في العقد ، يحق للمؤجر سحب المعدات المملوكة له وبيعها في السوق الثانوية. إذا قام العميل بسداد مدفوعات الإيجار وفقًا للجدول الزمني ودفع مبلغ العقد بالكامل ، فإن ملكية المعدات تنتقل إليه. جميع الإيرادات والأرباح التي يتلقاها العميل أثناء استخدام المعدات هي ملك للعميل.

كما اتضح ، كل شيء ليس بهذه الصعوبة. والآن ، بعد أن تم النظر في جميع القضايا النظرية الرئيسية ، سأنتقل إلى وصف أهم مزايا ومساوئ التأجير ، بالتوازي مع مقارنته بقرض.

• يسمح التأجير لشركة التأجير بالتوفير في الضرائب. على سبيل المثال ، ينص الفصل الخامس والعشرون من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على أن المدفوعات بموجب اتفاقيات التأجير تقلل بالكامل من القاعدة الخاضعة للضريبة لضريبة الدخل. وهذا يعني أن الدولة تمنح الشركات المحلية فرصة قانونية ، من خلال التأجير ، لتوجيه مواردها لتوسيع الإنتاج وإدخال التقنيات المتقدمة ، وليس لدفع الضرائب. بالمناسبة ، لدى الشركة المؤجرة أيضًا فرصة التوفير في الضرائب.
• يمكن أن تكون أسعار الفائدة على التأجير ، التي تتراوح ، وفقًا لتقديرات مختلفة ، بين 9-15.5٪ بالعملة الأجنبية و16-21٪ بالروبل ، أعلى بنسبة 2-4٪ من معدلات الحصول على قرض. في الواقع ، كقاعدة عامة ، فإن شركة التأجير (إذا كانت منفصلة) نفسها مقيدة في البنك ، مما يعني أنها تضع هامشًا معينًا. ومع ذلك ، على الرغم من ذلك ، فإن عمليات التأجير تحقق ربحًا بنسبة 15-25٪ أكثر من القرض. (إجمالي المدخرات الضريبية والقدرات الفنية للمؤجر والمزايا الأخرى تسدد عمومًا جميع تكاليف الهامش ، وما إلى ذلك) (المخطط المشار إليه في هذه الفقرة معروض أدناه. إنه شائع جدًا).
• يتيح التأجير للشركة فرصة ترقية المعدات التكنولوجية دون أي تعقيدات خاصة مما يعني استعادة وزيادة إمكانات الشركة. (حوالي 70 ٪ من جميع المعدات في روسيا مهترئة جسديًا ومعنويًا. لا تستطيع العديد من الشركات الواعدة تحقيق إمكاناتها الكاملة من خلال العمل على معدات قديمة غير قادرة على الإنتاج السوق الحديثمنتجات. التأجير هو وسيلة فعالة لاستبدال المعدات القديمة ، المتاحة للشركات في القطاع الحقيقي للاقتصاد). يتيح ذلك أيضًا للمستأجر من المؤسسة الامتثال الكامل لجميع المتطلبات الحديثة ، سواء من حيث المعدات أو جودة المنتجات (أو الخدمات المقدمة). نأخذ معدات حديثةلدى الشركة المستأجرة الفرصة لتخطيط أعمالها لعدة سنوات مقبلة ، مما يقلل من المخاطر الرئيسية.
• تقليل المخاطر بسبب المسؤولية المحدودة للمستأجر. في الوقت نفسه ، تقلل شركة التأجير من المخاطر (مقارنة بالقرض) ، لأن له حق لا يمكن إنكاره في التملك ، وبالتالي ، في حالة الإفلاس لأي سبب من الأسباب للشركة المستأجرة (العميل) ، حق الأولوية في المدفوعات. (المبالغ المعادة)
• من خلال تقليل مخاطر أعمال التأجير ، غالبًا ما يكون من الأسهل على العميل إبرام اتفاقية إيجار تمويلي بدلاً من الحصول على قرض "طويل". هذا ينطبق بشكل خاص على الشركات المتوسطة والصغيرة ، حيث تقدم البنوك القروض بعناية شديدة. لا تطلب بعض الشركات في بعض الأحيان أي ضمانات إضافية من العميل ، لأن الضمان هو المعدات نفسها (موضوع التأجير).
• اتفاقية التأجير أكثر مرونة من اتفاقية القرض: يتضمن القرض دائمًا شروطًا محدودة ومبالغ سداد. عند التأجير ، تتاح للشركة المستأجرة الفرصة للعمل مع المؤجر على خطة تمويل مريحة ومرنة لنفسها.

هذا ، من حيث المبدأ ، هو كل ما يجب أن تعرفه أي شركة (وربما فرد) كمستأجر محتمل. غالبًا ما يتضح أن التأجير كثيرًا قرض أكثر ربحيةلكل من المستأجر والمؤجر.

هناك حاجة إلى دفعات مالية كبيرة لترقية المعدات أو شراء مركبات جديدة أو توسيع الإنتاج أو مساحة المكاتب. ولكن ماذا لو لم يكن هناك طريقة لتحصيل المبلغ المطلوب دفعة واحدة أو أخذ قرض؟ هناك بديل فعال للغاية - التأجير. دعنا نتحدث عما يعنيه هذا المصطلح ، وما هي أنواع التأجير ، وما هي الممتلكات التي يمكن تأجيرها ، وكيفية عقد مثل هذه الصفقة بشكل صحيح ، وما هي المخاطر التي ينطوي عليها هذا الإجراء.

على الرغم من حقيقة أن "التأجير" يُترجم من اللغة الإنجليزية إلى "الإيجار" ، فإن التأجير هو نوع من "الهجين" من الإيجار وقرض يشارك فيه طرف ثالث - شركة تأجير. يقوم الأخير بشراء العقار من البائع ونقله إلى المستأجر. يدفع شهريًا مبلغًا معينًا ، وهو عبارة عن دفعة إيجار ودفعة قرض (اعتمادًا على نوايا المستخدم الإضافية). في نهاية الفترة المحددة في العقد ، يمكن استرداد الممتلكات بالقيمة المتبقية أو إعادتها إلى شركة التأجير.

مثال بسيط:

تخطط شركة السيارات لتحديث أسطول الحافلات. تبرم اتفاقية مع شركة تأجير (وليكن VTB-Leasing ، أو YarCamp Leasing ، أو أي شركة أخرى). تشتري شركة تأجير 10 حافلات من مصنع (على سبيل المثال ، MAZ) بمبلغ إجمالي قدره 60 مليون روبل. يتم تسليم الحافلات إلى شركة السيارات ، التي تدفع مساهمة أولية قدرها 10 ملايين روبل ، ثم تودع شهريًا 1.6 مليون روبل في حساب شركة التأجير لمدة ثلاث سنوات.

في القرن التاسع عشر ، بدأ التأجير في التطور بنشاط في الولايات المتحدة الأمريكية وبريطانيا العظمى. بالنسبة لبلدنا ، أصبح مفهوم "الإعارة-الإيجار" منذ زمن الحرب الوطنية العظمى علامة بارزة: كان توفير المعدات العسكرية أيضًا خيارًا للتأجير. تأثير كبير على تطوير الاقتصاد بدأ التأجير في الخمسينيات من القرن الماضي. مؤسس صناعة التأجير الحديثة يدعى رجل الأعمال الأمريكي هنري شوفيلد ، الذي افتتح أول شركة تأجير متخصصة في سان فرانسيسكو.

في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية ، تم استخدام التأجير لشراء معدات مستوردة باهظة الثمن من قبل الشركات في السبعينيات والثمانينيات ، لكن حجمها كان محدودًا. في السوق المحلية ، بدأت عمليات التأجير الأولى في عام 1989. حتى منتصف التسعينيات ، لم يكن للتأجير تأثير خطير على اقتصاد الاتحاد الروسي. بعد تحديث التشريع الضريبي واعتماد القانون الفيدرالي في عام 1998 "بشأن التأجير التمويلي (التأجير)" ، ازداد اهتمام الأعمال بهذه الأداة بشكل كبير. في نهاية عام 2017 ، قدر خبراء وكالة تصنيف RAEX (Expert RA) حجم سوق التأجير في الاتحاد الروسي بتريليون روبل.

أطراف صفقة التأجير

عادة ما يكون هناك ثلاثة أطراف مشتركة في عملية التأجير:

1 بائع- كيان قانوني أو رجل أعمال فردي (إلزامي - دافع ضريبة القيمة المضافة) يمتلك أو يبيع المعدات اللازمة. يتم نقل العقار إلى المؤجر على أساس اتفاقية البيع والشراء.

2 المؤجر- تقوم شركة التأجير بدورها ، والتي يمكن تسجيلها ككيان قانوني وكرجل أعمال فردي. في أغلب الأحيان ، تعمل البنوك أو الهياكل التي لديها رأس مال كافٍ للحصول على ممتلكات باهظة الثمن (سيارات ، عقارات ، معدات) كمؤجرين.

3 المستأجر- هذا مشترٍ ، إما كيان قانوني بأي شكل تنظيمي أو قانوني ، أو رجل أعمال فردي يحتاج إلى المعدات أو النقل أو العقارات الخاصة بالبائع ، لاستخدامها في الأنشطة التجارية والحصول عليها.

أحيانًا يكون البائع هو المؤجر أيضًا في نفس الوقت ، ثم يشارك طرفان في المعاملة ، وليس ثلاثة.

ما هو المعنى الاقتصادي للتأجير

لكل طرف في صفقة التأجير أسبابه الخاصة للمشاركة فيها.

• يبيع البائع بضاعته ويتسلم القيمة الكاملة للممتلكات وعدم وجود مخاطر ؛
• يستفيد المؤجر من تقدير قيمة الممتلكات المدرجة في دفعة الإيجار.
• يشتري المستأجر العقار بشروط أكثر ملاءمة (معدل فائدة / دفعة أولى) أو شروط أكثر ولاءً (متطلبات الملاءة) مقارنةً بقرض مصرفي. يحق له رفض الشراء إذا تغيرت ظروف عمله. بالإضافة إلى ذلك ، يحفظ المشتري مدفوعات الضرائب (ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل وضريبة الممتلكات والنقل في حالة شراء المركبات).

من سمات معاملة التأجير تخفيض سعر استرداد الممتلكات بنهاية العقد. يحدث هذا بسبب الاستهلاك- شطب سنوي لجزء من تكلفة الأصل عند اهتلاكه. يؤخذ الاستهلاك في الاعتبار وفقًا للصيغ الخاصة ولا يعتمد على التآكل الفعلي للبضائع. في معاملات التأجير لأنواع معينة من الممتلكات ، يتم تطبيق الاستهلاك المعجل ، والذي بسببه ، بنهاية العقد ، يكون النقل أو المعدات بقيمة صفرية وتنتقل إلى حيازة المستأجر دون دفع إضافي.

وفقًا للقانون الفيدرالي "بشأن الإيجار التمويلي (التأجير)" (رقم 164-FZ بتاريخ 29 أكتوبر 1998 مع التعديلات اللاحقة) ، يمكن تأجير الممتلكات المنقولة وغير المنقولة: المركبات والمعدات والعقارات والمؤسسات كمجمعات اقتصادية.

لا يمكن أن يكون موضوع التأجير أشياء طبيعية أو قطع أراضي أو ممتلكات محدودة التداول. الاستثناء بهذا المعنى هو الأسلحة - يحق للاتحاد الروسي بيعها إلى دول أخرى على أساس الإيجار وفقًا للشروط المنصوص عليها في المعاهدات الدولية وقانون التعاون العسكري التقني.

هناك قيود أخرى على التأجير ، وضعها المؤجرون أنفسهم. على وجه الخصوص ، يحصل المشترون الذين يرغبون في الشراء عن طريق الإيجار على رفض:

ينظم القانون الاتحادي الصادر في 05.05.2014 رقم 116-FZ علاقات تأجير العمالة في روسيا. يحتوي على القواعد التالية:

• يمكن فقط لوكالات التوظيف الخاصة التي تعمل على النظام الضريبي الرئيسي والمعتمدة من قبل خدمة التوظيف الحكومية التعامل مع تأجير الأفراد.
• لا يمكن إبرام عقود توظيف الموظف مع المستأجر لمدة تزيد عن 9 أشهر.
• لا يمكن تنفيذ جميع عمليات نقل الموظف إلا بموافقته الكتابية.
• لا يمكن أن تكون أجر الموظف "المستأجر" لنفس العمل أقل من أجر العاملين بدوام كامل لدى المستأجر.
• تلتزم شركة التأجير بدفع جميع التعويضات اللازمة عن الضرر المهني - نفس التعويضات التي يتم دفعها للموظفين الرئيسيين للمستأجر.

يضع القانون قيودًا معينة على العمل "الإيجاري". لا يمكنك إشراك العاملين في تأجير:

• لأداء عمل من فئتي الخطر الأول والثاني أو 3 و 4 درجات من الخطر ؛
• لأداء عمل وكيل الشحن أو غيره من الموظفين في نقل الشحن ؛
• أداء العمل في المؤسسات التي هي في طور الإفلاس ؛
• ليحل محل العمال المضربين
• للعمل في مواجهة التهديد بفصل الموظفين الرئيسيين

ما هي أنواع التأجير

في صفقة التأجير ، يعتمد الكثير على شروط العقد. بناءً عليها ، يمكن تمييز ثلاثة أنواع من التأجير:

1 مالي

مع هذا الخيار ، يكون المؤجر ، في الواقع ، وسيطًا ماليًا فقط ، يشارك في المعاملة رسميًا. ينتقل تسليم الممتلكات مباشرة من البائع إلى المستأجر ، ويقدم الأخير مطالبات بشأن جودة هذا العقار للبائع. بحلول نهاية مدة اتفاقية الإيجار ، يكون للممتلكات ، كقاعدة عامة ، حد أدنى من القيمة المتبقية.

في مثل هذا المخطط ، غالبًا ما تنص اتفاقية التأجير على التزام البائع بقبول العقار إذا أعاده المشتري إلى المؤجر. لا يحتاج البنك إلى سيارات أو آلات قديمة ، بكل بساطة. تمتلك VTB24 و Avangard Bank و Promsvyazcapital Group وغيرها شركات تأجير تابعة لها.

2 التشغيل

مع هذا البديل من التأجير ، تكون مدة العقد أقصر بكثير من عمر خدمة الممتلكات المكتسبة (عقارات ، مجمع صناعي ، إلخ). في هذا الصدد ، فإن دور شركة التأجير في الصفقة هو المفتاح. يتحمل المؤجر المسؤولية الكاملة عن سلامة العقار المؤجر وتنظيم الإصلاحات والتأمين والصيانة.

دور المستأجر في هذا المخطط قريب من دور المستأجر. عند انتهاء العقد ، يحق للمشتري:

• استرداد الممتلكات بالقيمة المتبقية (في هذه الحالة ، تكون هذه القيمة عالية جدًا بسبب فترة الإهلاك الطويلة) ؛
• إعادة ممتلكات الشركة المؤجرة ؛
• عقد الإيجار ، إذا لم يعترض المؤجر عليها ؛
• تبادل الممتلكات لآخر (على سبيل المثال ، معدات الإنتاج للحصول على خصائص أكثر حداثة أو غيرها).

غالبًا ما يتم استخدام النوع التشغيلي للتأجير من قبل التجار المهتمين بالسيارات الكبيرة: يستخدم المشتري سيارة من علامة تجارية معينة لمدة 2-3 سنوات ، ثم يقوم بتأجيرها وإعادة تأجيرها. النموذج الحديث.

3 قابل للإرجاع

أكثر أنواع التأجير تحديدا. هنا البائع والمستأجر هما نفس الشخص. في الواقع ، الصفقة هي شكل من أشكال الإقراض المضمون ، عندما يتم نقل الملكية إلى المؤجر بشكل رسمي فقط ، ولكن في الواقع تبقى في مكانها. يمكن للمؤسسة بيع معداتها ثم تأجيرها ، والحصول على مبلغ كبير من المال لتطوير القدرة الإنتاجية والحفاظ عليها.

ومع ذلك ، فإن مثل هذه المعاملات هي أيضًا الأكثر كثافة في الفساد.

مثال جديد من منطقة فولوغدا

تمت هنا صفقة إيجار لبيع مركز سينما كبير. كان البائع شركة ذات مسؤولية محدودة ، دعنا نسميها ألفا. تمتلك هذه الشركة مركز السينما لأكثر من 10 سنوات. لكن العمل لم يرحل ، ونمت الديون ، واتجه مؤسسو ألفا إلى مركز دعم الأعمال الإقليمي بطلب للحصول على دعم الدولة - الهدف مهم اجتماعيًا ، والمبنى له قيمة تاريخية. تم تقديم دعم بمبلغ 10 ملايين روبل بشرط أن يذهبوا إلى تطوير أعمال الأفلام في المنطقة.

دخلت Alfa LLC على الفور في صفقة إيجار ، وبيعت إلى المؤجر (فليكن Beta LLC ، التي تبين أن أحد مؤسسيها هو نفس مركز دعم الأعمال الإقليمي الذي دعم Alfa أيضًا) ممتلكات لعرض الأفلام بمبلغ 24 مليون روبل. قام المؤجر بنقل هذا العقار إلى المشتري - Gamma LLC ، بعد أن أبرم بالفعل اتفاقية بقيمة 34 مليون روبل بدفع 10 ملايين روبل كدفعة أولى. لا شيء غير عادي ، إذا لم تنتبه إلى حقيقة أن مؤسسي جاما هم نفس الأشخاص مثل ألفا ، والفرق بين سعر البيع والشراء يكرر بالضبط مقدار الدعم الحكومي المقدم لصانعي الأفلام من قبل المنطقة.

أخيرًا ، عادت حكومة الإقليم إلى رشدها وطالبت بالمال الذي تم دفعه كدعم من الدولة. أدى ذلك إلى إفلاس شركة Gamma LLC (بلغ الدين المشطوب بسبب استحالة التحصيل 10.07 مليون روبل) ، وإنهاء Beta LLC ، والإجراءات الداخلية في الحكومة الإقليمية والمناقشات الساخنة حول ما إذا كان وكالات الحكومةتشارك بشكل عام في معاملات إعادة التأجير.

يجذب التأجير القابل للإرجاع انتباه السلطات الضريبية باستمرار: يمكن اعتبار المعاملة التي لا يوجد فيها منفعة اقتصادية واضحة شكلاً من أشكال التهرب الضريبي.

علامات على معاملة وهمية لإعادة الإيجار:

• البائع والمشتري مترابطان (على سبيل المثال ، أحدهما كيان قانوني يعتمد على الثاني). في هذه الحالة ، قد ترفض دائرة الضرائب الفيدرالية دفع المبالغ المستردة لضريبة القيمة المضافة.
• تم إجراء التسوية بموجب معاملة إعادة الإيجار في أحد أجزائها عن طريق الشيكات والسندات الإذنية وغيرها من الطرق غير النقدية. قد يشير هذا إلى محاولة البائع أو المشتري سحب الأموال.
• تم بالفعل القبض على واحد على الأقل من المشاركين في مخططات تأجير لا ضمير لها.

معاملات التأجير حسب درجة المخاطرة

مثل أي معاملة أخرى لنقل الملكية ، فإن الإيجار ينطوي على مخاطر - تم وصف بعضها أعلاه بالفعل. حسب درجة المخاطرة ، هناك ثلاثة أنواع من معاملات التأجير:

1 مضمون

يتم تأمين عملية نقل الملكية من قبل شركات تأمين متخصصة أو عدة شركات أخرى تعمل كضامنة للمستأجر ، قادرة على سداد قيمة العقار بالكامل للمؤجر في حالة مخالفة العقد.

2 مؤمن جزئيا

يغطي مبلغ التأمين الذي يدفعه المستأجر لحساب شركة التأجير جزءًا من قيمة العقار. إذا لم يحدث شيء غير منصوص عليه في العقد طوال فترة التأجير ، فسيتم إعادة الأموال إلى المشتري.

3 غير مضمون

المعاملات التي لا يضمن فيها الأطراف بعضهم البعض الوفاء بالتزاماتهم. الآن أصبحت مثل هذه العلاقات بين موضوعات التأجير أقل شيوعًا ، وغياب التأمين عادة "يلمح" إلى صفقة مشبوهة أو وهمية.

جميع مراحل عملية التأجير

عادة ما تكون هناك خمس مراحل لبيع العقارات بالإيجار. دعونا نلقي نظرة على كل منهم.

المرحلة الأولى: تحليل سوق التأجير ، واختيار شركة التأجير.

يكاد يكون سوق التأجير التمويلي في الاتحاد الروسي مطابقًا لحجم المائة الأولى من القطاع المصرفي. يمكنك اختيار شركة التأجير من خلال الشروط المعروضة وموثوقية الشركة الأم. يتم الاحتفاظ بتصنيف المؤجرين ، على سبيل المثال ، على البوابة banki.ru/products/leasing/companies/.

المرحلة 2. تحليل الشروط التي يقدمها المؤجر.

أهم النقاط: السداد الأولي (الدفعة المقدمة) ، الدفعة الشهرية ، الدفعة الزائدة ، فترة السداد والجدول الزمني ، شروط إنهاء عقد الإيجار.

المرحلة 3. إعداد اتفاقية إيجار.

لصياغة نص العقد ، يطلب المؤجر عادة المستندات التالية:

• بيان النية في تأجير الممتلكات ، مع الإشارة إلى المعلمات ؛
• البيانات المالية لفترة التقرير الأخير ؛
• مقتطف من حساب المؤسسة أو صاحب المشروع الفردي (لتقييم معدل دوران الشركة أو صاحب المشروع) ؛
• نسخة من جواز سفر الرئيس / رائد الأعمال الفردي ، أمر التعيين / شهادة التسجيل ؛
• بوليصة تأمين لهدف الإيجار.

أيضًا ، قد تطلب الشركة المؤجرة مستندات أخرى.

المرحلة 4. إجراء دفعة مقدمة (الدفعة الأولى).

يبدأ مبلغ الدفعة الأولى عادةً من 5٪ (هذه هي الشروط لمعظم الشركات المشاركة في التأجير التشغيلي للسيارات). في المتوسط ​​، تقدم السوق هو 20-30٪. بعد دفع المبلغ المطلوب ، يستلم المشتري العقار للاستخدام.

المرحلة 5. استخدام الممتلكات خلال مدة العقد.

يجب استخدام العقار المؤجر بما يتفق بدقة مع شروط الاتفاقية. هذا ينطبق على التأمين السنوي ، الصيانة (النقل ، المعدات) وبالطبع الدفع في الوقت المناسب للدفعات الشهرية.

خيارات دفع الإيجار

يمكن أن يكون للمدفوعات المنتظمة بموجب اتفاقيات التأجير نوع من ثلاثة أنواع من الجدول الزمني:

1 تنازلي - المدفوعات الأولى هي الأكبر ، ثم تنخفض. نظير المدفوعات المتباينة على القروض. يسمح لك هذا المخطط بتقليل مدفوعات الفائدة.

2 معاش - مدفوعات على أقساط متساوية. الجدول "الأغلى" ، لأن الدفعات الأولى تذهب بالكامل تقريبًا لسداد فائدة / هامش المؤجر.

3 موسمي - جدول زمني يتكيف مع أنواع معينة من الأعمال (على سبيل المثال ، زراعة، حيث ينخفض ​​الربح الرئيسي في الخريف والشتاء - خلال هذه الفترات تزداد المدفوعات مقارنة بالمتوسط ​​، وتنخفض في المواسم الأخرى).

يمكن أيضًا استخدام جداول دفع خاصة أخرى ، اعتمادًا على تفاصيل أنشطة شركات معينة.

أيهما أكثر ربحية: قرض أم إيجار؟

في كل حالة ، قد تكون الإجابة على هذا السؤال مختلفة. يعتمد ذلك على نوع الإيجار والممتلكات وشروط المؤجر والبنك الدائن والعديد من الجوانب الأخرى. دعونا لا ننسى أن التأجير يستخدم في المقام الأول لأغراض تجارية ، وأن شروط الإقراض للكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية تختلف اختلافًا كبيرًا عن تلك الخاصة بـ "الفيزيائيين".

لنلق نظرة أولاً على المقارنة علامات خارجية. لنفترض أننا قررنا شراء سيارة بقيمة مليون روبل. دعونا نقارن متوسط ​​معايير برامج الإقراض والتأجير في بداية عام 2018.

يبدو أنه من الواضح أنه من المربح أكثر أن تأخذ قرضًا. ومع ذلك ، دعونا لا ننسى أن سعر الفائدة ومقدار المدفوعات الزائدة ليسا دائمًا العوامل الرئيسية عند اختيار طريقة للحصول على الممتلكات.

إذا جمعت جميع الخصائص التي يمكنك من خلالها مقارنة التأجير والإقراض بشكل صحيح ، فستحصل على شيء مثل هذا الجدول:

خيارات	تأجير	الإقراض
موضوعات	الكيانات القانونيةوأصحاب المشاريع الفردية.	أي أفراد (بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد) والكيانات القانونية
الحق في الملكية بعد الصفقة	يبقى الكائن في ملكية المؤجر حتى سداد كامل قيمته من قبل المشتري	يصبح العقار ملكًا للعميل ، ويبقى كرهن للبنك
شروط الخدمة	لا يهم تاريخ معاملات التأجير السابقة والتاريخ الائتماني (باستثناء محاولات الاحتيال)	مطلوب تاريخ ائتماني إيجابي
المدفوعات بموجب العقد	دفعة مقدمة (دفعة أولية) دفعات شهرية منتظمة ثابتة دفع نسبة الأجر (الهامش) للمؤجر من الممكن الدفع مقابل تأمين الأصول المؤجرة	دفعات شهرية (هيئة قرض + فائدة) الدفع الأولي ممكن العمولات ممكنة (للحفاظ على حساب ، وما إلى ذلك) يمكن أن تدفع مقابل التأمين
استهلاك الممتلكات	يمكن تطبيق الاستهلاك المعجل على أنواع معينة من الممتلكات بالنسبة للسيارات التي تزيد عن 300000 روبل والحافلات الصغيرة التي تزيد عن 400000 روبل ، يتم تطبيق عامل خفض الاستهلاك	حساب الإهلاك العادي
مدفوعات الضرائب
ضريبة القيمة المضافة	مشمول في المدفوعات بموجب اتفاقية الإيجار. يمكن تقديم الضريبة لاستردادها بعد استرداد الممتلكات.	لا يخضع للضريبة
ضريبة الأملاك	إذا كان العقار مدرجًا في الميزانية العمومية للمؤجر ، لا يدفع المشتري الضريبة. إذا كانت الممتلكات مدرجة في الميزانية العمومية للمشتري ، يتم تخفيض الضريبة عن طريق الاستهلاك المعجل.	يصبح العقار الذي تم شراؤه عن طريق الائتمان على الفور ملكًا للمشتري ، ويتم فرض الضريبة عليه بالكامل.

هناك اختلافات في الغرض من التأجير والائتمان لأغراض تجارية. بشكل عام ، يمكن التعبير عنها على النحو التالي:

• يمكن توجيه أموال الائتمان من قبل رائد الأعمال لأي غرض ، بينما يمكن استخدام أموال التأجير بشكل أساسي لتطوير الأعمال وتجديد الأصول الثابتة.
• في حالة القرض ، يتعين على البنك التحكم في الاستخدام المقصود للقرض. عند التأجير ، لا تكون السيطرة مطلوبة ، لأن العقار مملوك للمؤجر.
• عند إقراض شركة ، يحتاج البنك إلى ضمانات في شكل تعهد بممتلكات متاحة بالفعل للعميل (والتي قد لا تكون كذلك) ، بالإضافة إلى التأمين. في حالة التأجير ، يتم استخدام الممتلكات نفسها كضمان.
• الممتلكات المشتراة بأموال الائتمان تذهب على الفور إلى الميزانية العمومية للشركة التي حصلت على القرض. بعد الحصول على عقار بالإيجار ، يمكن أن يكون إما في الميزانية العمومية للمؤجر أو يتم تحويله إلى الميزانية العمومية للمستأجر ، اعتمادًا على شروط الاتفاقية.
• يتم عرض الممتلكات المكتسبة بأموال مقترضة في الميزانية العمومية للمقترض وتحد من إمكانية المزيد من الإقراض. غالبًا ما تمر الممتلكات المؤجرة عبر الميزانية العمومية لشركة التأجير ، مما يسمح للمستأجر بالحصول على قروض بسهولة.
• قد يؤدي إنهاء مدفوعات القرض إلى بيع الأصول لسداد الدين. يؤدي إنهاء مدفوعات الإيجار فقط إلى سحب الممتلكات المستلمة في التأجير.

من وجهة نظر رسمية ، يشبه التأجير التأجير. في كلتا الحالتين ، هناك مالك للعقار وشخص يرغب في حيازة هذا العقار ، لكن لا يملك على الفور كامل مبلغ الشراء. المالك ، بدوره ، مستعد لتأجير العقار للاستخدام بهامش معين.

ولكن إلى جانب أوجه التشابه بين الإيجار والتأجير ، هناك اختلافات كبيرة.

خيارات	إيجار	تأجير
المعلمات الرسمية
الأساس التشريعي	القانون المدني للاتحاد الروسي ، المادة 34 القوانين الفيدرالية بشأن أنواع معينة من الإيجارات.	القانون الاتحادي "بشأن التأجير التمويلي (التأجير)"
توقيت	غالبًا فترات قصيرة مع إمكانية الإطالة.	في جزء كبير من معاملات التأجير ، تكون مدة العقد مساوية لفترة الإهلاك الكاملة للممتلكات المنقولة أو قريبة منها.
شيء	أي ممتلكات غير قابلة للاستهلاك غير مقيد بالتداول.	خاصية غير قابلة للاستهلاك غير مقيدة بالتداول وليست شيئًا طبيعيًا (على سبيل المثال ، قطعة أرض).
امكانية استرداد الممتلكات في نهاية العقد	لا	هناك
الحق في الملكية	استعمال
من يختار الخاصية المقدمة	المالك	مستأجر
حزمة الوثائق	إثبات الملاءة غير مطلوب	المستندات التي تؤكد وجود الأعمال والملاءة
مخطط الأعمال
المشاركون في الصفقة	المالك والمستأجر	البائع ، المؤجر ، المستأجر. قد تشارك أيضًا البنوك وشركات التأمين والشركات الضامنة وما إلى ذلك.
حالة البائع (الصانع) للعقار	غير مدرج في الصفقة	يبرم المشارك في المعاملة اتفاقية مع المؤجر.
مسؤولية التزام العقار بالمتطلبات المعلنة	يتحمل المالك	يتحملها المستأجر ، باستثناء الحالة التي يتم فيها عرض العقار للتأجير من قبل المؤجر ، وهو أيضًا يبحث عن بائع.
خطر الخسارة / الضرر العرضي للممتلكات	يتحمل المالك	يتحمل المستأجر
موضوع التأمين على الممتلكات	المالك	في أغلب الأحيان ، المستأجر

التأجير والضرائب

ضريبة الدخل

بالنسبة للمستأجر ، يتم تصنيف مدفوعات الإيجار على أنها مصاريف أخرى (المادة 264 ، البند 1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وفقًا لذلك ، كلما زادت الدفعة ، قل ما عليك دفعه لضريبة الدخل. وهذا ، بحسب المشرع ، يحفز تنمية المؤسسات وتجديد الأصول الثابتة.

عند إبرام اتفاقية التأجير ، هناك خياران:

1 إذا تم ترك العقار في الميزانية العمومية للمؤجر

في هذه الحالة ، يدرج المستأجر كامل مبلغ دفعة الإيجار في النفقات.

على سبيل المثال ، إذا تم إبرام عقد التأجير لمدة 24 شهرًا ، وكان المبلغ الإجمالي للمدفوعات بدون ضريبة القيمة المضافة 300000 روبل ، فإن المبلغ الشهري الذي يدرجه المشتري في نفقاته سيكون: 300000 روبل / 24 شهرًا = 12500 روبل.

2 - إذا تم إدراج العقار في الميزانية العمومية للمستأجر

يجب أن يتم تضمين العقار في مجموعة إهلاك واحدة أو أخرى وفقًا لتكلفة مصاريف المؤجر لشراء الأصل المؤجر وخدمة ما قبل البيع. يتم حساب الإهلاك اعتمادًا على المجموعة - يمكن أن يصل عامل المضاعفة لبعض أنواع الممتلكات إلى 3 (يحدث الإهلاك 3 مرات أسرع من المعتاد).

قد يشمل المستأجر دفعة التأجير مطروحًا منها إهلاك الممتلكات كجزء من النفقات.

لنأخذ نفس المثال مع العقارات المؤجرة مقابل 300000 روبل ودفع شهري قدره 12500 روبل ، وتكلفة شراء الأصل المؤجر (فليكن جهازًا يتحكم فيه الكمبيوتر وينتمي إلى مجموعة الإهلاك الخامسة) كان 200000 روبل. الحد الأدنى لفترة استخدام ممتلكات المجموعة الخامسة هي 85 شهرًا. 200000 فرك. / 85 شهر * معامل في الرياضيات او درجة 3 = 7058 فرك.

سيتم تضمين هذا المبلغ في المصاريف لتحديد قاعدة ضريبة الدخل كتكلفة الاستهلاك. بالإضافة إلى ذلك ، ستأخذ النفقات في الاعتبار جزءًا من دفعة الإيجار بمبلغ 12500-7058 = 5442 روبل. نتيجة لذلك ، سيظل الخصم هو نفسه 12500 روبل ، ولكن إذا لم يتم تنفيذه بشكل صحيح ، فسيتعين دفع ضريبة الدخل دون أي خصومات.

ضريبة القيمة المضافة

بموجب اتفاقيات التأجير ، يمكنك الحصول على استرداد ضريبة القيمة المضافة من الدولة (المواد 171 ، 172 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). سيحدث هذا إذا استوفيت الشروط التالية:

• يتم شراء الممتلكات المؤجرة من قبل المستأجر للأنشطة الخاضعة لضريبة القيمة المضافة.
• يمكن للمؤجر تأكيد أنه قدم بالفعل للمستأجر الممتلكات (نسخ من العقود ، ومستندات أخرى بناءً على طلب دائرة الضرائب الفيدرالية).
• يمكن للمستأجر أن يؤكد أنه قد عكس عملية التأجير في سجلاته المحاسبية.
• هناك فاتورة لدفع الإيجار مقدمة من المؤجر إلى المشتري.

ضريبة الأملاك

إذا ظل العقار في الميزانية العمومية للمؤجر ، لا يدفع المستأجر الضريبة. عند تسجيل الملكية في رصيد المستأجر ، يمكنك تقليل ضريبة الأملاك بسبب الاستهلاك المتسارع. لا يتم فرض الضريبة على الممتلكات المنقولة خلال فترة سريان اتفاقية التأجير ، بغض النظر عن رصيدها.

ضريبة النقل

كل شيء بسيط هنا: يتم دفع هذه الضريبة من قبل الطرف الذي قام بتسجيل السيارة المؤجرة لدى شرطة المرور أو Gostekhnadzor ، بغض النظر عن الميزانية العمومية لهذه الممتلكات خلال فترة عقد الإيجار.

الأسئلة المتداولة حول التأجير التمويلي

هل من الممكن إغلاق صفقة التأجير قبل الموعد المحدد؟

في معظم الشركات ، يتم توفير استرداد مبكر للأصل المؤجر (يجب تضمين هذا العنصر في العقد). ومع ذلك ، ليس هذا هو الخيار الأكثر ربحية بالنسبة للمستأجر: في حالة السداد المبكر للقيمة المتبقية ، يكون مبلغ الاسترداد أعلى ، وتكون التفضيلات الضريبية أقل. بالإضافة إلى ذلك ، يؤدي الاستحواذ السريع إلى زيادة الاهتمام بالمعاملة من السلطات الضريبية: يمكن لدائرة الضرائب الفيدرالية إلغاء اتفاقية التأجير والاعتراف بها على أنها اتفاقية قرض سلعي. ثم لن يكون هناك تخفيضات ضريبية على الإطلاق.

في أي الحالات يجب أن تكون الممتلكات المشتراة بموجب عقد إيجار مسجلة لدى الهيئات الحكومية?

وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ، من الضروري تسجيل الممتلكات التالية والحق في ذلك:

• النقل (الجوي ، البحري ، البري)
• معدات عالية الخطورة

في كل حالة من هذه الحالات ، يتم تسجيل موضوع الإيجار بالاتفاق بين المؤجر والمستأجر لأحدهما. عند إنهاء عقد الإيجار بسبب عدم الدفع من قبل المستأجر للمدفوعات المنتظمة ، تلغي سلطات التسجيل سجل مستخدم العقار.

نحن وكالة حكومية. هل يمكننا تأجير العقارات؟

نعم ، الحكومة و المؤسسات البلديةيحق له العمل كمستأجر. ومع ذلك ، بالنسبة لهم ، يحدد قانون التأجير (المادة 9.1) عددًا من الميزات:

• يحدد المؤجر البائع بشكل مستقل ويكون مسؤولاً عن تسليم العقار في الوقت المناسب.
• تتم التسويات نقدًا فقط ، ولا يُسمح بالمقايضة.
• يمكن استخدام الممتلكات المؤجرة فقط كضمان.

يؤخر المؤجر تسليم المعدات ، مشيرًا إلى مشاكل مع المورد. يرفض تعويض الوقت الضائع ، مشيرًا إلى حقيقة أننا كنا نبحث عن مورد بأنفسنا. هل هو قانوني؟

التشريع (المادة 34 من القانون المدني للاتحاد الروسي والمادة 22 من القانون الاتحادي "بشأن التأجير التمويلي (التأجير)") تشير مباشرة إلى أن مخاطر فشل المورد في الوفاء بالالتزامات بموجب اتفاقية التأجير تقع على عاتق الطرف الذي اختار المورد. في أغلب الأحيان ، يلعب المستأجر هذا الدور. الأمر نفسه ينطبق على عدم امتثال الممتلكات لأهداف المشروع. إذا اخترت الجهاز ، واتضح أنه غير مناسب ، فستتحمل التكاليف. إذا كانت شركة التأجير تبحث عن مورد أو معدات ، فسوف تدفع التكاليف.

ما هو التأجير من الباطن؟

يُفهم هذا المصطلح على أنه نقل الحق في استخدام الممتلكات المؤجرة إلى أطراف ثالثة. لنفترض أنه تم تأجير المعدات لمشروع ما. اكتمل قبل الموعد المحدد. إغلاق العقد قبل الموعد المحدد يعني تكبد خسائر من حيث التعويض الضريبي. يتم اتخاذ قرار تأجير المعدات من الباطن. المستأجر السابق يصبح المؤجر. يتطلب هذا إذنًا للمعاملة من المؤجر الأصلي. المستأجر الجديد لديه نفس التفضيلات الضريبية مثل المستأجر الرئيسي. في حالة انتهاك اتفاقية التأجير الرئيسية (لم يتم سداد الدفعات التالية) ، يتم أيضًا التعرف على اتفاقية التأجير من الباطن على أنها غير صالحة.

كثيرا ما تسمع عن التأجير الوهمي. ما هذا؟

في أغلب الأحيان ، يكون التأجير الوهمي غطاءً لعملية شراء وبيع على أقساط. يتم إصداره من أجل الحصول على مزايا ضريبية. نظرًا لأن العديد من المناطق لديها برامج لتحفيز تنمية الاقتصاد ، فإن عمليات التأجير هناك مدعومة من الأموال العامة. هذا يفتح أيضًا مجالًا واسعًا للمعاملات الوهمية.

في سانت بطرسبرغ ومنطقة تيومين ، في نهاية عام 2017 ، عُقدت المحاكم في قضايا اختطاف رفيعة المستوى بموجب اتفاقيات تأجير وهمية: في الحالة الأولى ، تم صرف 18 مليون روبل في جيب المحتالين ، وفي الحالة الثانية - أكثر 50 مليون. كان المخطط هو نفسه: تلقت السلطات اتفاقية تأجير مزيفة (في الواقع ، لم تكن هناك ممتلكات في البداية ولم يتم نقلها) ، والتي بموجبها تلقى المهاجمون تعويضًا عن القسط الأول أو سعر الفائدة المنصوص عليه في البرامج الإقليمية. في العاصمة الشمالية ، شارك موظف في مركز دعم الأعمال في المخطط ، والذي غض الطرف عن الوهمية الواضحة للعقد.

خاتمة

لذا ، فإن التأجير هو أحد أكثر الأدوات المالية ملاءمة التي تمكن الشركة من ترقية الأصول الثابتة أو شراء المعدات لتطوير خطوط أعمال جديدة. ميزتها الرئيسية هي أنه من أجل تنفيذ خططهم ، لا يحتاج صاحب المشروع إلى استثمار أموال كبيرة خاصة به وتعريض الاستقرار المالي للشركة للخطر.

توفر الدولة عددًا من المزايا والتفضيلات الضريبية للشركات التي تستخدم مخططات التأجير لتنميتها. تحاول بعض الشخصيات الجريئة بشكل خاص الاستفادة من هذا من خلال استخدام التأجير الوهمي ، ولكن لمثل هذه الأشياء يمكنك الحصول على سجل إجرامي بموجب مادة القانون الجنائي للاتحاد الروسي "الاحتيال".

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن التأجير لا يمكن أن يحل محل القرض في كل حالة: يجب أن يسبق القرار حساب دقيق للتكاليف القادمة ومراعاة الظروف المصاحبة. ومع ذلك ، فإن انتشار التأجير في الاتحاد الروسي يشير إلى أنه في كثير من الأحيان يكون هو الخيار الأفضل لتوسيع نطاق عملك.

فيديو للحلوى: تسارع رياضي متطرف يبلغ من العمر 42 عامًا على دراجة إلى 167 كم / ساعة