Каква е целта на лизинга. Лизингът е с прости думи: определение и видове

Днес ще ви запознаем с ефективен финансов инструмент, чиято същност не е известна на всеки. Ще ви кажем какво е лизинг с прости думи. Ще научите за лизинга като начин за придобиване на материални активи, за участниците в сделката, за плюсовете и минусите на лизинга в сравнение с конвенционалния заем.

Лизинг (от английското “leasing” - наем) - дългосрочно използване на материални активи, изплащани под формата на месечни вноски с допълнителна възможност за пълно придобиване в пълна собственост.

Лизингът е придобиване на имущество в имота и прехвърлянето му на ползване на трето лице. Доходът на собственика на лизинговата компания е месечният наем.

Участници в лизинговата сделка:

• лизингодател (това е лизингова компания, банка или друга организация, която има право да извършва тази дейност; както и физически лица, управляващи собствено имущество);
• лизингополучател (клиент);
• доставчик на оборудване;
• застрахователна компания (по избор, но желателна страна на сделката).

Наемодателят придобива материални активи, предназначени за участие в сделката, като сам избира доставчика.

Лизингополучателят подава заявление до лизинговата компания за отдаване под наем на един или друг вид имот.

Ако наемодателят вземе положително решение по заявлението, тогава оборудването се доставя навреме и при условията, посочени в договора. След извършване на окончателното плащане имотът става собственост на наемателя.

Предмети за употреба

Лизинговите позиции са имущество или материални активи, които се прехвърлят за използване при сделка.

Тяхната роля може да бъде:

• сгради и конструкции;
• търговски помещения;
• оборудване и машини;
• транспорт и технологии;
• земя.

Почти всеки имот може да бъде прехвърлен по лизингова сделка. Например лизинговите компании, които продават употребявано оборудване, сега са популярни.

Изключение прави националната собственост - недра, природни богатства, полезни изкопаеми; или имущество, за което се изисква специално разрешение (оръжия, военна техника).

Предимства

В началния етап всяка компания изпитва недостиг на финансови ресурси, така че лизингът с последващо изкупуване е много печеливш. За разлика от обичайния лизинг, при който обектът се дава за ползване за определен срок и след изтичането му остава в собственост на собственика.

За наемателя ползата е, че той придобива собствеността върху имота, заплащайки го на равни дялове в определен срок. Това ви позволява да преразпределите финансовите потоци по-подходящо. Също така, клиентът значително спестява от данък върху имуществото, докато лизинговата сделка не бъде приключена, обектът не се поставя в баланса.

За наемодателя ползата от сделката е в разликата между покупната цена на имота и размера на наема и остатъчната стойност, на която клиентът купува имота.

Схема на плащане

Има няколко графика на плащане за лизингова сделка:

• диференцирано (размерът на месечната вноска намалява);
• анюитет (размерът на месечната вноска не се променя през целия срок на договора);
• с разсрочено плащане - важи основно за клиенти със сезонни дейности.

Видът на графика на плащане е посочен в договора.

Най-често срещаните сделки

Автомобили

Лизинг на автомобил за физически лица без първоначална вноска - абсолютно нова темаза Русия, която въпреки това набира популярност сред хората.

Автомобилен лизинг е закупуване на автомобил на вноски с възможност за по-нататъшно изкупуване на остатъчна стойност. До пълното изкупуване автомобилът остава собственост на лизингодателя.

Обикновено лизинговата сделка за закупуване на автомобил на кредит се извършва от хора, на които е отказан заем, или такива, които искат да спестят много.

Предимства на автомобилен лизинг пред заем за кола:

• лихвата е много по-ниска;
• застраховката и преминаването на поддръжката са включени в графика на плащане, продавачът на автомобила се занимава с регистрация и преминаване. (все още не сте собственик, а наемател);
• не можете да си купите кола, а например влак за три години, върнете колата обратно на лизингодателя и сменете на по-свеж модел.

Лизинговите сделки за закупуване на автомобил станаха много популярни след отмяната на забраната през 2010 г. за използване на нает обект за лични цели.

Сега този сегмент от пазара се развива активно, така че ако не сте запознати, има смисъл да се задълбочите в него.

Оборудване

Оборотен капитал за това и оборотен капитал, така че винаги да е в бизнеса и да прави печалба. При такива условия закупуването на модерно оборудване с въвеждането на цялата цена наведнъж прави значителна празнина в текущите активи на предприятието. Но паркът трябва да бъде актуализиран, за да остане на пазара. Нищо не можеш да направиш - конкуренция. Тук на помощ идва лизингът като най-изгодният начин да получите това, което искате.

Лизингова сделка е много по-лесна за уреждане, няма нужда от обезпечение и поръчители, компанията получава данъчни облекчения, активите остават непокътнати и остават в обращение.

Тук трябва да се спомене, че всички плюсове са плюсове само при придобиване на имот с дълъг амортизационен период, когато физическото износване на оборудването е по-дълго от срока на лизинговата сделка. В противен случай рискувате да останете с остаряло оборудване дори преди да го закупите на пълна цена.

Собствениците на теснопрофилно оборудване го дават в сделка само при внасяне на депозит. При предсрочно прекратяване на сделката депозитът не се връща.

Класификация

финансови

Това е сделка, при която срокът на договора съвпада с периода на експлоатация и амортизация на придобитото имущество. През този период наемодателят връща пълната стойност на имота, възстановява всички разходи за амортизация и освен това получава допълнителна печалба.

В сделката участват три страни:

• доставчикът;
• наемодател;
• наемател.

Освен това имотът е придобит специално за лизинг, а не за друга цел. Доставчикът носи отговорност за неадекватното качество. Лизингополучателят носи отговорност за повреда или загуба след приемане за експлоатация и подписване на съответния акт.

По продължителност

Видовете лизинг зависят от срока, посочен в договора:

• краткосрочни (до година и половина);
• средносрочен (от една и половина до три години);
• дългосрочни (за период от три или повече години).

Тип

Видовете лизинг се класифицират според вида на финансиране:

• спешно, когато наемът на имот се извършва еднократно.
• подновяема (револвираща), когато след изтичане на единия договор незабавно влиза в сила следващия. В този случай наемателят може да разшири списъка на придобитото имущество без допълнителни споразумения.
• Особено се отличава възвръщаемият лизинг - когато лизингодателят е и лизингополучател. Това става при липса на оборотни средства. Тази опция може да намали данъците върху имотите.
• Оперативен лизинг - сделката се сключва за период от няколко месеца до три години. В същото време разходите, свързани с поддръжката и амортизацията на имуществото, не се изплащат за периода на договора.

По география

Съществува и разделение на видовете лизинг на вътрешен и международен, внос и износ и т.н. Това става ясно от имената, няма да се спираме на това подробно.

По степен на риск

Лизинговите сделки са:

• необезпечени – когато не са застраховани дори минимални рискове;
• частично обезпечени - когато има договор със застрахователна компания;
• Напълно обезпечени - когато освен застрахователната компания, поръчители действат и други участници в сделката.

Алгоритъм за сключване на сделка

Въпреки очевидната простота на лизинговата сделка, има някои нюанси. Да видим как работи.

Избор на наемодател и имот

Обикновено задачата на лизингополучателя е да избере най-качественото оборудване при най-атрактивни условия.

В големите предприятия икономическият отдел ще помогне да се изчисли рентабилността и целесъобразността на сделката. Ако сте физическо лице или индивидуален предприемач, ще трябва да направите това сами, ръководейки се от принципите на ефективност и целесъобразност. Или използвайте онлайн калкулатора за лизинг.

Във всеки случай трябва внимателно да проучите пазара за тази услуга. Изборът на лизингова компания е основният компонент на икономическата осъществимост. Тук е важно да изберете не това, което е по-евтино, а това, което е по-надеждно.

За да направите това, трябва да проучите пазара на доставки в сегмента, който ви интересува, и при избора на партньор да вземете предвид следните нюанси:

• възрастта на предприятието;
• финансова репутация;

Здравейте! В тази статия ще говорим за това какво е лизинг и как да го използваме. В трудна икономическа ситуация, когато банките искат непосилни лихви по заеми, а наемът като вид сделка не е подходящ по редица причини, предприятията или индивидуалните предприемачи все по-често се обръщат към лизингови компании. Целта е закупуване на техника, транспорт, недвижими имоти при изгодни условия. Какво е лизинг за физически и юридически лица? Какви са видовете лизинг? Какви са ползите от подобна сделка? Ще научите за всичко това в тази статия!

Изгодни оферти за лизинг на автомобили сега при европланс държавна подкрепа!

Какво е лизинг с прости думи

Лизинг Това е същият наем. (Преведено от английски "лизинг" - "наем"). Но има редица съществени разлики.

Нека разгледаме схемата с пример:

Предприятието или предприемачът няма достатъчно средства за закупуване на оборудване. Можете да вземете заем с висока лихва или да поискате от лизингова компания да закупи необходимото оборудване. Тя от своя страна разглежда предложението, оценява печалбата за себе си. Ако бъде одобрен, наемодателят отдава придобитото имущество на предприятието под наем по специален договор.

Съгласно условията на този договор лизингополучателят плаща на компанията всеки месец определена сума (лизингови вноски), като за наем. След определен период можете да закупите оборудване, недвижим имот или автомобил, като заплатите остатъчната стойност.

Както се вижда от примера, в процеса на лизинг участват три страни:

• Получател на имота- лице (физическо или юридическо), на което е даден обектът на лизинг за известно време, с възможност за пълното му изкупуване;
• Лизингова компания– страната, която придобива оборудването: недвижими имоти, превозни средства, оборудване или цялото предприятие.
• Продавач– страната, която продава горното ценно имущество.

Понякога две страни са достатъчни, ако собственикът на имота действа като наемодател. В много случаи ще ви е необходима друга страна – застрахователната компания.

Целта на лизинга за предприятието- разширяване на производството, модернизиране на технологиите, което ще доведе до увеличаване на печалбите.

Лизингодателят, от друга страна, се възползва от разликата между пазарната цена на имота и стойността му след лизинговата операция. Продавачът на оборудване, недвижими имоти, превозни средства получава възможност бързо да продава скъпо оборудване, недвижими имоти, превозни средства и т.н.

Според закона на Руската федерация е възможно да се отдава под наем (излъчване) имущество:

• Автомобилен транспорт;
• Собствеността;
• Оборудване;
• Предприятия.

Някои предмети са забранени, за които законът прилага специални условия за използване, например военни предмети. Невъзможно е да се наеме такъв имот:

• Без индивидуален или сериен номер (например, когато превозното средство няма VIN);
• Изтеглени от обращение;
• Природни ресурси и парцели.

Лизинговите компании определят свои собствени граници. Те зависят от политиката на лизингодателя и от самите вещи. Има и параметри, общи за всички за обекти, които не са предоставени за лизинг:

• Ниска ликвидност;
• Ненадежден производител;
• Използван артикул за период повече от 5-7 години.

Основното правило е, че всички предмети на лизинг се купуват, за да бъдат използвани в процеса на всяка търговска дейност.

Видове лизинг

В съответствие с условията и икономическата същност на договорите има три основни вида лизинг:

• подлежащи на връщане;
• Оперативна;
• финансови.

Има и лизинг на недвижими имоти, оборудване, превозни средства и други.

Според степента на риск лизинговите сделки се разделят на три вида:

1. Гарантирано– рисковете са разпределени между няколко страни – поръчители по сделката;
2. необезпечени- лизингополучателят не предоставя никакви гаранции за изпълнение на задълженията си;
3. Частично обезпечени- сключен застрахователен договор.

Описание на основните видове лизинг

Връщане на лизинг

Това е специален вид сделка. В този случай наемателят и продавачът на имота са едно лице. Предприятието сключва споразумение с лизингова компания за прехвърляне на имуществото му в собственост за определена сума и незабавно действа като лизингополучател. В същото време производственият процес не спира - оборудването не се изтегля. Компанията получи голяма сума, която веднага може да се използва за увеличаване на печалбите или за други нужди. В същото време всеки месец плаща малки плащания. Такава сделка изглежда като заем, обезпечен с имущество, но няма лихва от банката.

Обратният лизинг е от полза за бизнеси, които се нуждаят от допълнителни средства за развитие. В крайна сметка има възможност да получите пари от лизинговата компания и в същото време оборудването няма да бъде загубено, а производственият процес ще продължи.

Но има значителен недостатък.Специалното внимание на данъчните служби е приковано към сделките с обратен лизинг. Те могат да разглеждат подобни споразумения като един от начините за избягване на данъци. Но ако сделката е извършена в съответствие с всички финансови и правни правила и договорът е оправдан от икономическа осъществимост, тогава фискалните органи няма да имат причина да глобяват.

Данъчната служба сравнява условията на лизинг и възможен заем. Ако се окаже, че заемът е по-изгоден за предприемач, тогава Федералната данъчна служба подозира укриване на данъци.

Ето условията на транзакциите, които привличат вниманието на фискалните органи:

• Договорът за обратен лизинг се подписва от две взаимно зависими страни. По закон това е възможно, но на практика Федералната данъчна служба не плаща възстановяване на ДДС точно поради тази причина;
• Страните по сделката са използвали записи на заповед, чекове и други безкасови методи за сетълмент;
• Една от страните по споразумението преди това е била видяна в несправедливо плащане на данък.

Оперативен лизинг

Това е сделка, при която срокът на ползване на имота е много по-дълъг от съставения срок на договора. Ставката е по-висока, отколкото при финансов лизинг. Всъщност е възможно да се направи паралел с обикновения наем.

Лизинговото дружество носи пълна отговорност за предмета на договора.С други думи, ремонт, поддръжка и застраховка. Получателят на наетия актив не носи никаква отговорност. Всички рискове, свързани със смъртта или загубата на наетия актив, се поемат от дружеството.

Получателят на обекта на лизинг може да прекрати договора с дружеството, ако е представен неизползваем обект.

В края на договора за оперативен лизинг лизингополучателят може:

• Променете обекта на друг;
• Оставете имота на наемодателя;
• Сключете друг договор;
• Купете имот и станете негов собственик.

Оперативният лизинг има положителен ефект върху динамиката на производствения процес. В крайна сметка оборудването е актуализирано.

Концепцията за финансов лизинг

финансов лизинг – начин за привличане Париза определени цели. Условията за ползване на наетия актив са равни на условията на договора. До крайната дата на споразумението стойността на имота е близка до нула. По-често лизингополучателят желае да получи такъв имот в имота, особено до края на лизинга той не струва на практика нищо.

Основните характеристики и условия на финансовия лизинг:

• Наемодателят купува имот специално за отдаване под наем, а не за собствено ползване;
• Купувачът избира имота и продавача;
• Продавачът знае за съществуването на договор за лизинг, но предметът на договора се предава на купувача и той го въвежда в експлоатация;
• Лизингополучателят изпраща всички рекламации относно качеството на оборудването, техниката, транспорта към продавача, заобикаляйки лизингодателя;
• При повреда на предмета на лизинг, той преминава към купувача след подписване на акта за приемане и въвеждане в експлоатация.

Етапи на сключване на лизингова сделка

Въпреки факта, че процесът на получаване на обект за лизинг се счита за проста сделка, трябва внимателно да разгледате всички етапи от неговото изпълнение.
Основни стъпки за успешна лизингова сделка:

1. Избор на лизингова компания . По-добре е да се даде предпочитание на големи организации, които са дъщерни дружества на известни финансови институции. Съветваме ви да използвате европланпри изгодни лизингови условия.

2. Проучване на всички предложени условия на договора . Преди да подпишете договора, е необходимо да разберете: първоначалната и месечната сума на плащането, графика на плащане, условията, при които сделката се прекратява, както и характеристиките на прехвърления имот.

3. Изготвяне на договор . Преди това лизинговата компания може да изиска от клиента следните документи:

• волеизявление за отдаване под наем на определен обект;
• извлечение от банката за оборота на предприятието за последен път;
• финансови отчети за последните 4 месеца;
• копия от документи на ръководителя на бизнеса;
• споразумение с доставчика;
• документи, потвърждаващи застраховката на лизинговия обект.

Наемодателят може да изиска и други документи и книжа – зависи от вида на сделката и от самата фирма.

4. След това идва първата вноска . След тази операция предприятието получава обекта на договора за ползване.

- един от най-печелившите начини, който позволява на компанията да увеличава производството без високи разходи, да изгражда нови цехове, да актуализира технологиите чрез закупуване на технически иновации.

Можете да закупите всичко необходимо за оперативната работа на офиса, компютърно оборудване. В селското стопанство купете нови машини за прибиране на реколтата, събиране на мляко, рязане на месо. В ресторантьорския бизнес закупете необходимото оборудване за търговия. Такъв лизинг е от полза и за дървообработващата, газовата и нефтопреработващата промишленост.

Основните предимства на използването на лизинг на оборудване :

• Позволява на предприятието или индивидуалния предприемач да се развива, дори ако има част от парите за закупуване на ново оборудване;
• Плащанията се разпределят равномерно по месеците по личен график, няма нужда да плащате цялата цена наведнъж;
• Обектите на лизинг се получават незабавно за ползване и след подписване на договора могат да участват в производствения процес;
• Месечните плащания се покриват от печалби, които ще дойдат от използването на ново оборудване, работилници;
• Плащанията са свързани с разходите, което води до по-ниска данъчна основа;
• Спестяване чрез намаляване на данъците върху имотите. Това се дължи на ускорената амортизация. След срока на договора се оказва, че обектът на лизинг не струва почти нищо.

Лизинг на автомобили

Автомобил на лизинг могат да закупят както юридическо, така и физическо лице. Това е сравнително нов вид транзакция за населението на Русия, но за последните годинибързо напредва в разпространението си.

Нека разгледаме по-подробно въпроса какво е лизинг за физически лица. Всъщност всеки гражданин на Руската федерация може да закупи кола, сякаш под наем. Една разлика е, че можете да станете собственик на превозното средство в края на договора.

Автомобилистът получава възможност да използва превозни средства след приключване на сделката и направена първата вноска. Такива процедури могат да бъдат съставени не само от специални лизингови компании, но и от банки и автокъщи.

Каква е процедурата за лизинг на автомобил?

1. Клиентът предоставя лична карта и шофьор, попълва необходимите документи;
2. Сключва се споразумение между страните: бъдещия собственик на автомобил и лизингодателя. Документът дава право на ползване на транспорт с последващо изкупуване. Договор за покупко-продажба се сключва и между продавача (доставчик на транспорт) и фирмата (банка), поела задълженията на лизингодателя;
3. Получателят на автомобила под наем заплаща първите 20-30% вноска от общата стойност по договора;
4. Предметът на лизинг (автомобил) трябва да бъде застрахован по два пакета: ОСАГО и КАСКО;
5. Лизинговата компания поема разходите и караницата по регистрация на автомобил в КАТ и извършване на поддръжка;
6. След всички горепосочени точки транспортът преминава в ползване на лизингополучателя, но не и във владение. Собственикът е лизингова компания, която може да бъде търговец на автомобили, банка и друга финансова институция;
7. Ползвателят на автомобила заплаща месечни суми, като след изтичане на договора превозното средство може да бъде поето. Можете също да замените за нов автомобил.

Предимства на лизинг на автомобили

1. Можете да закупите не само автомобил, но и камиони, специално оборудване;
2. Няма значение дали употребявана кола или нови коли са закупени на лизинг от автокъща или от частно лице;
3. Минималният пакет документи за лизингова сделка;
4. Нивото на изискванията към клиента е по-ниско, отколкото при кандидатстване за кредит;
5. Срокът за наем е до 5 години, след този период клиентът може да стане собственик, за това трябва да заплатите останалата сума;
6. Можете да върнете обекта на лизинг - автомобил предсрочно;
7. Можете да използвате колата веднага след транзакцията.

Минуси на лизинг на автомобили

1. Лихвата по договори за лизинг на автомобили е по-висока, отколкото за заем, особено за превозни средства от средна ценова категория;
2. В случай на нарушение на графика за лизингови плащания, автомобилът се изтегля;
3. Автомобилът не е собственост и не може да се отдава под наем, използван като обезпечение без съгласието на официалния собственик - лизинговата компания;
4. За периодичен преглед трябва да предоставите автомобила на лизинговата компания.

Преди да вземете решение за метода за закупуване на автомобил, трябва внимателно да проучите всички фактори, да претеглите всички плюсове и минуси, да разберете всички изгодни оферти на банките.

Лизингът на недвижими имоти е кръстоска между лизинг и ипотека. Същността на процеса е същата като при другите видове лизинг. Фирмата закупува избрания от клиента имот. След това лизинговата организация му дава това жилищно пространство под наем. Клиентът е длъжен да плаща месечни суми за ползване на лизинг.

Лизинг на недвижими имоти за физически лица

Апартамент под наем за населението все още не е получил широко разпространение. Може би въпросът е, че хората искат да видят недвижими имоти в тяхно владение веднага, а не след 15-20 години. Психологически е много по-спокойно, когато апартаментът стане собственост веднага, както, например, с ипотека.

При регистриране на недвижим имот на кредит, купувачът получава възможност да използва и притежава квадратни метри, правото на разпореждане ще дойде след последното плащане. При лизинг човек има само едно право - да ползва жилищната площ.Всички останали права влизат в сила след изтичане на договора и изплащане на остатъчната стойност.

Покупката на къща или апартамент на лизинг има редица други недостатъци.в:

• Най-често договорът за ипотека е по-евтин от договора за лизинг;
• Извършват се две сделки: едната е за покупко-продажба между лизинговата компания и продавача, втората е между гражданина и лизинговата компания. В резултат на това се изразходват повече средства за разчистване. Тези разходи най-често се поемат от лицето, което иска да закупи апартамент.

Какви са ползите от лизинг на недвижими имоти за физически лица?

Всичко е свързано с надеждността на сделката за страните по договора. При ипотека за банка има риск клиентът да не изпълни всички задължения. Тогава ще трябва да предприемете допълнителни мерки, които водят до разходи за финансовата институция. Докато лизинговата компания вече е собственик на жилищната площ и не губи нищо в случай на неплатежоспособност на клиента. Поради това тя е по-лоялна към забавянето на плащанията и обмисля всички възможности за плащания, които дадено лице й предлага.

Лизинговите компании не се интересуват от кредитната история на нейния клиент. Ето защо този тип придобиване на апартаменти е подходящ за граждани, на които е отказан банков кредит.

Придобиването на жилища на лизинг е привлекателно и за тези хора, които не искат да покриват имуществото си и да плащат данъци върху него. Например, тази опция може да бъде разгледана, ако двойката е в нестабилни отношения и една от страните се страхува да не загуби част от имуществото по време на делбата.

Сред компаниите за лизинг на недвижими имоти има много измамници, така че обикновеният гражданин трябва внимателно да избере организация. Най-добре е да обърнете внимание на лизингови компании, които са дъщерни дружества на голяма банка.

Лизинг на недвижими имоти за юридически лица

По-различно е положението при отдаването под наем на търговски недвижими имоти за лица, занимаващи се с предприемаческа и финансова дейност. Този тип сделки съществуват отдавна и са търсени. Това се дължи преди всичко на благоприятните данъчни схеми.

Непоставянето на недвижими имоти в баланса винаги е от полза за всяко предприятие, по-специално поради следните причини:

• Можете да разчитате на възстановяване на данък добавена стойност;
• Счетоводството класифицира лизинговите плащания като разходи, като по този начин печалбата не се подценява и се намалява съответният данък;
• Може изобщо да не се плаща данък върху имуществото - имуществото не е посочено в баланса на предприятието и не му принадлежи.

Ето защо придобиването на квадратни метри с помощта на лизинг е много по-привлекателно за предприятието от договор за търговска ипотека.

Лизинг или кредит - кое е по-изгодно

За по-голяма яснота представяме сравнителна таблица със същата сравнителни характеристикипо заеми и лизинг.

Сравнение на кредит и лизинг

Характеристики за сравнение	Лизинг	Кредит
Кой може да използва	юридическо лице, физическо лице, занимаващо се с търговска дейност (IP)	всяко физическо или юридическо лице
Кой е собственикът	по време на срока на договора собственикът е наемодател, по всяко време той може да изтегли имота	след сделката собственик на придобития имот е незабавно предприятието или индивидуален предприемач
плащания	- месечни плащания: — плащане на маржа на лизинговата компания; - застрахователни премии; — данък върху наетите имоти; – авансово плащане е 20-30% от стойността	- плащания по кредита (лихва по кредита, застраховка); – плащане за поддържане на заемна сметка, възможна е оценка на имуществото; - може да няма първоначално плащане
Минали истории на придобиване на имоти	не е необходимо да има (положителна, отрицателна) история на лизинг на имущество	положителна кредитна история
Амортизация	възможността за прилагане на ускорена амортизация (с изключение на автомобили на стойност над 300 хиляди рубли и микробуси - над 400 хиляди рубли - за тях се прилага коефициент, който намалява амортизацията)	нормален амортизационен план
данъци
ДДС	ДДС е включен в лизинговите плащания	Получените на кредит пари не се облагат с ДДС. Данъкът, наложен от доставчика, може да бъде удържан от лизингополучателя след като придобие имота
Данък върху собствеността	имотът е на баланса на лизинговата компания, поради което не може да се облага с данък върху имуществото. ако имотът е в баланса на предприятието, тогава данъкът върху имуществото се намалява поради бързата амортизация, предоставена за лизинг	имуществото е непосредствено собственост на предприятието, което означава, че се облага с данък

Предимството на лизинга пред заема не винаги е очевидно. Всеки конкретен случай трябва да се разглежда отделно от всички страни. Правната и финансова помощ е незаменима.

На конкретен пример ще анализираме лизинга на автомобил от известна марка. Условията предлагат плащания с 30% по-малко, отколкото за заем. Но има още един момент - за да получите толкова изгодна оферта след срока на договора, автомобилът трябва да бъде върнат на продавача. Ако го изкупите напълно, тогава надплащането ще бъде по-високо, отколкото за предложения заем.

Данъци и амортизации

При определяне на данъчната основа на дохода предприятието (лизингополучателят) класифицира лизинговите плащания като разход. Това е описано подробно в член 264 от Данъчния кодекс в параграф 1 на алинея 10.

Съгласно условията на договора е възможно имуществото да се припише към баланса на предприятието, след което сумата на амортизацията се приспада от сумата на разходите за лизингови плащания.

Когато имуществото не е в баланса на предприятието, тогава то се взема предвид от лизингодателя. В този случай цената на обекта на договора се приспада от сумата на всички разходи за плащания по лизинг. Според закона в основата на данъка върху доходите не се отчитат разходите за придобиване на имущество, подлежащо на амортизация. Това е изкупната стойност на наетия актив и се отписва постепенно с помощта на амортизация.

Има случаи, когато размерът на откупната стойност не е ясно посочен в договора. Специалистите на Министерството на финансите в този случай предлагат да се включат в първоначалната цена всички суми на плащания по лизинг. След прехвърляне на правата на собственост на предприятието, плащанията се начисляват като разходи чрез амортизация.

Предприятие или индивидуален предприемач може да оспори тази позиция, тъй като в закона и Данъчния кодекс не се споменава цена за обратно изкупуване. Член 264 от Данъчния кодекс гласи, че всички лизингови плащания се класифицират като други разходи. Изключение е начислената от предприятието амортизация.

Съществува и специална процедура за изчисляване на стойността на амортизируемото имущество при лизингови операции. Това е посочено в статия NK 257. Първоначалната цена на имота включва разходите за доставка, строителство, придобиване, привеждане до състояние, подходящо за използване. Това означава, че за страните по договора за лизинг първоначалната цена на лизинговия актив няма да се различава.

Оказва се, че ако наемодателят изплати изцяло стойността на имота чрез амортизация, то до края на договора той прехвърля предмета на договора на предприятието с нулева остатъчна стойност.

Ако имотът не е напълно амортизиран, той преминава към другата страна по договора на стойността, която ще остане след начисляването на амортизацията. Тази част ще бъде отписана като разход от предприятието чрез амортизация. Следователно, ако лизингополучателят натрупа изкупната стойност, той няма да може да я отпише, тъй като върху нея не се начислява амортизация.

Оказва се, че е по-изгодно да не се разделя лизинговата вноска, а изцяло да се отнесе към други разходи.

Амортизация

Ускорените амортизационни ставки се прилагат за имущество, придобито на лизинг. В този случай данъчната счетоводна политика на предприятието трябва да посочи метода на изчисляване на амортизацията.

Лизинговите плащания включват ДДС, така че в бъдеще дружеството може да го компенсира от бюджета в съответствие с членове 171-172NK.

При покупка на кредит, цената на ДДС ще бъде по-малка, отколкото при лизингова сделка. Това се случва, защото при лизинг базата за изчисляване на ДДС включва не само стойността на имота, но и цената за услугите на лизингодателя.

Отдаване под наем и лизинг - прилики и разлики

Лизингът е точно като отдаване под наем отвън. Лизингът често се нарича финансов лизинг. Всъщност и в двата случая основни субекти на сделката са двама клиенти. Човек се нуждае от определен скъп артикул, но няма цяла сума, за да го купи. Друг клиент има средствата да закупи артикула и може да го наеме с премия за печалба.

Това обаче е само външната страна. Всъщност тези две операции имат много разлики.

Основната разлика е възможността да се вземе предвид оборудването по време на лизинг, както в баланса на лизинговата компания, така и в баланса на предприятието. При отдаване под наем обектът се показва по задбалансовите сметки на получателя на обекта.

Разлики и прилики между лизинг и отдаване под наем

Характеристики за сравнение	Лизинг	под наем
Време	обикновено дългосрочна сделка. Срокът е равен на полезното използване на наетия актив	предоставяне на лизингова вещ за кратък период, който не е свързан с полезния й живот
Възможност за използване на земя	не се предоставя	вероятно
Изкупуване на артикула в края на договора	мога	забранено е
Вид право на собственост	използвайте
Правна регулация	Глава 34 от СК – „Наем“; Член 2 от Федералния закон	Глава 34 от Гражданския кодекс
Отговорност за риска от случайно счупване, загуба или повреда на предмета на сделката	пряка отговорност на лизингополучателя	наемателят не носи отговорност
Предоставяне на документи, потвърждаващи платежоспособността	извършва се комплексна оценка на предприятието за платежоспособност	не се изисква, изискват се само данни за акаунта
Който избира имот	наемател (фирма)	наемодател
Предмет на сделката и нейното качество	означава ново оборудване	обектът може да е многократно отдаван под наем имот, не са изключени дефекти и неизправности

Графици за плащане на лизинг

Редовни плащания по нает имот могат да бъдат регресивен, сезонен, анюитет.

Регресивните вноски означават, че месечното плащане намалява с всяко следващо плащане. Същата сума (фиксирана) се има предвид под анюитетни плащания. Както подсказва името, сезонните плащания зависят от сезона. Много фирми печелят през определен сезон, така че лизинговата компания може да обмисли специални условия за плащане за тях.

Какво е сублизинг

Често има такива случаи: наемателят вече не се нуждае от полученото имущество или не може да го използва. И тогава възникват мисли, но възможно ли е да се отдаде под наем обекта на лизинг? Това ще се счита за преотдаване.

Този вид сделка се легализира и в същото време се съставя подходящ договор за прелизинг. Неговите участници са новият приобретател на имота - поднаемателят, бившият наемател, който вече не се нуждае от предмета на договора.

Наемодателят е организация, която притежава имота, пише писмено съгласие или забрана за сделката.

Заключение

Сега знаете какво е лизинг, видове лизинг и как да наемете кола, оборудване и т.н. Ако имате въпроси, попитайте в коментарите по-долу. И също така прочетете други статии на нашия уебсайт!

Здравейте, скъпи читатели на сайта на блога. Определението за лизинг е доста просто – така е дългосрочен лизинг с опция за закупуване(от англ. to lease - наем, лизинг).

Но първото негласно правило на икономиката е: колкото по-просто изглежда нещо, толкова повече се опитват да ви измамят. Ето защо, без повече приказки, нека преминем към анализа на „подводните камъни“ и специфичните особености на този вид финансови транзакции.

Какво е лизинг с прости думи

Не всичко и не винаги е изгодно и е възможно да се купи веднага, като се заплаща пълната цена. Всеки, който някога е взел заем или ще ви каже това. Може просто да нямате цялата сума или смятате, че е по-изгодно да инвестирате пари в нещо друго, но някои неща. По принцип не е аз да ви обяснявам какво е заем и с какво се яде.

Лизинг (финансов) — това е същият заем, но със своите плюсове и минуси (ще ги обсъдя подробно по-долу). В света тази услуга е много разпространена (почти половината от потребителските стоки се купуват по тази схема). У нас всеки малко или много е чувал за лизинг на автомобили и, добре, за търговски опции за подобни сделки (авиокомпания получи самолет по този начин, LLC нае парк от автомобили и т.н.).

По принцип това на практика е заем, но не отпред, а в профил. Каква е разликата? Е, на лизинг можете да вземете само стоки, които не се консумират (храна не е позволена, бензин и т.н.). Вярно е, че това е, ако вземем предвид така наречения финансов лизинг, но има и оперативен лизинг. Объркан? Аз също. Да вървим по ред.

Оперативен лизинг- наем на чиста вода. Имате нужда от грейдер за няколко години. Никакви проблеми. Вземете, платете абонаментна такса и работете. След това наемате или подновявате. Много рядко се случва наемателят да закупи обекта изцяло.

финансови- това е същият "почти заем". Има обект (камион, лека кола, диван, пералня). Има продавачи на тези обекти. Има лизингодател - той ще купи нужния ви обект на най-добра цена сред продавачите и вие вече ще му плащате за обекта на вноски (като заем). Вие, разбира се, сте лизингополучател, който след три години (например) месечни плащания ще получи собствеността върху този обект (камион, кола и т.н.).

Гледайки напред, ще кажа това лизинът е особено полезен за бизнесменитезащото намалява данъчната тежест. Как? Вижте повече за това в края на публикацията. За обикновените потребители далеч не винаги е по-добро решение от заем. Но това е алтернатива и с нарастването на търсенето условията ще се подобрят и тази услуга ще бъде от полза за все по-голям брой хора.

От професионалистите. По-лесно е да се получи от заем (по-вероятно е да бъде одобрен, тъй като обектът остава собственост на лизингодателя до пълното изкупуване). Цената на обект може да бъде по-ниска, отколкото при закупуване директно от собственика (лизинговите компании обикновено получават групови отстъпки). Търговски печалби от данъци.

Минуси. За обикновените потребители обектът най-често все още е по-скъп, отколкото със заем. Не целият набор от стоки, които могат да бъдат взети на кредит, е в списъците на наемодателите.

Но във всеки случай това е друг много интересен (и за мнозина, много печеливш) и удобен инструмент, който ви позволява вземете нещо, без да имате пълната сума под ръка.

Ще кажа повече, фирмите често използват обратен лизинг, за да получат пари за собствените си обекти (например транспорт), отдават ги под наем на лизингодателя и след това сами ги отдават под наем от него. Кошмар е да се объркате като два пръста... Но сега ще сдъвчем всичко подробно с вас.

Интересно: първият, който въведе търговски лизинг, беше Александър Бел, изобретателят на телефоните. Той възнамеряваше да прехвърли устройствата на други хора изключително под наем, но държавата му забрани това на законодателно ниво.

Въведение и малко терминология

В тази статия лизингът ще бъде разгледан от две гледни точки: частно лице и. Както вече споменахме, лизингът крие цял куп нюанси канцеларски термини. За да избегнете недоразумения в бъдеще, помислете за някои от тях:

1. Предмет на лизинг
   Артикулът е нещо, което се дава под наем. Това може да бъде всичко (автомобил, оборудване, сграда), с изключение на естествени обекти. Последните включват земя, паркове, гори и водни площи.
2. наемодател- лизингова компания, от която сега е морето.
3. Лизингополучател- вие лично или вашата компания.
4. Коефициент на поскъпване
   При отдаване на лизинг се взема предвид, че дадена на дългосрочен лизинг артикул ще поскъпне в течение на периода на плащане. Обикновено лизингодателят не добавя разликата в цената директно, а като част от лихвения процент. Тази част се нарича коефициент на поскъпване.
5. 
   В производството: постепенно прехвърляне на разходите за носене на оборудване към себестойността на производството. На практика изглежда така: има машина на стойност 50 000 рубли, която може да произведе 50 000 единици стоки за 5 години. За да възстанови цената на машината, производителят добавя средно 1 рубла към цената на всяка единица стоки.
6. Стойност за обратно изкупуване
   Както помним, това е лизинг с опция за закупуване. Най-често лизинговите плащания се изчисляват по такъв начин, че до края на договора лизингополучателят трябва да плати един процент от общата стойност на стоката. Този един процент е стойността на обратно изкупуване.

Това бяха основните понятия по тази тема, в които можете да се спънете. Разбира се, всъщност има повече от тях, следователно в хода на развитието на мисълта ще има допълнителни обяснения, но това е достатъчно за начало.

Потребителски лизинг

Потребителският лизинг е покупка на нещо (по същество на кредит) от физическо лице с цел лична употреба. Най-популярният артикул е автомобил, така че без да губя време, ще обясня с прости думи какво представлява с конкретен пример.

Процесът на лизинг на автомобил

Помислете за процеса на закупуване на автомобил за един милион рубли на лизинг за 5 години (за пералня, например, процесът е идентичен) при 12 процента. Състои се от четири етапа:

Важно: сумата на плащането и лихвата може да не съответстват на реалните пазарни оферти. Те са взети за яснота и лесно изчисление.

Потребителски лизинг срещу кредит

За начало си струва да сравните силните страни:

Кредит
По-ниска цена. Лизинговите компании купуват потребителски стоки на едро и следователно получават отстъпка от тях. Това се изразява в по-ниска цена, която обаче се компенсира от по-висок лихвен процент.	Висока гъвкавост. Покупката на кредит се появи на пазара по-рано от покупката на лизинг. Съответно банките имат повече опит в работата с кредити, което от своя страна означава повече широк обхватвъзможни опции за плащане.
Без бюрокрация. При закупуване на автомобила, посочен по-горе, лизингополучателят няма да трябва да регистрира автомобила, да го застрахова, лично да плаща глоби и транспортен данък. Наемодателят включва всички тези разходи в цената и се справя с тях самостоятелно.	Права на собственост. Купувайки нещо на кредит, клиентът получава право на собственост след първото плащане. Това прави процеса на плащане по-удобен от психологическа гледна точка.
Възможност за смяна на стока. Лизингът е наем. Съответно никой не си прави труда да „тества“ един продукт, а след това да го смени с друг.	По-висока наличност. Условно казано, заемите се раздават навсякъде и за всичко. Следователно, вероятността продуктът, който харесвате, да бъде наличен на кредит, е по-висока от това, че може да бъде нает.

Нека да разгледаме недостатъците на двата вида:

Кредит
По-голямо еднократно плащане. Цената на лизинговите услуги, освен цената на самите стоки, включва поддръжка и някои текущи разходи. При автомобил това е поне регистрация и застраховка.	Начални разходи. Купувайки нещо на кредит, клиентът не получава допълнителни услуги. На примера на автомобил: трябва да се регистрирате, застраховате и да плащате глоби сами.
Липса на собственост. Преди обратното изкупуване, което може да се извърши само след плащане на 99 процента от сумата, наетият актив е собственост на лизингодателя. Законодателството предвижда изтегляне на обекта в случай на значителни закъснения.	Липса на подкрепа от кредитора. Наемодателят силно подкрепя купувача по време на договора. Кредиторът, след като прехвърли стоката в собственост на купувача, напълно се отказва от всякакви разходи, свързани с операцията.
Трудности с предсрочно погасяване. Възможността за предсрочно погасяване се определя индивидуално, но в повечето случаи лизингополучателят може да изкупи стоката само след погасяване на дълга.	по-високи изисквания. Кредиторите подбират клиентите по-внимателно, тъй като техният риск е по-висок от този на лизингодателите. Това означава, че за да получите заем, ще трябва да отделите повече време и да съберете повече документи.

Обобщавайки горното, можем да стигнем до следния извод: лизингът е по-гъвкав тип транзакция, която е по-лесна за обработка. Освен това лизингополучателят се радва на подкрепа от наемодателя и допълнителни услуги.

От друга гледна точка, заемът е често срещан и по-евтин вид сделка, която също така предоставя право на собственост и възможност за предсрочно погасяване на дълга.

Когато избирате между заем и лизинг, си струва да вземете предвид следните аспекти:

1. Готовност за авансово плащане.
   Когато купувате на лизинг, ще трябва да платите до петдесет процента от цената на стоките предварително.
2. Гъвкава употреба или собственост.
   Важно е да се определи кое е приоритетно: допълнителни услуги и възможност за смяна на стоки или стабилна собственост след първото плащане.
3. Готовност да се надплаща за комфорт.
   С прости думи лизингът е заем за богат човеккойто е готов да плати малка (в проценти) разлика за удобство на ползване, допълнителна услуга, право на избор и подкрепа при изплащане на дълга.

Лизинг за търговски кампании

Преди да навлезе на потребителския пазар, лизингът като форма на финансова дейност се разпространи в цялата индустрия. В допълнение към предимствата, споменати по-горе, предприятие, което взема нещо в този вид дългосрочен лизинг, получава следните предимства:

Интересно: лизингът е един от най-развитите видове финансови транзакции в развитите страни. Върху него се падат до 40 процента от инвестициите в икономиката в Европа и Америка.

Видове лизингови плащания

Тук отново всичко е почти същото като при кредитите. Всички видове плащания са еднакви за физически лица и за предприемачи, така че има смисъл да ги разгледате веднага:

1. Регресивен
   При регресивно плащане дългът се погасява на равни части, като лихвеният процент се изчислява в зависимост от остатъчния дълг. Така първите плащания са по-скъпи, но последните са малки.
2. Анюитет
   Цялата сума на кредита (дълг + лихва) се разделя на равни части. Сумата на плащането не се променя по време на цялото погасяване, но първите плащания са почти напълно изразходвани за плащане на лихви, което прави предсрочното погасяване нерентабилно. Поради наличността и простотата на изчисленията, анюитетното плащане е най-популярното от всички.
3. Сезонен
   Възможност за сезонни плащания - предприятия. Лизингодателят, въз основа на данните за печалбата на компанията, може да разпредели сумата, така че да се извършват големи плащания през високия сезон.

   Например, организация, която продава надути матраци, ще плаща повече през пролетта и лятото, а тази, която продава смес за кашлица, ще плаща повече през есента и зимата.

Резултати

Както казах, лизингът е дългосрочен лизинг, като правило, с последващо право на покупка (понякога има лизинг в чиста форма). Да погледнем отново ключови точкиотносно тази услуга:

1. Подобно на заем, можете да плащате анюитет и регресивен метод. Корпорациите също имат достъп до сезонни плащания.
2. Условно може да се раздели на потребителски и търговски (индустриални).
3. По-удобно от заем, но трябва да плащате повече за него. Въпреки че за търговците последното се компенсира от значителни спестявания от ДДС

Това вероятно е достатъчно подробно обяснениекакво представляват лизинговите услуги. Винаги можете да получите по-подробна информация за условията и размера на плащанията от вашия лизингодател.

Късмет! До скоро на сайта на блог страниците

Може да се интересувате

Обезпечен заем - какво може да бъде обезпечение (кола, апартамент), ограничения и схема за получаване на заем Обезпечението е популярен начин за обезпечаване на заем или ипотека. Какво е дебит (и кредит) Какво е заем с прости думи ДДС - какво е, откъде идва и как да се изчисли ДДС в размер на 18 (20)% от всяка сума, като се вземат предвид данъчните облекчения Сметкоплан - какво е това, федерален закон за счетоводството Как и къде да получите изгоден за вас заем, дори с лоша кредитна история и без поръчители Какво е собственост и какви форми на собственост се разграничават Какво е етажна собственост и как се формира Закупуване на готов бизнес: предимства и недостатъци

Днес все по-широко разпространена става банкова операция, наречена "лизинг". Какво е "лизинг"? С какво е по-добре и по-лошо от обикновения заем? Как лизингът е от полза за банка или кредитна институция (лизингодател), какво е от полза за предприятие (клиент). Колко е достъпен и за кого е предназначен? Какво всъщност може да се получи при лизинг? Как работи лизинговата сделка? Ще се опитам да отговоря сравнително накратко на тези и някои други въпроси в тази статия.

Може би трябва да започнем с определение. И така, лизингът е една от формите на кредит, при която се извършва прехвърлянето на обект на собственост за дългосрочен лизинг с последващо право на изкупуване и връщане. Ако се придържаме към по-голяма строгост по отношение на термините, тогава трябва да се спомене следната дефиниция за лизинг. Лизингът е съвкупност от икономически и правни отношения, в съответствие с които лизингодателят се задължава да придобие собствеността върху посочения от лизингополучателя имот от посочения от него продавач и да предостави на лизингополучателя този имот срещу заплащане за временно владение и ползване с право на последващо изкупуване. Договорът за лизинг може да предвижда изборът на продавача и придобитата собственост да се извършва от лизингодателя. Сега можем да идентифицираме основните участници в лизинговата операция. Това е:

• Лизингополучател(Клиентът обикновено е юридическо лице)
• наемодател(Търговска банка или друга кредитна небанкова организация и др.)
• Доставчикът(Продавач на оборудване: индустриална компания, компания за недвижими имоти, производител или търговец на автомобили и др.)
• Застраховател(По принцип всяка застрахователна компания)

Помислете за ролята и функциите на всеки от тях.

Лизингополучател- физическо или юридическо лице, което съгласно договора за лизинг е длъжно да приеме обекта на лизинг срещу определена такса, за определен срок и при определени условия за временно владение и ползване съгласно договора за лизинг. Всъщност всичко започва от него.

наемодател- физическо или юридическо лице, което за сметка на привлечени и (или) собствени средства придобива имущество при изпълнението на договор за лизинг в собственост и го предоставя като предмет на лизинг на лизингополучателя срещу определена такса, за определен срок и при определени условия за временно владение и ползване с прехвърляне или без прехвърляне на лизингополучателя на собствеността върху предмета на лизинг. Както бе отбелязано по-горе, търговска банка, кредитна небанкова организация, лизингова компания могат да действат като лизингодател. По принцип наемодател може да бъде както юридическо, така и физическо лице.

Доставчик или продавач- физическо или юридическо лице, което съгласно договор за покупко-продажба с лизингодател продава на лизингодателя имуществото, което е предмет на лизинг, в определен срок. Продавачът е длъжен да прехвърли обекта на лизинг на лизингодателя или лизингополучателя в съответствие с условията на договора за покупко-продажба. Продавачът може едновременно да действа като лизингополучател в рамките на едно и също лизингово правоотношение. Всеки от субектите на лизинг може да бъде резидент Руска федерацияили нерезидент на Руската федерация.

Застрахователе застрахователно дружество, което по правило е съдружник на лизингодателя или лизингополучателя. Участва в лизингова сделка чрез застраховане на имущество, транспорт и други видове рискове, свързани с наетия актив и/или лизингова сделка. Функцията на застрахователя при лизинговата операция е да състави застрахователен договор при сключване на сделка между лизингополучателя и лизингодателя. За разлика от други участници, той не е задължителен при сключване на лизингова сделка. Той участва само в определени схеми, когато се изисква застраховка на транзакции.

Така че някои търговски банки извършват операции, наречени лизинг. Лизингът предполага, че банката (лизингодателят) придобива оборудване, което отдава на лизинг на свой клиент, с последващо право да закупи наетото оборудване. Днес тази област на нетрадиционни банкови операции се развива много активно, има стотици кредитни институции, които предоставят на своите клиенти - търговски организации услуги за лизинг на това или онова оборудване. (По правило лизингът се използва по-често от юридически лица). Трябва да се отбележи, че сега често можете да срещнете ситуация, при която лизингът е отделен от общата маса на различни банкови операции в отделна единица.

Кредитните институции най-често предоставят услуги по финансов лизинг (лизинг) чрез 100% дъщерни дружества, специално създадени за тази цел - лизингови компании, поради което често първата част от името на лизинговата компания съвпада с името на кредитната институция майка. (Примери: ПромСвязьЛизинг, Авангард Лизинг; Лизингова компания Петроконсулт; КМБ Лизинг; Агропром Лизинг и др.) Лизингът съдържа елементи на кредит, лизинг и доставка. Днес можем да кажем, че лизингът вече не е само една от банковите операции, а отделен специализиран вид бизнес. (Именно поради тази причина често се създават отделни лизингови дружества, защото понякога по редица причини просто не е изгодно банките самостоятелно да извършват лизингови операции).

въпрос:Какво може да се отдаде на лизинг?

Отговор:всяко движимо и недвижимо имущество, което може да се използва за стопанска дейност. Например сгради, специално оборудване, оборудване, транспорт, самолети, комуникации. Въпреки това, лизингът на недвижими имоти е доста труден, тъй като минималният период на амортизация е 10-12 години, докато финансовият лизинг обикновено не надвишава 5-6 години. Лизингът на автомобили е особено популярен днес: често те дори се издават на компанията, но всъщност се прехвърлят за ползване на служители. Предмет на лизинг не могат да бъдат поземлени парцели и други природни обекти, както и имущество, което е забранено от федералните закони за свободно обращение. (Например оръжия).

Много фирми и предприятия на определен етап от своето развитие, независимо дали става дума за откриване (или създаване) на ново предприятие, разширяване или технологично обновяване на съществуващо, стигат до извода, че за тях е по-изгодно да закупят определени оборудване на кредит (лизинг), за да може постепенно чрез изплащане на акциите, определени от банката, да го изкупи изцяло. Това ви позволява да намалите разходите на предприятието, но в същото време да закупите необходимото оборудване в най-кратки срокове.

Как работи лизинговата сделка? Да предположим, че определена компания вече е избрала за себе си подходяща организация, предоставяща лизингови услуги. Тогава всичко започва, като правило, с редовно телефонно обаждане от потенциален лизингополучател към лизингова компания. След това има пряка среща на представители на лизинговата компания (лизингодателя) с представители на фирмата-лизингополучател или лизингополучателя. По време на срещата страните получават информация един за друг, а също така обсъждат нюансите на предложената сделка. В случай, че и двете страни на тази среща са готови да започнат проекта, фирмата ще бъде помолена да попълни заявление за лизинг, след което ще се изисква и определен списък с документи, необходими за разглеждане на заявлението. (). След това се извършва задълбочен анализ на предоставената информация. Обикновено обработката на такава информация отнема около 10 дни. Понякога малко по-малко, понякога малко повече, в зависимост от конкретните условия. След като кредитната институция (лизингодателят) вземе положително решение по заявлението на компанията, настъпва етап, на който се съставят и подписват всички необходими споразумения между лизингодателя, лизингополучателя, доставчика (продавача) и, ако се изисква, от застрахователя. След сключването на съответния договор между лизингодателя и лизингополучателя (фирмата), лизингодателят директно придобива собствеността върху посочения от клиента (фирмата) обект на лизинг от доставчика (продавача), също посочен от клиента. Договорът за продажба на наетия актив, сключен между лизингодателя и доставчика (продавача), фиксира задълженията на доставчика (продавача) да достави оборудването (наетия артикул) в определен срок, неговата цена и процедура за сетълмент, качество и комплектност, задължения за доставка и монтаж, ако не е посочено друго. След това наетият актив се доставя или директно на клиента, или първо на лизингодателя, в зависимост от споразумението. Преди това, ако е необходимо, е възможно да се застрахова срещу пълен набор от имуществени рискове. От момента, в който оборудването (обектът на лизинг) бъде прехвърлено на клиента, той отговаря за безопасността, правилните условия на съхранение и поддържането на оборудването в работно състояние. (Освен ако не е посочено друго). По време на срока на лизинговия договор собствеността върху лизинговия обект остава на лизингодателя, а фирмата-клиент използва оборудването за собствени цели, като плаща месечни (или тримесечни) вноски, установени с лизинговия договор. В случай на неизпълнение на плащания в съответствие с графика на лизинговите плащания, посочен в договора, лизингодателят има право да изтегли притежаваното от него оборудване и да го продаде на вторичния пазар. Ако клиентът извърши лизингови плащания в съответствие с графика и изплати изцяло сумата по договора, собствеността върху оборудването преминава върху него. Всички приходи и печалби, получени от клиента по време на използването на оборудването, са собственост на клиента.

Както се оказва, всичко не е толкова трудно. И сега, след като всички основни теоретични въпроси са разгледани, ще премина към описание на най-важните предимства и недостатъци на лизинга, като успоредно го сравнявам със заема.

• Лизингът позволява на лизинговата компания да спестява от данъци. Например, глава 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация гласи, че плащанията по лизингови договори напълно намаляват облагаемата основа за данък върху дохода. Това означава, че държавата дава законна възможност на местните предприятия чрез лизинг да насочват ресурсите си за разширяване на производството и въвеждане на съвременни технологии, а не да плащат данъци. Между другото, лизингодателят също има възможност да спести от данъци.
• Лихвените проценти по лизинг, които според различни оценки варират от 9-15,5% в чуждестранна валута и 16-21% в рубли, често могат да бъдат с 2-4% по-високи от лихвите за получаване на заем. Всъщност по правило самото лизингово дружество (ако е отделно) се кредитира в банката, което означава, че определя определен марж. Въпреки това обаче, лизинговите операции са с 15-25% по-изгодни от заема. (Общите спестявания от данъци, техническите възможности на лизингодателя и други ползи обикновено изплащат всички разходи за марж и т.н.) (Схемата, посочена в този параграф, е представена по-долу. Тя е доста често срещана).
• Лизингът дава възможност на компанията да надгражда технологичното оборудване без особени усложнения, което означава възстановяване и увеличаване на потенциала на компанията. (Около 70% от цялото оборудване в Русия е износено както физически, така и морално. Много обещаващи предприятия не могат да реализират пълния си потенциал, като работят на остаряло оборудване, което не е в състояние да произвежда модерен пазарпродукти. Лизингът е ефективен начин за замяна на остаряло оборудване, достъпно за предприятията в реалния сектор на икономиката). Също така позволява на предприятието лизингополучател да отговаря напълно на всички съвременни изисквания, както по отношение на оборудването, така и по отношение на качеството на продуктите (или предоставяните услуги). Имайки съвременно оборудванекомпанията-лизингополучател има възможност да планира бизнеса си за няколко години предварително, като намалява основните рискове.
• Минимизиране на рисковете поради ограничената отговорност на лизингополучателя. В същото време лизинговата компания намалява риска (в сравнение със заема), т.к има неоспоримо право на собственост, а съответно в случай на несъстоятелност по каквато и да е причина на дружеството-лизингополучател (клиент), приоритетно право на плащания. (Възстановяване на суми)
• Чрез минимизиране на рисковете на лизинговия бизнес често е много по-лесно за клиента да сключи договор за финансов лизинг, отколкото да получи „дълъг“ заем. Това важи особено за средния и малкия бизнес, за който банките отпускат кредити много внимателно. Някои компании понякога не изискват допълнителни гаранции от клиента, тъй като обезпечение е самото оборудване (предмет на лизинг).
• Договорът за лизинг е по-гъвкав от договора за заем: заемът винаги включва ограничени срокове и суми за погасяване. При лизинг фирмата лизингополучател има възможност да изработи с лизингодателя удобна и гъвкава схема за финансиране за себе си.

Това по принцип е всичко, което всяка компания (и евентуално физическо лице) трябва да знае като потенциален лизингополучател. Често лизингът наистина се оказва много по-изгоден заемкакто за лизингополучателя, така и за лизингодателя.

Необходими са големи финансови инжекции за надграждане на оборудването, закупуване на нови превозни средства, разширяване на производството или офис пространството. Но какво ще стане, ако няма начин да съберете необходимата сума наведнъж или да вземете заем? Има много ефективна алтернатива – лизинг. Нека да поговорим за това какво означава този термин, какви видове лизинг са, какъв имот може да се отдаде под наем, как да сключим правилно такава сделка и какви клопки има тази процедура.

Въпреки факта, че „лизинг“ се превежда от английски като „наем“, лизингът е вид „хибрид“ на наем и заем с участието на трета страна – лизингова компания. Последният купува имота от продавача и го прехвърля на лизингополучателя. Той плаща месечно определена сума, която е едновременно плащане за наем и плащане на заем (в зависимост от по-нататъшните намерения на потребителя). В края на срока, посочен в договора, имотът може да бъде изкупен по остатъчна стойност или върнат на лизинговата компания.

Прост пример:

Автопредприятието планира да обнови автобусния парк. Той сключва споразумение с лизингова компания (нека е VTB-Leasing, YarCamp Leasing или всяка друга). Лизингова компания купува 10 автобуса от производствен завод (да речем, MAZ) за общо 60 милиона рубли. Автобусите се предават на автомобилната компания, която плаща първоначална такса от 10 милиона рубли, а след това плаща 1,6 милиона рубли по сметката на лизинговата компания всеки месец в продължение на три години.

През 19 век лизингът започва да се развива активно в САЩ и Великобритания. За нашата страна концепцията за „ленд-лиз“ от времето на Великата отечествена война стана забележителна: предоставянето на военна техника също беше опция за лизинг. Значително влияние върху развитието на икономиката лизингът започва през 50-те години на миналия век. Основателят на съвременната лизингова индустрия се нарича американският предприемач Хенри Шофелд, който открива първата специализирана лизингова компания в Сан Франциско.

В СССР лизингът се използва за закупуване на скъпо вносно оборудване от предприятия през 70-те и 80-те години на миналия век, но мащабът му е ограничен. На вътрешния пазар първите лизингови операции започват през 1989 г. До средата на 90-те години лизингът не оказва сериозно влияние върху икономиката на Руската федерация. След модернизирането на данъчното законодателство и приемането през 1998 г. на федералния закон "За финансовия лизинг (лизинг)", бизнес интересът към този инструмент се увеличи значително. В края на 2017 г. обемът на лизинговия пазар в Руската федерация беше оценен от експерти от рейтинговата агенция RAEX (Expert RA) на трилион рубли.

Страни по лизингова сделка

Обикновено в процеса на лизинг участват три страни:

1 Продавач- юридическо лице или индивидуален предприемач (задължително - платец на ДДС), който притежава или продава необходимото оборудване. Имотът се прехвърля на наемодателя въз основа на договор за покупко-продажба.

2 Наемодател- ролята му се изпълнява от лизингова компания, която може да бъде регистрирана както като юридическо лице, така и като индивидуален предприемач. Най-често като лизингодатели действат банки или структури с тях, които имат достатъчно капитал за придобиване на скъпо имущество (превозни средства, недвижими имоти, оборудване).

3 Наемател- това е купувач, също или юридическо лице във всяка организационна и правна форма, или индивидуален предприемач, който се нуждае от оборудване, транспорт или недвижим имот на продавача, за използване в търговска дейност и получаване.

Понякога продавачът е и лизингодател в същото време, тогава в сделката участват две страни, а не три.

Какъв е икономическият смисъл на лизинга

Всяка страна по лизингова сделка има свои собствени причини да участва в нея.

• Продавачът продава стоката си и получава пълната стойност на имота и липсата на рискове;
• Наемодателят печели от поскъпването на имота, включен в лизинговото плащане.;
• Лизингополучателят купува имот при по-изгодни (лихвен процент/авансово плащане) или по-лоялни (изисквания за платежоспособност) условия в сравнение с банков заем. Той има право да откаже покупката, ако обстоятелствата на неговия бизнес са се променили. Освен това купувачът спестява от данъчни плащания (ДДС, данък върху дохода, имущество и транспортен данък, ако са закупени превозни средства).

Характеристика на лизинговата сделка е намаляването на изкупната цена на имота до края на договора. Това се случва поради амортизация- годишно отписване на част от себестойността на актив, тъй като той се износва. Амортизацията се отчита по специални формули и не зависи от действителното износване на стоките. При лизингови сделки за определени видове имоти се прилага ускорена амортизация, поради което до края на договора транспортът или оборудването са с нулева стойност и преминават във владение на лизингополучателя без допълнително заплащане.

Съгласно федералния закон „За финансов лизинг (лизинг)“ (№ 164-FZ от 29 октомври 1998 г. с последващи изменения) движимо и недвижимо имущество може да се отдава под наем: превозни средства, оборудване, недвижими имоти, предприятия като стопански комплекси.

Предмет на лизинг не могат да бъдат природни обекти, поземлени имоти и ограничени в обращение имущество. Изключение в този смисъл са въоръженията - Руската федерация има право да ги продава на други страни на лизинг при условията, предвидени в международните договори и закона за военно-техническото сътрудничество.

Съществуват и други ограничения за лизинга, поставени от самите лизингодатели. По-специално, купувачите, които желаят да закупят на лизинг, получават отказ:

Отношенията по трудов лизинг в Русия се уреждат от федералния закон от 05.05.2014 № 116-FZ. Той съдържа следните правила:

• Само частни агенции за набиране на персонал, работещи по основната данъчна система и акредитирани от държавната служба по заетостта, могат да се занимават с лизинг на персонал.
• Договори за работа на служител с наемател не могат да се сключват за повече от 9 месеца.
• Всички премествания на служител могат да се извършват само с негово писмено съгласие.
• Възнаграждението на служителя на „лизинг” за същата работа не може да бъде по-ниско от това на щатните служители на лизингополучателя.
• Лизинговото дружество е длъжно да изплати всички необходими обезщетения за трудови вреди - същите, които се изплащат на основните служители на лизингополучателя.

Законът установява определени ограничения за работа под наем. Не можете да включвате лизингов персонал:

• Да извършва работа от I и II клас на опасност или 3 и 4 степени на опасност;
• Да изпълнява работата на спедитор или други служители по корабен транспорт;
• Да извършва работа в предприятия, които са в процес на несъстоятелност;
• За смяна на стачкуващите работници
• Да работи в лицето на заплахата от уволнение на ключови служители

Какви са видовете лизинг

При лизингова сделка много зависи от условията на договора. В зависимост от тях могат да се разграничат три вида лизинг:

1 финансови

При тази опция лизингодателят всъщност е само финансов посредник, който участва формално в сделката. Доставката на имота става директно от продавача към наемателя, като последният предявява претенции за качеството на този имот към продавача. До края на срока на договора за наем имотът по правило има минимална остатъчна стойност.

При такава схема договорът за лизинг често предписва задължението на продавача да приеме имота, ако купувачът го върне на лизингодателя. Банката не се нуждае от стари коли или машини, по-просто казано. VTB24, Avangard Bank, Promsvyazcapital Group и други имат свои собствени лизингови дъщерни дружества.

2 Действащ

При този вариант на лизинг срокът на договора е значително по-кратък от експлоатационния живот на придобития имот (недвижим имот, промишлен комплекс и др.). В тази връзка ролята на лизинговата компания в сделката е ключова. Наемодателят поема пълна отговорност за безопасността на наетия имот, организиране на ремонт, застраховка и поддръжка.

Ролята на лизингополучателя в тази схема е близка до ролята на наемателя. Когато договорът приключи, купувачът има право:

• Изкупете имота по остатъчна стойност (в този случай тази стойност е доста висока поради дългия период на амортизация);
• Връщане на имуществото на лизинговата компания;
• договор за наем, ако наемодателят не възразява срещу него;
• Разменете имущество за друго (например производствено оборудване за по-модерни или други характеристики).

Оперативният тип лизинг често се използва от дилъри на големи автомобилни концерни: купувачът използва автомобил от определена марка за 2-3 години, а след това наема и преотдава повече модерен модел.

3 подлежащ на връщане

Най-специфичният вид лизинг. Тук продавачът и лизингополучателят са едно и също лице. Всъщност сделката е форма на обезпечено кредитиране, когато имотът се прехвърля на лизингодателя само формално, но реално остава на мястото си. Предприятието може да продаде оборудването си и след това да го отдаде на лизинг, като получи голяма сума пари за развитие и поддържане на производствения капацитет.

Подобни сделки обаче са и най-интензивните на корупция.

Пресен пример от Вологодска област

Тук се състоя лизингова сделка за продажба на голям киноцентър. Продавачът беше LLC, да го наречем Алфа. Тази компания е собственик на киноцентъра повече от 10 години. но бизнесът не отиде, дълговете нараснаха и основателите на Alfa се обърнаха към регионалния център за подкрепа на бизнеса с искане за държавна подкрепа - обектът е социално значим, сградата има историческа стойност. Беше предоставена подкрепа в размер на 10 милиона рубли при условие, че те отиват за развитието на филмовия бизнес в региона.

„Алфа” ООД незабавно сключи лизингова сделка, като продаде на лизингодателя (нека това е Бета LLC, един от учредителите на което се оказа същият регионален център за подкрепа на бизнеса, който поддържаше и Алфа) имущество за прожекция на филми в размер на 24 милиона рубли. Наемодателят прехвърли този имот на купувача - Gamma LLC, след като вече е сключил споразумение за 34 милиона рубли с плащането на 10 милиона като авансово плащане. Нищо необичайно, ако не обърнете внимание на факта, че основателите на Gamma са същите лица като тези на Alpha, а разликата между продажната и покупната цена точно повтаря размера на държавната подкрепа, предоставена на филмовите предприемачи от региона.

Регионалната управа най-накрая се опомни и поиска парите, платени като държавна издръжка, обратно. Това доведе до фалита на Gamma LLC (отписан дълг поради невъзможност за събиране възлизаше на 10,07 милиона рубли), прекратяване на Beta LLC, вътрешни процедури в регионалното правителство и разгорещени дискусии за това дали правителствени агенцииобикновено участват в сделки с обратен лизинг.

Възвратният лизинг постоянно привлича вниманието на данъчните власти: сделка, при която няма очевидна икономическа целесъобразност, може да бъде призната за форма на укриване на данъци.

Признаци за фиктивна сделка с обратен лизинг:

• Продавачът и купувачът са взаимосвързани (например, единият е юридическо лице, зависимо от второто). В този случай Федералната данъчна служба може да откаже да изплати възстановяване на ДДС.
• Сетълментът по сделката с обратен лизинг в една от нейните части е извършен чрез чекове, записи на заповед и други безкасови методи. Това може да показва опит за теглене на средства от продавача или купувача.
• Поне един от участниците вече е хванат в недобросъвестни лизингови схеми.

Лизингови сделки по степен на риск

Както всяка друга сделка за прехвърляне на собственост, лизингът има своите рискове - някои от тях вече бяха описани по-горе. Според степента на риск има три вида лизингови сделки:

1 Гарантирано

Процесът на прехвърляне на имущество е застрахован от специализирани застрахователни компании или няколко други компании, които действат като поръчители на лизингополучателя, които могат да възстановят изцяло стойността на имота на лизингодателя в случай на нарушение на договора.

2 Частично обезпечени

Внесеният от лизингополучателя застрахователен депозит по сметка на лизинговата компания покрива част от стойността на имота. Ако за целия период на лизинга не се случи нищо, което не е предвидено в договора, средствата се връщат на купувача.

3 Необезпечени

Сделки, при които страните не си гарантират изпълнението на задълженията си. Сега подобни отношения между субектите на лизинг стават все по-рядко срещани, липсата на застраховка обикновено „намеква“ за съмнителна или фиктивна сделка.

Всички етапи на лизинговата сделка

Обикновено има пет етапа на продажба на имот под наем. Нека разгледаме всеки един от тях.

Етап 1. Анализ на лизинговия пазар, избор на лизингова компания.

Лизинговият пазар в Руската федерация е почти идентичен с размера на първата стотинка на банковия сектор. Можете да изберете лизингова компания както според предлаганите условия, така и според надеждността на компанията майка. Рейтингът на лизингодателите се поддържа например на портала banki.ru/products/leasing/companies/.

Етап 2. Анализ на условията, предлагани от лизингодателя.

Най-важните точки: първоначално плащане (авансово плащане), месечна вноска, сума на надплащане, срок и график на погасяване, условия за прекратяване на договора за лизинг.

Етап 3. Изготвяне на договор за лизинг.

За да изготви текста на договора, наемодателят обикновено изисква следните документи:

• волеизявление за отдаване на имот под наем с посочване на параметрите;
• финансови отчети за последния отчетен период;
• извлечение от сметката на предприятието или индивидуалния предприемач (за оценка на оборота на дружеството или предприемача);
• копие от паспорт на ръководителя / индивидуален предприемач, заповед за назначаване / удостоверение за регистрация;
• застрахователна полица за обекта на лизинг.

Също така, лизинговата компания може да изиска и други документи.

Етап 4. Извършване на авансово плащане (първоначално плащане).

Размерът на първоначалната вноска обикновено започва от 5% (това са условията за повечето компании, занимаващи се с оперативен лизинг на превозни средства). Средно пазарният аванс е 20-30%. След заплащане на необходимата сума, купувачът получава имота за ползване.

Етап 5. Ползване на имота по време на срока на договора.

Наетият имот трябва да се използва в стриктно съответствие с условията на договора. Това се отнася за годишна застраховка, поддръжка (транспорт, оборудване) и, разбира се, навременно плащане на месечните плащания.

Опции за плащане на лизинг

Редовните плащания по лизингови договори могат да имат един от трите вида график:

1 Регресивен – първите плащания са най-големи, след това намаляват. Аналог на диференцирани плащания по заеми. Тази схема ви позволява да сведете до минимум лихвените плащания.

2 Анюитет - плащания на равни вноски. Най-"скъпият" график, защото първите плащания отиват почти изцяло за погасяване на лихвите/маржа на лизингодателя.

3 Сезонен - ​​график, адаптиран към определени видове бизнес (напр. селско стопанство, където основната печалба пада върху есента и зимата - през тези периоди плащанията се увеличават в сравнение със средните, през други сезони намаляват).

Могат да се използват и други специални графици за плащане, в зависимост от спецификата на дейността на конкретни фирми.

Какво е по-изгодно: заем или лизинг?

Във всеки случай отговорът на този въпрос може да бъде различен. Зависи както от вида лизинг, така и от имота, от условията на лизингодателя и банката кредитор и много други аспекти. Да не забравяме, че лизингът се използва предимно за бизнес цели, а условията за кредитиране на юридически лица и индивидуални предприемачи се различават значително от тези за „физици“.

Нека първо да разгледаме сравнението външни признаци. Да предположим, че решим да купим кола на стойност 1 милион рубли. Нека сравним средните параметри на програмите за кредитиране и лизинг в началото на 2018 г.

Явно е по-изгодно да вземеш кредит. Нека обаче не забравяме, че лихвата и размерът на надплащането не винаги са основните фактори при избора на метод за придобиване на имот.

Ако съберете всички характеристики, по които можете правилно да сравните лизинг и заем, ще получите нещо като тази таблица:

Настроики	Лизинг	Кредитиране
Предмет	Юридически лицаи индивидуални предприемачи.	Всички физически лица (включително индивидуални предприемачи) и юридически лица
Право на собственост след сделката	Обектът остава собственост на наемодателя до пълното изплащане на стойността му от купувача	Имотът става собственост на клиента, като остава като залог на банката
Условия за ползване	Историята на предишни лизингови сделки и кредитната история нямат значение (с изключение на опитите за измама)	Изисква се положителна кредитна история
Плащания по договора	Авансов (първоначално плащане) Месечни редовни фиксирани плащания Изплащане на процента от възнаграждението (маржа) на лизингодателя Възможно е заплащане на застраховка на наетия актив	Месечни плащания (заем + лихва) Възможно първоначално плащане Възможни са комисионни (за поддържане на акаунт и др.) Може да плаща застраховка
Амортизация на имущество	За някои видове имоти може да се прилага ускорена амортизация За автомобили над 300 000 рубли и микробуси над 400 000 рубли се прилага коефициент за намаляване на амортизацията	Нормално изчисляване на амортизацията
Данъчни плащания
ДДС	Включено в плащанията по договора за лизинг. Данъкът може да бъде представен за възстановяване след изкупуване на имота.	Не подлежи на облагане с данък
Данък върху собствеността	Ако имотът е в баланса на лизингодателя, купувачът не плаща данък. Ако имотът е в баланса на купувача, данъкът се намалява чрез ускорена амортизация.	Имотът, закупен на кредит, веднага става собственост на купувача, като върху него се начислява данък в пълен размер.

Има разлики в целта на лизинга и кредита за бизнес цели. Като цяло те могат да бъдат изразени по следния начин:

• Кредитните средства могат да бъдат насочвани от предприемач за всякакви цели, докато лизинговите средства могат да се използват основно за развитие на бизнеса и обновяване на дълготрайни активи.
• В случай на заем, банката трябва да контролира предназначението на кредита. При лизинг не се изисква контрол, тъй като имотът принадлежи на лизингодателя.
• При кредитиране на бизнес банката се нуждае от гаранции под формата на залог на имущество, което вече е на разположение на клиента (което може да не е), както и застраховка. При лизинг като обезпечение се използва самият имот.
• Имотът, закупен с кредитни средства, веднага отива в баланса на компанията, която е изтеглила заема. След придобиване на имот под лизинг, той може да бъде в баланса на лизингодателя или да бъде прехвърлен в баланса на лизингополучателя, в зависимост от условията на споразумението.
• Имотът, придобит с привлечени средства, се показва в баланса на кредитополучателя и ограничава възможността за по-нататъшно кредитиране. Наетото имущество най-често преминава през баланса на лизинговата компания, което позволява на лизингополучателя лесно да тегли заеми.
• Прекратяването на плащанията по заема може да доведе до продажба на активи за изплащане на дълга. Прекратяването на лизинговите плащания води само до отнемане на имуществото, получено при лизинг.

От формална гледна точка лизингът е подобен на отдаването под наем. И в двата случая има собственик на имота и лице, което би искало да влезе във владение на този имот, но не разполага веднага с цялата сума за покупката. Собственикът от своя страна е готов да наеме имота за ползване с определен марж.

Но наред с приликите между отдаването под наем и лизинга има и значителни разлики.

Настроики	под наем	Лизинг
Формални параметри
Законодателна основа	Граждански кодекс на Руската федерация, член 34 Федерални закони за някои видове лизинг.	Федерален закон "За финансов лизинг (лизинг)"
Време	Най-често кратки срокове с възможност за удължаване.	При значителна част от лизинговите сделки срокът на договора е равен на пълния период на амортизация на прехвърления имот или близо до него.
Нещо	Всяко неконсумативно имущество, което не е ограничено в обращение.	Неконсумативна собственост, която не е ограничена в обращение и не е естествен обект (например поземлен имот).
Възможност за обратно изкупуване на имущество в края на договора	Не	има
Право на собственост	използвайте
Кой избира предоставения имот	наемодател	Лизингополучател
Пакет документи	Доказателство за платежоспособност не се изисква	Документи, потвърждаващи съществуването на бизнеса и платежоспособността
бизнес диаграма
Участници в сделката	наемодател, наемател	Продавач, наемодател, лизингополучател. Могат да участват и банки, застрахователни компании, дружества-гаранти и др.
Статутът на продавача (производителя) на имота	Не е включено в сделката	Участник в сделката сключва споразумение с лизингодателя.
Отговорност за съответствието на имота с декларираните изисквания	Носи наемодателят	Поема се от лизингополучателя, с изключение на ситуацията, когато имотът се предлага за лизинг от лизингодателя, а той също търси продавач.
Риск от случайна загуба/повреда на имущество	Носи наемодателят	Носи лизингополучателя
Предмет на имуществена застраховка	наемодател	Най-често лизингополучателят

Лизинг и данъци

данък общ доход

За лизингополучателя лизинговите плащания се класифицират като други разходи (член 264, клауза 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Съответно, колкото по-високо е плащането, толкова по-малко трябва да плащате данък върху доходите. Това, според законодателя, стимулира развитието на предприятията и обновяването на дълготрайните активи.

При сключване на договор за лизинг има две възможности:

1 Ако имотът е оставен в баланса на лизингодателя

В този случай лизингополучателят включва цялата сума на лизинговото плащане в разноските.

Например, ако договорът за лизинг е сключен за 24 месеца и общата сума на плащанията без ДДС е 300 000 рубли, тогава месечната сума, включена от купувача в неговите разходи, ще бъде: 300 000 рубли / 24 месеца = 12 500 рубли.

2 Ако имотът е поставен в баланса на лизингополучателя

Имотът трябва да бъде включен в една или друга амортизационна група според стойността на разходите на лизингодателя за закупуване на наетия актив и обслужването му преди продажба. Амортизацията се изчислява в зависимост от групата - коефициентът на умножение за някои видове имоти може да достигне 3 (амортизацията настъпва 3 пъти по-бързо от обикновено).

Лизингополучателят може да включи лизинговата вноска минус амортизацията на имота като част от разходите.

Да вземем същия пример с имущество, наето за 300 000 рубли и месечна вноска от 12 500 рубли, а разходите за закупуване на наетия актив (нека това е компютърно управлявана машина, принадлежаща към 5-та амортизационна група) беше 200 000 рубли. Минималният срок на ползване на имот от 5-та група е 85 месеца. 200 000 рубли. / 85 месеца * коефициент 3= 7058 рубли.

Тази сума ще бъде включена в разходите за определяне на данъчната основа като разход за амортизация. Плюс това, разходите ще вземат предвид част от лизинговата вноска в размер на 12500 - 7058 = 5442 рубли. В резултат на това приспадането все още ще бъде същите 12 500 рубли, но ако не е правилно изпълнено, данъкът върху дохода ще трябва да бъде платен без никакви удръжки.

данък върху добавената стойност

По договори за лизинг можете да получите възстановяване на ДДС от държавата (членове 171, 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Това ще се случи, ако изпълните следните условия:

• Наетото имущество се придобива от лизингополучателя за дейности, облагаеми с ДДС.
• Наемодателят може да потвърди, че наистина е предоставил на наемателя имущество (копия на договори, други документи по искане на Федералната данъчна служба).
• Лизингополучателят може да потвърди, че е отразил лизинговата операция в своите счетоводни регистри.
• Има фактура за лизингово плащане, предоставена от лизингодателя на купувача.

Данък върху собствеността

Ако имотът остане в баланса на лизингодателя, лизингополучателят не плаща данък. При регистриране на имот на баланса на лизингополучателя можете да намалите данъка върху имуществото поради ускорена амортизация. Данъкът върху движимото имущество не се начислява по време на срока на действие на лизинговия договор, независимо на чий баланс е.

Транспортен данък

Тук всичко е просто: този данък се плаща от страната, която е регистрирала лизинговото превозно средство в КАТ или Гостехнадзор, независимо от чий баланс е този имот през периода на договора за лизинг.

Често задавани въпроси за лизинг

Възможно ли е сключване на лизингова сделка предсрочно?

В повечето компании е предвидено предсрочно изкупуване на наетия актив (този елемент трябва да бъде включен в договора). Това обаче не е най-изгодният вариант за лизингополучателя: в случай на предсрочно плащане на остатъчната стойност, сумата за обратно изкупуване е по-висока, а данъчните преференции са по-малки. В допълнение, бързото изкупуване води до повишено внимание към транзакцията от данъчните власти: Федералната данъчна служба може да анулира договора за лизинг и да го признае като договор за стоков заем. Тогава изобщо няма да има данъчни облекчения.

В какви случаи имотът, закупен на лизинг, трябва да бъде регистриран в държавни органи?

Съгласно законодателството на Руската федерация е необходимо да се регистрира следното имущество и правото върху него:

• транспорт (въздушен, морски, пътен)
• високорисково оборудване

Във всеки един от тези случаи предметът на лизинг се регистрира по споразумение между лизингодателя и лизингополучателя за един от тях. При прекратяване на договора за наем поради неплащане от наемателя на редовни плащания, регистрационните органи анулират записа на ползвателя на имота.

Ние сме държавна агенция. Можем ли да наемем имот?

Да, правителството и общински институцииима право да действа като лизингополучател. За тях обаче законът за лизинга (член 9.1) установява редица характеристики:

• Наемодателят самостоятелно определя продавача и носи отговорност за навременната доставка на имота.
• Разплащанията се извършват само в брой, бартер не е разрешен.
• Като обезпечение може да се използва само нает имот.

Наемодателят забавя доставката на оборудването, позовавайки се на проблеми с доставчика. Той отказва да компенсира загубеното време, като се позовава на факта, че ние сами търсихме доставчик. Законно ли е?

Законодателството (член 34 от Гражданския кодекс на Руската федерация и член 22 от Федералния закон „За финансовия лизинг (лизинг)“) директно посочва, че рискът от неизпълнение на задълженията на доставчика по договор за лизинг се носи от страната, която е избрала доставчикът. Най-често тази роля се изпълнява от лизингополучателя. Същото важи и за несъответствието на имуществото с целите на проекта. Ако сте избрали оборудването, а то се оказа неподходящо, разходите се поемат от вас. Ако лизингова компания е търсила доставчик или оборудване, тя ще плати разходите.

Какво е сублизинг?

Този термин се разбира като прехвърляне на правото на ползване на нает имот на трети лица. Да кажем, че оборудването е взето под наем за проект. Беше завършено предсрочно. Сключването на договора предсрочно означава да понесете загуби по отношение на данъчната компенсация. Взема се решение за преотдаване на оборудването. Бившият лизингополучател става наемодател. Това изисква разрешение за транзакцията от първоначалния лизингодател. Новият лизингополучател има същите данъчни преференции като основния. Ако основният договор за лизинг е нарушен (следващите плащания не се извършват), договорът за сулизинг също се признава за невалиден.

Често чувате за фиктивен лизинг. Какво е?

Най-често фиктивният лизинг е покритие на сделка за покупко-продажба на вноски. Издава се с цел получаване на данъчни облекчения. Тъй като много региони имат програми за стимулиране развитието на икономиката, лизинговите операции там се субсидират с публични средства. Това също така отваря широк спектър за фиктивни сделки.

В Санкт Петербург и Тюменска област в края на 2017 г. се проведоха съдилища по резонансни дела за отвличане по фиктивни лизингови договори: в първия случай 18 милиона рубли влязоха в джоба на измамници, във втория - над 50 милиона. Схемата беше същата: властите получиха фалшив договор за лизинг (всъщност първоначално не съществуваше и не беше прехвърлен имот), според който нападателите получиха обезщетение за първата вноска или лихвен процент, предвиден от регионалните програми. В северната столица в схемата участва служител на центъра за подпомагане на бизнеса, който си затваря очите за явната фиктивност на договора.

Заключение

Така че лизингът е един от най-удобните финансови инструменти, които позволяват на компанията да модернизира дълготрайни активи или да закупи оборудване за развитието на нови бизнес линии. Основното му предимство е, че за да осъществи своите планове, предприемачът не трябва да инвестира големи собствени средства и да застрашава финансовата стабилност на компанията.

Държавата предвижда редица облекчения и данъчни преференции за компаниите, използващи лизингови схеми за своето развитие. Някои особено предприемчиви фигури се опитват да се възползват от това чрез използване на фиктивен лизинг, но за такива неща можете да получите криминално досие по член на Наказателния кодекс на Руската федерация „Измама“.

Трябва да се има предвид, че лизингът не може да замести заем във всеки случай: решението трябва да бъде предшествано от внимателно изчисляване на предстоящите разходи и отчитане на съпътстващите обстоятелства. Въпреки това, разпространението на лизинга в Руската федерация предполага, че много често именно той е най-добрият вариант за разширяване на вашия бизнес.

Видео за десерт: 42-годишен екстремен спортист ускори на велосипед до 167 км/ч